Procedimiento analitico

Asientos de diario

Debe [Cargo] Haber [Abono]

Caja $ 50,000.00
Bancos $ 300,000.00
Mercancías $ 390,000.00
Documentos por cobrar $ 150,000.00
Mobiliario $ 50,000.00

Provedores $ 150,000.00
Documentos por pagar $ 250,000.00
Capital $ 540,000.00
$ 940,000.00 $ 940,000.00

Asientos de apertura
….. 1 ………..

Bancos $ 950,000.00
Ventas $ 950,000.00
…. 2 …..
Venta de mercancía con cheque según CFDI. No.2222

Devoluciones sobre ventas $ 6,000.00

Bancos $ 6,000.00
Devolucion de mercancías según CFDI No.2222
…… 3 ……

Descuentos sobre ventas $ 4,000.00

Bancos $ 4,000.00
Por el descuento según CFDI No.2222
…. 4 ……

Compras $ 585,000.00
Bancos $ 585,000.00
Compra de mercancías con cheque según CFDI No. 2222
…… 5 …..

Gastos de compra $ 1,000.00

Bancos $ 1,000.00
Gastos de la compra anterior con cheque CFDI No. 2222
….. 6 …..

Devolución sobre compras $ 4,000.00

 Bancos $ 4,000.00
Devolución de mercancías a proveedores con cheque CFDI No. 2222
…. 7 ….

Descuentos sobre compras $ 2,000.00

Bancos $ 2,000.00
Descuentos sobre compras con cheque CFDI No.2222
….. 8 …..

Inventario final de mercancías $ 170,000.00

….. 9 …..

Asientos de ajuste

Ventas $ 10,000.00
Devoluciones sobre ventas $ 6,000.00
Descuentos sobre ventas $ 4,000.00
Ventas netas
…. 10 ….

Compras $ 1,000.00
Gastos de compra $ 1,000.00
Compras totales
… 11 ….

Devoluciones sobre compras $ 4,000.00

Descuentos sobre compras $ 2,000.00
Compras $ 6,000.00
Compras netas
…. 12 ….

Compras $ 390,000.00
Inventario $ 390,000.00
Total de mercancías
…. 13 …..

Inventario final $ 170,000.00

Compras $ 170,000.00
Costo de lo vendido
…. 14 …..

Ventas $ 800,000.00
Compras $ 800,000.00
Utilidad o pérdida bruta
 ….. 15 …..

Ventas $ 140,000.00
Pérdidas y ganancias $ 140,000.00
Traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias
 Caja
1) $ 50,000.00

Mercancías (Inventario)
1) $ 390,000.00
13) $ 170,000.00 $ 390,000.00
170,000

Mobiliario
1) $ 50,000.00

Documentos por pagar

1) $ 250,000.00
Cargo Ventas Abono
9) $ 4,000.00 $ 950,000.00
9) $ 6,000.00
$ 10,000.00 $ 950,000.00
14) $ 800,000.00 $ 940,000.00
$ 140,000.00

Cargo Descuentos sobre ventas Abono

4) $ 4,000.00 $ 4,000.00

Cargo Gastos de compra Abono

6) $ 1,000.00 $ 1,000.00

Cargo Descuentos sobre compras Abono

10) $ 2,000.00 $ 2,000.00

Estado de resultados
Ventas
Devoluciones sobre ventas $ 4,000.00
Descuentos sobre ventas $ 6,000.00
Ventas netas

Inventario inicial $ 390,000.00

Compras $ 585,000.00
Gastos de compra $ 1,000.00
Compras totales $ 586,000.00
Devoluciones sobre compras $ 4,000.00
Descuentos sobre compras $ 2,000.00 $ 6,000.00
Compras netas $ 580,000.00
Inventario final $ 170,000.00
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
 Cargo Bancos Abono
1) $ 300,000.00
2) $ 950,000.00 $ 4,000.00 4)
7) $ 6,000.00 $ 585,000.00 5)
8) $ 4,000.00 $ 1,000.00 6)
$ 2,000.00

Documentos por cobrar

1) $ 150,000.00
12)

Proveedores
1) $ 150,000.00

Capital
1) $ 540,000.00
 Cargo Devoluciones sobre ventas Abono
3) $ 6,000.00 $ 6,000.00 9)

Compras
9) 5) $ 585,000.00 $ 4,000.00 11)
10) $ 2,000.00 11)
12) $ 390,000.00 $ 170,000.00 13)
$ 975,000.00 $ 176,000.00
$ 799,000.00 $ 800,000.00

Cargo Devolución sobre compras Abono

10) 10) $ 4,000.00 $ 4,000.00 7)

8)
$ 950,000.00

$ 940,000.00

$ 800,000.00
$ 140,000.00
 Procedimiento analitico

Asientos de diario Debe (Cargo)

Caja $80 000

Bancos $160 000
Mercancias $630 000
Clientes $300 000
Mobiliarios $280 000

Proveedores
Documentos por pagar
Capital
$1 450 000

1) Clientes $985 000

Ventas
Venta a credito
2) Compras $321 000
Proveedores
Compra a credito
3) Gastos de compra $ 1,500.00
Banco
Gasto de envio
4) Devolucon de ventas $4,000
Clientes
Devoluciones
5) Proveedores $ 4,500.00
Devolucion de compras
Devolucion de compras
6) Descuentos sobre ventas $ 1,000.00
Clientes
Descuento sobre venta
7) Proveedores $ 1,000.00
Descuentos sobre ventas
Descuentos de venta

* Inventario final de mercancias $ 470,000.00

Asientos de ajuste

8) Ventas $ 5,000.00
Devoluciones sobre ventas $ 4,000.00
 Descuentos sobre ventas $ 1,000.00
Ventas netas
9)
Compras $ 1,500.00
Gastos de compra $ 1,500.00
Compras totales
10)
Devoluciones sobre compras
Compras netas
11)
Compras $ 630,000.00
Inventario
Total de mercancia
12)
Inventario Final $ 470,000.00
Compras
Costo de lo vendido
13)
Ventas $ 500,000.00
Compras
Unidad o perdida bruta

14) Ventas $ 478,000.00

Perdidas y ganancias
Traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias

BALANZA DE COMROBACION AL 31 DE DICIEMBRE D

FOLIO CUENTAS

CAJA
BANCOS
MERCANCIAS
CLIENTES
MOBILIARIO
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL
VENTAS

DEVOLUCIONES VENTAS
DESCUENTOS VENTAS
COMPRAS

GASTOS DE COMPRAS
DEVOLUCIONES COMPRAS
DESCUENTOS COMPRAS
COSTO DE LO VENDIDO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
 La Unica

Haber

$400 000
$300 000
$750 000
$1 450 000

$985 000
Venta a credito

$321 000
Compra a credito

$ 1,500.00
Gasto de envio

$4,000
Devoluciones

$ 4,500.00
olucion de compras

$ 1,000.00
cuento sobre venta

$ 1,000.00
scuentos de venta

ientos de ajuste
 $ 4,500.00

$ 630,000.00

$470,000.00

$ 500,000.00

$ 478,000.00

BALANZA DE COMPROBACION

TIENDA 115
ROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO XXXX
MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
$ 80,000.00 $ 80,000.00
$ 161,000.00 $ 1,500.00 $ 159,500.00
$ 630,000.00 $ 630,000.00
$ 1,285,000.00 $ 5,000.00 $ 1,280,000.00
$ 280,000.00 $ 280,000.00
$ 4,500.00 $ 724,000.00 $ 719,500.00
$ 300,000.00 $ 300,000.00
 $ 750,000.00 $ 750,000.00
$ 985,000.00 $ 985,000.00

$ 4,000.00 $ 4,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 324,000.00 $ 324,000.00

$ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 4,500.00 $ 4,500.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00

$ 2,771,000.00 $ 2,771,000.00 $ 2,760,000.00 $ 2,760,000.00

 Asientos de apertura

Caja
$ 80,000.00

Mercancias (Inventario)
$ 630,000.00 $ 630,000.00 11)
$ 470,000.00 1)

Mobiliarios
$ 280,000.00 5)
7)

Documentos por pagar

$ 300,000.00

Compras
$ 321,000.00 $ 1,500.00 9) 8)
$ 1,500.00 9)
$ 630,000.00 $ 470,000.00 12)
$ 951,000.00 $ 473,000.00 13)
$ 478,000.00 $480,000.00 13)

Devolucion de Ventas
$ 4,000.00 3)

Descuentos sobre ventas

$ 1,000.00

ESTADO DE RESUTADOS

Ventas $ 970,000.00
Devoluciones sobre ventas
Descuentos sobre ventas $ 1,000.00
Ventas netas

Inventario inicial $630,000.00

Compras $ 321,000.00
Gastos de compra $ 1,500.00
Compras totales $ 322,500.00
Descuentos sobre compras $ 4,000.00
Compras netas $ 326,500.00
Inventario final $ 470,000.00
Costo de lo vendido
Utilidad bruta

ASIENTOS DE AJUSTE ASIENTO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

CARGO ABONO

$ 470,000.00 $ 630,000.00
$ 4,000.00 $ 480,000.00
$ 1,000.00 $ 500,000.00
$ 4,000.00
$ 1,000.00
$ 1,500.00 $ 4,500.00 $ 480,000.00
$ 1,000.00
$ 630,000.00 $ 470,000.00
$ 1,500.00
$ 4,500.00
$ 1,000.00
$ 500,000.00

$ 1,112,000.00 $ 1,112,000.00 $ 980,000.00 $ 980,000.00

ientos de apertura

Bancos
$ 160,000.00

Clientes
$ 300,000.00 $ 4,000.00 4)
$ 950,000.00 $ 1,000.00 6)

Proovedores
$ 4,500.00 $ 400,000.00
$ 1,000.00 $ 321,000.00 2)

Capital
$ 750,000.00

Ventas
$4,000.00 $1,455,000.00 1)
$1,000.00
$5,000.00 $1,455,000.00
$480,000.00 $1,450,000.00
$970,000.00

Gastos de compra
$ 1,500.00

Devolucion de compras
 $ 4,500.00 5)

$ 4,000.00

$ 965,000.00

$ 486,500.00
$ 478,500.00
 Asientos de diario

Debe [Cargo] Haber [Abono]

Caja $ 80,000.00
Bancos $ 160,000.00
Mercancías $ 630,000.00
Clientes $ 300,000.00
Mobiliario $ 280,000.00

Provedores $ 400,000.00
Documentos por pagar $ 300,000.00
Capital $ 750,000.00
$ 1,450,000.00 $ 1,450,000.00

Asientos de apertura
….. 1 ………..

Bancos $ 985,000.00
Documentos por cobrar $ 985,000.00
…. 2 …..
Venta de mercancía con cheque según CFDI. No.2222

Documentos por pagar $ 324,000.00

Bancos $ 324,000.00
Compra de mércancías a crédito CFDI No.2222
… 3 …..

Gastos $ 1,500.00
Bancos $ 1,500.00
Gastos de envío de la compra con cheque CFDI No. 2222
…. 4 ……}

Clientes Devoluciones sobre ventas $ 4,000.00

Bancos $ 4,000.00
Devolucion de mercancías según CFDI No.2222
…… 5 ……

Proveedores Devolución sobre compras $ 4,500.00

Bancos $ 4,500.00
Devolución de mercancías a proveedores con cheque CFDI No. 2222
…. 6 ….

Descuentos sobre ventas $ 1,000.00

 Bancos $ 1,000.00
Descuentos sobre ventas a clientes según CFDI No.2222
…. 7 ……

A proveedores Descuentos sobre compras $ 1,000.00

Bancos $ 1,000.00
Descuentos sobre compras CFDI No.2222
….. 8 …..

Inventario final de mercancías $ 470,000.00

Capital $ 750,000.00
Inventario final de mercancías físico CFDI No. 22222
….. 9 …..