CONTABILIDAD III

Práctica 3
DIARIO GENERAL
FECHA Código Detalle AUXILIAR Debito Crédito
23 oct 1 Inventario 2,000,000.00

@
C/P 2,000,000.0 2,000,000.00
0
Plaza Lama
Para registrar
compra de
mercancía

2 C/C 175,500.00
Costo de ventas a 175,500.00
plazo
Utilidad bruta diferida 94,500.00
@
Inventarios 175,500.00
Ventas a plazo 270,000.00
Para registrar la
utilidad bruta, cerrar
las ventas y costo de
las ventas a plazos

3 Efectivo en caja y 81,000.00

banco
@
C/C a plazos 81,000.00
Isidro veloz 81,000.00
Para registrar pago
de inicial
4 Utilidad bruta 50,400.00
realizada
@
Utilidad diferida 50,400.00
Para registrar utilidad
hasta el 31 dic

Cálculos Detalles
81,000.00 Inicial
270,000.00 Venta
175,500.00 Costo 65%
94,500.00 Utilidad 35%
 CALCULOS
DEL 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE JULIO 2016
Mes Valores Detalle
Enero $ 8,000,000.00 Saldo vencido
Febrero $21,100,000.00 Saldo vencido
Marzo $1,750,000.00 Saldo vencido
Abril $32,100,000.00 Saldo vencido
Mayo $6,000,000.00 Saldo vencido
Junio $ 7,185,000.00 Saldo no vencido
Julio $ 13,230,000.00 Saldo no vencido
$ 89,365,000.00 saldo no vencido
Cuentas incobrables $68,950,000.00
Provisión de cuentas $2,758,000.00
incobrables
cuentas incobrables netas $66,192,000.00

La empresa estableció como política; que todas las cuentas por

cobrar que pasen de los 60 días en el análisis de antigüedad de
saldos, se tomara el 4% del monto para realizar la provisión
mensual.

DIARIO GENERAL
Debito Crédito
Gastos de cuentas 258,000.00
incobrables
@
Provisión de cuentas 2,758,000.00
incobrables