UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HO

Nombre: Carol Michelle Ayala Salgado

No. Cuenta: 20171034539

Asignatura: Contabilidad II

Sección: 1802

Catedrático: Edwin Virgilio Silva Ordóñez

Asignación: A05 Inversiones y Obligaciones en Bonos

Fecha de Entrega: 29/ Octubre/ 2021

AL AUTÓNOMA DE HONDURAS

Salgado

ilva Ordóñez

Obligaciones en Bonos

e/ 2021
 Análisis de la Compra

Valor del Bono (Intereses incluídos) L 750,000.00

(-) Intereses Acumulados (4 meses) 56,000.00 700,000(24/100)(6)/12
(=) Valor del bono sin intereses L 694,000.00
VALOR NOMINAL 700,000.00
Descuento ( +) -L 6,000.00

Cálculo de intereses semestrales 84,000.00

1. REGISTRO DE LA INVERSION
Fecha Concepto Débito Crédito
Partida No.1 (adquisición)
Inversiones en bonos 694,000.00
Intereses por cobrar 56,000.00
Bancos 750,000.00

2. TABLA DE AMORTIZACION

Cálculo de intereses:
Interés real: Tasa Efectiva: 12.27% Semestral
 /100
TABLA DE AMORTIZACIÓN
Int.
Con base a datos nominales (Tasa Efectiva x Saldo) Nominal - Real

Amortización
Fecha n Interés Nominal Interés Real
Descuento (+)
11/1/2008 0
12/31/2008 1 28,000.00 28,376.83 376.83
6/30/2009 2 84,000.00 85,176.71 1,176.71
12/31/2009 3 84,000.00 85,321.05 1,321.05
26 meses
196,000.00 198,874.58 2,874.58
Bancos Ingreso por Intereses Inversiones en Bonos

Fecha Concepto Débito Crédito

Pda N°2
Bancos 252,000.00
Inversiones en Bonos 2,874.58
Ingreso por Intereses 198,874.58
Intereses por Cobrar 56,000.00
Reg. Por descto. en amortización 254,874.58 254,874.58

3. ANALISIS DE LA VENTA

Valor de la Venta 695,000.00

Valor en Libros 696,874.58
Pérdida en Venta de Bono -L 1,874.58

Fecha Concepto Débito Crédito

Pda N°3
Bancos 695,000.00
Pérdida en venta de bonos 1,874.58
Inversiones en Bonos 696,874.58
84,000.00 56000

Tasa Años
Tiempo Meses

Base 12
 26 meses
Saldo +/- Amortización

Valor en libros

694,000.00
694,376.83
695,553.53
696,874.58 Valor Libros

Valor de Bancos
(valor interes. Nominal)
L 252,000.00 84,000 x 3 meses
 Periodo
de compra

L 700,000.00 0 1 2 3 4 5
Fecha Emisión
07

07

08

09
7

9
20

-0
-0

-0
c-

c-

c-
n

n
1/

De

De

De
Ju

Ju

Ju
1/

4 Per. Compra
Jul. 2008 Aug-08 Sep-08 Oct. 2008 Nov. 2008

Periodo de Intereses acumulados

 (01 nov. 2008) Periodo (31 Dic. 2009)
de venta

6 7 8 9 L 700,000.00
Fecha de Vencimiento
09

10
9

0
-1
-0

c-

c-
n

n
De

De
Ju

Ju
Análisis de la Compra
Valor del Bono (Intereses incluídos) L 220,000.00
(-) Intereses acumulados (3 meses) 10,000.00
(=) Valor del bono sin intereses L 210,000.00
VALOR NOMINAL 200,000.00
PRIMA (-) L 10,000.00

Cálculo de intereses semestrales 20,000.00

Valor Nominal 200,000

Tasa Nominal 20% Anual
Tiempo 6 meses
Base 12 meses

1. REGISTRO DE LA INVERSION
Fecha Concepto Débito
Partida No.1 (adquisición)
Inversiones en bonos 210,000.00
Intereses por cobrar 10,000.00
Bancos
Reg. Por compra de inversiones en bonos
con intereses acumulados por tres meses.

2. TABLA DE AMORTIZACION
Cálculo de intereses:
Interés real: Tasa Efectiva: 8.30%

TABLA DE AMORTIZACIÓN
Con base a datos nominales (Tasa Efectiva x Saldo)

Fecha n Interés Nominal Interés Real

4/1/2004 0
6/30/2004 1 10,000.00 8,710.73
12/31/2004 2 20,000.00 17,314.50
6/30/2005 3 20,000.00 17,091.71
12/31/2005 4 20,000.00 16,850.44

70,000.00 59,967.38
Bancos Ingreso por Intereses

Fecha Concepto Débito

Pda N°2
Bancos 80,000.00
Inversiones en Bonos
Ingreso por Intereses
Intereses por Cobrar
Reg. Por Prima en amortización L 80,000.00

3. ANALISIS DE LA VENTA

Valor de la Venta 205,000.00

Valor en Libros 199,967.38
Utilidad en Venta de Bono L 5,032.62

Fecha Concepto Débito

Pda N°3
Bancos 205,000.00
Inversiones en Bonos
Utilidad en Venta de Bonos
Reg. Por la utilidad en venta de bonos
 20,000/6*(3)

200,000(20/100)(6)/12 20,000.00

20,000.00

Crédito

220,000.00
 Semestral

ÓN
Int. Saldo +/- Amortización
Nominal - Real

Amortización
Valor en libros
Prima (-)

210,000.00
1,289.27 208,710.73
2,685.50 206,025.23
2,908.29 203,116.94
3,149.56 L 199,967.38 Valor en Libros

10,032.62
Inversiones en Bonos

Crédito Valor de Bancos

(valor interes. Nominal)
20,000 x 4 meses 80,000.00
10,032.62
59,967.38
10,000.00
L 80,000.00

Crédito

199,967.38
5,032.62
 Periodo (01 abr. 2004)
de compra

0 1 2 3
Fecha Emisión
04

04

05
4

5
20

0
c-

c-
n-

n-
1/

De

De
Ju

Ju
1/

Fecha emision 3 Per. Compra

01 ene. 2004 Feb-04 Mar-04 Apr-04

Periodo de Intereses acumulados

 Periodo (31 dic. 2005)
de venta

4
Fecha de Vencimiento
05
5
-0

c-
De

intereses
acum. (3)
Enero
Febrero
Marzo
ANÁLISIS DE LA VENTA

Valor del Bono (Intereses Incluidos)

(-) Intereses Acumulados (4 meses)
(=) Valor del Bono Sin Intereses
Valor Nominal
Descuento (+)

Cálculo de Inteses Semestrales

Valor Nominal 1,200,000.00

Tasa Nominal 26%
Tiempo 6
Base 12

1. REGISTRO DE LA INVERSION
Fecha Concepto
Partida No.1 (adquisición)
Bancos
Obligaciones en Bonos
Intereses por Pagar
Reg. Por venta de bonos con intereses
acumulados por cuatro meses.
 2. TABLA DE AMORTIZACION

Cálculo de intereses:
Interés real: Tasa Efectiva:

TABLA DE AMORTIZACIÓN

Fecha n Interés Nominal

4/30/2008 0
2 meses 6/30/2008 1 52,000.00
6 meses 12/31/2008 2 156,000.00
6 meses 6/30/2009 3 156,000.00
6 meses 12/31/2009 4 156,000.00
total20 meses 520,000.00
Bancos

Fecha Concepto
Pda N°2
Gasto por Intereses
Intereses por Pagar
Obligaciones en Bonos
Bancos

Registro por descuento en amortización.

3. ANALISIS DE LA COMPRA

Valor de la Compra L 1,170,000.00

Valor en Libros 1,165,408.44
Perdida en Compra del Bono 4,591.56

Fecha Concepto
Pda N°3
Obligaciones en Bonos
Pérdida en Compra de Bonos
Bancos
Reg. Por pérdida en compra de bono.
 OBLIGACIONES EN BONOS

L 1,256,000.00 X A 30-Apr-08
104,000.00 X 31-Dec-09
1,152,000.00 X B
1,200,000.00 C
-48,000.00

156,000.00 (Capital x Tasa Nominal x Tiempo) / Base

Anual
meses
meses

Débito Crédito

1,256,000.00
1,152,000.00
104,000.00

1,256,000.00 1,256,000.00
 13.84% Semestral

MORTIZACIÓN

Interés Real Amorización Valor en libros

Descuento (+)
L 1,152,000.00
53,138.42 1,138.42 1,153,138.42
159,572.79 3,572.79 1,156,711.21
160,067.20 4,067.20 1,160,778.41
160,630.03 4,630.03 L 1,165,408.44 Valor Libros
533,408.44 13,408.44
Gastos por Int. Obl. Bonos

Valor de Bancos
Débito Crédito (valor interes. Nominal)
156,000 x 4 meses
L 533,408.44
L 104,000.00
L 13,408.44
624,000.00

L 637,408.44 L 637,408.44

Débito Crédito

L 1,165,408.44
4,591.56
L 1,170,000.00
1,170,000.00
624,000.00
 Periodo (30 abril 2008)
de Venta

0 1 2 3 4
Fecha Emisión
07

07

08

09
8

9
20

0
c-

c-

c-
n-

n-
1/

De

De

De
Ju

Ju
7/

3 1
Jan-08 Feb-08 Mar-08 Apr-08

Periodo de Intereses acumulados

 Periodo (31 dic. 2009)
de compra 20 meses

5 6 7 8 9 10 11
Fecha de Vencimiento
09

10

11
9

2
1

1
c-

c-

c-
n-

n-

n-
De

De

De
Ju

Ju

Ju
Dec-12

intereses
acum. (4)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Análisis de la Venta:
Valor del Bono 210,000.00
Valor Nominal 200,000.00
Intereses Acumulados (2 meses) 6,000.00
PRIMA (-) 10,000.00

Cálculo de Inteses Semestrales 18,000.00

1. REGISTRO DE LA INVERSION
Fecha Concepto Débito
Partida No.1 (adquisición)
Bancos 216,000.00
Obligaciones en Bonos
Intereses por Pagar
Reg. Por venta de bonos con intereses
acumulados por dos meses. 216,000.00

2. TABLA DE AMORTIZACION

Cálculo de intereses:
Interés real: Tasa Efectiva: 7.87%

TABLA DE AMORTIZACIÓN
 Fecha n Interés Nominal Interés Real
meses
3/1/2008 0
4 meses 6/30/2008 1 12,000.00 11,021.48
6 meses 12/31/2008 2 18,000.00 16,455.19
6 meses 6/30/2009 3 18,000.00 16,333.58
total 16 meses 48,000.00 43,810.25
Bancos Gastos por Int.

Fecha Concepto Débito

Pda N°2
Obligaciones en Bonos L 4,189.75
Gasto por Intereses 43,810.25
Intereses por Pagar 6,000.00
Bancos
Registro por Prima en amortización. L 54,000.00

3. ANALISIS DE LA COMPRA

Valor de la Compra L 205,000.00

Valor en Libros 205,810.25
Utilidad en Compra del Bono -810.25

Fecha Concepto Débito

Pda N°3
Obligaciones en Bonos L 205,810.25
Utilidad en Compra de Bonos
Bancos
Registro por utilidad en compra de bono. 205,810.25
(Capital x Tasa Nominal x Tiempo) / Base

Crédito

210,000.00
6,000.00

216,000.00

Semestral
 Amorización
Prima (-) Valor en libros

L 210,000.00
978.52 209,021.48
1,544.81 207,476.67
1,666.42 205,810.25 Valor Libros
4,189.75
Obl. Bonos

Valor de Bancos
Crédito (valor interes. Nominal)
18,000 x 3 meses
L 54,000.00

L 54,000.00
L 54,000.00

Crédito

810.25
L 205,000.00
205,810.25
 Periodo
de venta

0 1 2 3 4 5
Fecha Emisión
07

8
07

08
7

8
08

-0
20

-0

-0
c-

c-
n-

ar
n

n
1/

De

De
Ju

Ju
Ja

M
1/

1-Mar Periodo de venta 1-Mar-08

30-Jun-08 4 meses
julio diciembre 2008 6 meses Intereses acumulados
ene Enero
Jun-09 6 meses Febrero
16 meses 2 meses
 1-Mar
2008 Periodo 30-Jun
de compra 2009

6 7 8 9
Fecha de vencimiento
08

09

10
8

0
-0

-0

-1
c-

c-

c-
n

n
De

De

De
Ju

Ju

Ju

2
Jan-08 Feb-08 Mar-08
Periodo 1-Mar
Periodo de Intereses acumulados de compra 2008