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GUIA DE ESTUDIO DERECHO ADUANERO.

1.- ¿Cómo se define al comercio y cuál es su finalidad?


Como la “negociación” al comprar y vender géneros o mercancías, con la finalidad
de satisfacer la necesidad de los individuos.

2.- Explique la importancia de la importación y exportación.


Es un tema en el cual impacta directamente al Estado ya que influye en sus
finanzas mediante la recaudación de recursos económicos, producción, comercio,
seguridad de la población sobre control sanitario respecto de animales y
vegetales, asimismo debe de existir una satisfacción de necesidades alimentarias
y comerciales.

3.- Diga un concepto de Derecho Aduanero.


Conjunto de normas jurídicas que por medio de facultades delegadas aplican las
autoridades aduaneras a fin de ejercer el control, manejo, almacenaje y custodia
de los bienes que entran o salen del país, incluido el estatus de los medios en que
son transportados y los tráficos que son elegidos para su traslado, previendo la
conductas infractoras, sus correspondientes sanciones y los medios ordinarios de
defensa que se pueden interponer frente a los actos de las autoridades de
aduanas

4.- ¿Cuál es el fundamento constitucional y que ley regula al Derecho Aduanero?


Artículos 31 y 131, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
así como la Ley Aduanera.

5.- Explique por qué tiene como origen el Derecho Aduanero al Derecho Público.
Al establecer y ejecutar disposiciones de control sobre bienes, cosas y medios de
transporte durante el tiempo que se constituyan en territorio nacional cuando éstas
procedan del extranjero, con la finalidad de allegar recursos para el Estado, es
decir, donde no interviene la voluntad de partes hacia éste.

6.- Explique por qué el Derecho Aduanero es autónomo.


Es autónomo ya que tiene por objeto regular la entrada y las salidas del Comercio
Exterior, por lo que se desprenden funciones económico-sociales así como de
higiene, vigilancia, internacional y de seguridad nacional.

7.- Cite tres características en las cuales se basa para decir que el Derecho
Aduanero es autónomo.
 Autonomía jurídica y legislativa ya que existe un compendio de legislación
propia que le regula.
 Autonomía de jurisdicción, pues las autoridades aduaneras cuentan con
facultades para iniciar, tramitar y resolver procedimientos seguidos en
forma de juicio previstos en su propia Ley y;
 Autonomía docente, ya que los planes de estudio de diversas instituciones
educativas le contemplan como disciplina independiente.

8.- ¿Que misión tiene la aduana en el país?


Tiene como finalidad el control de entrada y salida de mercancías en el país, a
efecto de garantizar una debida captación de recursos públicos, además de
obedecer a cuestiones de seguridad nacional, salud, higiene, etcétera.

9.- Menciona 3 autoridades aduanales


Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Secretaría de Administración Tributaria
y, Administración General de Auditoría.

10.- Menciona tres formas de tránsito de mercancías.


Marítima, fronteriza e interiores.

11.- ¿Que es el depósito en materia aduanal?


De acuerdo a Máximo Carbajal esta figura se refiere a poner seguridad en algo,
situación que denota una intención anticipada sobre el control de las mercancías
antes de efectuar su despacho.

12.- ¿Que es el despacho de mercancías?


Es el conjunto de actos y formalidades que se tienen que realizar para introducir o
extraer, de manera legítima mercancías a territorio extranjero.

13.- ¿Cómo se lleva acabo el despacho de mercancías?


Mediante la recabación de información, elaboración de pedimento y
documentación necesaria, reconocimiento previo de mercancías, revalidación del
pedimento, pago de impuestos.

14.- ¿Qué pasa cuando hay semáforo rojo en alguna mercancía?


Se practicara un examen físico y documental y de no haber irregularidades las
mercancías continuaran con su destino.

15.- ¿Qué pasos se hacen para el despacho de mercancías?


Recepción de documentos, envió de doctos al Autoridad Aduanal, revisión de
doctos Autoridad Aduanal con solicitud previa, ajuste previo, clasificación y
determinaciones de impuestos, modulación, y por sorteo (semáforo rojo)
reconocimiento aduanero.
16.- ¿Que es una obligación tributaria?
Vínculo jurídico, en virtud del cual un sujeto activo (Estado) exige al sujeto pasivo
(contribuyente) el cumplimiento de una prestación pecuniaria.

17.- Menciona las diferencias entre una obligación fiscal de una obligación civil
FISCAL CIVIL

Derecho Público Derecho Privado


Recaudar para el gasto público Satisfacer necesidades del sujeto
Su objeto siempre será de DAR mismo
Se satisface en efectivo o en especie Objeto: Dar, Hacer o NO hacer
Se satisface en efectivo, especie o
servicio

18.- ¿Qué son las restricciones NO arancelarias?


Son el acto administrativo distinto de los aranceles por medio del cual la autoridad
competente impone determinadas obligaciones y requisitos a la importación,
exportación, circulación o tránsito de las mercancías por el territorio nacional.

19.- Menciona 3 restricciones arancelarias al Comercio Exterior.


Permisos Previos: Se utilizan para importar determinadas mercancías que están
controladas para conservar la seguridad nacional.
Cupos: Cantidad determinada de mercancías que entran bajo un arancel
preferencial a la importación durante un tiempo determinado.
Normas Oficiales Mexicanas: Establecen la terminología, clasificación,
características, cualidades, etc. que deben cumplir los productos y servicios o
procesos cuando puedan constituir un riesgo para la seguridad de las personas,
animales, vegetales o medio ambiente.

20.- ¿Qué son las Cuotas Compensatorias?


Medio para contrarrestar los efectos de una práctica desleal de comercio
Internacional, calculada a partir de la diferencia entre el valor normal y el precio de
exportación, pueden ser provisionales derivadas de una sentencia preliminar o
definitivas de una resolución final.

21.- ¿Cuáles son los tipos de aranceles?


 AD VALOREM: Se expresa en términos porcentuales del valor en la
aduana de la mercancía (5% del valor de mercancía)
 ESPECÍFICO: Se expresa en términos monetarios por unidad de medida.
($100.00 por cada millar)
 MIXTOS: Es una combinación de los dos anteriores ( 5% del valor de la
mercancía + $100.00 por cada millar)

22.- ¿Qué es la afectación de mercancías?


Es una forma de garantizar el cumplimiento de una o varias obligaciones fiscales,
pago de contribuciones o aprovechamientos.

23.- ¿Qué es una exención?


Es la ventaja fiscal por medio de la cual la ley beneficia a un contribuyente, al
exonerarlo del pago total o parcial de un tributo.

24.- Menciona 5 exenciones que la Ley Aduanera contempla en su artículo 61.


I. LAS EXENTAS CONFORME A LAS LEYES DE LOS IMPUESTOS
GENERALES DE IMPORTACION Y DE EXPORTACION Y A LOS TRATADOS
INTERNACIONALES, ASI COMO LAS MERCANCIAS QUE SE IMPORTEN CON
OBJETO DE DESTINARLAS A FINALIDADES DE DEFENSA NACIONAL O
SEGURIDAD PUBLICA.
II. LOS METALES, ALEACIONES, MONEDAS Y LAS DEMAS MATERIAS
PRIMAS QUE SE REQUIERAN PARA EL EJERCICIO POR LAS AUTORIDADES
COMPETENTES, DE LAS FACULTADES CONSTITUCIONALES DE EMISION
DE MONEDAS Y BILLETES.
III. LOS VEHICULOS DESTINADOS A SERVICIOS INTERNACIONALES PARA
EL TRANSPORTE DE CARGA O DE PERSONAS, ASI COMO SUS EQUIPOS
PROPIOS E INDISPENSABLES.
NO QUEDAN COMPRENDIDOS EN EL PARRAFO ANTERIOR LOS VEHICULOS
QUE EN EL PROPIO TERRITORIO NACIONAL SEAN OBJETO DE
EXPLOTACION COMERCIAL, LOS QUE SE ADQUIERAN PARA USARSE O
CONSUMIRSE EN EL PAIS, NI LOS QUE SE DESTINEN A CONSUMO O USO
EN EL EXTRANJERO.
EL REGLAMENTO ESTABLECERA LOS REQUISITOS QUE DEBERAN
CUMPLIRSE, ASI COMO EL PERIODO Y LA DISTANCIA MAXIMA EN QUE
PODRAN INTERNARSE DENTRO DE LA FRANJA O REGION FRONTERIZA,
LOS VEHICULOS A QUE SE REFIERE ESTA FRACCION.
IV. LAS NACIONALES QUE SEAN INDISPENSABLES, A JUICIO DE LAS
AUTORIDADES ADUANERAS, PARA EL ABASTECIMIENTO DE LOS MEDIOS
DE TRANSPORTE QUE EFECTUEN SERVICIOS INTERNACIONALES, ASI
COMO LAS DE RANCHO PARA TRIPULANTES Y PASAJEROS, EXCEPTO LOS
COMBUSTIBLES QUE TOMEN LAS EMBARCACIONES DE MATRICULA
EXTRANJERA.
V. LAS DESTINADAS AL MANTENIMIENTO DE LAS AERONAVES DE LAS
EMPRESAS NACIONALES DE AVIACION QUE PRESTEN SERVICIOS
INTERNACIONALES Y ESTEN CONSTITUIDAS CONFORME A LAS LEYES
RESPECTIVAS.
VI. LOS EQUIPAJES DE PASAJEROS EN VIAJES INTERNACIONALES.
VII. LOS MENAJES DE CASA PERTENECIENTES A RESIDENTES
PERMANENTES Y A NACIONALES REPATRIADOS O DEPORTADOS, QUE
LOS MISMOS HAYAN USADO DURANTE SU RESIDENCIA EN EL
EXTRANJERO, ASI COMO LOS INSTRUMENTOS CIENTIFICOS Y LAS
HERRAMIENTAS CUANDO SEAN DE PROFESIONALES Y LAS
HERRAMIENTAS DE OBREROS Y ARTESANOS, SIEMPRE QUE SE CUMPLA
CON LOS PLAZOS Y LAS FORMALIDADES QUE SEÑALE EL REGLAMENTO.
NO QUEDAN COMPRENDIDOS EN LA PRESENTE EXENCION LAS
MERCANCIAS QUE LOS INTERESADOS HAYAN TENIDO EN EL
EXTRANJERO PARA ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES, NI LOS
VEHICULOS.

VIII. LAS QUE IMPORTEN LOS HABITANTES DE LA FRANJA FRONTERIZA


PARA SU CONSUMO, SIEMPRE QUE SEAN DE LA CLASE, VALOR Y
CANTIDAD QUE ESTABLEZCA LA SECRETARIA MEDIANTE REGLAS.
IX. LAS QUE SEAN DONADAS PARA SER DESTINADAS A FINES
CULTURALES, DE ENSEÑANZA, DE INVESTIGACION, DE SALUD PUBLICA O
DE SERVICIO SOCIAL, QUE IMPORTEN ORGANISMOS PUBLICOS, ASI COMO
PERSONAS MORALES NO CONTRIBUYENTES AUTORIZADAS PARA RECIBIR
DONATIVOS DEDUCIBLES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, SIEMPRE
QUE CUMPLAN CON LOS SIGUIENTES REQUISITOS:
A) QUE FORMEN PARTE DE SU PATRIMONIO.
B) QUE EL DONANTE SEA EXTRANJERO.
C) QUE CUENTEN CON AUTORIZACION DE LA SECRETARIA.
D) QUE, EN SU CASO, SE CUMPLA CON LAS DEMAS OBLIGACIONES EN
MATERIA DE REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS.
X. EL MATERIAL DIDACTICO QUE RECIBAN ESTUDIANTES INSCRITOS EN
PLANTELES DEL EXTRANJERO, EXCEPTUANDO APARATOS Y EQUIPOS DE
CUALQUIERA CLASE, YA SEAN ARMADOS O DESARMADOS.

25.- ¿Cuál es la finalidad de la exención al impuesto General de Importación de


acuerdo con el Tratado de Libre Comercio?
Privilegiar el intercambio de los productos originarios de cada país (que sea parte
del Tratado de Libre Comercio, según sea el caso) para incentivar las economías
de los mismos.

26.- ¿Qué es un recinto de fiscalización?


Son aquellos lugares en donde las autoridades aduaneras realizan
indistintamente las funciones de manejo almacenaje custodia carga y descarga de
las mercancías de comercio exterior y fiscalización.

27.- ¿Cuáles son los tipos de almacenaje generales de depósito?


Almacenamiento de depósito
Deposito fiscal
Deposito financiero

28.- ¿Qué se debe de tomar en cuenta para determinar el pago?


A: Definir el régimen aduanero
B: Correcta clasificación arancelaria
C: Determinación de lavase gravable
D: Conocer el país de origen
E: Aplicar las formulas correspondientes.

29.- ¿Qué es una devolución de impuestos al contribuyente?


Es el derecho que tienen los contribuyentes de recuperar las cantidades que
hayan pagado indebidamente al SAT, ya sea por un error al declarar la mercancía
o por una imposición irregular por parte de la autoridad sobre el monto
correspondiente.

30.- ¿La devolución de impuestos al contribuyente se puede hacer de dos


maneras, cuáles son?
A) De oficio
B) A parte del interesado

31.- ¿Qué es el pago en exceso?


El pago en exceso se presenta cuando se paga más de lo que la ley exige, surge
cuando las retenciones en la fuente son superiores al impuesto a cargo en este
caso las retenciones superiores al impuesto que el contribuyente debe pagar.

32.- ¿Qué es el pago indebido?


Se presenta cuando se paga algo que la ley no exige cuando no hay un sustento
legal para dicho pago. Podría ser cuando se paga impuesto de renta sobre una
renta considerada por la ley como exenta en este caso se dice que la ley dice que
no se debe pagar dicho impuesto.

33.- ¿Que es la importación?


Es la introducción de mercancía que se producen en un país y son demandados
en otro país, mediante el traslado formal y legal de la misma.
34.- ¿Cuáles son los beneficios de la importación?
 Adquirir bienes no disponibles en el país
 Crear mejor condición para la competencia
 Acceder a bienes de capital, insumo, tecnología, materias primas y
productos terminados.

35.- ¿Que es la temporalidad de la importación?


El tiempo que permanece la mercancía en el territorio, pudiendo ser temporal o
permanente en relación a si la misma será consumida o no dentro de aquél.

36.- ¿Cuáles son los tipos de importación temporal?


 Importación Temporal (Definitiva) - que se quedan en el país para su
consumo o para la elaboración como transformación del producto.
 Importación Temporal (De tránsito) - que solo está de paso y alcanza su
destino en el mismo estado en que se encuentra.

37.- ¿Que es la exportación?


Es un bien o servicio que es enviado a otra parte con fines comerciales haciendo
referencia al tráfico legitimo regido por la legislación del país emisor (el
exportador).

38.- ¿Cuáles son los dos niveles de la exportación?


 Nivel macroeconómico – es una demanda a nivel nacional multiplicando los
productos y los ingresos
 Nivel microeconómico – se refiere a una empresa en específico o un solo
sector que tiene mejoras en tecnología, instalaciones, capacitaciones y
mejoras en el proceso de la producción.

39.- ¿Cuáles son los dos tipos de exportación temporal?


 Para retornar al país en el mismo estado - sin ninguna modificación del
producto
 Para someterse a un proceso de elaboración, transformación o reparación.

40.- ¿Que es el tránsito internacional?


Consiste en el traslado de mercancías, bajo el control fiscal de una aduana
nacional con otra, esto solo es entre Estados

41.- ¿Concepto de autoridad aduanal?


Es el funcionario público o la autoridad que en virtud de la ley y en ejercicio de sus
funciones tiene la facultad para exigir y controlar el cumplimiento de las
autoridades aduaneras.

42.- ¿Según el artículo 159 de la Ley Aduanal enuncie algunos de los requisitos
para obtener la patente de agente aduanal?
 Ser mexicano de nacimiento en pleno ejercicio de sus derechos
 No haber sido condenado por sentencia ejecutoria, por delito doloso, y en
caso de haber sido agente o apoderado aduanal, su patente no hubiera
sido cancelada.
 No ser servidor público, ni militar en servicio activo
 Tener título profesional, experiencia en materia aduanera mayor de cinco
años.
 Aprobar el examen en materia aduanal y un examen psicométrico.
Cubiertos los requisitos la secretaria en un periodo no más de cuatro
meses. La patente es personal e intransferible.

43.- ¿Quién es el dictaminador aduanero?


Es la persona física autorizada por la secretaria de hacienda y crédito público
facultada para realizar el segundo reconocimiento en las aduanas que presten el
servicio que consisten el reconocimiento de mercancías de importación y
exportación.

44.- ¿Diferencia entre infracción aduanal y sanción aduanal y mencione algunos


ejemplos con relación al art. 176 de la Ley Aduanera?
Infracción es el quebrantamiento o incumplimiento de la norma o en algún pacto.
Sanción es la aplicación de algún tipo de pena o castigo pecuniario. Y se dará por
 La importación y exportación de mercancías
 Uso indebido de funciones
 Obligación de presentar informes y contabilidad
 La seguridad de las instalaciones.

45.- ¿Qué significan las siglas PAMA y cuál es su finalidad?


Se trata de un procedimiento administrativo seguido en forma de juicio, pero versa
en materia aduanera, de ahí sus siglas. Su finalidad es dirimir las controversias
que se susciten respecto a las contribuciones omitidas o las características de las
mercancías declaradas y, en su caso, imponer sanciones en materia de comercio
exterior, justificando la legalidad de los actos de la autoridad correspondiente.

46.- ¿Que es el recurso administrativo?


Comienza cuando las autoridades aduaneras levantan el acta de inicio mismo al
embargar mercancías precautoriamente y constituye el medio de impugnación con
que cuentan los particulares para hacer valer sus inconformidades en contra de
dicho acto.

47.- ¿Cuándo procede un recurso Administrativo?


Con el motivo del reconocimiento aduanero, de la verificación de mercancías en
transporte, por el ejercicio de facultades de comprobación fiscal o por causales de
embargo, en caso de que se estimara alguna irregularidad en perjuicio del
particular afectado por dichos actos de autoridad.

48.- ¿Cuáles son los procedimientos a seguir en el procedimiento administrativo?


Con fundamento en el artículo 150 de la ley aduanera
1. La autoridad embarga precautoriamente la mercancía.
2. La autoridad levanta el acta de inicio.
3. El importador cuenta con 10 días para ofrecer pruebas y alegatos a su favor
4. La autoridad notificará al agente aduanal y al importador
5. La autoridad valorara las pruebas ofrecidas para emitir la resolución y no debe
de exceder de cuatro meses para resolver
6. La autoridad notificará la resolución al importador si es en su favor o es en su
contra.

49.- ¿Cuáles son los medios de defensa en materia aduanal?


 Revocación.- es un medio de impugnación optativo por disposición legal
expresa que procede contra la resolución de la autoridad aduanera que da
fin al procedimiento.
 Juicio de nulidad.- contencioso administrativo como vía de impugnación en
contra del acto definitivo impuesto en posible perjuicio del particular.
 Juicio de amparo.- es el juicio de protección de garantías constitucionales y
derechos humanos de los contribuyentes en relación a los actos de
autoridades aduaneras, deberá obedecer al principio de definitividad.

50.- ¿Qué término debe observar la presentación del juicio de nulidad?


Al tratarse del medio de impugnación que se presenta con mayor frecuencia en la
materia, debe tenerse presente que será por escrito y dentro de los 45 días
siguientes a que haya surtido efecto la notificación del acto a impugnar.

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