CULTURA

TRIBUTARIA
Expositora: CPC Carmen Verónica Taboada
Leiva.
Correo: carverotaleiva@gmail.com
Celular: 952398395
  ¿Con que ley se creó SUNAT?

- Ley de creación N° 24829, Ley General aprobada por Decreto Legislativo Nº 501 y la Ley 29816 de
Fortalecimiento de la SUNAT.

 ¿Con significa las siglas SUNAT?

a) Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.

b) Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.
c) Superintendencia Nacional de Administración Tributaria y Aduanas.
d) Superintendencia de Administración Tributaria y Aduanas.

 La SUNAT es un: Organismo técnico ………….., adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas, cuenta
con personería jurídica de derecho …………, con patrimonio propio y goza de ……….. funcional,
técnica, económica, financiera, presupuestal y administrativa.
a) Profesional, privado, autonomía.
b) Profesional, público, autonomía.
c) Especializado, privado, autonomía.
d) Especializado, público, autonomía.

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 La finalidad de SUNAT es:

a) Administrar los tributos del gobierno central y los conceptos tributarios y no tributarios que se le encarguen
por Ley o de acuerdo a los convenios interinstitucionales que se celebren, proporcionando los recursos
requeridos para la solvencia fiscal y la estabilidad macroeconómica.
b) La implementación, la inspección y el control del cumplimiento de la política aduanera en el territorio nacional
y el tráfico internacional de mercancías, personas y medios de transporte, facilitando las actividades
aduaneras de comercio exterior y asegurando la correcta aplicación solo de convenios internacionales y
demás normas que rigen la materia.
c) Participar en el combate contra la minería ilegal así como del narcotráfico, a través del control y fiscalización
del ingreso, permanencia, transporte o traslado y salida de los productos de la actividad minera, de insumos
químicos y maquinarias que puedan ser utilizados en la minería ilegal, así como del control y fiscalización de
los insumos químicos, productos y sus sub productos o derivados, maquinarias y equipos que puedan ser
utilizados directa o indirectamente en la elaboración de drogas ilícitas; y otros fines que se establezcan
mediante Decreto Legislativo.
d) Proveer a los administrados los servicios que les faciliten el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
aduaneras y otras vinculadas a las funciones que realiza la SUNAT, así como brindar servicios a la
ciudadanía en general dentro del ámbito de su competencia.

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Misión
Servir al país proporcionando los recursos necesarios para la sostenibilidad fiscal y la estabilidad
macroeconómica, contribuyendo con el bien común, la competitividad y la protección de la sociedad, mediante la
administración y el fomento de una tributación justa y un comercio exterior legítimo.

Declaración de la Pre Imagen Institucional

Convertirnos en la Administración Tributaria y Aduanera más exitosa, digital y respetada de la región.
Exitosa, porque lograremos resultados similares a los de las administraciones de los países desarrollados.
Digital, porque seguiremos liderando la transformación digital en el país para beneficio de los contribuyentes,
usuarios y administrados en general, y para fomentar la competitividad y el cumplimiento tributario y aduanero.
Respetada por:
•El Estado: por mantener niveles bajos de evasión y de fraude en la tributación interna y el comercio exterior, y
contribuir a financiar los programas sociales y el desarrollo del país.
•Los contribuyentes y usuarios de comercio exterior: porque aquellos que son cumplidores se sienten
respetados; reciben todas las facilidades para el cumplimiento de sus obligaciones y tienen confianza en la
capacidad de la institución de detectar y tratar los incumplimientos.
•Sus trabajadores: porque laboran en una institución con mística, modelo dentro del estado; orgullosos de
pertenecer a la organización y comprometida con su misión.
•Sus trabajadores potenciales: porque es una institución atractiva para trabajar, que compite de igual a igual con
las instituciones más atractivas del Estado y con las más respetadas empresas por los mejores egresados de las
más prestigiosas instituciones educativas; y es capaz de atraer gente con experiencia que se destaque en el
sector público o el privado.
•Otras administraciones: porque la consultan y la toman como referente. 4
 La función de SUNAT es:

1. Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las normas tributarias, aduaneras y

otras de su competencia.
2. Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de aduanas, la defraudación
tributaria y el tráfico ilícito de mercancías, así como aplicar medidas en resguardo del interés fiscal.
3. Celebrar acuerdos y convenios de cooperación técnica y administrativa en materia de su competencia.
4. Proveer a los administrados los servicios que les faciliten el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
aduaneras y otras vinculadas a las funciones que realiza la SUNAT, así como brindar servicios a la
ciudadanía en general dentro del ámbito de su competencia.
5. Sancionar a quienes convengan las disposiciones legales y administrativas de carácter tributario y aduanero,
con arreglo a Ley.

a) Solo 5 es verdadera.
b) Solo 1,2 y 3 son verdaderas.
c) Solo 3,4 y 5 son verdaderas.
d) Solo 2 es falsa.
e) Solo 5 es falsa.

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 CÓDIGO
TRIBUTARIO
Expositora: CPC Carmen Verónica Taboada
Leiva.
Correo: carverotaleiva@gmail.com
Celular: 952398395
  ¿Qué comprende el tributo?
a) Impuesto , arbitrios y derechos.
b) Impuesto , arbitrios y contribución.
c) Impuesto , tasa y contribución.
d) Arbitrios, derechos y licencias.

a) Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del
contribuyente por parte del Estado.
b) Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de actividades estatales.
c) Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de
un servicio público individualizado en el contribuyente. Y pueden ser: arbitrios, derechos y licencias

 ¿Qué tributos administra SUNAT?

a) Derechos Arancelarios o Ad Valorem, aportaciones al ESSALUD y a la ONP.

b) Regalías Mineras, Sencico.
c) Senati, Nuevo Régimen Único Simplificado.
d) Sencico, Casinos y Tragamonedas.
Base legal: Norma II Ámbito de aplicación. 7
NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD - RESERVA DE LA LEY
Sólo por Ley o por Decreto Legislativo, en caso de delegación, se
puede:
a) Crear, modificar y suprimir tributos; señalar el hecho generador de
la obligación tributaria, la base para su cálculo y la alícuota; el
acreedor tributario; el deudor tributario y el agente de retención o
percepción, sin perjuicio de lo establecido en el Artículo 10.
b) Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios;
c) Normar los procedimientos jurisdiccionales, así como los
administrativos en cuanto a derechos o garantías del deudor
tributario;
d) Definir las infracciones y establecer sanciones;
e) Establecer privilegios, preferencias y garantías para la deuda
tributaria; y,
f) Normar formas de extinción de la obligación tributaria distintas a
las establecidas en este Código.
Los Gobiernos Locales, mediante Ordenanza, pueden crear, modificar
y suprimir sus contribuciones, arbitrios, derechos y licencias o exonerar
de ellos, dentro de su jurisdicción y con los límites que señala la Ley.
Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y
Finanzas se regula las tarifas arancelarias.

Por Decreto Supremo refrendado por el Ministro del Sector competente

y el Ministro de Economía y Finanzas, se fija la cuantía de las tasas.

En los casos en que la Administración Tributaria se encuentra

facultada para actuar discrecionalmente optará por la decisión
administrativa que considere más conveniente para el interés público,
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dentro del marco que establece la ley.
Artículo 74 Constitución Política del Perú.- Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece
una exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo
los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.

Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y
tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley. El Estado, al
ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto
de los derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.

Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas sobre materia
tributaria. Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del año
siguiente a su promulgación.

No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que establece el presente artículo.

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 ¿En caso de delegación, con que se puede crear, modificar y suprimir tributos?

1. Decreto legislativo.
2. Resolución de Superintendencia.
3. Decreto Supremo.
4. Ley.

a) Sólo 1 es verdadero.
b) 2 y 3 son verdaderos.
c) 1 y 4 es verdaderos.
d) Solo 4 es verdadero.

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¿Cuáles son los elementos esenciales de un tributo?

• Los elementos esenciales de un tributo son:

• Su creación es dada por ley o por Decreto Legislativo en caso de delegación de
facultades, no siendo posible la creación de tributos por otro tipo de normas.
• La obligación pecuniaria está basada en el Ius Imperium (poder de imperio) del
Estado, significa que solo el Estado puede crear tributos y no un ente privado.
• Es exigible coactivamente no obstante, es importante señalar que, el tributo no
es una sanción.

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 CONCEPTO DE …………. TRIBUTARIA: Es de derecho ………., es el vinculo entre el acreedor y
el deudor tributario, establecido por ……………….

a) Deuda, público, ley.

b) Deuda, privado, Decreto legislativo.
c) Obligación, público, Decreto legislativo.
d) Obligación, público, ley.

Por ejemplo, cuando compramos una laptop, se genera la obligación de pagar al Estado el IGV correspondiente,
el cual es determinado por la ley.

 ¿A quién se le denomina acreedor tributario?

a) Sunat porque recauda los tributos.

b) Municipalidad de Lima y Sunat.
c) Gobierno Central y Gobierno regional.
d) Gobierno Central y Sunat

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 ¿En que orden sucede la prelación de deudas tributarias?

a) Las aportaciones impagas al Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones y Sistema

Nacional de Pensiones/Remuneraciones y beneficios sociales de trabajadores/ESSALUD/los intereses y
gastos que por tales conceptos pudieran devengarse.
b) Remuneraciones y beneficios sociales de trabajadores/las aportaciones impagas al Sistema Privado de
Administración de Fondos de Pensiones y Sistema Nacional de Pensiones/ESSALUD/los intereses y
gastos que por tales conceptos pudieran devengarse.
c) ESSALUD/los intereses y gastos que por tales conceptos pudieran devengarse/remuneraciones y
beneficios sociales de trabajadores/las aportaciones impagas al Sistema Privado de Administración de
Fondos de Pensiones y Sistema Nacional de Pensiones.
d) Sistema Nacional de Pensiones y las aportaciones impagas al Sistema Privado de Administración de
Fondos de Pensiones/ESSALUD/los intereses y gastos que por tales conceptos pudieran
devengarse/remuneraciones y beneficios sociales de trabajadores.

Base legal: Artículo 6 Código Tributario 14

 La SUNAT no podrá requerir el cambio de domicilio fiscal, cuando éste sea:

1) La residencia habitual, tratándose de personas naturales.

2) El lugar donde se encuentra la dirección o administración efectiva del negocio, tratándose de personas
jurídicas.
3) El de su establecimiento permanente en el extranjero, tratándose de las personas no domiciliadas.
4) La opción de señalar domicilio procesal en el procedimiento de fiscalización, para el caso de la SUNAT, se
ejercerá por única vez dentro de los tres días hábiles de notificada la resolución de ejecución coactiva y en
el caso de domicilio procesal físico estará condicionada a la aceptación de aquella

a) 3 y 4 son falsas.
b) 1 y 2 son falsas.
c) 1 y 3 son falsas.
d) 2 y 4 son falsas.

Base legal: Artículo 11 Código Tributario 15

 Cuando existe dolo, negligencia grave o abuso de facultades según artículo 16 del C.T. :

a) Tenga la condición de activo de acuerdo a las normas que se establezcan mediante decreto supremo.
b) No se ha inscrito ante la Administración Tributaria.
c) Emite y/u otorga más de un comprobante de pago así como notas de débito y/o crédito, con diferentes
serie y/o numeración, según corresponda.
d) Obtiene Notas de Crédito Negociables, órdenes de pago del sistema financiero y/o abono en cuenta
corriente o de ahorros u otros similares.

Base legal: Artículo 16 Código Tributario

 Elegir las palabras que corresponden: ……………. es aquél que actúa sin tener la condición de
………… por nombramiento formal y disponga de un poder de gestión o dirección o influencia
decisiva en el deudor tributario.

a) El representante - responsable solidario/ administrador.

b) El representante – responsable solidario/ deudor tributario.
c) El administrador de hecho – responsable solidario/ administrador.
d) El administrador de hecho – responsable solidario / deudor tributario.

Base legal: Artículo 16-A Código Tributario 16

 ¿Cómo NO se extingue a Obligación tributaria?

a) Pago.
b) Condonación.
c) Compensación.
d) Consolidación.
e) Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación
onerosa.
Base legal: Artículo 27 Código Tributario

Artículo 28.- COMPONENTES DE LA DEUDA TRIBUTARIA

La Administración Tributaria exigirá el pago de la deuda tributaria que está constituida por el tributo, las
multas y los intereses.
Los intereses comprenden:
1. El interés moratorio por el pago extemporáneo del tributo a que se refiere el Artículo 33;
2. El interés moratorio aplicable a las multas a que se refiere el Artículo 181; y,
3. El interés por aplazamiento y/o fraccionamiento de pago previsto en el Artículo 36.

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Artículo 31.- IMPUTACIÓN DEL PAGO

Los pagos se imputarán en primer lugar, si lo hubiere, al interés moratorio y luego al tributo o multa, de ser el
caso, salvo cuando deban pagarse las costas y gastos a que se refiere el Artículo 117, en cuyo caso estos se
imputarán según lo dispuesto en dicho Artículo.

El deudor tributario podrá indicar el tributo o multa y el período por el cual realiza el pago.

Cuando el deudor tributario no realice dicha indicación, el pago parcial que corresponda a varios tributos o
multas del mismo período se imputará, en primer lugar, a la deuda tributaria de menor monto y así
sucesivamente a las deudas mayores. Si existiesen deudas de diferente vencimiento, el pago se atribuirá en
orden a la antigüedad del vencimiento de la deuda tributaria.

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 Marque la opción verdadera: Intereses moratorios devengará:

a) un interés equivalente a la Tasa de Interés Moratorio (TIM), la cual no podrá exceder del 5% (cinco por
ciento) por encima de la tasa activa del mercado promedio mensual en moneda nacional (TAMN) que
publique la Administración Tributaria el último día hábil del mes anterior.
b) un interés equivalente a la Tasa de Interés Moratorio (TIM), la cual no podrá exceder del 10% (diez por
ciento) por encima de la tasa activa del mercado promedio mensual en moneda nacional (TAMN) que
publique la Administración Tributaria el último día calendario del mes anterior.
c) un interés equivalente a la Tasa de Interés Moratorio (TIM), la cual no podrá exceder del 10% (diez por
ciento) por encima de la tasa activa del mercado promedio mensual en moneda nacional (TAMN) que
publique la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del mes anterior.
d) un interés equivalente a la Tasa de Interés Moratorio (TIM), la cual no podrá exceder del 5% (cinco por
ciento) por encima de la tasa activa del mercado promedio mensual en moneda nacional (TAMN) que
publique la Superintendencia de Banca y Seguros el último día calendario del mes anterior.

Base legal: Artículo 33 Código Tributario

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 El plazo de prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para determinar la
obligación tributaria se interrumpe:

a) Durante la tramitación del procedimiento contencioso tributario.

b) Por la presentación de una solicitud de devolución.
c) Por la notificación de la orden de pago.
d) Por el pago parcial de la deuda.

¿Qué diferencia existe entre interrupción y

suspensión de la prescripción?

Base legal: Artículo 45 Código Tributario

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 Indicar la opción correcta: es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en
conocimiento del deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias

a) Resolución de Cobranza Coactiva.

b) Resolución de Determinación.
c) Orden de pago.
d) Resolución de multa.
Base legal: Artículo 76 Código Tributario

 Es la ……………… comunicados a la Administración Tributaria en la forma y lugar establecidos

por Ley, Reglamento, Resolución de Superintendencia o norma de rango similar, la cual podrá
constituir la base para la determinación de la …………..

a) Manifestación de hechos/obligación tributaria.

b) Declaración de ingresos/obligación tributaria.
c) Determinación tributaria/deuda tributaria.
d) Determinación tributaria/obligación tributaria.

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Base legal: Artículo 88 Código Tributario
 Formas de notificación:

a) Por correo certificado o por mensajero en el domicilio procesal.

b) Por constancia administrativa.
c) Con acuse de recibo cuando el local se encontrase cerrado.
d) Cuando se tenga la condición de no hallado o no habido con cedulón.

Base legal: Artículo 104 Código Tributario

Artículo 124.- ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-TRIBUTARIO

Son etapas del Procedimiento Contencioso-Tributario:
a) La reclamación ante la Administración Tributaria.
b) La apelación ante el Tribunal Fiscal.
Cuando la resolución sobre las reclamaciones haya sido emitida por órgano sometido a jerarquía, los
reclamantes deberán apelar ante el superior jerárquico antes de recurrir al Tribunal Fiscal.
En ningún caso podrá haber más de dos instancias antes de recurrir al Tribunal Fiscal.

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Procedimientos
Tributarios

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Artículo 135.- ACTOS RECLAMABLES
Puede ser objeto de reclamación la Resolución de Determinación, la Orden de Pago y la Resolución de
Multa.
También son reclamables la resolución ficta sobre recursos no contenciosos y las resoluciones que
establezcan sanciones de comiso de bienes, internamiento temporal de vehículos y cierre temporal de
establecimiento u oficina de profesionales independientes, así como las resoluciones que las sustituyan y
los actos que tengan relación directa con la determinación de la deuda Tributaria. Asimismo, serán
reclamables, las resoluciones que resuelvan las solicitudes de devolución y aquéllas que determinan la
pérdida del fraccionamiento de carácter general o particular.

Artículo 164.- CONCEPTO DE INFRACCIÓN TRIBUTARIA

Es infracción tributaria, toda acción u omisión que importe la violación de normas tributarias, siempre
que se encuentre tipificada como tal en el presente Título o en otras leyes o decretos legislativos

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Artículo 172.- TIPOS DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS
Las infracciones tributarias se originan por el incumplimiento de las obligaciones siguientes:
1. De inscribirse, actualizar o acreditar la inscripción o de solicitar que se acredite la inscripción o de
publicitar el número de registro asignado."
2. De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/u otros documentos.
3. De llevar libros y/o registros o contar con informes u otros documentos.
4. De presentar declaraciones y comunicaciones.
5. De permitir el control de la Administración Tributaria, informar y comparecer ante la misma.
6. Otras obligaciones tributarias.

 Las multas son determinadas en base a:

a) IN / UIT / Tributo omitido.

b) IB / UIT / Tributo omitido.
c) IN / UIT / Monto entregado.
d) IB / UIT / Monto entregado.

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Base legal: Artículo 180 Código Tributario
¡GRACIAS!
Carmen V. Taboada Leiva
carverotaleiva@gmail.com
952-398-395

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