Factores Críticos en la

Evaluación del Control Interno

en el Sector Público
Antecedentes del Control Interno
Las Normas de Control Interno se aplicarán en todas
las entidades, organismos del sector público y
personas juridicas de derecho privado que dispongan
de recursos públicos.
El primer paso es el apoyo de las máximas autoridades
de cada una de las entidades del sector público,
promoviendo la Mejora e Innovación en el Marco de
Control.
Teoría del Control Interno
Las Normas de Control Interno se estructuraron recogiendo
los cinco componentes del Marco Integrado de Control
Interno emitido por el Comité de Organizaciones que
patrocina la Comisión Treadway COSO y concordante con la
legislación ecuatoriana.
En la actualidad los servidores públicos ven al
Control Interno desde varias ópticas, creando, por así
decirlo… varios mitos.
Primer Mito: “El Control Interno comienza con un
buen juego de Políticas y Procedimientos”

Realidad: El Control comienza con un fuerte

Ambiente de Control.
Un buen ambiente de control define el
establecimiento de un entorno organizacional
favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas
y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros
de la entidad.
Mito 2: “… ¿Control
Interno? – …Para eso
existen los Auditores
Internos…

Realidad: Es responsabilidad de la máxima

autoridad y directivos, el funcionamiento y
evaluación del Control Interno.
La máxima autoridad , en su calidad de responsable por el
Sistema de Control Interno, deberá mostrar constantemente
una actitud de apoyo a las medidas de control implantadas
en la Institución, mediante la divulgación de éstas y ejemplo
continuo a ellas en el desarrollo de las labores habituales…
Mito 3: El Control Interno es asunto de monitoreos
financieros – “Nosotros hacemos lo que la
Contraloría General del Estado nos disponga”….

Realidad: El Control Interno es parte integral de

todas las operaciones y actividades de las entidades
públicas…
El Control Interno es integral ya que el diseño,
establecimiento, mantenimiento, funcionamiento y
perfeccionamiento es responsabilidad de todos los
servidores de la entidad… pero tomando en cuenta
sus COMPETENCIAS.
Mito 4: …El Control Interno es un mal necesario,
estos toman tiempo de las actividades importantes…

Realidad: el Control
interno ayuda a mejorar
los tiempos en el
cumplimiento de los
objetivos institucionales
El Control Interno permite que las cosas se realicen
correctamente desde la primera vez de su
implementación… los controles NO deben frenar los
procesos sino permitir que se realicen de una
manera eficiente y eficaz.
Mito 5: ….Implementado el Control Interno
podemos estar seguros que no habrán
fraudes financieros ni operacionales en
nuestras entidades

Realidad: El Control
Interno provee
SEGURIDAD RAZONABLE
NO ABSOLUTA.
El Control Interno no debe ser construído
sobres las actividades, sino dentro del proceso,
asegurando que los objetivos organizacionales
sean cumplidos.
Recordemos de manera resumida que es
Control Interno

control
interno
El Control
Interno es el
corazón de la
organización
La cultura, las normas sociales y
ambientales que la gobiernan.
Los procesos operativos y administrativos
de las Entidades Públicas
Tecnología de la Información y su
infraestructura.
La Ética y Honestidad de los Servidores
Públicos
 ¿Cómo Evaluar un Ambiente de
Control?
…Cada servidor, cada
proceso dentro de una
entidad es diferente; sin
embargo, se debe aplicar un
equilibrio en todas sus
funciones para cumplir las
metas…
Las máximas autoridades de las entidades públicas deben
observar, analizar y evaluar como se asigna las
responsabilidades, cómo organiza y desarrolla a su personal,
como generar un buen ambiente laboral en base a las
competencias de cada servidor público ya que es el
principal componente de las normas y como tal debe tener
una relevancia.
De nada sirve tener un excelente ambiente de
control, si en las entidades públicas no se cuenta con
servidores con actitudes y aptitudes correctas que
pueda desarrollar los controles implementados
 Aspectos a evaluar en el
Ambiente de Control:
✓ Manual de Políticas y
Procedimientos.
✓Perfiles de Competencias y
Responsabilidades.
✓Planes de carrera y capacitación
✓Manuales de puestos y funciones
✓Estrategia de reconocimiento al
personal
✓Código de Ética
✓Principios de un Gobierno
Corporativo.
Evaluación de
Riesgos