RATIOS DE LIQUIDEZ

Es un índice financiero utilizado para determinar la capacidad de una empresa

sus obligaciones de deuda a corto plazo.
Una relación de 1, significa que puede pagar exactamente todos sus pasivos ci
con sus activos circulantes.
Un índice de menos de 1 (por ejemplo, 0,75), implicaría que no puede satisface
corrientes.

Una relación superior a 1 (por ejemplo, 2,0), indica que puede satisfacer sus fa
actuales. De hecho, un ratio de 2,0 significa que una empresa puede cubrir dos
pasivo corriente.
Una relación de 3,0, significaría que podrían cubrir sus pasivos corrientes tres
sucesivamente.

TIPOS DE RATIOS DE LIQUIDEZ

Relación actual
Ratio actual = activos corrientes / pasivos corrientes.

Relación rápida

Relación Ratio = (Efectivo + Cuentas por Cobrar + Valores Negociables) / Pasiv

Relación de efectivo

Ratio de Caja = (Efectivo + Valores Negociables) / Pasivo Circulant

Importancia del ratio de liquidez

Determina la capacidad para cubrir obligaciones a corto plazo
Determinar la solvencia
Determinar el valor de la inversión
DE LIQUIDEZ

minar la capacidad de una empresa para pagar

r exactamente todos sus pasivos circulantes

), implicaría que no puede satisfacer sus pasivos

, indica que puede satisfacer sus facturas

que una empresa puede cubrir dos veces su

n cubrir sus pasivos corrientes tres veces, y así

TIOS DE LIQUIDEZ

ión actual
rrientes / pasivos corrientes.

ón rápida

brar + Valores Negociables) / Pasivo Circulante

n de efectivo

res Negociables) / Pasivo Circulante

el ratio de liquidez
ones a corto plazo
 RÁTIOS DE LIQUIDÉZ

RATIO ACTUAL Activo Corriente

Pasivo Corriente
TOTAL

INTERPRETACIÓN
 (Efectivo+Cuentas por Cobrar+ Valores
RELACION RÁTIO Negociables)
Pasivo Circulante
TOTAL
INTERPRETACIÓN

Efectivo+Valores Negociables
RATIO DE CAJA
Pasivo Circulante
TOTAL

INTERPRETACIÓN

RATIOS DE GESTIÓN O ACTIVIDAD

Cuentas por Cobrar *360

Ventas
RATIO DE ROTACIÓN DE CARTERA
(CUENTAS POR COBRAR TOTAL
INTERPRTACIÓN

Inventario Promedio*360
ROTACIÓN DE INVENTARIO Costo de Ventas
TOTAL
INTERPRTACIÓN

Promedio de cuentas por pagar o

proveedores *360
PERIODO DE PAGO A PROVEEDORES Compras a Proveedores
TOTAL
 INTERPRTACIÓN

Caja y Banco *360

ROTACIÓN DE CAJA DE BANCO Ventas
TOTAL
INTERPRTACIÓN

Ventas
ROTACIÓN DE ACTIVOS Activo Fijo
TOTAL
INTERPRTACIÓN

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
Pasivo total
RATIO DE ENDEUDAMIENTO patrimonio total
TOTAL
INTERPRTACIÓN

Pasivo corriente
RATIO A CORTO PLAZO patrimonio total
TOTAL
INTERPRTACIÓN

Pasivo no corriente
RATIO A LARGO PLAZO patrimonio total
TOTAL
INTERPRTACIÓN
 RATIO DE RENTABILIDAD
beneficios netos *100
RATIO DE RENTABILIDAD FINANCIERA (ROA) activo propio
TOTAL
INTERPRTACIÓN

beneficos brutos *100

ratio de rentabilidad economico ROA activo total
TOTAL
INTERPRTACIÓN

beneficio neto*100
ratio de rentabilidad general ROA activos totales
TOTAL
INTERPRTACIÓN
UIDÉZ

2019 2020
56,796.00 72,440.00
51,010.00 42,845.00
1.11 1.69

La empresa tenia S/ 1.11

La empresa tiene S/ 1.69
por cada sol de deuda, lo
por cada sol que tiene de
que significa que puede
deuda.
pagar exactamente
 46,505.00 64,747.00
51,010.00 42,845.00
0.91 1.51

31,029.00 53,224.00
51010 42,845.00
0.61 1.24

ACTIVIDAD

2019 2020
5571360 4148280
181823 181520
30.64 22.85

Según en el 2019 se tuvo

mas cuentas por cobrar
que 2020

3793680 3501720
106964 100804
35.47
de acuerdo a la rotacion de 34.74
inventario no se
diferencian son iguales
entre el 2019 y 20202

7139520 6168600
19832 17195
360.00 358.74
 entre el 2019 y 2020 el
periodo de pago a
proveedores se diferencian
en dos dias

7376760 15658920
192342 181520
38.35 86.27

entre el 2019 y 2020 la

rotacion de caja banco se
diferencias por un cantidad
alta

192342 181520
61187 59460
3.14 3.05

entre el 2019 y 2020 la

rotacion de activo se
diferencian por un minimo

AMIENTO
2019 2020
128154 140609
-84543 195908
- 1.52 0.72

51010 42845
-84543 195908
- 0.60 0.22

77144 97764
-84543 195908
- 0.91 0.50
ILIDAD
330 4 benefiios netos
20491 43497 conocido como
ganancias
1.61 0.01

192,342 181,520 conocido

257,839 263,066 como ventas
74.60 69.00

330 4
20491 43497
1.61 0.01
 43,611
128,154 -84,543