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Ley Sarbanes Oxley.

S. Georgina Muñoz Galván

Universidad de las Mujeres, Administración de Negocios

Marco Legal de los Negocios.

MNOE002: Tarea 2

Dra. Selene Cerdán Morales.

23 de Octubre del 2022

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Tabla de Contenido

Portada…………………………………………………………………………………………….1

Indice…………………………………………………………………………………………........2

Introducción.…………………………………………………………………….…………….......3

Ley Sarbanes Oxley……………….………………………………………………………………4

Ley Sarbanes Oxley………………………………………………………...……………………..5

Conclusiones………………...………………………………………………………………….....6

Referencias……….………………………………...……………………………………………...7
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Introducción

Introducción Al tener la Ley SOx un fuerte impacto en los niveles de responsabilidad y

eficiencia en el proceso de control interno, se considera que varios de los elementos que la

componen son válidos para ser tenidos en cuenta dentro de los procesos de control interno

(públicos o privados).

Se debe señalar cómo el origen de la Ley Sarbanes Oxley, en adelante Ley SOx, tiene su

raíz en el Congreso de los Estados Unidos, como una respuesta a la quiebra de grandes empresas

multinacionales reconocidas a nivel mundial1 , que tras malas prácticas, orientadas a beneficiar a

quienes estaban al frente de las mismas, desembocó en la pérdida de incalculables recursos de los

ahorradores, inversionistas y terceros, quienes vieron dramáticamente cómo sus patrimonios

invertidos se evaporaban como consecuencia de la caída de precios en la bolsa de estas

organizaciones.
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Ley Sarbanes Oxley

Es una Ley que nació debido a los escándalos financieros ocurridos en el mercado

norteamericano, el caso de fraude más conocido mundialmente por sus alcances fue el caso de

WorldCom y luego Enron en el año 2001; estos fraudes han tenido un alcance mundial, entonces

apareció una gran preocupación por parte de los inversionistas, de las grandes empresas y de todos

los entes que participan en los mercados bursátiles; acerca del tema de fraude. Resulta evidente

que la Ley Sarbanes Oxley ha generado un panorama más sensible para las compañías que trabajan

en el mercado bursátil de los EEUU, ya que deben acogerse a esta normativa. Es así como el 30

de julio de 2002 nace una ley llamada: “Ley Sarbanes Oxley” nombrada así en honor al apellido

de sus creadores. Es una ley de transparencia y control, emitida por el Gobierno de los Estados

Unidos de América, como resultado de los escándalos corporativos que afectaron a ciertas

empresas Estadounidenses a finales de 2001, producto de quiebras, fraudes y otros manejos

administrativos no apropiados. En esta Ley también se incluyen penas criminales a ejecutivos que

obstruyan los procedimientos, ocultando o destruyendo informes de la empresa. La Ley se divide

en una serie de títulos, los cuales están conformados por distintas secciones que contienen una

serie de disposiciones que impactan no sólo a las compañías locales norteamericanas, sino también

a las compañías extranjeras que han emitido valores en los mercados norteamericanos, en este

sentido, es importante comprender las implicaciones de la ley, pues afectarán a compañías que

emitieron valores o que deseen emitirlos en los Estados Unidos. Además, marcará con seguridad,

una tendencia y un precedente para los organismos supervisores de los mercados financieros. La

Ley Sarbanes-Oxley a nuestro parecer, ha creado una situación en la cual hace tomar conciencia a

los ejecutivos y el directorio, con respecto a su orientación a la ética. En lugar de ser responsables

de hacer lo que es correcto, su responsabilidad se determina por la línea de la legalidad, con el

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objetivo de maximizar los ingresos de inversión de sus accionistas, esta nueva realidad ha ido en

beneficio para ambas partes, tanto para los inversionistas como para el gobierno corporativo de la

empresa, ente fundamental de la organización.

Esta Ley plantea distintos objetivos entre los cuales se pueden mencionar; el devolver la

confianza a los inversionistas, que es el principal objetivo de la Ley, tener una mayor protección

al inversionista reactivando la confianza en los gobiernos corporativos, además plantea grandes

cambios en la gestión de las empresas que cotizan en la bolsa, ayudando con esto a maximizar los

beneficios por parte de estas entidades. Otro objetivo es el desarrollar una buena gestión de

documentos, en este tema la ley se hace esencial, ya que, si no se guardan los documentos

apropiados durante el tiempo requerido, o bien si estos no son presentados en el momento en que

los auditores lo soliciten a la empresa, se arriesga a elevadas sanciones, además debe hacer un

fuerte alcance a la responsabilidad corporativa, mejorar como la información es distribuida y así

combatir el fraude corporativo y contable.

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Conclusiones:

Conclusiones. En conclusión, asumir las responsabilidades que exige la Ley a las

organizaciones, requiere cambios sustanciales en la cultura organizacional y contable que permita

de esta forma un direccionamiento eficiente en los objetivos marcados, teniendo como principales

criterios, la transparencia y las buenas prácticas en el manejo de la información.

Al finalizar esta investigación, me di cuenta del gran impacto que está causando la Ley

Sarbanes Oxley en las empresas.

Es algo muy positivo para los dueños de las empresas (los accionistas) y para todo el

mundo, ya que obliga a todas las empresas que tienen presencia bursátil en EEUU, o son filiales,

a listarse y cumplir con las normas y requisitos que impone la Ley. Quizás, la implementación de

ella puede ser costosa, y ello puede que sea injusto en el mercado nacional, ya que no todas las

empresas, deben cumplir, pero todo cambio que implique una mejora de los procedimientos de

control en las empresas, es para mejor, e aquí el hecho que una empresa deba ponerse a la par con

otra norteamericana, le da un gran valor agregado, ya que los grandes inversionistas.

La Ley Sarbanes Oxley hay que mirarla como algo positivo, ya que ayuda a que las

Sociedades Anónimas, se preocupen de mantener en el tiempo y de manera sustentable, y no

acumular activos a cambio de enormes deudas como ha sucedido en algunos casos.

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Referencias

http://usinfo.state.gov/journals/ites/0205/ijes/wray.htm

http://www.interamericanusa.com/articulos/Leyes/Ley-Sar-Oxley.htm
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