1er. PARCIAL TEORICO - LUJAN 2022 2ºC

14/10/22, 21:04 Universidad Nacional de Luján :: Aulas Virtuales [Evaluaciones]
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PARCIALES TEORÍA AU I - TODAS LAS SEDES
1er PARCIAL TEORÍA AU I - 2022.10.14
Se ruega leer con ATENCIÓN cada uno de los enunciados

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Puntaje de aprobación: 100.00
Incorrectas restan: No
Realización
Fecha: 14/10/2022 18:24:39

No aprobada -
Tiempo realización: 01:08:28
Cantidad de veces realizada: 1
Señale si la afirmación presentada es VERDADERA o FALSA. Recuerde que una

afirmación es verdadera solo cuando lo es en su totalidad.
Se considera evidencia de auditoría a aquella que el auditor obtiene a través de la

aplicación de procedimientos realizados en el transcurso del encargo corriente.
Además debemos incluir las provenientes de otras fuentes internas y externas y los
registros contables del ente, que son una fuente importante de evidencia.
-Verdadero
-Falso

Los procedimientos analíticos que utilizan técnicas de análisis e interpretación de

información financiera, consisten en las comparaciones de cifras, porcentajes,
cocientes y tendencias que surgen de estados financieros sucesivos u otra
información, a veces extracontable.
Dada su importancia como procedimiento de auditoría, se utiliza:
- En la etapa del planeamiento para detectar anomalías que indiquen la existencia de

áreas de riesgos a investigar,
https://platdig.unlu.edu.ar/evaluaciones.cgi?id=5922758&id_curso=639&wAccion=verevaluacion 1/15
- Durante la aplicación de las pruebas, como procedimiento sustantivo para validar

saldos contables partiendo de expectativas de esos saldos generadas por el auditor
sobre la base de elementos independientes de los registros contables; y finalmente
- En los trabajos finales de la auditoría, para corroborar el entendimiento que el

auditor ha logrado de los estados financieros examinados.
-Verdadero
-Falso

Según las normas internacionales de auditoría los riesgos de incorrección material a

nivel de los estados financieros se refieren a los riesgos que se relacionan de manera
generalizada con los estados financieros tomados en su conjunto, y potencialmente,
afectan varias afirmaciones.
Los riesgos de esta naturaleza no son riesgos identificables con afirmaciones

específicas a nivel de clase de transacciones, saldos contables o información a
revelar.
-Verdadero
-Falso
Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cuál es la

opción correcta al planteo realizado (debe seleccionar solamente una):
Las conciliaciones bancarias pueden considerarse una herramienta de control interno

de utilidad para el ente. Sin embargo, para ello es necesario que se respeten
determinados parámetros.
Identifique de las opciones debajo indicadas cual debería considerarse un parámetro

necesario a tal fin...
-Sean efectuadas por personas idóneas, con competencia en la materia, y por

ende, debe intervenir personal de las áreas involucradas en el manejo de fondos
-Los extractos bancarios, deben ser recibidos por los responsables de las áreas
involucradas con el manejo de fondos
-Las mismas deberían realizarse con una periodicidad determinada, que no sea
inferior a los tres meses
-El procedimiento (o elemento de control) culmina con el planteo de la

conciliación y las "partidas conciliatorias" que componen la diferencia
-El armado y el correspondiente proceso de análisis y depuración de partidas

deben ser supervisados por un funcionario de un nivel superior

Ante la falta de conciliaciones bancarias efectuadas por el cliente...
-Es responsabilidad del auditor la realización de las mismas
-El auditor deberá necesariamente indicar un problema de alcance en su informe

y luego emitir una opinión desfavorable
-El auditor deberá evaluar la significación y eventualmente identificar la

necesidad de incluir una salvedad o una abstención en su informe
-El auditor no debe hacer nada con esa situación

Referido al procedimiento de “revisión de la conciliación bancaria”, identifique de las

partidas conciliatorias debajo indicadas, cual es la que merecería una propuesta de
ajuste por parte del auditor.
-Cheque pendiente de débito, emitido 45 días antes de la fecha de cierre.
-Valor pendiente de acreditación, acreditado en el extracto posterior al cierre

correspondiente al recibo N° 3700, siendo que el recibo N° 3701 fue emitido con
fecha posterior al cierre.
-Cheque pendiente de débito que había sido emitido un día antes del cierre y
retirado por el proveedor en ese momento
-Ninguna de las que aquí se mencionan merece ajuste
Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cual es la

opción correcta al planteo realizado. Tenga en cuenta que debe seleccionar una sola
opción:
La función de “consultoría” que puede desarrollar el auditor interno en el marco de las

normas internacionales en la materia consiste en:
-Controlar los activos a través de los registros y comprobaciones físicas
-Aportar precisiones de criterios con carácter vinculante para los responsables

-Dar consejos pedidos por personas o grupos dentro de la organización
-Revisar las políticas y procedimientos de la organización con miras a

mejorarlas

opción:
Una empresa de transportes privada que explota la concesión otorgada por el

municipio de varios recorridos de colectivos en una pequeña ciudad del interior
bonaerense. Tiene ingresos anuales que no superan los $ 16.000.000.
Para preparar sus estados contables esta sociedad está...
- Obligada a aplicar RT 41 entes medianos y pequeños
- Obligada a aplicar NIIF Pymes
- Puede optar entre: NIIF, NIIF Pymes, RT 8, 9, 17 o la RT 41 entes medianos y

pequeños
- Puede optar entre: NIIF, NIIF Pymes o RT 8, 9, 17, etc.

opción:
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto de los encargos regulados

por el "Marco internacional para encargos de aseguramiento"?
-Los trabajos de consultoría sobre impuestos se consideran encargos cubiertos

por el marco
-Una característica física, como la capacidad de una instalación, no puede ser

materia de un encargo de aseguramiento
-En un encargo de aseguramiento limitado el profesional reduce el riesgo a un

nivel bajo que le permite emitir una conclusión de manera afirmativa
-La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de un encargo

limitado son deliberadamente limitados en relación a los de un encargo de
aseguramiento razonable

opción:
De acuerdo con un autor relevante de la bibliografía básica, cuando el auditor no ha

identificado riesgos específicos de que una afirmación de los estados contables
contenga una incorrección material (riesgo inherente bajo) pero sí ha identificado
riesgos en el diseño e implementación del control interno relacionado (decidiendo no
confiar en él) el enfoque de auditoría a implementar en el programa se denomina:
- Combinado con nivel moderado de pruebas sustantivas
- Con nivel intermedio de pruebas sustantivas
- Con nivel enfocado de pruebas sustantivas
- Combinado con nivel básico de pruebas sustantivas (o también denominado

"de cumplimiento")

En referencia a Procedimientos Analíticos Sustantivos:
-Se utilizan solo en el caso de auditorías recurrentes dado que su punto de

partida es el análisis vertical y horizontal de los estados contables
-El desarrollo de una expectativa de saldo al cierre es una metodología de

utilización frecuente en la aplicación en estos procedimientos
-Se utilizan solo en auditorías con un enfoque esencialmente sustantivo (o

sustantivo enfocado)
-Son más adecuados en el caso de volúmenes reducidos de transacciones que

tienden a ser imprevisibles en el tiempo

La documentación de auditoría puede considerarse que está completa cuando...
-Cumple a la vez con los requerimientos de formato de la auditoría interna
-Contiene los atributos de una observación
-Es clara, concisa y exacta para un revisor externo
-Cumple con el objetivo del encargo para el cual ha sido desarrollada
Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cuales son las
opciones correctas al planteo realizado (debe seleccionar tres):
Es necesario tener en cuenta en la preparación de la documentación de auditoría, que

la misma incluya, al menos, los siguientes aspectos formales:
-Nombre del ente que se está auditando y fecha de cierre del ejercicio
-Identificación del rubro y de la cuenta auditada
-Todas las cuentas analizadas, con prescindencia de la significación de su

movimiento/saldo y de si se encuentran debidamente conciliadas con el
balance de comprobación de saldos o no
-Deben incluirse todos los comentarios adicionales que estime el equipo de

trabajo, de manera de tener la mayor cantidad posible de información
-No colocar iniciales ni firmar de algún modo la documentación de auditoría,

dado que son propiedad del profesional que es responsable del encargo
-La denominada “planilla llave” deberá contener una revisión analítica horizontal
comparando la variación de los saldos del ejercicio anterior respecto del
ejercicio actual

¿Cuál de los enumerados a continuación no corresponde a uno de los objetivos

principales que se persigue con la preparación de la documentación de auditoría?:
-Servir como base para la emisión del informe
-Constituir el respaldo del informe emitido
-Documentar el grado de cumplimiento de las normas de auditoría y los

requerimientos legales o reglamentarios aplicables a la realización del encargo
-Contener el marco de información financiera aplicado

La significación, según la RT 37 es sinónimo de:
- Eficiencia y eficacia
- Materialidad
- Calidad y cantidad
- Magnitud

El auditor deberá aplicar el concepto de importancia relativa (significación) cuando

planifique y ejecute la auditoría con la finalidad de:
- Reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo, que sea

congruente con el objetivo de la auditoría
- Reducir el riesgo de control a un nivel aceptablemente bajo, que sea congruente

con el objetivo de la auditoría
- Detectar los riesgos de auditoría que sean congruentes con el objetivo de la

auditoría
- Reducir el riesgo inherente a un nivel aceptablemente bajo, que sea congruente

con el objetivo de la auditoría

La RT 37, al referirse al planeamiento de la auditoría señala que el auditor debe

planificar en forma adecuada el trabajo, teniendo en cuenta la finalidad del examen,
el informe a emitir, las características del ente cuyos estados contables serán objeto
de la auditoría (naturaleza, envergadura y otros elementos), las circunstancias
particulares del caso y la valoración del riesgo efectuada con el objetivo de
incrementar este último a un nivel aceptable dentro de las circunstancias
determinadas para cada caso.
-Verdadero
-Falso

Según las normas, un marco de información financiera es de razonabilidad (o

imagen fiel) si requiere que se cumplan sus disposiciones y además admite
explícitamente que se incluya información no prevista en el marco a los efectos de
lograr estados contables que sean más representativos de la “realidad” (o se
aproximen mejor a ella).
-Verdadero
-Falso

Tanto a nivel internacional como nacional, las normas exigen a los profesionales que
brinden encargos de aseguramiento u otros encargos regulados por la RT 37 que lo
formalicen por escrito y que tal documento forme parte de la documentación de
auditoría necesaria para validar el trabajo realizado
-Verdadero
-Falso

La administración del ente tiene la responsabilidad de diseñar, implementar y

mantener el control interno con el propósito de responder a los riesgos del negocio
que amenazan el cumplimiento de sus objetivos.
El análisis de este control se basa en las conclusiones del Informe COSO (Committee
Of Sponsoring Organizations), el cual fue adoptado por las NIA.
En este informe se destacan cinco componentes:
1. El ambiente de control
2. El proceso de evaluación de la materialidad o importancia relativa de las
afirmaciones contenidas en los estados contables
3. El sistema de información, incluyendo los procesos de negocios relacionados
que son pertinentes a la información contable y la comunicación
4. Las actividades de control
5. El seguimiento o monitoreo de los controles
-Verdadero
-Falso

En términos de evaluación del control interno, no puede hablarse de una "secuencia"

de la evaluación, ni aún desde el punto de vista conceptual, dado que la misma
dependerá en cada caso del ambiente de control del ente cuyos estados contables
son objeto de auditoría.
-Verdadero
-Falso

¿Cuál de los siguientes factores no tiene ninguna relación con la imposibilidad

inherente que tiene una auditoría de proporcionar aseguramiento "total" o "absoluto"?
-Naturaleza propia de las evidencias de auditoría (su carácter es persuasivo,

más que conclusivo)
-Naturaleza propia del proceso de auditoría (aplicación de la base selectiva)
-Existencia las estimaciones contables en el marco del principio de

"aproximación a la realidad" postulado como requisito de la información en RT
16, en contraposición a la veracidad o exactitud a que apelan algunas normas
legales (como el Código Civil y Comercial)
-Potencial existencia de hechos o situaciones que se han omitido / ocultado

(fallas a la integridad)
-Posibles errores por parte del auditor en la ejecución de los procedimientos de

auditoría

El proceso del establecimiento de la "estrategia global" de auditoría le facilita al

auditor la determinación de determinadas cuestiones después de haber finalizado
sus procedimientos de valoración del riesgo.
¿Cuál de las mencionadas a continuación no debería considerarse un ejemplo de

tales cuestiones?:
-Los recursos a emplear en áreas de auditoría específicas (como la asignación

de miembros del equipo a las áreas según el riesgo o la intervención de
expertos)
-La cantidad de recursos a asignar a las áreas de auditoría específicas (como el

número de miembros del equipo a asignar a los recuentos físicos)
-Aplicar el procedimiento de reejecución de transacciones vinculadas con el

circuito de control interno de un área específica del ente a los fines de
comprobar su efectividad operativa
-El momento en que van a emplearse los recursos (en una fase intermedia de la
auditoría o fecha de corte clave)
-El modo en que se gestionan, dirigen y supervisan los recursos

Según las normas internacionales si, antes de finalizar la auditoría, se solicita al

auditor que convierta el encargo de auditoría en un encargo que ofrezca un menor
grado de seguridad, el auditor:
-Renunciará de inmediato al encargo de auditoría, si las disposiciones legales o

reglamentarias aplicables lo permiten
-Si la solicitud responde a un malentendido en cuanto a la naturaleza del

servicio solicitado originalmente, no accederá al pedido de cambio
-Si la solicitud responde a un cambio en las circunstancias que afecte a los

requerimientos de una auditoría por parte de la entidad, accederá al pedido de
cambio
-Si la solicitud parece estar relacionada con información incorrecta, incompleta

o insatisfactoria, accederá al pedido de cambio

Según las normas internacionales de auditoría en materia de documentación, el

tiempo durante el cual el auditor debe conservar los papeles de trabajo que respalden
su labor es de 5 años, contados desde que la fecha del informe, más allá que el
auditor pueda resguardarlos por un tiempo mayor si así lo establecen las normas
legales y reglamentarias vigentes.
-Verdadero
-Falso
Seleccione a continuación si la afirmación presentada es VERDADERA o FALSA.

Recuerde que una afirmación es verdadera cuando lo es en su totalidad.
Una vez finalizada la auditoría se debe proceder al ensamblado final de la

documentación generada durante el encargo.
En ese sentido, el ensamblado implica un proceso que permite el agregado de nuevas

evidencias y la realización de otros agregados. Lo que no se puede bajo ningún
punto de vista es proceder a la eliminación de anotaciones contenidas en ella.
-Verdadero
-Falso

La auditoría externa de estados contables comprende exclusivamente un proceso de

investigación que proporciona un nivel de aseguramiento absoluto en relación a los
hallazgos del encargo.
-Verdadero
-Falso

La auditoría externa de estados contables implica un proceso de control, que

conlleva la formación de un juicio por parte del auditor independiente con el objeto de
agregar confiabilidad a esa información.
En este sentido, la "característica controlada" como "objeto de control" en una

auditoría externa de estados contables, será el conjunto del "patrimonio y las
transacciones" exclusivamente relacionados con:
Existencia
Pertenencia
Medición
Valuación
Exposición
-Verdadero
-Falso

Según el "Marco internacional para encargos de aseguramiento", el informe de

auditoría responde a un encargo de aseguramiento de tipo limitado
-Verdadero
-Falso

¿Cuál de las siguientes no corresponde a uno de los componentes del sistema de

control interno de acuerdo a las normas internacionales?
-Emisión y provisión de estados contables fiables
-Actividades de control
-Entorno de control
-Sistema de información y comunicación

La necesidad de evaluación del control interno del ente por parte del auditor radica
esencialmente en la necesidad de contar con un ambiente de control que pueda
considerarse confiable.
Identifique a continuación, cual no constituye una razón por las que se necesita un
ambiente de control confiable:
-Por la actuación del auditor sobre base selectiva
-Porque el riesgo de falta de control es un componente del riesgo de auditoría
-Para eliminar totalmente la necesidad de aplicar en la auditoría procedimientos

sustantivos, cumpliendo así con el principio de economicidad del control
-Debido a que las fallas en el diseño o funcionamiento de las actividades de

control pueden tener efecto sobre el enfoque de la auditoría de los estados
contables

El auditor cuando determina la importancia relativa en la planificación puede

considerar materiales algunas incorrecciones aún si estas son inferiores a esa
magnitud que fijó
-Verdadero
-Falso

En una auditoría tiene especial relevancia la determinación por parte del auditor de la
significación o materialidad. En este sentido podemos afirmar que este concepto se
aplica en forma excluyente en la etapa de planificación y queda plasmada en la
Importancia Relativa Planeada (IRP), sin embargo, el auditor generalmente opta por
trabajar con un importe ajustado de la IRP, más bajo que esta.
- Verdadero
- Falso

Si luego de planear un procedimiento de auditoría, el auditor determina que el nivel de

significación aceptable debe ser más alto, es porque el riesgo de auditoría ha
disminuido.
En estos casos, el auditor debiera considerar (o admitir) un nivel de riesgo...
-De control más alto y efectuar mayores pruebas de control
-De incorrección material más bajo y no realizar pruebas sustantivas
-De detección más alto y modificar la naturaleza, extensión y momento de

realización de los procedimientos sustantivos planeados y aún no efectuados.
-De detección más bajo y modificar la naturaleza, extensión y momento de

realización de los procedimientos sustantivos planeados.

Cuando se habla de “riesgo de auditoría” se establece que:
-No puede ser considerado en función de la posibilidad que el auditor exprese

una opinión de auditoría inadecuada cuando los estados financieros contienen
incorrecciones materiales
-Existe una relación inversa entre riesgo de control y riesgo inherente
-Existe una relación inversa entre riesgo de incorrección material y el riesgo de

detección
-El riesgo de control es aquel que permite al auditor reducir el riesgo global de
auditoría

Al revisar el adecuado diseño del control interno del componente “caja, bancos y
movimiento de fondos” el auditor revisará la existencia de actividades de control
específicas para el resguardo del acceso físico a los activos.
Una política como obligar a realizar todos los pagos con cheque nominativo tiende a
ser efectiva para prevenir el riesgo de apropiación de fondos depositados.
-Verdadero
-Falso
Sin respuesta

Para validar el saldo del componente "efectivo en moneda nacional y extranjera" el

arqueo es un procedimiento sustantivo válido para que el auditor obtenga evidencia
directa de su existencia y su adecuada medición.
-Verdadero
-Falso
Sin respuesta

Como parte de la revisión de las conciliaciones bancarias, aplicada en forma de

procedimiento sustantivo, el auditor suele analizar selectivamente débitos de los
extractos bancarios posteriores a la fecha de la conciliación de cierre de ejercicio.
La evidencia obtenida a través de este paso es relevante para validar el objetivo de

auditoría de “pertenencia”.
-Verdadero
-Falso
Sin respuesta

La cantidad necesaria de evidencia de auditoría está afectada por la evaluación que

el auditor ha hecho del riesgo de incorrección material, en ese sentido, cuanto más
alto sea el riesgo evaluado, mayor será la cantidad de evidencia se necesitará.
En contraposición a este escenario, al momento de analizar la calidad de la evidencia

se deberá considerar que cuanto más bajo sea el riesgo evaluado por el auditor,
menor calidad de evidencia requerirá para lograr respaldo a su opinión sobre las
afirmaciones de los estados financieros.
-Verdadero
-Falso
Sin respuesta

La adecuación (o validez) de la evidencia de auditoría contiene dos aspectos: la

"relevancia" y la "fiabilidad"; de ellos, podemos apuntar que el más importante es la
"fiabilidad"
-Verdadero
-Falso
Sin respuesta

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Se ruega leer con ATENCIÓN cada uno de los enunciados

Fecha: 14/10/2022 18:24:39

Señale si la afirmación presentada es VERDADERA o FALSA. Recuerde que una

Se considera evidencia de auditoría a aquella que el auditor obtiene a través de la

Señale si la afirmación presentada es VERDADERA o FALSA. Recuerde que una

Los procedimientos analíticos que utilizan técnicas de análisis e interpretación de

Dada su importancia como procedimiento de auditoría, se utiliza:

- En la etapa del planeamiento para detectar anomalías que indiquen la existencia de

- Durante la aplicación de las pruebas, como procedimiento sustantivo para validar

- En los trabajos finales de la auditoría, para corroborar el entendimiento que el

Señale si la afirmación presentada es VERDADERA o FALSA. Recuerde que una

Según las normas internacionales de auditoría los riesgos de incorrección material a

Los riesgos de esta naturaleza no son riesgos identificables con afirmaciones

Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cuál es la

Las conciliaciones bancarias pueden considerarse una herramienta de control interno

Identifique de las opciones debajo indicadas cual debería considerarse un parámetro

-Sean efectuadas por personas idóneas, con competencia en la materia, y por

-El procedimiento (o elemento de control) culmina con el planteo de la

-El armado y el correspondiente proceso de análisis y depuración de partidas

Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cuál es la

Ante la falta de conciliaciones bancarias efectuadas por el cliente...

-Es responsabilidad del auditor la realización de las mismas

-El auditor deberá necesariamente indicar un problema de alcance en su informe

-El auditor deberá evaluar la significación y eventualmente identificar la

-El auditor no debe hacer nada con esa situación

Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cuál es la

Referido al procedimiento de “revisión de la conciliación bancaria”, identifique de las

-Cheque pendiente de débito, emitido 45 días antes de la fecha de cierre.

-Valor pendiente de acreditación, acreditado en el extracto posterior al cierre

-Ninguna de las que aquí se mencionan merece ajuste

Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cual es la

La función de “consultoría” que puede desarrollar el auditor interno en el marco de las

-Controlar los activos a través de los registros y comprobaciones físicas

-Aportar precisiones de criterios con carácter vinculante para los responsables

-Dar consejos pedidos por personas o grupos dentro de la organización

-Revisar las políticas y procedimientos de la organización con miras a

Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cual es la

Una empresa de transportes privada que explota la concesión otorgada por el

Para preparar sus estados contables esta sociedad está...

- Obligada a aplicar RT 41 entes medianos y pequeños

- Obligada a aplicar NIIF Pymes

- Puede optar entre: NIIF, NIIF Pymes, RT 8, 9, 17 o la RT 41 entes medianos y

- Puede optar entre: NIIF, NIIF Pymes o RT 8, 9, 17, etc.

Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cual es la

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto de los encargos regulados

-Los trabajos de consultoría sobre impuestos se consideran encargos cubiertos

-Una característica física, como la capacidad de una instalación, no puede ser

-En un encargo de aseguramiento limitado el profesional reduce el riesgo a un

-La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de un encargo

Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cual es la

De acuerdo con un autor relevante de la bibliografía básica, cuando el auditor no ha

- Combinado con nivel moderado de pruebas sustantivas

- Con nivel intermedio de pruebas sustantivas

- Con nivel enfocado de pruebas sustantivas

- Combinado con nivel básico de pruebas sustantivas (o también denominado

Lea con atención el siguiente enunciado y seleccione a continuación cuál es la

En referencia a Procedimientos Analíticos Sustantivos:

-Se utilizan solo en el caso de auditorías recurrentes dado que su punto de

-El desarrollo de una expectativa de saldo al cierre es una metodología de

-Se utilizan solo en auditorías con un enfoque esencialmente sustantivo (o