UNIVERSIDAD DEL ISTMO

MAESTRIA EN DERECHO CORPORATIVO EMPRESARIAL

INFORME DESCRIPTIVO DE CASOS SUPUESTOS

ESTUDIANTES:

MATERIA:

DERECHO ADUANERO

PROF: MARTA APARICIO

PANAMÁ, 13 DE OCTUBRE DE 2022

 Índice

1. Caso Supuesto #1
2. Caso Supuesto #2
3. Bibliografía
 Caso Supuesto #1:

Luego de un control de rutina por parte de inspectores de Prevención y Control

Aduanero en el cruce de San Isidro, en la zona occidental, varios artículos quedaron
sin documentos que acrediten su legal posesión en territorio panameño.
También se realizaron diversos operativos, por ejemplo, se controlaron y
organizaron ataques contra empresas de transporte de paquetería junto con la
policía. La última búsqueda se realizó en una residencia en la Ciudad de David
donde se encontraron varios paquetes de cigarrillos tanto en la residencia como en
el vehículo.

El trabajo de los inspectores de aduanas se centra en la conservación de las

siguientes mercancías:
• 1 motosierras.
• 556 unidades de productos esotéricos.
• 83.88 unidades de cigarros presuntamente escondidos; Junto al vehículo Pick Up
• 198 fijaciones metálicas.
Cabe señalar que todos estos productos no contaban con factura ni documentación
y algunos no contaban con registro sanitario, por lo que fueron retenidos para los
estudios necesarios.

La legislación de contrabando y defraudación aduanera establece parámetros sobre

las multas aplicables a particulares o empresas que cometan estos delitos. La Ley
No. 30 del 8 de noviembre de 1984 señala que si la mercancía objeto del ilícito no
excede los 100 mil dólares, la multa será de uno a cinco veces el valor de esta. Si
sobrepasa los 100 mil dólares, la multa alcanzará de dos a cinco veces el valor de
la mercancía. Las penas de prisión van de uno a tres años si las personas son
reincidentes.
 Caso Supuesto #2:

La conocida empresa Panameña Toledano S.A, recibió en sus oficinas en la ciudad

de Panamá una invitación formal para asistir a una feria internacional de productos
alimenticios, en Guadalajara, México. Al momento de firmar los documentos al
aceptar la invitación, ellos deben transportar todas las muestras de sus productos en
recipientes especiales, estos son luego declarados a la aduana bajo cierto régimen
aduanero, toda vez qué estos serán utilizados en el anteriormente mencionado
evento en México y luego serán regresados a Panamá para ser reutilizados en otro
evento de índole similar en la provincia de Chiriquí.

● Según la Autoridad Nacional de Aduanas de Panamá, las mercancías qué

pueden ser objeto de importación temporal o reexportación en el mismo
estado son: de turismo, para eventos (en esté caso mercancia para
exposición en feria internacional), recreativas y deportivas, equipo y material
profesional, ayuda humanitaria, científicas, educativas, estatales,
comerciales, entre muchas otras más.
● En el caso de México, su norma aduanero para esté caso determina lo
siguiente: “En el caso de los recintos concebidos exclusivamente para la
realización de exposiciones o ferias internacionales dentro del plazo de
ciento veinte (120) días calendario contados a partir del día siguiente
después de la clausura del evento, las mercancías admitidas bajo el régimen
especial, deberán ser nacionalizadas, reexportadas, solicitadas al régimen de
Depósito Aduanero o al régimen de Admisión Temporal para Reexportación
en el Mismo Estado.”
 Bibliografia

• https://www.prensa.com/politica/sanciones-multas-defraudacion-
aduanera_0_1494600527.html

• https://www.ana.gob.pa/w_ana/images/procesos/PDF/
Proceso_Autorizacion_Registro_Regimenes_Especiales.pdf