INSTITUTO DE EDUCACIÓN PRIVADA CIBERTEC

ESCUELA DE GESTIÓN & NEGOCIOS

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Profesor: EDWING GONZALO TAPIA MEZA

CICLO III / 2022

COORDINADORA:
- Jeremy Steven Avalos Silverio
INTEGRANTES:
- Jhan Carlos Maluquish Chuan
- Maria Cristina Romero Avalos
- Silvia Cristina Vega Peralta
- Christian Andre Segovia Gonzales
INTRODUCCIÓN

Hoy en día en el mercado constructor conforme pasa el tiempo, evoluciona de manera

constante, aquello genera una innovación en lo que se refiere a los materiales acordes
con el tema del cuidado ambiental y el impacto que estos materiales pueden generar
en el medio donde se utilizan, es así que materiales innovadores y ecológicos surgen
como una alternativa que se puede aprovechar muy bien, dentro de los cuales
destacan el cáñamo, el corcho, bambú, yute , etc.; en el presente proyecto, escogimos
el bambú para la elaboración de lapiceros, por ser un excelente material por
naturaleza que está logrando acaparar la atención del mercado constructor por todos
los beneficios que se pueden aprovechar de este material. Es por ello que desde su
uso se ha popularizado y se viene desarrollando una serie de investigaciones para
poder trabajar con el bambú, y así de esta manera aprovechar al máximo las
bondades de este material. Se considera al material como una alternativa muy
económica y segura, es por ello que se han ejecutado grandes proyectos en el mundo
con este material, tales como accesorios para el hogar, desde tableros, mesas, pisos,
elementos netamente estructurales, etc., y esto se debe a la propiedades que presenta
como alta resistencia a la torsión, flexión, y comprensión, alta durabilidad, seguridad
contra incendios, ecológico, etc., llegando a ser mucho mejor que la madera y el
plástico; además debido a la alta demanda que evidencia China en la utilización de
este material. El bambú es un material muy duradero pero que depende de las
condiciones y tratamientos a las que está expuesto, puede llegar a tener de uno a
cuatro años cuando está expuesto a la intemperie y de 10 a 15 años cuando las
condiciones son totalmente favorables, es decir, si tiene una buena cubierta que lo
protege de las lluvias y de los rayos del sol, si está aislado del suelo, etc. Pero este
tiempo de vida es en cañas sin tratar, el tratamiento, protección y curado alargan más
su vida, llegando a durar hasta más de 50 años.

El lapicero de bambú se caracteriza por tener un alto porcentaje de sostenibilidad,

pues el bambú, además de crecer con mucha rapidez, también es resistente,
económico y ligero para el momento de utilizarse.

En el Perú, el uso de bambú evidencia un amplio crecimiento; en el año 2008 se

promulgo una ley por parte del ministerio de agricultura mediante decreto Supremo
N°004-2008-AG, que declara de interés nacional la instalación de plantaciones de
bambú y caña bravo, es así que en el país se es consciente del gran valor que
simboliza este material como usable, por otra parte, el gobierno está ejecutando
políticas que ayuden a expandir el uso correcto del bambú, sin importar el sector al
que está enfocado, mediante sus ministerios, y esto se debe a los resultados que se
han logrado en el país y fuera de este, lo que ha generado un gran impacto en los
gobiernos, enfocando así sus miradas a este material generoso que nos brinda la
naturaleza.
DIAGNÓSTICO

Empezaremos señalando nuestro principal problema mundial que es la contaminación,

especialmente nos centraremos en la elaboración de plástico, esto no solo trae
problemas en la actualidad, si no que en unos 10 a 12 años todos los desechos que
finalmente terminan en los océanos podrán alcanzar a los 22 millones de toneladas y
aun sabiendo esta cifra el gobierno y las industrias no dejarán de producir plástico. Si
no empezamos a tomar las medidas necesarias para poder mejorar la gestión de
desechos, para el 2030, habría 99 millones de toneladas de desechos plásticos en el
medio ambiente y la basura marina perjudicara a 600 especies marinas, dando la cifra
del 15% de especies afectadas por la ingestión y enredamiento con basura marina se
verán en peligro de extinción. Por todas estas razones nuestro grupo eligió este
producto que ayuda en una pequeña parte al medio ambiente y así seguir fomentando
para que más personas o empresas puedan modificar sus productos para que ayuden
al medio ambiente.

JUSTIFICACIÓN
La razón fundamental por la cual se lleva a cabo este proyecto ecofriendly es debido a
que se ha visto un gran desinterés de las empresas con respecto a la contaminación
que generan fabricando el plástico. El cual ha generado el deterioro que poco a poco
el planeta está teniendo, así como la explotación desmedida de los recursos naturales,
debido al crecimiento demográfico exponencial que se está dando en los últimos años
en comparación en años anteriores.
En vista del acelerado deterioro ambiental, nuestro proyecto plantea como solución
reemplazar un producto usado diariamente, el lapicero, a menudo los lapiceros son
desechados y tienen un uso menor a un año. Lo que queremos lograr es agrandar el
periodo de utilización del lapicero, utilizando el bambú como alternativa, debido a que
es ecológico, barato y duradero.
Al usarse nuestro producto como un lapicero normal, como consecuencia, se estará
ralentizando la producción de plástico. Ya que el lapicero no estará hecho de plástico,
sino de bambú, un material orgánico que se degrada mucho más rápido que el
plástico.
Se pretende que con este proyecto se cree un grado de conciencia importante y
cuiden el hogar que es de todos los presentes y las generaciones futuras, y de esta
manera contribuir con la protección y restauración del planeta.
Beneficiarios directos
Los principales beneficiarios son los estudiantes que requieren de su uso, los dueños
de la empresa y nuestros proveedores.
Beneficiarios indirectos
Los que se beneficiarán indirectamente con el producto serán el público en general.

OBJETIVOS

Todo plan de minimización y reaprovechamiento debe tener los objetivos claramente

definidos, para lo cual se deberán plantear un objetivo general y los específicos.
Objetivo general
Debe mostrar de forma global lo que se quiere lograr, como, por ejemplo:
Implementación de medidas para mejorar el manejo y reaprovechar los residuos
sólidos y desde allí contribuir a cambios de comportamientos de los usuarios frente al
manejo adecuado de los residuos sólidos.
Objetivos especificos
Los objetivos especificos deben permitir lograr el objetivo general señalado, como por
ejemplo:

• Implementar el sistema de segregación en la fuente para la recuperación de

material reutilizable o reciclable en los domicilios, lugares donde se desarrollen
actividades comerciales (mercados, restaurantes, hoteles, bodegas, etc.), e
institucionales (centros educativos, oficinas).
• Incorporar en lo posible a las familias segregadores que ya viven de la
recuperación de los residuos sólidos, propiciando mejoras en sus condiciones
laborales y de vida en general.
• Desarrollar un programa activo de sensibilización y educación ambiental
dirigido a las familias, población educativa y publica en general, buscando que
generar consumidores y socialmente responsable.
CAPÍTULO I

1.Generalidades

Empresa: Ecologic

Ecologics nace en el 2016 con la misión de ayudar al planeta, fabricando productos

alternativos que cumplan con ser amigables con el medio ambiente y que propongan
cuestionar el consumismo al que se está acostumbrado.
El objetivo de Ecologics es despertar conciencia en la cantidad de basura que se
genera y el mal manejo que se tiene sobre ella, en el Perú se produce 18 mil toneladas
de basura todos los días y solo el 3% se recicla, 25% va a los rellenos sanitarios que
no logran cubrir la demanda del país y el otro 72% lamentablemente va a botadores
informales y mucha de esa basura llega a los ríos y al mar. Este problema se repite en
la mayoría de los países del mundo llegando a formar grandes islas de basura en los
océanos.
Ecologics trabaja de la mano de increíbles ONG y proyectos de conservación como
EcOceanica, Pandas International y Mariano Morikawa.
- Giro de Negocio es Industrial del sector de transformación
- Se enfocan en dos grandes líneas:
o Productos Reutilizables
o Productos Compostables
- Productos que ofrece:
✓ Bolsas reutilizables
✓ Bolsa de basura 100% compostables

✓ Productos para el cuidado personal como: cepillos de bambú, Hisopos

de madera, etc.
El producto que escogimos es el lapicero hecho a base de Bambú que ofrece
Ecologics Perú.
CARACTERISTICAS DEL LAPICERO DE BAMBU:
- Madera echa a base de bambú, da elegancia y estilo propio
- Diseño Ecológico y elegante
- Punta y clip metálico
- Enganche metálico
- Medida: 14.5 cm
- Comodidad y agilidad al escribir
- Tinta liquida con mayor pigmentación
- Variedad de colores: Azul, Negro, Rojo, Verde

• El público objetivo de este del lapicero de bambú son los consumidores Eco
Autentico que son compradores conscientes que el consumo de productos
ECO/BIO ayuda a cuidar el medio ambiente además de cumplir con una
producción responsable.
CAPÍTULO II

El costo y sus elementos

COSTOS FIJOS
(MENSUAL)

Descripción U.M. Cantidad Valor Unitario Monto

Servicios Básicos Mes 1 S/ 2,500.00 S/ 2,500.00
Alquiler de local Mes 1 S/ 1,100.00 S/ 1,100.00
Sueldos
Administrativos Mes 1 S/ 500.00 S/ 500.00
TOTAL COSTOS FIJOS MENSUAL S/ 4,100.00

COSTO FIJO UNITARIO S/ 0.82

COSTOS VARIABLES
(MENSUAL)
Costo
MATERIALES QUE Costo Variable por
U.M Cantidad Valor Unitario Variable x
INTERVIENEN mes
Producto
Cañas de Bambú UNID 10 S/ 20.00 S/ 200.00 S/ 0.04
Envases con Tinta y
punta UNID 250 S/ 6.70 S/ 1,675.00 S/ 0.34
Pulsador de Metal PAQ 10 S/ 1.00 S/ 10.00 S/ 0.00
Gancho de Metal PAQ 10 S/ 0.70 S/ 7.00 S/ 0.00
Resortes UNID 250 S/ 0.20 S/ 50.00 S/ 0.01
Embudo de metal UNID 60 S/ 0.50 S/ 30.00 S/ 0.01
TOTAL COSTOS VARIABLES S/ 29.10 S/ 1,972.00 S/ 0.39

COSTO VARIABLE
UNITARIO S/ 0.39

COSTO TOTAL
UNITARIO S/ 1.21
CAPÍTULO III

Análisis del valor de venta de los productos

3.2.1 Análisis de los costos de materia prima directa

Para la elaboración de nuestro producto se ha requerido los siguientes materiales:

MATERIA PRIMA DIRECTA

CONCEPTO CANTIDAD PRECIO UNIT. TOTAL
Cañas de bambú 10.00 S/ 20.00 S/ 200.00
Envases con Tinta y punta 250.00 S/ 6.70 S/ 1,675.00
Pulsador de Metal 10.00 S/ 1.00 S/ 10.00
Gancho de Metal 10.00 S/ 0.70 S/ 7.00
Resortes 250.00 S/ 0.20 S/ 50.00
Embudo de metal 60.00 S/ 0.50 S/ 30.00
TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA S/ 29.10 S/ 1,972.00

3.2.2 Análisis de los costos de mano de obra directa

Un total de 4 personas son las que intervienen en la elaboración del producto, que son
considerados en la mano de obra directa. Cada uno de ellos percibe un sueldo de S/ 1025.
Todos los trabajadores se encuentran en planilla.

CANTIDAD REMUNERAC. ASIG. FAM. IMPORTE

4 1,025.00 1 102.5

REMUNERACION S/ 4,100.00
ASIGNACION FAMILIAR S/ 102.50
REM. BRUTA (RB) S/ 4,202.50

ESSALUD (9% RB+VAC+GRATIF) S/ 472.78

VACACIONES (8.33% RB) S/ 350.07
GRATIFICACIONES (16.67% RB) S/ 700.56
CTS (8.33) (RB+GRATIF.) S/ 408.42

TOTAL MANO DE OBRA S/ 6,134.33

RETENCION ONP S/ 797.46

TOTAL NETO S/ 5,336.87
3.2.3 Análisis de los costos indirectos de fabricación

Los costos indirectos de fabricación que comprende el producto son los siguientes:

CONCEPTO COSTO
Alquiler S/ 1,100.00
Servicios básicos S/ 2,500.00
Otros Gastos de fabricación S/ 100.00
Total CIF S/ 3,700.00

3.2.4 Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros y otros

En el siguiente cuadro se muestra los distintos gastos a los que incurre el negocio para
su buen funcionamiento.

Costos del periodo COSTO

Gastos de ventas S/ 1,800.00
Gastos de administración S/ 3,000.00
Gastos financieros S/ 1,500.00
COSTO TOTAL S/ 6,300.00

3.2.5 Análisis del costo total de fabricación

El costo total de fabricación es la suma de la materia prima más la mano de obra

directa más los Costos indirectos de fabricación. (MP+MOD+CIF)

DESCRIPCIÓN COSTO
MATERIA PRIMA DIRECTA S/ 1,972.00
MANO DE OBRA DIRECTA S/ 6,134.33
CIF S/ 3,700.00
Costo total de fabricación S/ 11,806.33
CAPITULO IV

Planificación presupuestaria operativa

- Todos los cuadros de presupuestos se elaborarán a doce meses.

4.1 Elaboración del Presupuesto de Ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES FISICAS)

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES MONETARIAS)

4.2 Elaboración del Presupuesto de Producción

PRESUPUESTO DE PRODUCCION CAÑAS DE BAMBU

PRESUPUESTO DE PRODUCCION TINTA Y PUNTA

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PULSADOR

PRESUPUESTO DE PRODUCCION GANCHO DE METAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCION RESORTES

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EMBUDO DE METAL

4.5 Elaboración del Presupuesto de Mano de Obra Directa

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO jul-22
Remuneración mensual de operarios. (1025.00 x 4) 4,100.00
1,025.00 4
Asignación familiar (1 x 102.50 ) 102.50 1
SUBTOTAL BRUTO (S/.) 4,202.50
SUBTOTAL BRUTO (S/.) 4,305.00
Es Salud - 9 % (SB+VACA) 419.72 4,663.61
Vacaciones - 8.33% (SB) 358.61
Gratificaciones - 16.67% (SB) 717.64
Bonificación Extraordinaria - 9% (Gratificación) 64.59
C.T.S. - 8.33% (SB) 358.6065
TOTAL BRUTO (S/.) 6,224.17
Retenciones: ONP/ 13% x (SB+VACA) 606.27
TOTAL NETO(S/.) (SB+VACA-ONP) 4,057.34
4.6 Elaboración del Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
 4.7 Elaboración de Gastos Administrativos

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

JULIO MES: MES: TOTAL

CONCEPTO
(S/.) (S/.) (S/.) (S/.)
Remuneración mensual
3,000
Asignación Familiar
102.5
Sub-Total Bruto
3,103
EsSalud
302 3,361
CTS
302
Gratificaciones
517
Bonificacion Extraordinaria
47
Vacaciones
258
Total Bruto
4,529
Retenciones: ONP 13%
437
Otros -

Total Neto
2,924
Otros Gastos administrativos - -

Seguros -

Depreciaciones -

Honorarios Profesionales -

Movilidad -

Total Económicos TB +TG

4,529
Total Financieros TN + TG-DEPR.
2,924
 4.8 Elaboración de Gastos de Ventas

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

MES: MES: MES: TOTAL
CONCEPTO
(S/.) (S/.) (S/.) (S/.)
Unidades vendidas presupuestadas 4,064
Comisión por venta unitaria -
Total comisiones por venta -
Remuneración mensual 220
Asignación Familiar 103
Sub-Total Bruto 323
EsSalud 31 349
CTS 31
Gratificaciones 54
Bonificacion extraordinaria 4.84
Vacaciones 27
Total Bruto 471
Retenciones: AFP 13% 45
Total Neto 304
Otros Gastos de ventas -
Seguros
Depreciaciones -
Honorarios Profesionales - 2,000.00
Movilidad 2,000 2,000.00
Total Económicos TB+TG 2,471
Total Financieros TN+TG-DEPRE. 2,304

4.9 Elaboración de Costos de Ventas

4.10 Elaboración del Estado de Resultados Presupuestados
CAPÍTULO V
Planificación presupuestaria financiera
PRESUPUESTO DE FLUJO EFECTIVO

INGRESOS DE EFECTIVO JULIO

Ventas al contado S/ 24,000.00
Cobranzas venta al crédito S/ 15,000.00
Prestamos bancarios S/ 40,000.00
Otros ingresos S/ 12,000.00
TOTAL DE INGRESOS S/ 91,000.00
SALIDAS DE EFECTIVO
Cuentas por pagar S/ 3,700.00
Contado compra materiales directos S/ 1,972.00
Neto mano de obra S/ 5,336.87
Costos indirectos de fabricación S/ 3,700.00
Gastos administrativos S/ 3,000.00
Gastos ventas S/ 1,800.00
Gastos financieros S/ 1,500.00
Aporte Es salud S/ 472.56
Deposito por CTS S/ 408.42
Pago IGV S/ 360.00
Pago AFP S/ 4,400.00
Pago impuesto a la renta
TOTAL DE EGRESOS S/
26,649.85
INGRESOS NETOS DE EFECTIVO S/
36,000.00
SALDO FINAL S/
64,350.15

PRESUPUESTO TRIBUTARIO

CONCEPTO Monto
Inventario inicial: 8000
Costos de Producción 11,806.33
Materiales directos (consumos) 255
Mano de obra directa 6,134.33
Costos indirectos 3,700.00
Inventario final
TOTAL COSTO DE VENTA 29896

.
1.7 CONCLUSIONES

La información presentada nos permite tener una visión más clara acerca de los elementos
imprescindibles y no imprescindibles en la producción de los lapiceros de bambú.

De acuerdo con nuestra investigación llegamos a las siguientes conclusiones:

• Los lapiceros de bambú a pesar de no ser los más baratos en su rubro son un buen
producto a comparación de otros como en la calidad que ofrecen y su contribución al
medio ambiente.
• Es muy importante el hecho de calcular los diversos costos e ingresos en los cuadros
realizados debido a que nos otorgara diversas tomas de decisiones en un futuro.
• Gracias a los cuadros de presupuestos y costos hemos podido obtener buenos análisis
para así poder tomar las mejores decisiones de inversión.

1.8 RECOMENDACIONES

Luego de la investigación realizada podemos darles las siguientes recomendaciones:

• Tener registrado los posibles gastos o datos importantes sobre el producto, para así
luego poder colocarlo en los cuadros de presupuestos.
• Tener en claro los costos de los materiales que utilizaremos en los diversos procesos
de producción del producto.
• Mantener en orden la información que tengamos para poder usarla más adelante en
los cuadros si es necesario.

1.10 BIBLIOGRAFIA

https://andina.pe/agencia/noticia-la-importancia-del-bambu-y-su-diversidad-usos-
sostenibles-768064.aspx

https://www.serfor.gob.pe/portal/wp-
content/uploads/2017/04/Plan%20Nacional%20del%20Bambu.pdf

https://ecologics.pe/collections

https://sites.google.com/site/lapizeroadrianzen/partes-del-lapicero-boligrafo

https://www.certificadosenergeticos.com/bambu-material-ecologico-sostenible-
construccion-
edificios#:~:text=El%20bamb%C3%BA%20es%20un%20material,%2C%20natural%2C%20ecol
%C3%B3gico%20y%20sostenible.

https://www.agrobanco.com.pe/pdf_cpc/bambu_josefinatakahashi.pdf
1.11 ANEXOS