UMNG

Mateo Romero 5/09/2020

CONTABILIZACIONES

1o Compra mercancias a credito por $220.000.000

Medicion
vr. Compra $ 220,000,000
Retencion fuente x p $ 5,500,000
Impuesto s.v descontable $ 41,800,000
Forma de pago
credito $ 256,300,000

Registro
DEBITO CREDITO
Proveedores $ 256,300,000
Retencion fuente x p $ 5,500,000
impuesto s.v descontable $ 41,800,000
Inventarios $ 220,000,000

$ 261,800,000 $ 261,800,000

2o Compra mercancias con cheque por $250.00.000

Medicion
vr. Compra $ 250,000,000
Retencion fuente x p $ 6,250,000
Impuesto s.v descontable $ 47,500,000
Forma de pago
Banco cta corriente $ 291,250,000

Registro
DEBITO CREDITO
Banco cta corriente $ 291,250,000
Retencion fuente x p $ 6,250,000
impuesto s.v descontable $ 47,500,000
Inventarios $ 250,000,000

$ 297,500,000 $ 297,500,000

3o Cancelación de arriendos del local $15.000.000 + IVA, con cheque, retencion del 3,5%

Medicion
vr. Cancelación $ 15,000,000
Retencion fuente x p $ 525,000
Impuesto s.v descontable $ 2,850,000
Forma de pago
Banco cta corriente $ 17,325,000

Registro
DEBITO CREDITO
Banco cta corriente $ 17,325,000
Retencion fuente x p $ 525,000
impuesto s.v descontable $ 2,850,000
Gastos de arriendo $ 15,000,000

$ 17,850,000 $ 17,850,000

4o La mercancia del punto 1 se vendio por $325.000.000 de contado

Medicion
vr. Venta $ 325,000,000
Retencion fuente A favor $ 8,125,000
Impuesto s.v generado $ 61,750,000
Forma de pago
de contado $ 378,625,000

Registro
DEBITO CREDITO
Ventas $ 325,000,000
Retencion fuente A favor $ 8,125,000
impuesto s.v generado $ 61,750,000
Caja $ 378,625,000

$ 386,750,000 $ 386,750,000

costo de lo vendido $ 220,000,000

inventario $ 220,000,000

5o Se vendio la mitad de la mercancia del punto 2, por $185.000.000 a credito

Medicion
vr. Venta $ 185,000,000
Retencion fuente A favor $ 4,625,000
Impuesto s.v generado $ 35,150,000
Forma de pago
cuentas por cobrar $ 215,525,000

Registro
DEBITO CREDITO
Ventas
Retencion fuente A favor
impuesto s.v generado
Cuentas por cobrar
costo de lo vendido
inventario
6o Cancelamos con cheque el 70% de del punto 1
Medicion
vr. Cancelación $ 154,000,000
Retencion fuente x p
Impuesto s.v descontable
Forma de pago
Banco cta corriente
Banco cta corriente
Retencion fuente x p
impuesto s.v descontable
Proveedores
7o Se cancela con cheque mantenimiento del vehiculo por $3.000.000, Retencion 4%
Medicion
vr. Cancelación
Retencion fuente x p
Impuesto s.v descontable
Forma de pago
Banco cta corriente
Banco cta corriente
Retencion fuente x p
impuesto s.v descontable
Gastos Mantenimiento
$ 185,000,000
$ 4,625,000
$ 35,150,000
$ 215,525,000
$ 220,150,000 $ 220,150,000
$ 125,000,000
$ 125,000,000
$ 154,000,000
Registro
DEBITO CREDITO
$ 154,000,000
$ -
$ -
$ 154,000,000
$ 154,000,000 $ 154,000,000
$ 3,000,000
$ 120,000
$ 570,000
$ 3,450,000
Registro
DEBITO CREDITO
$ 3,450,000
$ 120,000
$ 570,000
$ 3,000,000
$ 3,570,000 $ 3,570,000
 8o Se consigna el dinero que ingreso del punto 4

Medicion
vr. Cancelación $ 378,625,000
Retencion fuente x p

Forma de pago
Contado (caja) $ 378,625,000

Registro
DEBITO CREDITO
Caja $ 378,625,000

Banco cuenta corriente $ 378,625,000

$ 378,625,000 $ 378,625,000
 Se inicia una empresa con 4 socios asi:

Socia A $ 150,000,000 Efectivo

Socio B $ 220,000,000 Terreno
Socio C $ 300,000,000 Inventarios
Socio D $ 180,000,000 Construcciones

Registro socio 1 Registro socio 3

Debito Credito Debito
Capital $ 150,000,000 Capital
Caja $ 150,000,000 Inventario $ 300,000,000
Registro socio 2 Registro socio 4
Debito Credito Debito
Capital $ 220,000,000 Capital
Terrreno $ 220,000,000 Construcciones $ 180,000,000

1 Compra mercancia a credito por 100.000.000 + Iva, Menos retención

Medicion
vr. Compra $ 100,000,000
Retencion fuente x p $ 2,500,000
Impuesto s.v descontable $ 19,000,000
Forma de pago
credito $ 116,500,000

Registro
DEBITO CREDITO
Proveedores $ 116,500,000
Retencion fuente x p $ 2,500,000
impuesto s.v descontable $ 19,000,000
Inventarios $ 100,000,000

$ 119,000,000 $ 119,000,000

2 Venta de mercancias a credito por 320.000.000, Equivalente al 60% del socio C

Medicion
vr. Venta $ 320,000,000
Retencion fuente A favor $ 8,000,000
Impuesto s.v generado $ 60,800,000
Forma de pago
cuentas por cobrar $ 372,800,000

Registro
DEBITO CREDITO
Ventas $ 320,000,000
Retencion fuente A favor $ 8,000,000
impuesto s.v generado
Cuentas por cobrar
costo de lo vendido
inventario
$ 60,800,000
$ 372,800,000
$ 180,000,000
$ 180,000,000
$ 560,800,000 $ 560,800,000

3 Venta de mercancias a credito por 160.000.000 + Iva menos retencion valor toal de las mercancias compradas en el punto 1
Medicion
vr. Venta $ 160,000,000
Retencion fuente A favor $ 4,000,000
Impuesto s.v generado $ 30,400,000
Forma de pago
cuentas por cobrar $ 186,400,000

Registro
DEBITO CREDITO
Ventas $ 160,000,000
Retencion fuente A favor $ 4,000,000
impuesto s.v generado $ 30,400,000
Cuentas por cobrar $ 186,400,000
costo de lo vendido $ 100,000,000
inventario $ 100,000,000
$ 290,400,000 $ 290,400,000
4 Consignación del efectivo que aporto el socio A
Medicion
vr. Cancelación $ 150,000,000
Forma de pago
Contado (caja) $ 150,000,000

Registro
DEBITO CREDITO
Caja $ 150,000,000
Banco cuenta corriente $ 150,000,000

$ 150,000,000 $ 150,000,000

5 cancelacion adecuación local po 60.000.000, Sin IVA menos retencion del 6%

Medicion
vr. Cancelación $ 60,000,000
Retencion fuente x p $ 3,600,000

Forma de pago
Banco cta corriente $ 56,400,000

Registro

Banco cta corriente
Retencion fuente x p
impuesto s.v descontable
Gastos Adecuación
DEBITO CREDITO
$ 56,400,000
$ 3,600,000
$ -
$ 60,000,000

$ 60,000,000 $ 60,000,000

6 Cancelación honorarios a un abogado por $5.000.000, sin IVA menos retención del 10% con cheque
Medicion
vr. Cancelación $ 5,000,000
Retencion fuente x p $ 500,000

Forma de pago
Banco cta corriente $ 4,500,000

Registro
DEBITO CREDITO
Banco cta cte $ 4,500,000
Retencion fuente x p $ 500,000
$ -
Gastos Honorarios $ 5,000,000

$ 5,000,000 $ 5,000,000

7.Ventas de mercancias por $175.000.000 + IVA, menos retención

Medicion
vr. Venta $ 175,000,000
Retencion fuente A favor $ 4,375,000
Impuesto s.v generado $ 33,250,000
Forma de pago
Contado $ 203,875,000

Registro
DEBITO CREDITO
Ventas $ 175,000,000
Retencion fuente A favor $ 4,375,000
impuesto s.v generado $ 33,250,000
Caja $ 203,875,000
costo de lo vendido $ 120,000,000
inventario $ 120,000,000
$ 328,250,000 $ 328,250,000

8.El cliente del punto 2 cancela el 65%

 Medicion
vr. Cancelación $ 242,320,000
Retencion fuente x p

Forma de pago
Contado (caja) $ 242,320,000

Registro
DEBITO CREDITO
Cuentas por cobrar $ 242,320,000

Caja $ 242,320,000

$ 242,320,000 $ 242,320,000

9 Se cancela concheque la compra que se hizo en el punto 1

Medicion
vr. Cancelación $ 116,500,000
Retencion fuente x p
Impuesto s.v descontable
Forma de pago
Banco cta corriente $ 116,500,000

Registro
DEBITO CREDITO
Banco cta corriente $ 116,500,000

Proveedores $ 116,500,000

$ 116,500,000 $ 116,500,000

10 Cancelación de Servicios publicos por $5.000.000 en efectivo

Medicion

vr. Cancelacion $ 5,000,000

forma de pago
caja $ 5,000,000
 Registro
Debito Credito
Caja $ 5,000,000

Gastos servicios publicos $ 5,000,000

 Balance incicial
Registro socio 3 Actvos
Credito Caja
$ 300,000,000 Terreno
Invetarios
Registro socio 4 Construcciones
Credito Total activos
$ 180,000,000
rcancias compradas en el punto 1
 BALANCE INICIAL
Cuenta Debito Credito
Caja $ 150,000,000
Terreno $ 220,000,000
Inventarios $ 300,000,000
Construcciones $ 180,000,000
Banco Cte corriente $ -
Proovedores $ -
Cuentas por cobrar $ -
IVA debitado $ -
IVA GENERADO
Ventas $ -
Capital $ 850,000,000
Costo de lo vendido $0
Gastos $0
Retencion en la fuente A FAVOR $ - $ -
RETENCION EN FUENTE X P
$ 850,000,000 $ 850,000,000
 Balance incicial
Actvos Pasivos
$ 150,000,000 $ -
$ 220,000,000
$ 300,000,000
$ 180,000,000 Patrimonio
$ 850,000,000 $ 850,000,000
 Movimiento contable Balance de saldos
Cuenta Debito Credito debito
Caja $ 446,195,000 $ 155,000,000 $ 441,195,000
Terreno $ - $ 220,000,000
Inventarios $ 100,000,000 $ 400,000,000 $ -
Construcciones $ - $ 180,000,000
Banco Cte corriente $ 150,000,000 $ 177,400,000 -$ 27,400,000
Proovedores $ 116,500,000 $ 116,500,000 $ -
Cuentas por cobrar $ 559,200,000 $ 242,320,000 $ 316,880,000
IVA debitado $ 19,000,000 $ 19,000,000
IVA generado $ 124,450,000
Ventas $ - $ 655,000,000
Capital
Costo de lo vendido $ 400,000,000 $ 400,000,000
Gastos $ 70,000,000 $ 70,000,000
Retencion en la fuente $ 16,375,000 $ 16,375,000
RETENCION EN FUENTE X P $ 6,600,000
$ 1,877,270,000 $ 1,877,270,000 $ 1,636,050,000
Balance de saldos
credito

$ 124,450,000
$ 655,000,000
$ 850,000,000

$ 6,600,000
$ 1,636,050,000
 BALANCE INICIAL MOVIMIENTO
CUENTA DEBITO CREDITO CUENTA
Caja $ 20,000,000 Caja
Bancos $ 40,000,000 Banco cte
eqipo de transporte $ 150,000,000 Equipo de transporte
inventarios $ 120,000,000 Inventarios
proveedores $ 200,000,000 Proveedores
terreno $ 500,000,000 terrenos
obligaciones financieras $ 130,000,000 Obligaciones financieras
capital $ 500,000,000 capital
Iva Descontable $ - Iva Descontable
Iva Generado $ - Iva Generado
Retencion en la fuente a favor $ - $ - Retencion en la fuente a favor
Retencion x pagar Retencion x pagar
Ventas $ - Ventas
CxC $ - CxC
Costo de lo vendido $ - Costo de lo vendido
Gastos Arriendo $ - Gastos Arriendo
Gastos Mantenimiento $ - Gastos Mantenimiento
Gastos salarios $ - Gastos salarios
total $ 830,000,000 $ 830,000,000 total

REGISTRO

$ 1
PROVEEDORES $ 291,250,000
INVENTARIOS $ 250,000,000
IVA DESCONTABLE $ 47,500,000
RETENCION ENLA FUENTE XP $ 6,250,000
TOTAL $ 297,500,000 $ 297,500,000
$ 2
BANCO CTA CORRIENTE $ 34,950,000
INVENTARIOS $ 30,000,000
IVA DESCONTABLE $ 5,700,000
RETENCION ENLA FUENTE XP $ 750,000
TOTAL $ 35,700,000 $ 35,700,000
$ 3
venta $ 320,000,000
RETENCION ENLA FUENTE A F $ 8,000,000
IVA GENERADO $ 60,800,000
CAJA $ 372,800,000
COSTO DE LO VENDIDO $ 192,000,000
INVENTARIOS $ 192,000,000
TOTAL $ 572,800,000 $ 572,800,000
$ 4
CAJA $ 300,000,000
BANCO CTA CORRIENTE $ 300,000,000
TOTAL $ 300,000,000 $ 300,000,000
$ 5
BANCO CTA CORRIENTE $ 23,100,000
GASTOS ARRIENDO $ 20,000,000
IVA DESCONTABLE $ 3,800,000
RETENCION ENLA FUENTE XP $ 700,000
TOTAL $ 23,800,000 $ 23,800,000
$ 6
CAJA $ 6,780,000
GASTOS MANTENIMIENTO $ 6,000,000
IVA DESCONTABLE $ 1,140,000
RETENCION ENLA FUENTE XP $ 360,000
TOTAL $ 7,140,000 $ 7,140,000
$ 7
venta $ 50,000,000
RETENCION ENLA FUENTE A F $ 1,250,000
IVA GENERADO $ 9,500,000
CXC $ 58,250,000
COSTO DE LO VENDIDO $ 35,000,000
INVENTARIOS $ 35,000,000
TOTAL $ 94,500,000 $ 94,500,000
$ 8
BANCO CTA CORRIENTE $ 120,000,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 120,000,000
TOTAL $ 120,000,000 $ 120,000,000
$ 9
BANCO CTA CORRIENTE $ 100,000,000
PROVEEDORES $ 100,000,000
TOTAL $ 100,000,000 $ 100,000,000
$ 10
BANCO CTA CORRIENTE $ 25,000,000
GASTOS SALARIO $ 25,000,000
TOTAL $ 25,000,000 $ 25,000,000
MOVIMIENTO BALANCE DE SALDOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 372,800,000 $ 306,780,000 $ 86,020,000
$ 300,000,000 $ 303,050,000 $ 36,950,000
$0 $ 150,000,000
$ 280,000,000 $ 227,000,000 $ 173,000,000
$ 100,000,000 $ 291,250,000 $ 391,250,000
$ - $ 500,000,000
$ 120,000,000 $ 10,000,000
$ - $ 500,000,000
$ 58,140,000 $ 58,140,000
$ 70,300,000 $ 70,300,000
$ 9,250,000 $ 9,250,000
$ 8,060,000 $ 8,060,000
$ 370,000,000 $ 370,000,000
$ 58,250,000 $ 58,250,000
$ 227,000,000 $ 227,000,000
$ 20,000,000 $ 20,000,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 25,000,000 $ 25,000,000
$ 1,576,440,000 $ 1,576,440,000 $ 1,349,610,000 $ 1,349,610,000
 cactivos pasivo
caja $ 20,000,000 proveedores $ 200,000,000
bancos $ 40,000,000 obligaciones financieras $ 130,000,000
equipo de transporte $ 150,000,000 total pasivos $ 330,000,000
terreno $ 500,000,000
inventarios $ 120,000,000
total activos $ 830,000,000 patrimonio $ 500,000,000