Auditoria Al Consorcio Orion S.R.L - Grupo 4

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS CONTABLES Y

SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
AUDITORIA INTEGRAL Al consorcio ORION s.r.l

“local de matara
DOCENTE: MGT. EDUARDO SUAREZ GUEVARA

ASIGNATURA: AUDITORIA INTEGRAL
INTEGRANTES:
 VELARDE PERALTA SHIRLEY
 ROJAS PALOMINO NUVIA MILAGROS
 CALATAYUD BORNAS NELA
 ESPINOZA CHOQQUE YOVANA
 ROMOACCA ARANA FELICIA
CUSCO - PERÚ
2022
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AUDITORIA INTEGRAL CONSORCIO ORIÓN
CUSCO S.R.L
SOCIEDAD AUDITORA
FELICA
NELA CALATAYUD B. NUVIA M. ROJAS
ROMOACCA A.
YOVANA ESPINOZA CH. SHIRLEY VELARDE P.
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CUSCO S.R.L
AUDITORIA INTEGRAL
RAZON SOCIAL: CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L

NOMBRE COMERCIAL: ORION SUPERMECADOS
Local de Matara
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CUSCO S.R.L
1. PLANEAMIENTO
CONSORCIO
ORION CUSCO
S.R.L
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CUSCO S.R.L
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA INTEGRAL AL AREA COMPRAS, ALMACEN Y VENTAS DEL
CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L
EL CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L ESTA CONFORMADA POR EL 65%
APORTE DE SAN FERNANDO Y EL 35% APORTE DE ORION
I. INTRODUCCION
1. MOTIVO DEL EXAMEN
El examen especial al CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L se efectuará en cumplimiento
al plan anual de control del año 2022. Según las Normas Internacionales de Auditoria de
realizará la auditoria correspondiente a CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L de fecha 13
de junio del 2022.
2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
El examen especial al CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L es una sociedad de
responsabilidad limitada, dedicada a la compra y venta de productos alimenticios y no
alimenticios y con estándares de calidad internacional dándole a sus clientes un servicio
eficiente y garantizado.
CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L incursiona en la Ciudad del Cusco.
3. NATURALEZA Y ALCANCE.
La auditoría a realizar es al área de compras, almacén y ventas del CONSORCIO ORION
CUSCO S.R.L comprende al periodo 01 de enero al 31 de marzo del 2022.
4. ASPECTOS DENUNCIADOS
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CUSCO S.R.L
La Sociedad Auditora S.A.C ha recibido documentos sobre diferencias en cifras con
respecto al reporte de compras, por parte del jefe del área de compras sustentado
bajo informe N° 251- ADM-COC-2022, el mismo que se dio a conocer al
representante del CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.
5. OBJETIVO DEL EXAMEN
a) Revisar las áreas de compras, almacén y ventas
b) Verificar y analizar el sistema que utilizan
c) Verificar la correcta utilización del sistema de compras, almacén y ventas
d) Encontrar las posibles fallas que presenta el sistema
e) Evaluar el BAKAD del sistema de compras.
6. AREAS A EXAMINAR
 Área de compras
 Área de almacén
 Área de ventas
7. AREAS CRITICAS
 Área de almacén
 Área de ventas
8. NORMATIVIDAD APLICABLE DE GESTIÓN REGLAMENTOS Y
DIRECTIVAS INTERNAS DEL CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L
 ROF (Reglamento de Organizaciones y Funciones)
 MOF (Manual de Organizaciones y Funciones)
 Directivas de SUNAT
 Resoluciones de SUNAT
 Ley del IGV
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CUSCO S.R.L
 Control interno
9. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
a) SISTEMA DE PERSONAL
 Reglamento
 Directivas
 Normas aplicables
b) SISTEMAS DE CONTROL DE LA EMPRESA
 Normas de Control Interno para sistemas Computarizados
 NAGAS
 NIAS (Normas Internacionales de Auditoria)
 Informe COSO
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CUSCO S.R.L
EQUIPO DE TRABAJO.
EQUIPO QUE CONFORMA LA PRESENTE AUDITORIA.
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES

Supervisor Romoacca Arana Felicia
Jefe auditor Calatayud Bornas Nela
Auditor senior Rojas Palomino Nuvia Milagros
Auditor senior Velarde Peralta Shirley
Auditor junior Espinoza Choqque Yovana
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CUSCO S.R.L
FECHA: 13 DE JUNIO DEL 2022
CARTA DE ACREDITACIÓN
SEÑOR: JUVENAL FARFAN DIAZ
CARGO: JEFA AUDITORA: Nela Calatayud Bornas
ASUNTO: Auditoria Integral
DIRECCIÓN: CAL. MATARA NRO. 271
LUGAR: CAL. MATARA NRO. 27
Previo un cordial saludo me dirijo a UD. Para ponerle en conocimiento que se

realizará una auditoría integral a las áreas de compras, ventas y almacén del periodo que
comprende desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre del 2021, para lo cual
presentamos al equipo auditor:
• Supervisor: Romoacca Arana Felicia

• Jefe auditor: Calatayud Bornas Nela
• Auditor senior: Rojas Palomino Nuvia Milagros
• Auditor senior: Velarde Peralta Shirley
• Auditor junior: Espinoza Choqque Yovana
Es cuanto informo a UD para su conocimiento y presentación del equipo auditor.
ATENTAMENTE
…………………….
Nela Calatayud Bornas
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CUSCO S.R.L
.
CRONOGRAMA
ACTIVIDADES INICIO TERMINO TOTAL
Planificación. 13 /06 /22 15/06/22 3 días
Trabajo de campo. 16/06/22 21/06/22 6 días
Redacción del
22/06/22 24/06/22 3 días
informe.
Revisión y entrega
27/06/22 29/06/22 3 días
del informe.
TOTAL 15 DIAS
Cusco, 13 de junio del 2022
….……………….. ……………………..
Romoacca Arana Felicia Calatayud Bornas Nela
SUPERVISORA JEFE AUDITOR
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CUSCO S.R.L
HISTORIA
Alejandro Juvenal Farfán Díaz, Gerente General del Consorcio Orion, nació en el
distrito de Poroy, provincia del Cusco.
Tuvo la oportunidad de poseer hasta 17 comercios, 8 pollerías, el restaurante turístico

Inca’s Peña, el Hostal del Inca, 3 churrasquerías: Tauros I, II. Juvenal fue también uno
de los pioneros en la distribución de la cerveza Cristal y fundó JF Distribuciones y La
Vaca Lechera. Luego se aventuró, con mucho éxito, a la comercialización de pollos San
Fernando, empresa a la que representa hace 26 años desde 1989 como distribuidor y
socio; también es suyo el famoso restaurante Quinta Sol y Luna. Posteriormente, en una
de las recurrentes crisis económicas, fue obligado a cambiar de rubro. Los restaurantes
ya no eran rentables por el problema del terrorismo y el descenso del turismo, corrían
los años de fines de los ochenta, esa dura experiencia lo llevó al rubro de los
supermercados, inaugurando La Canasta I en Santa Mónica, en sociedad con su
hermano menor, posteriormente se hizo realidad La Canasta II y III en el distrito de
Wanchaq y San Jerónimo respectivamente.
El 15 de setiembre del 2011 abrió Supermercados Orion e inicio su actividad con la

razón social de Consorcio Estrella JF S.C.R.L, empezó a funcionar en la calle Unión N°
117 con una instalación de 1221.80 m2; este supermercado se fundó por la oportunidad
percibida por el Lic. Joe Farfán Cusihuaman y el deficiente servicio que se brindaba en
las empresas similares y la necesidad de un supermercado en la respectiva jurisdicción.
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CUSCO S.R.L
MISIÓN Y VISIÓN
MISIÓN
Somos una organización dedicada a la comercialización de productos de consumo

masivo de calidad, lo que nos permite satisfacer las expectativas de nuestros clientes, y
generando fuentes de trabajo. Aplicando procedimientos y tecnología de calidad en el
abastecimiento y venta de productos; a precios asequibles, desarrollando y capacitando
constantemente al personal.
VISIÓN
Ser una empresa líder en la comercialización minorista de productos a nivel local y
nacional, creando oportunidades y mejorando las condiciones de vida de nuestros
trabajadores.
VALORES
 Puntualidad: Es el valor que se le reconoce a la persona que siempre hace en el

momento preciso lo que se debe hacer. Es la disciplina de llegar a tiempo y de
organizar los propios horarios y actividades para poder lograrlo.
 Responsabilidad: Es el cumplimiento de las obligaciones o cuidado al hacer o
decidir algo en esta empresa.
 Honestidad: Consiste en comportarse y expresarse con sinceridad y coherencia,
respetando los valores de la justicia y la verdad
 Amabilidad: Cooperar con los demás, ser amigable y servicial.
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CUSCO S.R.L
PRODUCTOS QUE OFRECE ORION
ABARROTES
• Aceite
• Café
• Pasta de chocolate
• Cigarros
• Golosinas
• Fideos y pastas
• Arroz
• Azúcar
• Paneton
• Helados
• Cereales
• Embutidos
• Harinas, Maizena
• Salsas y cremas
• Papel Higiénico
• Cocoa
• Avena
• Mermelada
• Mantequilla
• Galletas
• Pampers
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CUSCO S.R.L
• Toallitas húmedas
LÁCTEOS Y HUEVO
• Yogurt
• Queso
• Leche evaporada
• Huevos
FRUTAS Y VERDURAS
• Frutas
• Verduras
CARNES Y POLLOS
• Carne de Cerdo
• Carne de res
• Pollos
BEBIDAS Y LICORERÍA
• Gaseosas
• Jugos
• Hidratante y Energizante
• Licores
• Vino
• Agua
COMIDAS
• Pollería
LIMPIEZA
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CUSCO S.R.L
• Lavavajilla
• Suavitel
• Detergente
• Legía
CUIDADO PERSONAL
• Shampoo
• Acondicionador
• Desodorante
• Crema para peinar
• Protección femenina
• Cuidado bucal
• Afeitadores
• Cuidado de la piel
PANADERIA Y PASTELERIA
• Tortas
• Panes
• Pasteles
ENLATADOS
• Filete de atún
• Aconcagua
ALIMENTOS DE MASCOTAS
• Pedigree para perros

• Pedigree para gatos
• Arena para gatos
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CUSCO S.R.L
PROVEEDORES
 "CERVECERIA DEL VALLE S.A.C."

 02BIOANDINO SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
 AB FRANCE S.A.C
 ACCEAUTO S.A.
 AGRO FORESTAL KORIBENI S.A.C.
 AGROINDUSTRIA ABC S.R.L
 AGROINDUSTRIA D'MATEO S.A.C.
 ALICORP S. A. A.
 ALIMENTOS CUSCO S.C.R.LTDA.
 ACSURCUSCO S.A.C.
 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROINDUSTRIALES MASIAS
SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILI
 ALKOFARMA E.I.R.L.
 ALTOMAYO PERU S.A.C.
 ANDINO SAC
 ARDILES CESPEDES FANNY CELIA
 BARAHONA DISTRIBUCIONES E.I.R.L
 BARDOCK BEER COMPANY E.I.R.L
 BERRIOS CHAVEZ ANYI RAQUEL
 BIOSELVA S.A.C.
 BODEGAS EMPERADOR S.A.C
 BODEGAS Y VIÑEDOS TABERNERO S.A.C.
 BOMBONERIA DI PERUGIA S.A.C.
 BRAEDT S. A.
 C Y E TRIUNFO S.A.C.
 CACERES CHOQQUE MIGUEL CORNELIO
 CACERES TAPARA YESICA
 CAMPOS MARCAVILLACA MIGUEL ANGEL
 CERVECERIAS CUSCO SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
 CESPEDES LUNA MARINA
 CHACON SALOMA OSCAR FELIX
 CHIPS & DIPS EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
 CHUNCHO SUPERFOODS E.I.R.L.
 CJUIRO PACCOANCA LIZBETH
 COLGATE-PALMOLIVE PERU S A
 COMERCIALIZADORA SUR VISIÓN E.I.R.L
 COMERCIO & DISTRIBUCION NACIONAL S.A.C.
 COMPAÑIA VILLA FORTUNA E.I.R.L.
 CONDORI AVILES OSVALDO
 CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.
 CONTRERAS LA TORRE JOSE ELOY
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CUSCO S.R.L
 COOP AGRARIA CAFETALERA MARANURA LTDA129

 CORPORACION BARBERIS CHOCOLATERIA ARTESANAL
S.A.C.
 CORPORACION PRODUCTIVA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
 CORPORACION QUTAC E.I.R.L.
 CORPORACION RICO S.A.C
 CRUZ DIAZ EFRAIN
 CUSCO BRANDS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
 CUSCO MARA E.I.L.R
 D' KACIVE PERU E.I.R.L.
 DANILZA S.A.
 DIALGO DISTRIBUCIONES E.I.R.L.
 DIGOSUR E.I.R.L.
 DISTRIBUCIONES FUERZA CUSCO EIRL
 DISTRIBUCIONES SOL DEL VALLE E.I.R.L.
 DISTRIBUCIONES SURORIENTE S.R. LTDA
 DISTRIBUCIONES Y SOLUCIONES COMERCIALES A & C E.I.R.L
 DISTRIBUIDORA DE GOLOSINAS Y ALIMENTOS SAC.
 DISTRIBUIDORA DROGUERIA PHRYMA SAC
 DISTRIBUIDORA QUIMPER E.I.R.L.
 DOLCE E VERDE ALIMENTACION SALUDABLE E.I.R.L.
 DWASI PERUVIAN COFFEE SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - DWASI S.R.L.
 DYG ALIMENTOS S.R.L.
 E. Z. DISTRIBUCIONES EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - E. Z. DIST
 EMBOTELLADORA SOL DEL SUR SCRL
 EMP.DE CONSERVAS DE PESCADO BELTRAN EIRL
 EMPRESA OLIVOS MAXIMO EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - EMPRESA O
 ERIKAS DISTRIBUCIONES EIRL
 ESTRADA ANDRADE MARUJA
 FABRICA DE CHOCOLATES E INVERSIONES SOL NACIENTE
EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSAB
 FLORES GUTIERREZ MAGDALENA
 FRUTOS Y ESPECIAS S.A.C.
 FUNDO LIBERTAD EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - FUNDO LIBERTAD E.I.R.L.
 G & I REPRESENTACIONES S.R.LTDA.
 G. W. YICHANG & CIA. SA.
 GLCOM EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPÓNSABILIDAD
LIMITADA-GLCOM E.I.R.L
 GLORIA S A
 HIELO STAR E.I.R.L
 HUARCA PAREJA GLENIHS DIANIRA
 HUILLCA TTITO GERSON CALEB
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CUSCO S.R.L
 I.T.N. S.A.
 ICO LOGISTICA S.A.C.
 ILKO PERU S.A.C
 INDUSTRIAS ALIMENTARIAS LOS TRIGORES EMPRESA
INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMIT
 INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAN LUIS E.I.R.L.
 INDUSTRIAS ALIMENTICIAS CUSCO S. A.
 INDUSTRIAS ALIMENTICIAS PERUANAS S.R.L.
 INDUSTRIAS ALIMENTICIAS QUTAC EMPRESA INDIVIDUAL
DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
 INDUSTRIAS MOLICUSCO S. A.C.
 INTERNACIONAL ESPECIES CUSI SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA
 INVERSIONES CARUL S.A.C.
 INVERSIONES DELICAR SOCIEDAD ANONIMA CERRADA -
INVERSIONES DELICAR S.A.C.
 INVERSIONES GUSTAVO SAC
 INVERSIONES REMAN EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA - INVERSIONES REMAN E.I.R.L.
 INVERSIONES VASQUEZ TEVES SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA - INVAST S.A.C.
 J H OTILIA
 KEY FOODS E.I.R.L.
 KIMBERLY CLARK PERU S. R. L.
 KMC INTERNATIONAL SAC
 KONSUMASS S.C.R.L.
 KUMPY E.I.R.L.
 KUSKI SRL
 L.C. GROUP S.A.C.
 LAKASA PERU S.A.
 LOPEZ NEIRA DANIRA ELSA
 LUCANA JUAREZ FRANCISCO
 MAMANI PAUCAR ORLANDO
 MARSEB E.I.R.L.
 MILYGAR REPRESENTACIONES E.I.R.L.
 MOLITALIA S A.
 N&J DISTRIBUCIONES S.A.C.
 NADALCO S.A.C.
 NEGOCIACIONES E INVERSIONES PRETEL EMPRESA
INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
 NEGOCIACIONES VIDA CUSCO SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA - NEGOCIACIONES VIDA CUSCO S.A
 NESTLE PERU S. A.
 NEWELL BRANDS DE PERU S.A.C.
 NINA QUISPE DINO
 NUTRIMIXTOS E.I.R.L.
PÁGINA 18
CUSCO S.R.L
 OCAMPO HUAYCHO CARMEN ROSA

 OCAMPO HUAYCHO NAYDA
 OCEANO FOODS S.A.C.
 PEREZ GOMEZ MAXIMILIANO
 PERU INKA S.R.L
 PERUDARNEL PERU S.A.C.
 PERUFARMA S.A
 PERUVIAN CLUB OF INTERNATIONAL BUSINESS S.A.C.-
PERUVIAN C I B S.A.C.
 PILAPLAS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
 PLASTICOS 2000 S.R.L.
 PROCTER & GAMBLE PERU S.R.L.
 PRODENPEX E.I.R. Ltda.
 PRODUCORP E.I.R.L.
 PRODUCTOS ALIMENTARIOS MISKY S. A. C.
 PRODUCTOS ANDINOS E.I. R.L
 PRODUCTOS DERIVADOS TAHUANTINSUYO E.I.R.L.
 PRODUCTOS INKARIA EMPRESA INDIVIDUAL DE
 PRODUCTOS TISSUE DEL PERU S.A. O PROTISA-PERU S.A.
 PRODUCTOS TISSUE DEL PERU S.A. O PROTISA-PERU S.A.
 PRODUCTOS VALLE NUEVO S.A.C.
 PROINKA INVERSIONES E.I.R.L.
 QUEZADA MACHADO RAUL
 QUIMICA SUIZA S.A.C
 QUISPE HERRERA JHOEL HENDERSON
 RED TIGER SOCIEDAD ANONIMA CERRADA - RED TIGER
S.A.C.
 REJAS VILCA RODRIGO DIEGO
 REYES MARIÑOS DE ZEGARRA YSABEL
 SAQRAS DISTRIBUCIONES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
SADISAC
 SB TRADING S.R.LTD.
 SERRANO TORRES MELISA JESUS
 SILVER LAKE S.A.C.
 SOCIEDAD SUIZO PERUANA DE EMBUTIDOS S.A.
 SOCIEDAD UNICA DE REPRESENTACION SOCIEDAD
COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
 SOLUCIONES INTEGRALES EL SOL EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA-SOINSO EIRL
 SUPER AHORRO SUPERMERCADOS EIRL
 SUPER CAFE LA CHOLITA E.I.R.L
 SUPER GRIFO 537 TRES CRUCES SOCIEDAD COMERCIAL DE
 SUPERMERCADO LA CANASTA EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA-SUPERMERC
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CUSCO S.R.L
 SUPERMERCADOS PERUANOS SOCIEDAD ANONIMA 'O '

S.P.S.A.
 TAMBO GRANDE S.A.C
 TAMBOS PERU S.A.C. - TAMPESAC
 TOVAR FIGUEROA BETTY
 TRES COMPADRES S.A.C
 UNILEVER ANDINA PERU S. A.
 UNION DE CER PER BACKUS Y JOHNSTON S.A.A
 UNION YCHICAWA S.A
 VALDIVIA M MARILU
 VALDIVIA ZANABRIA MARILU
 VALICHA PRODUCTOS NATURALES. S.R.L
 VIÑA TACAMA S.A
 WAYNA PRODUCTOS NATURALES E.I.R.L.
 WILFREDO ALBERTO GAMERO SALAZAR
 WWW COMERCIAL S.A.C
 YAURY USUCACHI FRANCISCA
 YENNY AL 3000 EMPRESA INDIVIDUAL DE
PÁGINA 20
CUSCO S.R.L
TIENDAS Y OFICINAS
• CUSCO - CUSCO - CUSCO CAL. BELEN NRO. 494

• CUSCO - CUSCO - CUSCO CAL. MATARA NRO. 271
• CUSCO - CUSCO - CUSCO CAL. MELOQ NRO. 417
• CUSCO - CUSCO - CUSCO CAL. UNION NRO. 117 URB. CENTRO
HISTORICO
• CUSCO - CUSCO -WANCHAQ PJ. AMERICA NRO. 66
• CUSCO - CUSCO -WANCHAQ AV. HUAYRURUPATA NRO. 931
• CUSCO - CUSCO -WANCHAQ AV. DE LA CULTURA NRO. 1320
• CUSCO - CUSCO- CUSCO- AV DE LA CULTURA NRO. 1404
• CUSCO – CUSCO – SAN SEBASTIAN NRO. NRO 1132
• CUSCO – CUSCO – SANTIAGO PROLONGACIÓN AV GRAU NRO S/N
VILLA MILITAR
PÁGINA 21
CUSCO S.R.L
ORGANIGRAMA GERENCIA GENERAL
AREA DE AREA DE AREA DE

RECURSOS CONTABILIDAD LOGISTICA
HUMANOS ASESORIA LEGAL
TOP CHICKEN DISTRIBUCIONES SAN

ORION FERNANDO
SUPERMERCADOS
GERENCIA
ADMINISTRACION
TIENDA
AREA DE COSTOS
AREA DE SISTEMAS
AREA DE AREA DE AREA DE AREA DE AREA DE AREA DE AREA DE AREA DE AREA DE AREA DE
CAJA GONDOLA PANADERIA GRANOS Y CARNES Y SEGURIDA ALMACEN LIMPIEZA FAST PÁGINA 22
EMPAQUE
VEGETALES EMBUTIDOS D FOOD S
CUSCO S.R.L
PERIODO DE AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2022

EXAMEN AL AREA DE COMPRAS
OBJETIVO:
Determinar el cumplió de las políticas y procedimientos dentro del departamento de
compras para verificar su eficiencia y eficacia del Consorcio ORION Cusco S.R.L
PAPELES DE HECHO
PROCEDIMIENTO LUGAR
TRABAJO POR
Revisar la misión, visión y el
proceso de compras ADMINISTRACION A Supervisor: RAF
Revisar las políticas y
procedimientos de compra AREA DE COMPRAS B Supervisor: RAF
Auditor senior:
Revisar el sistema de compras AREA DE COMPRAS C RPNM
Jefe de auditoria:
Revisar su control interno AREA DE COMPRAS D CBN
solicitar y revisar la cartera de Auditor junior:
proveedores AREA DE COMPRAS E ECY
verificar la documentación de los Auditor senior:
proveedores AREA DE COMPRAS F VPS
Solicitar al área correspondiente Auditor senior:
el reporte de las compras AREA DE COMPRAS G RPNM
Verificar que las facturas de
compra posean firma de Auditor junior:
conformidad AREA DE COMPRAS H ECY
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
Se realizará la técnica de revisión selectiva del AREA DE Auditor junior:

1 registro de compras COMPRAS I ECY
AREA DE Auditor senior:

2 Utilizaremos la técnica del rastreo COMPRAS J VPS
AREA A EXAMINAR ALMACÉN

OBJETIVO
• Verificar el correcto uso del sistema de almacén
• Inspeccionar que la mercadería este correctamente registrada
• Verificar el funcionamiento del almacén.
PÁGINA 23
CUSCO S.R.L
objetivo 1: Verificar el correcto uso del sistema de almacén

PAPELES
PROCEDIMIENTO LUGAR DE HECHO POR
TRABAJO
Revisar el software del sistema de almacén ALMACEN K ING. RPNM
Revisar el funcionamiento del software ALMACEN L ING. RPNM
Analizar el ciclo de rotación de las mercaderías, AREA DE Jefe de auditoria:
mediante el sistema. ALMACEN m CBN
OBJETIVO 2: Inspeccionar que la mercadería este correctamente registrada y almacenada
PAPELES
TRABAJO
AREA DE
solicitar y revisar el Kardex ALMACEN n Supervisor: RAF
AREA DE Auditor junior:
solicitar las políticas y procedimientos de almacén ALMACEN Ñ ECY
comparar el registro de compras con los ingresos de AREA DE Auditor senior:
almacén ALMACEN O VPS
AREA DE Auditor junior:
Cotejar las facturas de compras ALMACEN P ECY
Verificar el funcionamiento del almacén
PAPELES
TRABAJO
Revisar el stock de rotación del almacén ALMACEN Q VPS
Revisión del Kardex ALMACEN P ECY
EVIDENCIA TECNICAS
física se realizará la técnica de inspección del AREA DE Auditor

almacén ALMACÉN S junior: ECY
testimonial se formulará cuestionarios a los tajadores del AREA DE Auditor

almacén ALMACÉN T senior: VPS
comprobar el registro de compra, Kardex y AREA DE Auditor

Documental facturas ALMACÉN U senior: VPS
Analitica se realizará la comparación del registro de AREA DE Auditor

compras con el ingreso de almacén ALMACÉN V senior: VPS
AREA A EXAMINAR VENTAS
PÁGINA 24
CUSCO S.R.L
OBJETIVO DEL EXMAEN
• Verificar el correcto funcionamiento del Sistema, el registro de las ventas y la

correlatividad de los comprobantes de pago.
objetivo N°1: Verificar el correcto funcionamiento del Sistema, el registro de las ventas y la
PAPELES
TRABAJO
AREA
DE w Auditor senior:
Revisar el correcto funcionamiento del sistema VENTAS ING. RPNM
AREA
DE x Jefe de auditoria:
Solicitar el registro de ventas VENTAS CBN
Comprobar la correlatividad numérica de las facturas,

boletas de venta, notas de débito y de crédito incluidas
en el Registro de ventas, en el caso de documentos AREA
anulados DE Auditor junior:
VENTAS y ECY
AREA
Comprobar la exactitud matemática del Registro de DE Jefe de auditoria:
ventas VENTAS z CBN
Verificar el cumplimiento de las políticas sobre AREA

descuentos y rebajas DE
VENTAS aa Supervisor: RAF
Solicitar una muestra de facturas y verificar que se

Auditor senior:
haya facturado el precio fijado en la lista de precios AREA
VPS
aprobado en el momento de la facturación DE
VENTAS bb
Comprobar que en la facturación se cargó el IGV AREA Auditor senior:
respectivo DE VPS
VENTAS cc
Solicitar y verificar la lista de los productos que están AREA Auditor senior:
exonerados del IGV DE VPS
VENTAS dd
EVIDENCIA TECNICAS
Se utilizará la técnica de observación para el AREA DE Auditor
física ee
registro de ventas VENTAS junior: ECY
Se utilizará la técnica de la revisión selectiva AREA DE Auditor
documental ff
de las facturas VENTAS senior: VPS
PÁGINA 25
CUSCO S.R.L
Se efectuará la técnica de comprobación para
Comprobar la correlatividad numérica de las AREA DE Auditor
facturas, boletas de venta, etc. VENTAS gg senior: VPS
Se realizará la técnica de comparación para Jefe de
Analitica verificar si las facturas y la lista de precio son AREA DE auditoria:
correctos VENTAS hh CBN
AREA DE Auditor
Testimonial
Se realizará la entrevista al jefe de Ventas VENTAS ii junior: ECY
Se aplicará cuestionarios al personal que AREA DE Supervisor:
labora en el área correspondiente VENTAS jj RAF
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CUSCO S.R.L
FLUJOGRAMA
FLUJOGRAMA DE COMPRAS ALMACÉN Y VENTAS
COMPRAS PROVEEDOR ALAMACEN VENTAS
LISTADO DE
PRODUCTOS
AREA DE VENTA
SOLICITUD DE PEDIDO RECIBE ORDEN DE

COMPRA
EXHIBICIÓN DE
PRODUCTO EN TIENDA
INTRODUCCION AL
ENVIAR ORDEN DE SISTEMA DE
COMPRA VERIFICA DISPONIBILIDAD INVENTARIOS S
A
L
I
D CLIENTES
A
M
UBICACION EN GONDOLAS E
INFORMA QUE NO D
CUENTA CON EL NO EXISTE I
STOCK A
N
T EFECTUA EL
E
CAJA COBRO DE LOS
SI ADQUISICION DEL
CLIENTES
PRODUCTO P
RECEPCIONA EL E
COMPROBANTE Y C
ENVIA CIPIA A EMITE Y ENVIA O
S
ALMACÉN COMPROBANTE DE
A
PAGO A COMPRAS
FIN
RECEPCIONA EL
PRODUCTO Y ENVIA ENVIAR PRODUCTO
A ALMACÉN REPCIONA COPIA DE
COMPRAS Y
MERCADERIA
COTEJA ORDEN DE
COMPRA CON
COMPROBANTE
PÁGINA 27
CUSCO S.R.L
OBTENCIÓN DE RESULTADOS
Durante esta etapa, los resultados surgen de la aplicación de las medidas

de control y de las pruebas que se han realizado para determinar si se han
logrado los objetivos de control predeterminados. Los datos obtenidos se
registrarán en registros adicionales que se miden para cada proceso con el
fin de documentar los resultados de respaldo con el fin de facilitar la
interpretación y evitar malas interpretaciones.
PROCEDIMIENTOS PRUEBAS
1.- Revisar los sistemas de controles de 1.- analizar los reportes de ventas realizadas
ventas de la empresa. durante un día para comprobar conformidad
con los documentos emitidos
2.- Comprobar si los reportes de ventas,

2.- Analizar el área de ventas, área almacén compras y almacén corresponde a la
y área de comprar realidad.
3.- Verificar el correcto funcionamiento del
Sistema, el registro de las ventas y la 3.- Analizar el proceso del sistema de
correlatividad de los comprobantes de ventas, comprás y almacén.
pago.
PÁGINA 28
CUSCO S.R.L
FUNCIONAMIENTO DEL SOFTWARE
NOSOTROS
Somos una Empresa fundada el 2005 y con más de 12 años de experiencia, nos hemos
especializado en el desarrollo de sistemas de información brindando soluciones para
empresas del sector minero, productivo, financiero, privado y estatal.
Nuestro propósito es dotar a las empresas e instituciones con sistemas de información

integrales que brindan soluciones totalmente flexibles y eficaces, innovando y
promoviendo el uso de herramientas tecnológicas para el desarrollo y progreso
brindando servicios, orientación e información, así mismo proveer soluciones
innovadoras enfocadas en el cliente y el mercado.
Misión
Aumentar el valor de las organizaciones y nuestros aliados comerciales mediante
soluciones informáticas de negocios innovadores y confiables que permitan la creación
de competencias tecnológicas.
Visión
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CUSCO S.R.L
Ser en nuestro país una empresa líder en el sector informático, basando su

funcionamiento en el profesionalismo y la seguridad, confiabilidad, y calidad de sus
sistemas informáticos
Valores
 Trabajo en equipo,
 Honradez,
 Servicio al cliente,
 Cumplimiento,
 Seriedad,
 Puntualidad
SERVICIOS
Los servicios ofrecidos por BRAIN SYSTEMS comprenden diversos ámbitos de la
informática. Analizamos de manera exhaustiva los requerimientos de su empresa,
buscando la solución que mejor se adapte a sus necesidades.
Ventajas de trabajar con nosotros
Nuestra principal ventaja competitiva actualmente es que contamos con profesionales
certificados y con años de experiencia en distintas ramas y especialidades como es
MICROSOFT, REDES, SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN, que han permitido que
nuestros productos cuenten con estándares en el desarrollo de sistemas de información, lo
cual nos permite ofrecer productos y servicios más estables, seguros y escalables que
cualquier otra empresa del mercado.
Contamos con soluciones estandarizadas y personalizadas para cada cliente y no se ofrecen
en otros lados, nosotros respetamos y valoramos el CONOCIMIENTO del negocio de

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CUSCO S.R.L
nuestros clientes y entregamos a ellos todo el conocimiento requerido sobre los productos
desarrollados.
Que esperas para elegirnos, mira todo lo que te ofrecemos:
Soporte100%
Amabilidad100%
Confianza100%
Conocimiento100%
Nuestros clientes:
Más de 100 clientes confían en nosotros
• ANTAPAKAY
• LAS BAMBAS
• KIDBAY
• MINSU
• EGEMSA
• ORION SUPERMERCADOS
• SEDACUSCO
• ELECTRO SUR ESTE
• PAZ & SUR
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CUSCO S.R.L
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CUSCO S.R.L
2.EJECUCIÓN
CONSORCIO ORION
S.R.L
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CUSCO S.R.L
EVIDENCIA DEL ERROR DEL ÁREA DE COMPRAS
INFORME N° 251-ADM-COC-2022
Señor: GUTIERREZ MARQUINA CARLOS ENRIQUE

Gerente Matara de CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.
Asunto: Errores encontrados en el área de compras

Fecha: Cusco, 22 de junio del 2022
Es grato dirigirme a Usted, para informar a su Despacho, los errores que se han
verificado en el registro de compras del mes de marzo del presente año, como son:
1. El día 21 de junio se procedió a la revisión del Registro de compras correspondiente
al mes de enero, febrero y marzo, para realizar la verificación con los comprobantes de
pago físicos que los sustentan, habiéndose evidenciado que en una compra a la empresa
CAMPOS MARCAVILLACA MIGUEL ANGEL se pagó IGV pese a que el producto
se encuentra inafecto.
Es importante señalar que este hecho es la primera vez que se suscita, por lo que
considero necesario comunicarle al proveedor CAMPOS MARCAVILLACA MIGUEL
ANGEL, para su revisión, y al mismo tiempo solicitar un informe detallados sobre las
ventas inafectas que realiza el CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.
Adjunto copia del registro de ventas indicado y el nuevo reporte para su verificación.
Atentamente,
________________________________
Jefe del área de Ventas.
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CUSCO S.R.L
REPORTE REGISTRO DE COMPRAS DEL CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L
Utilizando la materialidad se tomó en consideración los montos más relevantes como se observa a continuación
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CUSCO S.R.L
EJECUCIÓN DEL AREA DE COMPRAS

CONSORCIO ORION S.R.L
AUDITORIA AL AREA DE COMPRAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2022
EXPRESADO EN SOLES
I CEDULA SUMARIA
Cod_ Valor Valor
Fecha_ Fecha_ Nro_Doc_C Cod_Proveedo IGV_ Total_ Valor_
Tipo_ Nro_S Razon_Social Ruc Doc_Identidad Compra_ Compra_ Total_ Pagar Mone Referen
Compra Cancelacion ompra r Total Compra Cambio
Doc erie Afecto Inafecto da cia
22/01/2022 22/01/2022 FC- F324 00009576 20100055237 ALICORP S. A. A. 20100055237 20100055237 15,308 - 2,755 18,063 18,063 1 S I1
22/01/2022 25/02/2022 FC- FCZ1 0019627 20100030838 G. W. YICHANG & CIA. SA. 20100030838 20100030838 12,253 - 2,206 14,459 14,459 1 S I2
31/01/2022 02/03/2022 FC- FF01 02480316 20100085225 QUIMICA SUIZA S.A.C 20100085225 10,890 - 1,960 12,850 12,850 1 S I3
02/02/2022 02/02/2022 FC- F517 0131161 20100190797 GLORIA S A 20100190797 10,721 - 1,930 12,651 12,651 1 S I5
12/02/2022 17/03/2022 GR- 0104 0019037 20491221446 CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.. 20491221446 20491221 12,121 - 2,182 14,303 14,303 1 S I6
12/02/2022 17/03/2022 GR- 0104 0019038 20491221446 CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.. 20491221446 20491221 9,802 39 1,764 11,605 11,605 1 S I7
10/03/2022 09/04/2022 FC- F084 00961740 20100152941 KIMBERLY CLARK PERU S. R. L. 20100152941 20100152941 13,781 - 2,481 16,262 16,262 1 S I10
22/03/2022 21/04/2022 FC- F001 00079964 20100919002 COLGATE-PALMOLIVE PERU S A 20100919002 14,839 258 2,671 17,768 17,768 1 S I13
29/03/2022 28/04/2022 FC- F100 00362350 20100127165 PROCTER & GAMBLE PERU S.R.L. 20100127165 9,836 - 1,770 11,606 11,606 1 S I16
31/03/2022 31/03/2022 FC- F517 0139239 20100190797 GLORIA S A 20100190797 11,747 - 2,114 13,862 13,862 1 S I17
232,523 298 41,854 274,674 274,674
ELABORADO POR ECY FECHA 17/06/2022
SUPERVISADO POR RAF FECHA 19/06/202022
MARCAS DE AUDITORIA
verificacion del RUC que se encuentren activo

SUMATORIA CONFORME
Saldos cotejados con el registro de compras
Saldo cotejado con el Sistema
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CUSCO S.R.L

EXPRESADO EN SOLES
I9 CEDULA ANALITICA
Valor Valor Valor_
Fecha_ Fecha_ Cod_ Tipo_ Nro_Doc_Co Cod_Proveed Doc_Identida Compra_ Total_
Razon_Social Ruc Compra_Inaf IGV_ Total Total_ Pagar Cambi
Compra Cancelacion Doc Nro_Serie mpra or d Afecto Compra
Doc_Referenci ecto ISC_Total Retencion_Tot o Moneda Referencia
26/02/2022 26/02/2022 FC- F324 00010449 20100055237 ALICORP S. A. A. 20100055237 20100055237 29,257 - 5,266 - 34,523 - 34,523 1 S I 9,1
29,257 - 5,266 34,523 34,523

ELABORADO POR ECY FECHA 17/06/2022
MARCAS DE AUDITORIA
verificacion de recu que se encuentren activo
SUMATORIA CONFORME
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CUSCO S.R.L
Matriz
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CUSCO S.R.L

EXPRESADO EN SOLES
J CEDULA SUMARIA
Fecha_ Nro_Doc ValorCo ValorComp Valor
Nro_ Cod_ Total_Com Total_Pa Mon REFERE
Fecha_Com Cancelacio Serie
_
Proveedor mpra_Afe ra_Inafecto IGV_Total
pra gar
_Cam
eda NCIA
pra n Cod_T Compra Razon_Social NRuc Doc_Ident cto bio
01/01/2022 01/01/2022 FC- 0001 00002200 10239225590 PEREZ GOMEZ MAXIMILIANO 10239225590 23922559 - 66 - 66 66 1 S J-1
01/01/2022 01/02/2022 GR- 088 00015384 20491221446 CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.. 20491221446 20491221 2,832 - 510 3,342 3,342 1 S J-2
01/01/2022 01/01/2022 FC- F001 00001652 20490249754 HIELO STAR E.I.R.L 20490249754 122 - 22 144 144 1 S J-3
01/01/2022 01/01/2022 GR- 005 002650 09154185 YAURY USUCACHI FRANCISCA 20457546341 09154185 56 - 10 66 66 1 S J-4
02/01/2022 04/02/2022 FC- E001 201 10439735860 CACERES CHOQQUE MIGUEL CORNELIO 10439735860 43973586 - 129 - 129 129 1 S J-7
02/01/2022 02/01/2022 FC- F001 00001664 20490249754 HIELO STAR E.I.R.L 20490249754 102 - 18 120 120 1 S J-8
03/01/2022 03/02/2022 FC- F001 00007315 20527406651 PRODUCTOS DERIVADOS TAHUANTINSUYO E.I.R.L. 20527406651 918 - 165 1,084 1,084 1 S J-9
03/01/2022 03/02/2022 FC- E001 1631 20450611167 COMPAÑIA VILLA FORTUNA E.I.R.L. 20450611167 183 - 33 216 216 1 S J-10
03/01/2022 03/02/2022 FC- E001 493 10706839033 CAMPOS MARCAVILLACA MIGUEL ANGEL 10706839033 450 81 531 531 1 S J-13
03/01/2022 04/02/2022 FC- F004 1446 20114916189 ALIMENTOS CUSCO S.C.R.LTDA. 20114916189 861 - 155 1,016 1,016 1 S J-15
03/01/2022 04/02/2022 FC- F001 1755 20528053689 INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAN LUIS E.I.R.L. 20528053689 374 - 67 442 442 1 S J-16
03/01/2022 04/02/2022 FC- F003 00003993 20601093163 TAMBO GRANDE S.A.C 20601093163 300 - 54 354 354 1 S J-17
03/01/2022 03/02/2022 GR- 088 00015399 20491221446 CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.. 20491221446 20491221 194 - 35 229 229 1 S J-18
13,766 327 2,478 16,571 16,571
ELABORADO POR VPS FECHA 17/06/2022
MARCAS DE AUDITORIA
verificacion de RUC que se encuentren activo
SUMATORIA CONFORME
errores encontrados
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CUSCO S.R.L

EXPRESADO EN SOLES
Fecha_ Nro_Doc
Fecha_Com Cancelacio Nro_Ser Cod_ ValorComp ValorComp Total_Com Retencion_ Total_Paga Valor_Cam
_ IGV_Total Moneda
pra ie Proveedor ra_Afecto ra_Inafecto pra Total r bio
n Cod_Tip Compra Razon_Social Ruc
03/01/2022 03/02/2022 FC- E001 493 10706839033 CAMPOS MARCAVILLACA MIGUEL ANGEL 10706839033 450 81 531 - 531 1 S
450 81 531 531

MARCAS DE AUDITORIA
SUMATORIA CONFORME
errores encontrados
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CUSCO S.R.L
Como debió de ser


EXPRESADO EN SOLES
Fecha_ Nro_Doc
Fecha_Com Cancelacio Nro_Ser Cod_ ValorComp ValorComp Total_Com Retencion_ Total_Paga Valor_Cam
_ IGV_Total Moneda
pra ie Proveedor ra_Afecto ra_Inafecto pra Total r bio
n Cod_Tip Compra Razon_Social Ruc
03/01/2022 03/02/2022 FC- E001 493 10706839033 CAMPOS MARCAVILLACA MIGUEL ANGEL 10706839033 450 450 - 450 1 S
- - 450 450

MARCAS DE AUDITORIA
SUMATORIA CONFORME
errores encontrados
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CUSCO S.R.L
TECNICA DE RASTREO
MATARA
CONSOSRCIO ORION CUSCO S.R.L
CALLE MATARA N° 269-271 CUSCO
ORDEN DE COMPRA 005- N° 02258
TELF: (084) 495448
Cantidad Proveedor Vendedor Celular:contacto

Silverlake 205 84224299
Fecha de la O.C. Terminos y C ondiciones
22/02/2022
N° Cantidad Articulo(s) Precio U. (S) Importe (s/.)
1 5 AGUA DE MESA LOA 7 LITROS SIN GAS CJAX04
2 1 FRUVI 300 ML MANGO
3 5 AGUA CIELO 7000 ML SIN GAS NR PQTX04
4 4 KERO ALOE 300 ML UVA CJAX24
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Total (S/):
Autorizado por V°B° Proveedor
ORION MATARA GUIA REMISIÓN

RUC/DNI 7 3 5 4 6 4 9 2 0001 000315
RAZON SOCIAL OSVALDO CONDORI AVILES FECHA DE EMISIÓN
DIRECCION CALLE MATARA NRO 269 - 271 CUSCO 21/02/2022
N° ITIM CANTIDAD MEDIDA DESCRIPCION PESO PRECIO UNID SUBTOTAL
1 5 BX AGUA DE MESA LOA 7 LITROS SIN GAS CJAX04 23.26 116.3
2 1 BX FRUVI 300 ML MANGO REDAZ 50 CAJAX24 23.93 23.93
3 5 BX AGUA CIELO 7000 ML SIN GAS NR PQTX04 22.82 114.1
4 4 BX KERO ALOE 300 ML UVA CJAX24 40.55 162.2
SON: CUATROSIENTOS CINCUENTA Y CIETE CON 52/100 SOLES TOTAL 452.52
PÁGINA 42
CUSCO S.R.L
REALIZADO POR SVP

REVISADO POR RAF
PÁGINA 43
CUSCO S.R.L
OBSERVACIONES
En los resultados de compras se detectó lo siguiente:
En el reporte se detectó una irregularidad en la compra a la empresa CAMPOS
MARCAVILLACA MIGUEL ANGEL con RUC N° 10706839033. El día 03/01/2022
se efectuó una compra de frutas en S/450.00 el cual no debió estar afecto al IGV ya que
es un producto que se encuentra inafecto al IGV lo cual género que el CONSORCIO
ORION CUSCO S.R.L pagara IGV por S/ 81.00 soles
Durante la inspección en el área de compras se detecto que los convenios con el que
cuenta el consorcio orion cusco S.R.L no dejan que otros productos entren
Existe deficiencia en los proveedores porque existe un solo proveedor en cada producto
y en ocasiones se quedan sin mercadería el consorcio orion cusco S.R.L
RECOMENDACIONES
Se recomienda a la empresa CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L capacitar a su
personal contable en el registro de compras según la ley del IGV.
Se recomienda contar con diferentes proveedores de los productos
REFERENCIA DE DOCUMENTO
• LEY N° 31452
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CUSCO S.R.L
EXAMEN AL AREA DE ALMACÉN
EVIDENCIA DEL ERROR DEL ÁREA DE ALMACEN
Señor : GUTIERREZ MARQUINA CARLOS ENRIQUE

DE: CALATAYUD BORNAS NELA
jefa auditora
Asunto: Errores en el área de almacén

Fecha: Cusco, 20 de junio del 2022
Es grato dirigirme a Usted, para informar a su Despacho, los errores que se han
verificado en el área de almacén del mes de febrero del presente año, como son:
1. El día 17 de junio se procedió a la verificación del Kardex correspondiente al mes
de febrero, y la inspección física de los productos en almacén para realizar la
verificación de las cantidades, habiéndose evidenciado un faltante de mercadería.
Es importante señalar que este hecho no es la primera vez que se suscita, por lo que
considero necesario comunicarlo al jefe de almacén, para su revisión.
Adjunto Kardex.
Atentamente,
________________________________
Jefe del área de Almacén.
PÁGINA 45
CUSCO S.R.L
REPORTE DE REGISTRO DE KARDEX DEL MES DE FEBRERO DEL 2022 DE LA EMPRESA CONSORCIO
ORION CUSCO S.R.L
1 KARDEX MES DE FEBRERO
PRODUCTO: 3 OSITOS PREMIUM FAMILIA ABARROTES
Cod_
Cod_ Tipo Costo_ Costo_Unitar Codig
Cod_Alma Nombre_Alm Unid Docume Concept Unidades Saldo_ Total_ Uni_ Costo_ Total Total_ Orden_
Cod_Articulo Des_Articulo Cod_Cuenta Cod_Familia Fecha Tipo_ Nro_Serie Proveedor_Personal Movimie Unitario io_Valorizad o_Sun
cen acen adMe nto Nro o _Anterior Anterior Ent Sal Unitario _Sal Saldo Movimi
Doc nto _Ent o at
d Linea Uni_ Ent _ Sal Uni_Saldo ento Operacion
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 22/02/2022 BV B073 0270970 2 VENTA ROXANA CHOQUE QUISPE S 249 1,584 - - - 1 6 6 174 6 1,107 1365 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 22/02/2022 BV B075 0557300 1 VENTA OLGA ANGELICA QUISPE RUKANA S 249 1,584 - - - 1 6 6 173 6 1,101 1366 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 22/02/2022 BV B076 0556245 1 VENTA RENZO ARQQUE CHIPA S 249 1,584 - - - 1 6 6 172 6 1,094 1367 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 22/02/2022 BV B077 0516444 12 VENTA GLADYS QUISPE ACHAHUANCO S 249 1,584 - - - 1 6 6 171 6 1,088 1368 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 22/02/2022 FV F077 0020173 5 VENTA GLADYS QUISPE ACHAHUANCO S 249 1,584 - - - 1 6 6 170 6 1,082 1369 01 VENTA 01
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 23/02/2022 BV B073 0271101 6 VENTA EDUVIGES HUALLPA QUISPE S 249 1,584 - - - 1 6 6 169 6 1,075 1370 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 23/02/2022 BV B074 0491879 1 VENTA OLGA ANGELICA QUISPE RUKANA S 249 1,584 - - - 1 6 6 168 6 1,069 1371 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 23/02/2022 TGR 074 0005337 1 VENTA CRISTABEL JARA LOAIZA S 249 1,584 - - - 1 6 6 167 6 1,063 1372 01 VENTA
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 24/02/2022 BV B073 0271414 4 VENTA ROXANA CHOQUE QUISPE S 249 1,584 - - - 1 6 6 147 6 935 1373 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 24/02/2022 BV B074 0492121 9 VENTA OLGA ANGELICA QUISPE RUKANA S 249 1,584 - - - 1 6 6 146 6 929 1374 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 24/02/2022 BV B077 0516948 1 VENTA LUZ DELIA CCOLLANA LIMA S 249 1,584 - - - 1 6 6 145 6 923 1375 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 26/02/2022 BV B078 0229487 8 VENTA LIZBETH CJUIRO PACCOHANCA S 249 1,584 - - - 1 6 6 142 6 903 1378 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 27/02/2022 BV B075 0558347 16 VENTA EDUVIGES HUALLPA QUISPE S 249 1,584 - - - 1 6 6 140 6 891 1380 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 28/02/2022 BV B073 0272187 24 VENTA GLADYS QUISPE ACHAHUANCO S 249 1,584 - - - 1 6 6 138 6 878 1382 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 28/02/2022 BV B074 0492906 1 VENTA DINO NINA QUISPE S 249 1,584 - - - 1 6 6 137 6 872 1383 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 28/02/2022 BV B077 0517760 10 VENTA QUISPE S 249 1,584 - - - 1 6 6 136 6 865 1384 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PR775088501193 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG UND MOLITALIA ABARROTES 28/02/2022 FV F076 0025366 14 VENTA ROCIO FERNANDEZ REYES S 249 1,584 - - - 1 6 6 135 6 859 1385 01 VENTA 01
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CUSCO S.R.L
PRODUCTO: ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR FAMILIA ABARROTES

Cod_ Cod_ Nro_S Docume Tipo Unidades Costo_ Costo_Unitar
Cod_Alma Saldo_ Costo_Unitar
Nombre_Almacen Cod_Articulo Des_Articulo Unida Cod_CuenCod_Familia Fecha Tipo erie nto Nro Proveedor_Personal Movim _ Total_Ent Unitario_ io_Valorizad Total_Saldo Orden_Movi
cen Anterior io_Ent
dMed _Doc Linea Concepto iento Anterior Uni_ Ent Uni_Sal Sal Total_Sal Uni_Saldo o miento Operacion Codigo_Sunat
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066365 ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR U8N ALICORP ABARROTES 01/02/2022 BV B074 0486343 3 VENTA LIZBETH CJUIRO PACCOHANCA S 111 319 - - - 1 3 3 110 3 316 156 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066365 ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR U8N ALICORP ABARROTES 01/02/2022 BV B074 0486428 23 VENTA EDUVIGES HUALLPA QUISPE S 111 319 - - - 1 3 3 109 3 314 157 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066365 ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR U8N ALICORP ABARROTES 01/02/2022 BV B075 0551696 3 VENTA QUISPE S 111 319 - - - 1 3 3 108 3 311 158 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066372 ALACENA SALSA ROCOTO QURA *400GR SC ALICORP ABARROTES 01/02/2022 FV F074 0025843 1 VENTA EDUVIGES HUALLPA QUISPE S 37 251 - - - 5 7 34 32 7 217 96 01 VENTA 01
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243063425 ALACENA SALSA VINAGRETA MOSTAZA *190GR U8N ALICORP ABARROTES 01/02/2022 BV B074 0486401 3 VENTA EDUVIGES HUALLPA QUISPE S 53 209 - - - 1 4 4 52 4 205 17 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243063418 ALACENA SALSA VINAGRETA MOSTAZA *85GR U8N ALICORP ABARROTES 01/02/2022 BV B075 0551699 8 VENTA QUISPE S 29 68 - - - 1 2 2 28 2 66 42 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243063395 ALACENA SALSA VINAGRETA POLLERA *85GR U8N ALICORP ABARROTES 01/02/2022 BV B075 0551868 10 VENTA CRISTABEL JARA LOAIZA S 82 199 - - - 1 2 2 81 2 196 88 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7751087000171 ALCAPARRAS NOM PAREILLES SANTIS 100 GR FC 60 ABARROTES 01/02/2022 BV B074 0486301 3 VENTA LIZBETH CJUIRO PACCOHANCA S 13 48 - - - 1 4 4 12 4 44 30 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066372 ALACENA SALSA ROCOTO QURA *400GR SC ALICORP ABARROTES 02/02/2022 BV B076 0550831 13 VENTA CLARA SOLEDAD PUMACAHUA OCHOA S 37 251 - - - 1 7 7 31 7 210 97 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066372 ALACENA SALSA ROCOTO QURA *400GR SC ALICORP ABARROTES 02/02/2022 FV F074 0025859 1 VENTA LIZBETH CJUIRO PACCOHANCA S 37 251 - - - 8 7 54 23 7 156 98 01 VENTA 01
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066372 ALACENA SALSA ROCOTO QURA *400GR SC ALICORP ABARROTES 02/02/2022 TGR 073 0006001 37 VENTA EDUVIGES HUALLPA QUISPE S 37 251 - - - 1 7 7 22 7 149 99 01 VENTA
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7759307000260 ALGARROBINA DEL NORTE *500 ML BLS 60 ABARROTES 02/02/2022 BV B078 0226680 1 VENTA CRISTABEL JARA LOAIZA S 46 199 - - - 1 4 4 45 4 195 245 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243062329 ALPESA MAYONESA *85GR U8N ALICORP ABARROTES 02/02/2022 BV B073 0266953 1 VENTA EDUVIGES HUALLPA QUISPE S 103 215 - - - 1 2 2 102 2 213 66 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066372 ALACENA SALSA ROCOTO QURA *400GR SC ALICORP ABARROTES 03/02/2022 FV F077 0019990 5 VENTA CRISTABEL JARA LOAIZA S 37 251 - - - 1 7 7 21 7 142 100 01 VENTA 01
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243063395 ALACENA SALSA VINAGRETA POLLERA *85GR U8N ALICORP ABARROTES 03/02/2022 BV B074 0486895 2 VENTA OLGA ANGELICA QUISPE RUKANA S 82 199 - - - 1 2 2 80 2 194 89 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243063395 ALACENA SALSA VINAGRETA POLLERA *85GR U8N ALICORP ABARROTES 03/02/2022 BV B075 0552405 4 VENTA ROCIO FERNANDEZ REYES S 82 199 - - - 1 2 2 79 2 191 90 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243063395 ALACENA SALSA VINAGRETA POLLERA *85GR U8N ALICORP ABARROTES 03/02/2022 BV B076 0551069 1 VENTA LIZBETH CJUIRO PACCOHANCA S 82 199 - - - 1 2 2 78 2 189 91 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7757839001076 ALMENDRAS TOSTADAS SNACK X * 80GR U8N 60 ABARROTES 03/02/2022 BV B075 0552334 2 VENTA QUISPE S 28 168 - - - 1 6 6 27 6 162 74 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066365 ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR U8N ALICORP ABARROTES 04/02/2022 BV B076 0551353 2 VENTA CLARA SOLEDAD PUMACAHUA OCHOA S 111 319 - - - 1 3 3 90 3 305 160 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066365 ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR U8N ALICORP ABARROTES 04/02/2022 BV B076 0551353 3 VENTA CLARA SOLEDAD PUMACAHUA OCHOA S 111 319 - - - 1 3 3 105 3 302 161 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066372 ALACENA SALSA ROCOTO QURA *400GR SC ALICORP ABARROTES 04/02/2022 BV B073 0267424 16 VENTA ROXANA CHOQUE QUISPE S 37 251 - - - 1 7 7 20 7 135 101 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066372 ALACENA SALSA ROCOTO QURA *400GR SC ALICORP ABARROTES 04/02/2022 BV B075 0552631 1 VENTA QUISPE S 37 251 - - - 1 7 7 19 7 129 102 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243066341 ALACENA SAYA CREMA DE AJI *85GR SA ALICORP ABARROTES 04/02/2022 BV B074 0486973 3 VENTA OLGA ANGELICA QUISPE RUKANA S 59 171 - - - 1 3 3 58 3 168 136 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243033978 ALIANZA SPAGHETTE 500G UN ALICORP ABARROTES 04/02/2022 BV B074 0487082 10 VENTA QUISPE S 46 111 - - - 1 1 1 45 1 109 138 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243063418 ALACENA SALSA VINAGRETA MOSTAZA *85GR U8N ALICORP ABARROTES 05/02/2022 BV B077 0512607 3 VENTA CARLOS GUTIERREZ MARQUINA S 29 68 - - - 1 2 2 27 2 63 43 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 8809059290026 ALGA MARINA TOSTADA PARA SUSHI YAKI NORI PAQ SBTRADINABARROTES 05/02/2022 BV B077 0512696 1 VENTA CARLOS GUTIERREZ MARQUINA S 46 452 - - - 1 10 10 45 10 442 57 01 VENTA 03
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 8809059290026 ALGA MARINA TOSTADA PARA SUSHI YAKI NORI PAQ SBTRADINABARROTES 05/02/2022 FV F073 0017554 6 VENTA ROXANA CHOQUE QUISPE S 46 452 - - - 1 10 10 44 10 433 58 01 VENTA 01
ALM-PRIN ALMACEN PRINCIPAL 7750243062329 ALPESA MAYONESA *85GR U8N ALICORP ABARROTES 05/02/2022 BV B074 0487298 12 VENTA OLGA ANGELICA QUISPE RUKANA S 103 215 - - - 1 2 2 101 2 211 67 01 VENTA 03
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CUSCO S.R.L
2 inspección física del almacén
PRODCUTOS DAÑADOS
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CUSCO S.R.L
ANAQUELES CON ESPACIOS PRODUCTOS AMONTONADOS
PRODUCTOS MAL ALMACENADOS
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CUSCO S.R.L
OBSERVACIONES
En el reporte de Kardex se detectó lo siguiente:
1) durante la revisión del Kardex del mes de febrero del 2022 se han encontrado
faltantes de productos
Producto: 3 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG, se observó lo que a continuación se
detalla
FECHA UNIDADES PRECIO TOTAL
1/06/2022 107 2.8771 307.8497

4/06/2022 95 2.8771 273.3245
TOTAL 12 34.5252
Producto:
ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR, se observó lo siguiente
23/06/2022 167 6.3626 1062.5542
24/06/2022 147 6.3626 935.3022

TOTAL
20 127.252
Siendo 10:30 de la mañana del día 17 de junio del 2022 se realizó un conteo físico
de los productos del cual se observó el error siendo como se presenta en el siguiente
cuadro
3 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG

Kardex 150
conteo físico 125
faltante 25
ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR

Kardex 129
conteo físico 114
faltante 15
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CUSCO S.R.L
2) se evidencio que no cuentan con Kardex físico

3) Se solicito al jefe del área de almacén que nos facilite las políticas de almacén,
pero hasta el momento no, nos alcanzó dichas políticas solicitadas.
4) durante la inspección física al área de almacén central se observó que existen
anaqueles vacíos, productos que se encuentran en el piso, se detectó que no
cuentan con un control de inventarios y de igual manera se observó que en una
parte del almacén se encontraban productos dañados (rotos aplastados) que
estaban en el suelo amontonados
5) el stock con el que se cuenta es muy poco debido a que el gerente considera que
al comprar mucha mercadería es dinero que se duerme, que no produce
beneficio
RECOMENDACIONES
• Se le recomienda a la empresa implementar Kardex físico para evitar de esa
manera que los productos se venzan y tener un mejor control de lo que entra y
sale de almacén
• Se le recomienda a la empresa implementar un control de inventarios para poder
tener un mejor control de los productos con el que se cuenta
• Implementar un tratamiento contable para aquellos productos que se encuentran
en desmedro
• Contar con un mejor stock de productos para la demanda que se tiene, al no
contar un buen stock de productos genera pérdida económica y de la clientela
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CUSCO S.R.L
EXAMEN AL AREA DE VENTAS
EVIDENCIA DEL ERROR DEL ÁREA DE VENTAS
Señor : GUTIERREZ MARQUINA CARLOS ENRIQUE

DE: CALAYUD BORNAS NELA
Jefa auditora
Asunto : Errores en el área de ventas

Fecha : Cusco, 20 de junio del 2022
Es grato dirigirme a Usted, para informar a su Despacho, los errores encontrados

durante la verificación en el área de ventas del mes de marzo del presente año, como
son:
1. El día 18 de junio se procedió a realizar la inspección al área de ventas para ver el
manejo de dicha área, en la que se pudo observar que el CONSORCIO ORION S.R.L
cuenta con un solo analista de ventas para todos los locales que tiene lo cual hace que
sea deficiente la labor realizada por dicho colaborador
Es importante señalar que este hecho se suscita de manera constante, por lo que
considero necesario comunicarlo a su despacho, para su revisión.
Atentamente,
________________________________
Jefe del área de Ventas
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CUSCO S.R.L
REGISTRO DE VENTAS POR CAJEROS
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CUSCO S.R.L
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CUSCO S.R.L
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CUSCO S.R.L
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CUSCO S.R.L
ARQUEO DE CAJA
ARQUEO DE CAJA N° 01
Para realizar el arqueo de caja se procedio a realizar el corte de caja a las 11:00 am
Hasta ese momento habia cobrado en la caja N° 3 un monto de S/ 385.60.00
Area : AREA DE CAJA FONDO FIJO

Responsable : ROXANA CHOQUE QUISPE
Fecha 18/06/2022 hora: 11:Am S/.
FONDO (a) 800.00
Valor Cantidad Valor Total

Billetes
100 2 200.00
50 1 50.00
20 15 300.00
10 20 200.00
750.00
Monedas
5 40 200.00
2 50 100.00
1 100 100.00
0.5 40 20.00
0.2 53 10.60
0.1 50 5.00
435.60
Total dinero en efectivo 1,185.60
REEMBOLSOS SOLICTADOS A CONTABILIDAD
--------------------
Total Fondo (b) 1,185.60
Diferencia (a) - (b) 385.60

HORA siendo las 11:00 am firmamos en señal que se reviso el arqueo de caja
OBSERVACIONES:
CBN ROXANA CHOQUE QUISPE

Auditor Responsable Fondo
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CUSCO S.R.L
ARQUEO DE CAJA N° 02
Para realizar el arqueo de caja se procedio a realizar el corte de caja a las 11:00 am
Hasta ese momento habia cobrado en su caja N° 5 un monto de S/ 588.50
Area : AREA DE CAJA FONDO FIJO

Responsable : OLGA PEREZ MENDOZA
Fecha 18/06/2022 hora: 11:Am S/.
FONDO (a) 800.00
Valor Cantidad Valor Total

Billetes
100 1 100.00
50 4 200.00
20 23 460.00
10 23 230.00
990.00
Monedas
5 26 130.00
2 44 88.00
1 97 97.00
0.5 37 18.50
0.2 45 9.00
0.1 60 6.00
348.50
Total dinero en efectivo 1,338.50
REEMBOLSOS SOLICTADOS A CONTABILIDAD
--------------------
Total Fondo (b) 1,338.50
Diferencia (a) - (b) 538.50

HORA siendo las 11:00 am firmamos en señal que se reviso el arqueo de caja
OBSERVACIONES: al finalizar el arqueo de caja seevidencio que existe un faltante de S/50.00
ECY EDUVIGES HUALLPA QUISPE

Auditor Responsable Fondo
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CUSCO S.R.L
Verificación del sistema de ventas
El sistema por falta de mantenimiento se cuelga mucho
Como debería de ser el sistema
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CUSCO S.R.L
Se verifico los precios y la diferencia de etiquetas que existen
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CUSCO S.R.L
OBSERVACIONES
1. Se realizo el arqueo de caja correspondiente a dos cajeros a elección evidenciando
que en una de las cajas se evidencio un faltante de S/50.00 al término del arqueo de caja
Se solicito las políticas del área de ventas para poder verificar que es lo que pasa si
ocurre un faltante de caja evidenciando que no cuenta con ninguna política de faltantes
de caja.
2. Durante la revisión del sistema Brain Systems se detectó que el sistema se cuelga lo
que genera pérdidas económicas y de clientes
3. durante la verificación del correcto funcionamiento se evidencio que solo existe un

analista de ventas para todos los locales con el que cuenta el CONSORCIO ORION
CUSCO S.R.L
4. En la revisión de los precios que ofrece orión de matara existen dos tipos de
etiquetas:
Etiqueta roja consiste en los precios establecido sin descuentos
Etiqueta amarilla consiste en descuentos con la tarjeta que orión cuenta, pero se observó
que en realidad lo suben el precio e indican que se está descontando
5. se detectó que cuenta con un ingeniero de sistemas para el soporte técnico para todos
los locales que cuenta el CONSORCIO ORION S.R.L pero solo viene una vez en tres
meses
6. se detecto que contratan a las cajeras con contrato de necesidad de mercado lo cual no
es correcto para este tipo de negocios
7. durante la revisión de las cámaras se detectó que todas las cámaras gravan, pero no
cuenta con ningún personal que lo monitore ya que se observo que existen clientes que
sustraen mercaderías del local sin que se den cuenta, los clientes consumen los
productos dentro del local y no pagan en caja.
RECOMENDACIONES
• Se le recomienda la implementación de políticas concerniente a los faltantes de

caja
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CUSCO S.R.L
• Se recomienda el mantenimiento y soporte necesario del sistema Brain Systems

para evitar pérdidas económicas y de los clientes
• se recomienda a la empresa que capacite a su personal de ventas para una mejor
atención a los clientes
• se le recomienda contratar para cada local analistas de ventas
• se le recomienda aplicar los debidos descuentos sin alterar los precios iniciales
• se recomienda contratar al personal de ventas con un contrato de acorde a la
empresa
• se recomienda contratar a un personal que este monitoreando constantemente las
cámaras de esa manera evitar pérdidas económicas
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CUSCO S.R.L
Evaluación del control interno
Se solicito el control interno del local, pero nunca nos hicieron llegar se pregunto al
personal que labora dentro del local de Matara y nos informaron que no tienen
conocimientos sobre el control interno, consultando con el Gerente Carlos Enrique
Gutiérrez Marquina nos comentó que el control interno se encuentra en san Fernando
S.R.L.
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CUSCO S.R.L
6) INFORME DE AUDITORIA INTEGRAL
CONSORCIO ORION
CUSCO S.R.L
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CUSCO S.R.L
INFORME N° 063-2022 EXAMEN

ESPECIAL AL AREA DE COMPRAS,
ALMACEN Y VENTAS
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CUSCO S.R.L
INTRODUCCION
Mediate este trabajo obtendremos conocimiento del sistema, que posee la empresa
CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L nuestro trabajo consiste en hacer auditoria
detallada al sistema y control interno con el fin de detectar errores que puede haber en el
procesamiento de datos respecto al área de ventas, compra y almacén de la empresa.
JUSTIFICACION
Este trabajo se realizó con la finalidad de conocer el correcto funcionamiento de los

sistemas de la empresa CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L, con el objetivo de
detectar defectos significativos en el procesamiento de datos en las áreas de compra,
almacén y ventas.
FECHA DE INICICION
La auditoría que se realizó en la empresa CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L, se

inició el 13 de junio del año 2022.
FECHA DE FINALIZACION
La auditoría realizada en la empresa CONSORCIO ORION CUSCO ERL tiene como

fecha de culminación el día 29 de junio del año 2022.
ALCANCE
El examen se realizó al sistema de ventas y áreas relacionadas como son almacén y

compras, en especial en los sistemas de cómputo instalados en la empresa, este se
realizó en las instalaciones de la empresa CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L CAL.
MATARA NRO. 271 Centro Histórico del Cusco.
OBJETIVO GENERAL
Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informática; de los equipos

de cómputo, su utilización, eficiencia y seguridad, de la empresa que participan en el
procesamiento de la información, que servirá para una adecuada toma de decisiones, del
área de ventas, compras y almacén.
OBJETIVO ESPECIFICO
• Verificar el correcto uso del sistema de almacén
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CUSCO S.R.L
• Inspeccionar que la mercadería este correctamente registrada
• Verificar el funcionamiento del almacén.
• Verificar el correcto funcionamiento del Sistema, el registro de las ventas y la

RECURSOS
El número de personas que integraron el equipo de auditoría. Fueron cinco (5), con un
tiempo máximo de ejecución de 2 semanas.
AUDITORES
• Supervisor: Romoacca Arana Felicia

• Jefe auditor: Calatayud Bornas Nela
• Auditor senior: Rojas Palomino Nuvia Milagros
• Auditor senior: Velarde Peralta Shirley
• Auditor junior: Espinoza Choqque Yovana
ETAPAS DE TRABAJO
Recopilación de información básica
En el trabajo realizado se realizo entrevista y cuestionarios a los jefes y personal de área
de ventas, almacén y compras, y otros involucrados con el objetivo de saber cómo es el
procedimiento del sistema Brain Systems
TEMAS A ESTUDIAR EN LA EMPRESA CONSORCIO ORION S.R.L
• ANTECEDENTES
El consorcio orion S.R.L es una sociedad de responsabilidad limitada, dedicada a la

compra venta de productos de primera necesidad y a la producción de panes y pasteles,
estándares de calidad dándoles a nuestros clientes un servicio eficiente y garantizado.
• MISIÓN
Somos una organización dedicada a la comercialización de productos de consumo

masivo de calidad, lo que nos permite satisfacer las expectativas de nuestros clientes, y
generando fuentes de trabajo. Aplicando procedimientos y tecnología de calidad en el
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CUSCO S.R.L
abastecimiento y venta de productos; a precios asequibles, desarrollando y capacitando

constantemente al personal.
• VISIÓN
Ser una empresa líder en la comercialización minorista de productos a nivel local y

nacional, creando oportunidades y mejorando las condiciones de vida de nuestros
trabajadores.
DESARROLLO DE LOS TEMAS
1. Verificación del registro de compras
2. verificación de los productos afectos e inafecto al IGV
3. se realizo el rastreo de una compra
4. verificación del KARDEX
5. Se realizo la inspección física del almacén
6. verificación del registro de ventas
7. se realizo arqueo de caja
8. se realizó la verificación del sistema de ventas
BASE DE ANALISIS Y PROCEDIMIENTOS DETALLADOS DE LAS

INFORMACIONES RECOPILADAS Y EMITIDOS EN EL PRESENTE
INFORME
ÁREA DE COMPRAS
SITUACIÓN ACTUAL: con respecto a la organización y administración del área de

compras, hemos observado lo siguiente
1. En el reporte se detectó una irregularidad en la compra a la empresa CAMPOS

MARCAVILLACA MIGUEL ANGEL con RUC N° 10706839033. El día
03/01/2022 se efectuó una compra de frutas en S/150.00 el cual no debió estar
afecto al IGV ya que es un producto que se encuentra inafecto al IGV lo cual
género que el CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L pagara IGV por S/ 27.00
soles
PÁGINA 68
CUSCO S.R.L
2. Durante la inspección en el área de ventas se detectó que los convenios con el

que cuenta el consorcio orion cusco S.R.L no dejan que otros productos entren
en el mercado
3. Existe deficiencia en los proveedores porque existe un solo proveedor en cada
producto y en ocasiones se quedan sin mercadería el consorcio orion cusco
S.R.L
RECOMENDACIONES
 Se recomienda a la empresa CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L capacitar a

su personal contable en el registro de compras según la ley del IGV.
 Se recomienda contar con diferentes proveedores de los productos
 Implementar mas convenios con otras empresas proveedoras de mercaderías de primera
necesidad
AREA DE ALMACÉN
SITUACIÓN ACTUAL: con respecto a la organización y administración del área de almacén,

hemos observado lo siguiente:
1. Durante la revisión del Kardex del mes de febrero del 2022 se han encontrado
faltantes de productos
Producto: 3 OSITOS AVENA PREMIUM *1KG, se observó lo que a
continuación se detalla
1/06/2022 107 2.8771 307.8497

4/06/2022 95 2.8771 273.3245
TOTAL 12 34.5252
Producto: ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR, se observó lo siguiente
PÁGINA 69
CUSCO S.R.L
2, FECHA UNIDADES PRECIO TOTAL
23/06/2022 167 6.3626 1062.5542
24/06/2022 147 6.3626 935.3022

TOTAL
20 127.252
Siendo 10:30 de la mañana del día 17 de junio del 2022 se realizó un conteo físico de
los productos del cual se observó el error siendo como se presenta en el siguiente cuadro
OSITOS AVENA PREMIUM *1KG

Kardex 150
conteo físico 125
faltante 25
ALACENA QURA SALSA ROCOTO *85GR

Kardex 129
conteo físico 114
faltante 15
3, se evidencio que el Kardex con el que cuenta el almacén es deficiente no se cumple
con las primeras entradas primeras salidas de la mercadería.
4, Se solicito al jefe del área de almacén que nos facilite las políticas de almacén, pero
hasta el momento no, nos alcanzó dichas políticas solicitadas.
5, Durante la inspección física al área de almacén central se observó que existen

anaqueles vacíos, productos que se encuentran en el piso, se detectó que no cuentan con
un control de inventarios y de igual manera se observó que en una parte del almacén se
encontraban productos dañados (rotos aplastados) que estaban en el suelo amontonados
4, El stock con el que se cuenta es muy poco debido a que el gerente considera que al
comprar mucha mercadería es dinero que se duerme, que no produce beneficio
RECOMENDACIONES
PÁGINA 70
CUSCO S.R.L
• Se le recomienda a la empresa implementar Implementar un buen Kardex para

evitar de esa manera que los productos se venzan y tener un mejor control de lo
que entra y sale de almacén
• Se le recomienda a la empresa implementar un control de inventarios para poder
tener un mejor control de los productos con el que se cuenta
• Implementar un tratamiento contable para aquellos productos que se encuentran
en desmedro
• Contar con un mejor stock de productos para la demanda que se tiene, al no
contar un buen stock de productos genera pérdida económica y de la clientela
AREA DE VENTAS
SITUACIÓN ACTUAL: con respecto a la organización y administración del área de ventas,

hemos observado lo siguiente:
1. Se realizo el arqueo de caja correspondiente a dos cajeros a elección evidenciando que

en una de las cajas se evidencio un faltante de caja de S/50.00 al término del arqueo de
caja
2. Se solicito las políticas del área de ventas para poder verificar que es lo que pasa si
ocurre un faltante de caja evidenciando que no cuenta con ninguna política de faltantes
de caja.
3. Durante la revisión del sistema Brain Systems se detectó que el sistema se cuelga lo que
genera pérdidas económicas y de clientes
4. Durante la verificación del correcto funcionamiento se evidencio que solo existe un
analista de ventas para todos los locales con el que cuenta el CONSORCIO ORION
CUSCO S.R.L
5. En la revisión de los precios de los productos que ofrece orión de matara es que existen
dos tipos de etiquetas:
Etiqueta roja consiste en los precios establecido sin descuentos
Etiqueta amarilla consiste en descuentos con la tarjeta que orión cuenta, pero se observó
que en realidad lo suben el precio e indican que se está descontando
6. se detectó que cuenta con un ingeniero de sistemas para el soporte técnico para todos
los locales que cuenta el CONSORCIO ORION S.R.L pero solo viene una vez en tres
meses
7. se detectó que contratan a las cajeras con contrato de necesidad de mercado lo cual no
es correcto para este tipo de negocios
PÁGINA 71
CUSCO S.R.L
8. durante la revisión de las camaras se detectó que todas las cámaras gravan, pero no
cuenta con ningún personal que lo monitore ya que se observó que existen clientes que
sustraen mercaderías del local sin que se den cuenta, los clientes consumen los
productos dentro del local y no pagan en caja.
RECOMENDACIONES
• Se le recomienda la implantación de políticas concerniente a los faltantes de caja

• Se recomienda el mantenimiento y soporte necesario del sistema Brain Systems para
evitar pérdidas económicas y de los clientes
• se recomienda a la empresa que capacite a su personal de ventas para una mejor
atención a los clientes
• se le recomienda contratar para cada local analistas de ventas
• se le recomienda aplicar los debidos descuentos sin alterar los precios iniciales
• se recomienda contratar al personal de ventas con un contrato de acorde a la empresa
• se recomienda contratar a un personal que este monitoreando constantemente las
cámaras de esa manera evitar pérdidas económicas
CONCLUSIONES
El equipo de auditores considera que la empresa no realiza un buen trabajo con respecto a la
compra de mercaderías, al control de las mercaderías ni a la contratación de personal ni el
debido monitoreo de las cámaras de seguridad y el soporte técnico de sistema Brain Systems,
las cuales son esenciales para el correcto funcionamiento y el cumplimiento de los objetivos
establecidos en las distintas áreas del CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.
PÁGINA 72
CUSCO S.R.L
ENTREGA DE OFICIOS
Y
CUESTIONARIOS
PÁGINA 73
CUSCO S.R.L

OFICIO N° 010-2022-AUDITORES&CONS
SEÑOR:
LUIS CARDENAS SANCHEZ
Jefe del área de Compras
ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIO
Mediante la presente me es grato dirigirme y manifestarle que siendo Usted responsable

del área de compras es indispensable contar con su colaboración respondiendo el
siguiente cuestionario, agradecerle su respuesta a la brevedad posible.
Sin otro particular me despido de su persona, aprovecho la oportunidad para expresarle
a Ud. Mi estima personal.
Atentamente,
-------------------------------------------------------------
Romoacca Arana Felicia
Auditor Supervisor:
PÁGINA 74
CUSCO S.R.L
CUESTIONARIO
CUESTIONARIO DE AUDITORIA PARA EL AREA DE COMPRAS
CUESTIONARIO DE
EMPRESA: AUDITORIA auditoria
Entrevistado: revisado por:
Cargo: versión:
Generalidades SI NO N/A Obseraciones

¿Se encuentra el área de compras separada de las
otras áreas?
¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del
área?
¿Están establecidas las líneas de autoridad y
responsabilidad dentro del área?
¿Existen manuales de funciones y procedimientos
dentro del área?
¿Son conocidos dichos manuales y procedimientos
por todo el personal del área?
¿El área de compras tiene acceso al efectivo de la
empresa?
¿Se realiza una retroalimentación constante de la
misión y visión de la organización?
¿El sistema que utilizan presenta fallas?
¿Esta centralizada la responsabilidad de las
cotizaciones y decisiones de compras?
¿Se efectúan controles o revisiones internas de las
operaciones realizadas dentro del área?
Relación de funciones con otras áreas SI NO N/A Observaciones

¿Están las funciones del área separadas de la
función de control de existencias o inventario?
¿Están las funciones del área separadas de la
función de ventas?
Operaciones de compra SI NO N/A Observaciones
¿Existen métodos de cotización para elegir la
mejor opción de proveedor?
¿Cancelan órdenes de compra? En el día
¿Se considera a un proveedor bajo algún criterio
especifico?
¿Existe una sola persona a cargo de elegir el
proveedor?
¿Se tiene en cuenta seguros para la protección de
mercancía en curso cuando se realiza la cotización
con el proveedor?
¿Se utiliza algún tipo de control de calidad a la
mercadería adquirida?
¿Existe algún cronograma de compras?
Operaciones posteriores a la compra SI NO N/A Observaciones
PÁGINA 75
CUSCO S.R.L
¿Existen normas y procedimientos para los
desembolsos a proveedores?
¿Se lleva a cabo una verificación del producto
recibido en relación con la orden de compra?
¿Existe una buena comunicación con el área de
inventarios al momento de realizar seguimiento a
la mercadería adquirida?
¿Existe alguien encargado de verificar los precios
de la mercadería comprada versus el valor de la
misma en el mercado?
¿Se verifica que los productos cumplan con las
normas y los estándares de calidad requeridos por
la empresa?
Personal de compras SI NO N/A Observaciones
¿Se capacita constantemente al personal sobre
diferentes técnicas de mercadeo?
¿Existe algún inconveniente para un empleado que
le impida cumplir con sus funciones en el área?
NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA
RESPUESTAS CANTIDAD PORCENTAJE

SI 11 42%
NO 15 58%
TOTAL 26 100%
GRAFICO DE PORCENTAJES
70%
60%
58%
50%
40%
42%
30%
20%
10%
0%
SI NO
PÁGINA 76
CUSCO S.R.L

SEÑOR:
JOSÉ LUNA GARCIA
Jefe del área de almacén

del área de almacén es indispensable contar con su colaboración respondiendo el
siguiente cuestionario, agradecerle su respuesta a la brevedad posible.

Atentamente,
-------------------------------------------------------------
Auditor Supervisor:
PÁGINA 77
CUSCO S.R.L
CUESTIONARIOS
EMPRESA CONSORCIO ORION S.R.L

CUESTIONARIO DE EVALUACION A LA AREA DE ALMACEN
Marca con una X las opciones SI o NO

Nª PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ¿Existen políticas de la empresa para la operatividad de inventarios?
2 ¿La elaboración de los inventarios se realiza anual, trimestral, semestral

o mensual?
3 ¿Se verifican minuciosamente los productos que ingresan y salen para

la venta y compra?
4 ¿Se tiene un control adecuado de Kardex para los productos que están
en el almacén?
5 ¿Se realiza inventarios permanentes de productos para saber el stock?
6 ¿Existen instalaciones adecuadas, medidas de seguridad que permiten la

conservación de la mercadería?
7 ¿La valuación del desmedro de existencias se desarrolla con personas

especializadas?
8 ¿Todas las mercancías o productos terminados en existencias están

controlados en la contabilidad y están correctamente clasificados?
9 ¿Tienen acceso a las mercaderías los empleados autorizados que

mantienen los registros?
10 ¿El jefe de almacén o el encargado realiza la rendición del informe
sobre las existencias faltantes, desmedros y obsoletas?
11 ¿Se utilizan medios o instrumentos para registrar la mercancía entrante? •Nota de entradas
•Revision
12 ¿Los inventarios se encuentran almacenados en forma sistemática y •Parihuelas
ordenada para facilitar su manejo, localización y control?
•Stan
•Anaqueles
13 ¿Se llevan los registros constantes por personas que tengan a su cargo
los almacenes (supervisor)?
14 ¿Son conciliados los resultados de los inventarios físicos contra los •Por contabilidad
registros de contabilidad? auditoria interna
15 ¿Se registran las salidas en el inventario haciendo referencia a las

requisiciones y órdenes de compra despachado por los almaceneros?
FECHA:
PÁGINA 78
CUSCO S.R.L

SI 9 60%
NO 6 40%
TOTAL 15 100%
70%
60%
60%
50%
40%
40%
30%
20%
10%
0%
SI NO
PÁGINA 79
CUSCO S.R.L

SEÑOR:
CRISTABEL JARA LOAIZA
Jefe del área de ventas

del área de ventas es indispensable contar con su colaboración respondiendo el siguiente
cuestionario, agradecerle su respuesta a la brevedad posible.

Atentamente,
-------------------------------------------------------------
Auditor Supervisor:
PÁGINA 80
CUSCO S.R.L
CUESTIONARIO
CUESTIONARIO DE AUDITORIA PARA EL AREA DE VENTAS
CUESTIONARIO
DE AUDITORIA FECHA:
EMPRESA: CONSORCIO ORION CUSCO S.R. L
REVISADO: REVISADO POR:
CARGO: VERSION:
AREA: VENTAS
GENERALIDADES SI NO N/A OBSERVACIONES

¿Se encuentra el área de ventas separada de las otras áreas?
¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del área?
¿Se realiza una retroalimentación constante de la misión y
visión de la organización?
¿Están establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad
dentro del área?
¿El área de ventas tiene acceso al efectivo de la compañía?
¿El sistema que se maneja dentro de la empresa es eficiente?
¿Las decisiones tomadas por jefes o gerentes de otras áreas
afectan al área de ventas?
¿El área de ventas tiene relación directa con las demás áreas
de la empresa?
PERSONAL DEL ÁREA DE VENTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
¿El proceso de selección del personal de ventas incluye
actividades como entrevistas grupales encuestas de ventas y
dinámicas que permitan percibir la creatividad y reacción que
estos pueden tener ante situaciones del quehacer diario?
¿El personal de ventas se encuentra capacitado sobre las
características de los productos o servicios en lo que concierne
a: beneficios, modo de uso, tiempos de entrega, garantía,
¿entre otras generalidades?
¿El personal se ha comprometido a través del contrato en
guardar confidencialidad respecto a información estratégica de
la empresa como: productos, datos de clientes, ¿etc.?
¿Se realizan estrategias motivacionales como charlas y
actividades en las que participe el personal de ventas?
¿Se capacita constantemente al personal sobre diferentes
técnicas de innovación?
¿Existe algún inconveniente para un empleado que le impida
cumplir con sus funciones en el área?
¿Se realizan reuniones para conocer las sugerencias de los
empleados respecto a los procesos del área? ¿Cada cuánto se
realizan?
PÁGINA 81
CUSCO S.R.L
En caso de que el personal de ventas tenga que desplazarse

fuera de las instalaciones para cumplir sus metas ¿se cuenta
con un auxilio para viáticos y transporte para ejecutar esta
labor?
¿Se toma en cuenta el personal de ventas para ascensos en esta
y diferentes áreas?
¿Existe algún beneficio o subsidio para educación o plan
carrera que permita el desarrollo personal y profesional de los
empleados?
¿El área tiene un plan de acción eficiente para prever la
ausencia de algún trabajador por enfermedad o calamidad?
VENTA SI NO N/A OBSERVACIONES
¿Las condiciones de los productos o servicios vendidos están
por encima del nivel de lo que maneja el sector?
¿El acceso a los clientes se realiza en frio o manejan algún
apoyo como bases de datos y referidos?
¿Existe una etapa de registro de la información donde se
puedan conservar los datos del cliente para un contacto
posterior con él?
¿Existen beneficios como promociones o descuentos que
puedan generar un impacto mayor en las ventas?

SI 14 61%
NO 9 39%
TOTAL 23 100%
70%
60%
61%
50%
40%
39%
30%
20%
10%
0%
SI NO
PÁGINA 82
CUSCO S.R.L
ENTREVISTA
PÁGINA 83
CUSCO S.R.L
ENTREVISTA AL JEFE DE VENTAS

ENTREVISTA AL JEFE DE VENTAS DE LA EMPRESA CONSORCIO ORION
SRL
La técnica de entrevista utilizada será escrita, siendo las 11 de la mañana del 29 de
junio, el equipo de auditoria se acercó a las instalaciones de CONSORCIO ORION
S.R.L. A la oficina del jefe de Ventas, previo un saludo y presentación correspondiente,
en seguida haciéndole las siguientes preguntas:
1. ¿Usted está enterado de los problemas del sistema BRAIN SYSTEMS, en el
área de ventas?
RPTA: Si porque al ingresar los datos de ventas el sistema arroja otros datos,
esta información di a conocer a mi jefe inmediato.
2. ¿Son adecuadas las medidas de seguridad de protección de sistema BRAIN
SYSTEMS, al ingresar datos y su acceso del mismo, etc.?
RPTA: Si cuento con usuario y su con contraseña, al que accede mi persona y
algunas veces confió a mis colaboradores (los practicantes de mi área).
3. ¿Tenía conocimiento de algún virus que tenían las computadoras?
RPTA: No tenía conocimiento ya que solo registro los ingresos.
4. ¿Están adecuadamente protegidos las computadoras contra virus?
RPTA: No tengo conocimiento de algún antivirus.
5. ¿Existe control sobre los USB, CD o algún otro software que se ingresa a las
computadoras en el área de ventas?
RPTA: No ya que los practicantes introducen su usv en las computadoras de
ventas
6. En caso de que se determine que el sistema no funcione de manera
adecuada, ¿Que soluciones se tomarán con el sistema BRAIN SYSTEMS?
RPTA: la decisión más adecuada es hacer el cambio de sistema debido esta
propenso a bloqueos por virus, lo cual nos traen consigo numerosas pérdidas de
orbe económico.
PÁGINA 84
CUSCO S.R.L
OFICIOS DE
COMUNICADOS Y
RESPUESTAS
PÁGINA 85
CUSCO S.R.L
OFICIOS EMITIDOS
POR LA SOCIEDAD
AUDITORA
“CONSULTORES
AUDITORES”
PÁGINA 86
CUSCO S.R.L

OFICIO N° 001-2022
Señor:
Jefe De Área De Compras Del Consorcio Orión Cusco S.R.L
Asunto: Comunicación de hallazgo
Referencia: Examen al PRODUCTO QUE SE ENCUENTRA INAFECTO AL IGV
Previo un cordial saludo me dirijo a Ud, por medio de la presente se le informa

que, en el reporte de auditoría realizada al área de Compras, ejecutada entre el 01 de enero
al 31 de marzo del 2022, presenta una observación debido a que se detectó una
irregularidad en la compra realizada a la empresa CAMPOS MARCAVILLACA
MIGUEL ANGEL con RUC N° 10706839033, compra realizada el día 03/01/2022, en el
cual se efectuó una compra de S/450.00 en frutas, dicho producto no debió estar afecto al
IGV, puesto que este producto se encuentra inafecto al IGV de acuerdo a la Ley N° 31452
“Ley que exonera el IGV a los alimentos de la canasta básica” y su reglamento. El cual
género que el CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L pagara IGV por S/ 81.00 soles.
Por lo indicado párrafo arriba, solicito a Ud realizar el descargo correspondiente a las
observaciones realizadas por el Auditor.
Atentamente,
_________________________________
CALATAYUD BORNAS NELA
JEFA AUDITORA
PÁGINA 87
CUSCO S.R.L
OFICIO Nº02 - 2022

Señor:
JOSÉ LUNA GARCIA
Jefe de Almacén
Asunto : Comunicación de Hallazgo

Referencia : Examen Especial a La verificación de productos del Kardex
Es grato dirigirme a Usted, a fin de remitir a nuestro despacho la

comunicación de hallazgo, resultados del Examen Espacial que refleja un error en la
verificación de productos en el Kardex en área de almacén.
En tal sentido agradecemos comunicar a este órgano institucional las acciones adoptadas al
respecto,
Sea propicia de la oportunidad para expresarle los sentimientos de especial consideración y
estima personal.
Atentamente
_________________________________
JEFA AUDITORA
PÁGINA 88
CUSCO S.R.L
OFICIO N° 03-2022
Srta.:
CRISTABEL JARA LOAIZA
Jefa del área de ventas
Asunto : Comunicación de hallazgo

Referencia : Examen especial a los resultados de arqueo de caja
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de remitir nuestro despacho de
comunicación de hallazgo, resultados del examen especial que refleja un error en el arqueo de
caja en el área de ventas.
En tal sentido agradecemos comunicar a este órgano institucional las acciones adoptadas al
respecto.
estima personal.
Atentamente
_________________________________
JEFA AUDITORA
PÁGINA 89
CUSCO S.R.L
OFICIOS DE DESCARGOS
POR EL PERSONAL
PÁGINA 90
CUSCO S.R.L
OFICIO Nº001 – RP- 2022
Señor:
Auditor Encargado
Ciudad – Cusco
Asunto : Respuesta al oficio enviado
Referencia : OFICIO N° 001-2022
Tengo el agrado de dirigirme a usted previo un cordial saludo yo LUIS CARDENAS

SANCHEZ identificado con el DNI 23933288 jefe del área de compras me dirijo para
remitir la respuesta con respecto al OFICIO N° 001-2022 el cual evidencio que hubo
una falta de parte del personal que labora en la empresa.
Reconozco haber cometido el error de no verificar si el proveedor de la empresa
CAMPOS MARCAVILLACA MIGUEL ANGEL con RUC N° 10706839033 el día
03/01/2022 había emitido correcto su factura
Sea propicia de la oportunidad para expresarle los sentimientos de especial consideración
y estima personal.
Atentamente
.............…………………………….
Jefe del área de Compras
PÁGINA 91
CUSCO S.R.L
26 de junio del 2022
Señor:
CPCC Nela Calatayud Bornas
Auditor encargado

Referencia : OFICIO N° 02 -2022
Tengo el agrado de dirigirme a Usted, yo JOSÉ LUNA GARCIA

identificado con el DNI 23567898 previo un cordial saludo para remitir la respuesta con
referencia al OFICIO N° 02-2022, para comunicarle que cada trabajador de almacén realiza el
conteo de los productos al momento que ingresa al almacén, también informarle que dichos
errores del registro fueron comunicados, para lo cual pedimos una actualización del sistema
cada vez que se registra los productos de nuestra entidad de igual manera manifestar que no se
cuenta con un buen control de inventario lo cual genera en ocasiones los faltantes de productos .
estima personal.
Atentamente,
………………………………………
JOSÉ LUNA GARCIAL

Jefe de Almacén
PÁGINA 92
CUSCO S.R.L
Señor:
CPCC Nela Calatayud Bornas
Auditor encargado
Referencia : OFICIO N° 03- 2022
Tengo el agrado de dirigirme a usted, previo un cordial saludo
para remitir la respuesta con referencia al OFICIO N° 03 -2022, para comunicarle que el
faltante de caja de S/ 50.00 al momento de hacer el respectivo arqueo de caja por parte
de los auditores fue debido a que yo cogí ese dinero por un rato para luego reponerlo,
acto que no debió de pasar en ningún momento.
Sea propicia de la oportunidad para expresarle los sentimientos de especial
consideración y estima personal.
Atentamente,
………………………………………
OLGA PEREZ MENDOZA
CAJERA
PÁGINA 93
CUSCO S.R.L
EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS Y DETERMINACIÓN DE
RESPONSABILIDADES.
De la evaluación de los comentarios u aclaraciones se ha establecido responsabilidad
administrativa atribuible a los funcionarios y servidores y a continuación detallan:
El señor GUTIERREZ MARQUINA CARLOS ENRIQUE en su condición de Gerente
Matara de CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L al haber incumplido con sus funciones
tipificadas en la manual de organizaciones y funciones que como gerente del área de
compras le corresponde.
El señor GUTIERREZ MARQUINA CARLOS ENRIQUE al haber incumplido sus
funciones especificadas en el manual de organización y funciones especificados en el
numeral 20 inciso d) donde indica, supervisar las funciones del personal a su cargo y en
el inciso e) realizar un control adecuado de los sistemas diariamente, semanalmente y
mensuales para así descartar posibles infecciones de virus.
El señor GUTIERREZ MARQUINA CARLOS ENRIQUE, responsable del
Departamento de Ventas al haber incumplido con el manual de organizaciones y
funciones. El inciso b) del artículo 23 indica desempeñar sus funciones con
responsabilidad verificando el cumplimiento de las funciones del personal a su cargo
para salvaguarda de los recursos asignados en el desempeño de sus funciones así mismo
los funcionarios y servidores citados han incumplido con su obligación de realizar
diligentemente los deberes que impone su cargo.
PÁGINA 94
CUSCO S.R.L
CONCLUSIONES
Se concluye que en la auditoria realizado al CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L se ha
encontrado que el sistema Brain Systms por falta de mantenimiento presenta muchas
deficiencias en el área de compras, almacén y ventas, falta de capacitación constante al
personal de cada área auditada.
También se informa que en el área de almacén presenta muchas deficiencias en el

almacenamiento de los productos, en el control de los productos, En el área de venta
también hay deficiencias en el monitoreo de las cámaras de vigilancia, se observó que
existen clientes que sustraen mercaderías o consumen dentro del local aun no pagadas
en la caja lo cual está generando pérdidas o faltantes de mercadería.
RECOMENDACIONES:
Al gerente de matara Carlos Enrique Gutiérrez Marquina se le recomienda la
implementación de control interno, la constante supervisión en cada área para reducir
las deficiencias que existen en dichas áreas, contratar a un personal de monitoreo de
cámaras de vigilancia para la verificación constante del área de ventas.
Se recomienda la implementación de contratos para el personal de acorde a la tienda.
Se recomienda el mantenimiento y soporte necesario del sistema Brain Systems para

evitar pérdidas económicas y de los clientes, también una constante supervisión del
sistema.
se recomienda a la empresa que capacite a su personal de ventas en el conteo y

verificación del dinero de esta manera evitar faltante de dinero en caja
se le recomienda contratar para cada local analistas de ventas para un mejor control
se recomienda contratar a un personal que este monitoreando constantemente las
cámaras de esa manera evitar pérdidas económicas.
PÁGINA 95
CUSCO S.R.L
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los señores miembros del Consejo de Administración y Gerencia del CONSORCIO ORION
CUSCO S.R.L
Hemos auditado los registros de compra, venta y almacén del CONSORCIO ORION CUSCO
S.R.L. de presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de
representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las áreas de compras, almacén y ventas
basada en nuestra auditoria, conducimos nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta General de
Colegio de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad
razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia
relativa.
FUNDAMENTO DE OPINION
En el área de compras se determinó que hubo compras de productos inafectos, pero los cuales
fueron registrados con IGV, esto afecto a los estados financieros de la empresa, en el caso de
ventas el arqueo de caja muestra un faltante de S/ 50.00 lo cual afecta a efectivo y equivalente
de efectivo, en el área de almacén los inventarios no coinciden con la cantidad de productos lo
cual afecta a las mercaderías.
OPINIÓN CON SALVEDADES
En nuestra opinión, debido a la condición descrita en párrafo anterior, las áreas de compras,
almacén y ventas adjuntos no presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la
situación financiera del CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L. al 31 de marzo del 2022, de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Refrendado por:
AUDITOR: RAF
………………………………..
PÁGINA 96
CUSCO S.R.L
Cusco, Perú
ANEXOS
Ingreso para la supervisión del consorcio orion cusco S.R.L
PÁGINA 97
CUSCO S.R.L
Inspección del área de compras
verificación del sistema Brain Systems
verificación de los códigos de barras de los productos
verificación de las etiquetas de precios
PÁGINA 98
CUSCO S.R.L
Encuesta al área de compras
Inspección del área de almacén
PÁGINA 99
CUSCO S.R.L
Inspección del sistema
PÁGINA 100
CUSCO S.R.L
PÁGINA 101
CUSCO S.R.L
PÁGINA 102
CUSCO S.R.L
Encuesta a los trabajadores del almacén
PÁGINA 103
CUSCO S.R.L
INSPECCIÓN AL ÁREA DE VENTAS
PRODUCTOS SIN SER EXSIVIDOS
PÁGINA 104
CUSCO S.R.L
PÁGINA 105
CUSCO S.R.L
ARQUEO DE CAJA A LAS CAJERAS
PÁGINA 106
CUSCO S.R.L
PÁGINA 107

Auditoria Al Consorcio Orion S.R.L - Grupo 4

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS CONTABLES Y

AUDITORIA INTEGRAL Al consorcio ORION s.r.l

DOCENTE: MGT. EDUARDO SUAREZ GUEVARA

YOVANA ESPINOZA CH. SHIRLEY VELARDE P.

RAZON SOCIAL: CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L

AUDITORIA INTEGRAL AL AREA COMPRAS, ALMACEN Y VENTAS DEL

CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L

EL CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L ESTA CONFORMADA POR EL 65%

APORTE DE SAN FERNANDO Y EL 35% APORTE DE ORION

1. MOTIVO DEL EXAMEN

El examen especial al CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L se efectuará en cumplimiento

realizará la auditoria correspondiente a CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L de fecha 13

de junio del 2022.

El examen especial al CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L es una sociedad de

responsabilidad limitada, dedicada a la compra y venta de productos alimenticios y no

alimenticios y con estándares de calidad internacional dándole a sus clientes un servicio

CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L incursiona en la Ciudad del Cusco.

La auditoría a realizar es al área de compras, almacén y ventas del CONSORCIO ORION

CUSCO S.R.L comprende al periodo 01 de enero al 31 de marzo del 2022.

La Sociedad Auditora S.A.C ha recibido documentos sobre diferencias en cifras con

bajo informe N° 251- ADM-COC-2022, el mismo que se dio a conocer al

representante del CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.

5. OBJETIVO DEL EXAMEN

a) Revisar las áreas de compras, almacén y ventas

b) Verificar y analizar el sistema que utilizan

c) Verificar la correcta utilización del sistema de compras, almacén y ventas

d) Encontrar las posibles fallas que presenta el sistema

e) Evaluar el BAKAD del sistema de compras.

8. NORMATIVIDAD APLICABLE DE GESTIÓN REGLAMENTOS Y

DIRECTIVAS INTERNAS DEL CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L

 ROF (Reglamento de Organizaciones y Funciones)

 MOF (Manual de Organizaciones y Funciones)

 Ley del IGV

b) SISTEMAS DE CONTROL DE LA EMPRESA

 Normas de Control Interno para sistemas Computarizados

 NIAS (Normas Internacionales de Auditoria)

EQUIPO QUE CONFORMA LA PRESENTE AUDITORIA.

CARGO APELLIDOS Y NOMBRES

Jefe auditor Calatayud Bornas Nela

Auditor senior Rojas Palomino Nuvia Milagros

Auditor senior Velarde Peralta Shirley

Auditor junior Espinoza Choqque Yovana

FECHA: 13 DE JUNIO DEL 2022

SEÑOR: JUVENAL FARFAN DIAZ

CARGO: JEFA AUDITORA: Nela Calatayud Bornas

ASUNTO: Auditoria Integral

DIRECCIÓN: CAL. MATARA NRO. 271

LUGAR: CAL. MATARA NRO. 27

Previo un cordial saludo me dirijo a UD. Para ponerle en conocimiento que se

• Supervisor: Romoacca Arana Felicia

Es cuanto informo a UD para su conocimiento y presentación del equipo auditor.

ACTIVIDADES INICIO TERMINO TOTAL

Planificación. 13 /06 /22 15/06/22 3 días

Trabajo de campo. 16/06/22 21/06/22 6 días

Cusco, 13 de junio del 2022

Tuvo la oportunidad de poseer hasta 17 comercios, 8 pollerías, el restaurante turístico

El 15 de setiembre del 2011 abrió Supermercados Orion e inicio su actividad con la

Somos una organización dedicada a la comercialización de productos de consumo

Ser una empresa líder en la comercialización minorista de productos a nivel local y

nacional, creando oportunidades y mejorando las condiciones de vida de nuestros

 Puntualidad: Es el valor que se le reconoce a la persona que siempre hace en el

PRODUCTOS QUE OFRECE ORION