Caso Práctico Enunciado

Unidad II

XXXXXXXXX

XXXXXXXX

Régimen Fiscal de la Empresa

2022
 Enunciado

Aplicación Tabla de Retención en la Fuente:

Usted debe asumir el rol de Auxiliar contable de la empresa, Almacenes D1 LTDA, a la cual
llegan cierta cantidad de facturas de compras, como lo muestran las siguientes transacciones:

• Enero 2: Compró a crédito 100 neveras a $400,000 cada una, Impuesto a las ventas del
19%, a la empresa “X Ltda.” catalogada como “Gran contribuyente”
• Enero 9: Compro a crédito 50 neveras a $450.000 cada una, Impuesto a las ventas del
19, a la empresa “Y S.A.” empresa catalogada por la DIAN, como “Gran
contribuyente y Auto retenedora”
• Enero 15: Recibió asesoría jurídica por valor total de $9.000.000 de la empresa “Los
Abogados Ltda.”, empresa catalogada por la DIAN, como “Régimen común” (normal)
• Enero 20: Llego factura cobrando el arrendamiento de las oficinas, por valor de
$6.000.000, de la empresa “Los arrendadores Ltda.”, empresa catalogada por la DIAN,
como “Régimen común” (normal).
• Enero 30: Llego factura del municipio de Medellín, cobrando “Industria y Comercio”
por valor de $2.000.000 (recuerde que los municipios están clasificados como “no
contribuyentes”).

Recuerda los siguientes parámetros:

• Las Retenciones las practica solo la empresa que está comprando.

• Las empresas catalogadas como “Auto retenedoras” se autoretienen, solo cuando
realizan operaciones de ventas. Es decir, ellas mismas se auto retienen, cada que
venden.

Cuestiones

Se solicita lo siguiente:

1. Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación, Valor de la
factura, porcentaje a retener, y Valor de la retención en la fuente.
 2. Para diligenciar el cuadro anterior debes descargar la tabla de retención en la fuente
año gravable 2020 (subirla a la plataforma como parte de la tarea), en el siguiente
enlace, o en su defecto descargarla de Google así:

https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-gravable- 2010-
excel.html

3. Informar a la tesorería cual es la cantidad de dinero que la empresa adeuda a la DIAN,

por concepto de retención la fuente.

El total adeudado a la DIAN es de, dos millones doscientos cuarenta mil pesos $2.240.000.oo

4. Pregunta de evaluación de conceptualización: (Valor 50%=>La mitad)

Soy el gerente de una empresa M Ltda., cuyo objeto social es la comercialización de

televisores, catalogada por la DIAN como “Gran contribuyente y Auto retenedor” y realizo una
compra de mercancías a crédito por valor total de $10.000.000 a la empresa “El Turco Ltda.”
catalogada por la DIAN, como “Gran contribuyente y auto retenedor”

a) ¿En dicha operación se ejecuta la retención en la fuente? Conteste si o no y el argumento.

Sí, quien hace la retención es El Turco Ltda., porque es la que realiza la operación de venta,
ella misma se autorretiene.

b) ¿Quién y cuanto le paga a la DIAN, la retención en la fuente, el que está comprando o el

que está vendiendo, dado que ambos son “Auto retenedores”? Conteste solo el comprador o el
vendedor y el argumento.

El que vende, El Turco Ltda., porque ambos son autorretenedores y grandes contribuyentes
 Aplicación Práctica del Conocimiento

El conocimiento de las obligaciones tributarias nos permite cumplir nuestro papel de

administradores eficientemente, garantizarle a las empresas estar al día con sus obligaciones y
mantener unas finanzas armonicas y a paz y salvo con el fisco.

Referencias

Contribuyentes del Régimen Especial y Planeación Tributaria, Asturias Corporación

Universitaria, Recuperado https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad2_pdf1.pdf

Retención en la Fuente en Impuesto de Renta e IVA, Impuesto de Remesas, Asturias

Corporación Universitaria, Recuperado https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad2_pdf2.pdf