Informe cuentas y documentos por cobrar

Las cuentas por cobrar son recursos económicos los cuales generan un beneficio en el

futuro y forman parte de los activos circulantes. Dentro de estas cuentas tenemos las

siguientes clasificaciones:

 Clientes: Son cuentas las cuales están pendientes por pagar y está relacionadas con

la actividad normal de la empresa, tales como la venta de productos o la prestación

de servicios a crédito.

 Documentos por cobrar: Son los documentos que están pendientes de pago y surgen

por la actividad normal de la empresa.

 Funcionarios y empleados: son documentos o cuentas que se originan por préstamos

que se otorgan a los empleados, funcionarios o a los accionistas dentro de la

empresa.

 Deudores diversos: Estas cuentas se originan debido a transacciones distintas las

cuales representan a la actividad normal de la empresa.

Otras cuentas por cobrar pueden ser los intereses por cobrar, dividendos por cobrar, rentas

por cobrar, entre otros.

Dentro de las cuentas por cobrar tenemos a las cuentas incobrables las cuales se ha vencido

el plazo y no han sido canceladas por incumplimiento de los clientes, existen dos métodos

para poder estimar estas cuentas. El método de provisión:

 método de provisión: En este método se estiman las perdidas por cuentas

incobrables utilizando el porcentaje de las ventas a crédito.

  Porcentaje de cuentas por cobrar: En este se estima el importe de las perdidas de las

cuentas incobrables.

Otro método es el de cancelación directa en donde la empresa da por sentado que la deuda

existente no será saldada y no se le cobrará al cliente.

Ahora vamos a profundizar un poco más dentro de los documentos por cobrar, estos

documentos son creados cuando los clientes firman lo que se conoce como promesas de

pago y se llega a un acuerdo para pagar el valor nominal del documento en una fecha

determinada. Para poder entenderlos necesitamos conocer unos conceptos básicos:

 Pagaré: Es una promesa de pago escrita para pagar los intereses con el valor

nominal, este puede ser a futuro o a su presentación.

 Interés: Al obtener un préstamo de alguna entidad financiera se debe pagar

honorarios por el uso del dinero y se denominan intereses.

 Valor al vencimiento: Este importe está formado por los intereses y el valor nominal

y debe pagarse al vencimiento del documento.

 Fecha de vencimiento del documento: Este es el último día del pagaré en donde

vence el principal y el interés.

Existen casos en donde los negocios necesitan disponer del dinero antes del vencimiento

del plazo para mejorar su liquidez, cuando esto ocurre las empresas transfieren las cuentas

o documentos por cobrar a instituciones financieras pagándole una comisión denominada

interés al recibir el efectivo a cambio. Los documentos utilizados para esto se le conocen

como factoraje o descuento de documentos y existen dos tipos:

 Factoraje sin recurso: En este la empresa cede los documentos por cobrar y no se

hace responsable de pagarlos en caso de que finalicen y no hayan sido cobrados y el

riesgo de cobranza es asumido en su totalidad por la entidad financiera.

 Factoraje con recurso: La empresa solicita el descuento de los documentos y

comparte el riesgo con la institución financiera que los recibe, dándole el riesgo de

cobranza a la empresa.