Manual Cuentas Gerencia Oleoducto

PETROLEOS DEL PERU - PETROPERU S.A.
- GERENCIA OLEODUCTO
MANUAL DEL PLAN DE CUENTAS DE GASTOS OPERATIVOS

PARA GERENCIA OLEODUCTO
A. INTRODUCCIÓN:
Este manual pretende principalmente dar a conocer las Posiciones
Presupuestales que los formuladores del presupuesto deben tener en cuenta al
presupuestar y registrar los gastos incurridos por sus dependencias y/o
asesorías.
Esta nueva mecánica del uso de posición presupuestaria permite identificar de
manera precisa, el gasto y obtener una adecuada calidad de información con el
fin de controlar los gastos por mandato de normas legales y/o por normas
internas de la Empresa; éstas últimas basadas en necesidades de gestión,
administrativas u operativas orientadas al control de costos y gastos.
A.1.- POSICIÓN PRESUPUESTARIA:
Las posiciones presupuestarias representan la clasificación detallada de

los gastos (¿en qué se gasta?), es el rubro con el cual se ejecuta el
Presupuesto dentro de una jerarquía. Dividen el contenido del
presupuesto en posiciones de ingresos y posiciones de gasto.
La nomenclatura estándar establecida para la conformación del código
SAP de posiciones presupuestarias, se encuentra definida según el
siguiente esquema:
Ejemplo basado en la Posición Presupuestaria 6372034326 Fondo Editorial
• Plan Contable General Empresarial (PCGE)

Los cuatro primeros dígitos se encuentran o siguen la dinámica del
PCGE. En este ejemplo se tiene la cuenta sub-divisionaria 6372
Publicaciones, correspondiente a la cuenta Gastos de Servicios
Prestados por Terceros.
Para llegar a los 5 dígitos se ha de completar, si fuese necesario, con
ceros a la derecha.
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PETROLEOS DEL PERU - PETROPERU S.A. - GERENCIA OLEODUCTO
• Grupo de detalles
El sexto dígito corresponde al grupo de detalles, este definido en base a
la Naturaleza del Gasto al cual pertenece la posición presupuestaria.
Para el Presupuesto Operativo se han definido los siguientes grupos:
NATURALEZA DEL GASTO GRUPO

Remuneraciones y Beneficios 1
Materiales y Suministros 2
Servicios de Terceros 3
Cargas Diversas de Gestión 4
Provisiones 5
Tributos 6
• Detalles
El séptimo dígito corresponde al número de detalle. En este ejemplo el
detalle es el número 4 del grupo Servicios de Terceros.
En la siguiente tabla se definen los detalles correspondientes por grupo.
NATURALEZA DEL GASTO DETALLE

Remuneraciones y Beneficios
Remuneraciones 1
Beneficios 2
Atenciones al personal 3
Materiales y Suministros
Materiales 1
Existencias 2
Productos químicos 3
Servicios de Terceros
Servicios de terceros por fletes y otros neg. vinculados 1
Servicios de terceros al personal 2
Gastos por servicios públicos y otros de comunicación 3
Publicidad y atenciones 4
Servicios de asesoría y consultoría 5
Canon y alquiler 6
Mantenimiento 7
Servicios bancarios y comisiones 8
Otros servicios de terceros 9
Cargas Diversas de Gestión
Seguros 1
Regalias y suscripciones 2
Gastos de proteccción ambiental y seguridad 5
Otros gastos de gestión 6
Provisiones
Provisiones 1
Tributos
Tributos 1
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• Código auxiliar
Los 3 dígitos finales corresponden a los tres últimos dígitos de los
códigos auxiliares, detallados en el Manual del Plan de Cuentas de
Petroperú - "Fundamentos y Catálogo de Códigos Auxiliares".
En este ejemplo se tiene el detalle 326 correspondiente al código
auxiliar 28326 Fondo Editorial.
• Jerarquía de posiciones presupuestales
SUELDO-BONIFICACIONES
6210000000
SUELDO-OTRAS
REMUNERACIONES
6220000000
GASTO DE PERSONAL
6200000000
……….
SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
6300000000
PPTO- BENEFICIOS SOCIALES
OPERATIVO 6290000000
….......
VAL. Y DET. DE ACTIVOS Y

PROVISIONES
6800000000
El sistema SAP permite realizar diversas acciones sobre datos maestros

de posiciones presupuestarias (crear, modificar, visualizar, eliminar,
establecer jerarquías, etc.), a través de las siguientes transacciones:
• Visualizar la información de posición presupuestarias: “FMCIC:
Visualizar posición presupuestaria”.
• Visualizar la jerarquía de posiciones presupuestarias: “FMCIE:
Visualizar jerarquía posición de presupuestaria”.
• Visualizar un grupo de posiciones presupuestarias:
“FM_SETS_FIPEX3: Visualizar grupo posición presupuestaria”.
• Directorio de posiciones presupuestarias: “S_KI4_38000034:
Directorio posiciones presupuestarias”.
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I. REMUNERACIONES Y BENEFICIOS
Posición Presupuestal
6211011018 Sobretiempo Empleados
Concepto
• Sobre tiempo - Tiempo y Medio
Es el pago al personal sujeto a negociación colectiva por el tiempo laborado en exceso de la jornada
normal de trabajo. Se compensa con una sobre tasa de 50%.
• Sobre tiempo - Tiempo Doble

Es el pago al personal sujeto a negociación colectiva por el tiempo laborado en exceso de la jornada
normal de trabajo. Se compensa con una sobre tasa de 100% a la hora de trabajo en el horario de 7:00
p.m. a 7:00 a.m.
6211015039 Sueldos y Salarios-Personal Provisional
Concepto
Comprende todo pago efectuado al personal, bajo contratos sujetos a modalidad, directamente con la
Empresa, para realizar trabajos temporales a Plazo Determinado y que se encuentran incluidos en
Planilla.
Exclusiones
No registrar en este Detalle los pagos efectuados para cancelación de Facturas de terceros por
proporcionar personal destacado, con quienes se contrata en relación comercial por la vía de la
Legislación Civil, para lo cual se utilizarán los Grupos de Servicios de Terceros.
No registrar en este Detalle los pagos efectuados para cancelación de Recibos por Honorarios de
personal profesional independiente, con quienes se contratan servicios no personales, en relación
comercial por la vía de la Legislación Civil, para lo cual se utilizarán los Grupos de Servicios de Terceros.
6211016050 Personal SERUMS
Concepto
Comprende las remuneraciones del personal SERUMS que realiza Servicio Rural y Urbano Marginal de
salud en la empresa, tales como Médicos Cirujanos, Odontólogos, Enfermeras, Nutricionistas Asistentes
Sociales. Psicólogos, etc.
6211016052 Programa de Becas Pre-Profesional y Profesionales
Concepto
Comprende los pagos que efectúa la Empresa a estudiantes de acuerdo a los programas de diferentes
especialidades: becas de verano, becas de invierno, becas de tesis, becas de asistentas sociales, becas de
tecnología y cualquier beca especifica que cuente con la aprobación respectiva.
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6220011027 Viáticos por Evacuación de Campo-Empleado
Concepto
Comprende el beneficio que la Empresa otorga al personal de Operaciones, por viáticos cuando se
efectúa su traslado desde su lugar de origen a otra localidad, ya sea por enfermedad o por política de la
Empresa.
6220011028 Premios Plan de Sugerencias-Empleado
Concepto
Comprende el beneficio otorgado a los trabajadores en premio a su participación activa en el Plan de
Sugerencias, mediante el cual se obtienen ideas creativas que redunden en una mejora continua de
procesos, tareas o actividades en beneficio de la Empresa.
Exclusiones
No registrar en este Sub-Agrupador, pagos por otro tipo de retribuciones o premios por conceptos
distintos al Plan de Sugerencias.
6220011029 Gastos Sepelio- Empleado
Concepto
Es la ayuda voluntaria por sepelio que otorga la Empresa al trabajador permanente, tomando como base
referencial el monto recaudado por el Plan Solidario.
• En caso de fallecimiento del trabajador el beneficio otorgado por la empresa es el 30% del monto total
que se recaude por el Plan Solidario.
• En caso de fallecimiento de los familiares directos del trabajador inscrito en el PAMF, el beneficio
otorgado es 5% de lo recaudado por el Plan Solidario.
Exclusiones
No registrar en este Sub-Agrupador, pagos efectuados directamente a servicios de agencias funerarias
contratados con terceros.
6220011031 Bonificación por Escolaridad-Empleado
Concepto
Comprende el pago que la Empresa convienen en otorgar una vez al año al personal que tenga hijos
inscritos en los Registros de la Empresa, y que cursen estudios de Educación Inicial, Primaria, Secundaria,
Tecnológica o Universitaria.
El pago es de la suma equivalente a 2 Ingresos Mínimos Vitales.

Exclusiones No registrar en este Sub-Agrupador, pagos de Asignación especial y extraordinaria
6220012032 Ayuda por Vivienda
Concepto
Comprende la ayuda de vivienda que se le otorga al personal supervisor en Iquitos, Piura y Comercial
(provincias.)
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6240011035 Educación Reintegrable-Empleado
Concepto
Comprende el pago por parte de la Empresa del 75% del valor del curso, que aprueben los trabajadores
dentro del Plan de Ayuda Educacional, siempre que guarde relación con su puesto.
Asimismo pagara la tercera (3ra.) parte del curso que apruebe el trabajador, aun cuando no guarde
relación con su puesto, siempre que se realice en un centro de estudios de reconocida calidad a juicio de
la Empresa.
Registrar en este subagrupador los pagos efectuados por la Empresa directamente al trabajador en base
a los montos máximos que se fije n periódicamente y que deben hacerse efectivos al término del curso.
Exclusiones
No registrar en este Sub-Agrupador, pagos de facturas por concepto de inscripción en programas,

seminarios, cursos o cualquier evento de capacitación empresarial, efectuados directamente a las
instituciones educativas, sean o no de reconocido prestigio.
No registrar en este Sub-Agrupador, pagos por Bonificación de Escolaridad.
6240011036 Pagos por Entrenamiento-Empleado
Concepto
Comprende los pagos a Universidades, Institutos y/o profesionales por el dictado de cursos relacionados
con el entrenamiento del personal.
6250000037 Mejoras Sociales
Concepto
Comprende los gastos por los siguientes conceptos:
• Sostenimiento, arreglo y otros aportes monetarios otorgados por la Empresa para el funcionamiento
de los clubes sociales de sus trabajadores.
• Gastos relacionados con fiestas de Navidad, Año Nuevo, aniversarios institucionales, labor de
asistencia social, seguridad, etc.
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6250000038 Materiales Deportivos
Concepto
Comprende los gastos que realiza la empresa para organizar las actividades deportivas, con fines de
motivar la camaradería del personal.
Por ejemplo: Gastos de camisetas del personal adquiridos por la empresa.
6275011043 Servicios Médicos PAMF-Empleado
Concepto
Comprende el pago que se efectúan a las clínicas y/ o centros médicos, por concepto de atenciones
médicas ambulatorias y hospitalarias del trabajador y sus familiares afiliados al Programa de Asistencia
médico Familiar – PAMF.
También comprende los reembolsos que se pagan al trabajador, por atenciones hospitalarias,
ambulatorias, dentales, en clínicas y/o centros no afiliados al PAMF.
Exclusiones
No registrar en este Sub-Agrupador, pagos por servicios de asesoría o actividades específicas,

contratadas con terceros para brindar soporte administrativo al Programa de Asistencia Médica Familiar
6275011046 Honorarios Médicos Examen Pre-empleo y Otros-EMP
Concepto
Incluye todos los gastos por exámenes médicos realizados periódicamente cada año a los trabajadores
de la empresa.
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II. MATERIALES Y SUMINISTROS

6560021060 Materiales y Mantenimiento en General
Concepto
Comprende el uso o consumo de los bienes auxiliares de apoyo a la producción, materiales y suministros
de uso rutinario que se adquieren por pedido directo o que son retirados de los almacenes, para el
mantenimiento de motores, compresores, casas, oficinas, equipos eléctricos, hidrantes, etc.
Unidad Servicios:
• Materiales de limpieza general
• Paneles y ángulos ranurados
• Materiales eléctricos
• Productos diversos (acrílicos, bolsas, tachos, etc
Unidad Mantenimiento
• Luminarias, lámparas fluorescentes, conductores eléctricos y accesorios.
• Herramientas y/o equipos de mantenimiento (brocas, hojas e sierra, etc.)
• Materiales de albañilería, herramientas e instrumentos de medición (alicates, desarmadores, etc.)
Exclusiones
No registrar en este Detalle software de computadora, el mismo que si no se consideran activos

intangibles, deben ser presupuestados y cargados en la posición presupuestaria 6560021084 – Licencia
de Software.
6560021063 Precintos de Seguridad
Concepto
Comprende el uso o consumo de sellos, cintas, tapones usados en la boca de los envases de los
productos o medios de transporte, al cierre de la venta, como dispositivos de seguridad preventiva de tal
manera que su presencia intacta asegura la integridad y calidad del producto y por el contrario su rotura
evidencia que el envase ha sido abierto o manipulado.
Exclusiones
No registrar en este Detalle bienes utilizados por el Departamento de Mantenimiento de Talara que se
registrarán con los códigos del Grupo 70, a través del Módulo de Mantenimiento.
6560021067 Medicinas y Suministros Médicos
Concepto
Comprende gastos en medicinas, suministros, implementos de laboratorio para salud, así como
instrumental quirúrgico, etc., utilizados en policlínicos, botiquines, postas y consultorios médicos y
dentales, etc.
Exclusiones
No registrar en este Detalle, suministros médicos proporcionados como parte del Seguro Médico
Familiar, los cuales deben ser cargados al detalle 38381.
6560021068 Suministros de Oficina
Concepto
Comprende todo tipo de gasto necesario para el funcionamiento de una oficina administrativa:
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• Gastos en suministros y repuestos para equipos Microcomputadores como: Mainboard, procesadores,

tarjetas, Mouse, teclados, etc.
• Toda clase de suministros de almacenamiento, tales como discos duros, removibles, USB, Mouse.
• Toda clase de suministros de impresión: tintas, tóner, etc.
• Útiles de escritorio, tales como papel para impresora, fotocopiadora, fax, lápices, engrapadoras,
papeleras, tijeras, etc.
Exclusiones
No registrar en este Detalle artículos de limpieza, de oficina, los cuales deben ser cargados al código de
Detalle 6560021060.
No registrar en este Detalle Servicios de Imprenta contratados con terceros o Contratistas, los cuales
deben ser cargados al detalle 38381.
6560021070 Suministros para Reparaciones
Concepto
Comprende materiales y suministros, como aceites, grasas, productos de petróleo y lubricantes.

Asimismo incluye suministros usados en reparaciones de equipos, maquinarias, instalaciones, casas y
oficina, cambios de ubicación, expansiones, adiciones pequeñas, etc.
En este Detalle se cargarán:
- Cables de acero, pernos, clavos, cañerías, niples, mangueras, vidrios, persianas, sanitarios, alambres,
empaquetaduras.
- Repuestos de instrumentos técnicos, repuestos de equipos eléctricos, mecánicos, motores,
compresores, etc. y en general toda clase de repuestos que se utilizan en reparaciones.
- Materiales de gasfitería (codos, curvas, válvulas, etc.)
- Repuestos para equipos de aire acondicionado.
- Accesorios para ventanas, baldosas, paneles, perfiles
- Materiales para reparación de equipos del gimnasio.
- Materiales y suministros diversos para mantenimiento y reparaciones en general de motores, bombas,
turbinas, equipos electromecánicos, maquinarias, instalaciones, casas y oficinas, cambios de ubicación,
expansiones, adiciones pequeñas, etc.
- Herramientas mecánicas ,instrumentos y materiales eléctricos, instrumentos de medición,
manómetros, termómetros y otros, materiales consumibles diversos, cables de acero, pernos, clavos,
cañerías, niples, mangueras, alambres, empaquetaduras, repuestos de instrumentos técnicos, repuestos
de equipos eléctricos, mecánicos, motores compresores, etc. En general toda clase de repuestos que se
utilizan en reparaciones y mantenimiento proporcionados por el Dpto. de Mantenimiento o por el área
de Servicios Generales.
6560021071 Suministros de Seguridad Industrial
Concepto
Comprende materiales y suministros relacionados con la protección del personal y seguridad de los
bienes de la Empresa: anteojos de seguridad, máscaras, botas de jebe, botines de seguridad especiales,
cascos, guantes, correas de seguridad, ropa especial, productos químicos para equipos contra incendio,
mangueras y accesorios contra incendio, extintores, etc.
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Exclusiones
No registrar en este Detalle vestuario que no sea de seguridad industrial, los cuales deben ser cargados
al código de 6560021082.
No registrar en este Detalle implementos proporcionados por contratistas como parte de contratos de
Servicios de Seguridad contratados con terceros, los cuales deben ser cargados al detalle 38381.
6560021075 Pintura
Concepto
Comprende los gastos de pinturas, solventes, diluyentes y otros materiales relacionados con la pintura,
adquiridos directamente o retirados de los almacenes.
Unidad Servicios:
• Materiales de pintura para habilitación de Oficinas
• Materiales de pintura para mantenimiento de equipos e instalaciones. Unidad Servicios:
• Materiales de pintura para habilitación de Oficinas
• Materiales de pintura para mantenimiento de equipos e instalaciones.
Exclusiones
No registrar en este Detalle suministros, ni implementos proporcionados por contratistas como parte de
contratos de Servicios de Pintado contratados con terceros, los cuales deben ser cargados al detalle
36200.
6560021076 Repuestos de Equipos Automotriz
Concepto
Comprende todos los repuestos, materiales y accesorios (baterías) utilizados para la reparación o
mantenimiento del equipo automotriz (Flota Liviana o Pesada).
Cuando los repuestos y la mano de obra son proporcionados por un contratista, se cargaran en la
Posición Presupuestal Nº 6343037202 SMant - Equipo Automotriz.
• Repuestos diversos para vehículos.
• Baterías para vehículos
6560021079 Tuberías de Recepción y Despacho
Concepto
Comprende todos los gastos por materiales y suministros usados en tuberías de recepción y despacho de
crudo y productos, tales como: tuberías (para reemplazo), mangueras, abrasadores, empaquetaduras,
bridas, etc.
Cuando los materiales y mano de obra son proporcionados conjuntamente por un contratista
(incluyendo la pintura), deben ser cargados a la Posición Presupuestal Nº 6343037206 SMant-Tub Recep
Desp (detalle 70206).
Exclusiones No registrar en este Detalle, el material para pintado de las tuberías, los cuales deben ser
cargados a la Posición Presupuestal Nº 6560021075 Pintura (detalle 11075 Pintura). No registrar en este
Detalle suministros, ni implementos proporcionados por contratistas como parte de contratos de
Servicios de Recepción y Despacho contratados con terceros, los cuales deben ser cargados al detalle
36206. No registrar en este Detalle materiales solicitados por el Área de Mantenimiento de Operaciones
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Talara y Oleoducto, para lo cual debe usarse los detalles del Grupo 70 y 71 creados para el Módulo de
Mantenimiento.
6560021081 Enseres-Bienes NO Capitalizables
Concepto
Comprende los gastos por compra de menaje, implementos para uso de cocina y comedor, e incluye
también compra de ropa de cama para campamentos y centros médicos.
Exclusiones
No registrar en este Detalle, el gasto por lavado de ropa, los cuales deben ser cargados al detalle 390.
Otros servicios de Terceros.
No registrar en este Detalle, suministros, ni implementos proporcionados por contratistas como parte de
contratos de Servicios de Concesión contratados con terceros, los cuales deben ser cargados al detalle
36206.
6560021082 Vestuario
Concepto
Comprende el uso de uniformes, casacas, zapatos y botines siempre que no sean de seguridad industrial
para uso del personal.
Exclusiones
No registrar en este Detalle, el gasto por lavado de ropa, los cuales deben ser cargados al detalle 390.
Otros servicios de Terceros.
contratos de Servicios de Concesión contratados con terceros, los cuales deben ser cargados al detalle
36206.
6560021083 Llantas y Cámaras
Concepto
Comprende el consumo de llantas y cámaras para el e quipo automotriz de la Empresa.
Exclusiones
No registrar en este Detalle, el gasto por lavado de ropa.

contratos de Servicios de Concesión contratados con terceros.
6560021084 Licencias de Software y Aplicativos
Concepto
Comprenderá los gastos relacionados a Licencias de Software y aplicativos informáticos que por su costo
y vida útil no deben ser considera dos como Activo Intangible.
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6560021085 Aprovisionamiento
Concepto
Comprende los gastos en víveres y racionamiento para el personal brigadas, campamentos, gerencias o
áreas de trabajo en que el refrigerio o la alimentación estén a cargo de la empresa, debido a condiciones
especiales de trabajo.
Comprende los gastos de refrigerio en programas de capacitación y reuniones de trabajo.
Los suministros de aprovisionamiento pueden ser: bebidas gaseosas, azúcar, café, té, botellones de
agua.
Exclusiones
No registrar en este Detalle, el gasto por alimentación que deban ser proporcionados por contratistas
como parte de contratos de Servicios de Concesión de Alimentación con terceros. No registrar en este
Detalle el aprovisionamiento para eventos que no sean capacitación o trabajo.
6560022091 Autoconsumo de Hidrocarburos
Concepto
Comprende el autoconsumo de cualquier producto de petróleo, en cualquier estado o condición en que
se encuentre; es decir, sea materia prima, producto intermedio, producto terminado, que haya sido
obtenido en las operaciones productivas de PETROPERU, excepto gas combustible, y que sea utilizado en
cualquiera de las operaciones propias de la Empresa, sean estas productivas, administrativas o
comerciales.
Exclusiones
No registrar en este Detalle consumo de productos derivados de petróleo que PETROPERU no esté
produciendo, y que son adquiridos a terceros, tales como Aceites Lubricantes, Gas Doméstico, que
deberán ser obtenidos de los Almacenes de la empresa, mediante “Salidas de Materiales”.
6560023092 Productos Químicos para Elaboración
Concepto
Comprende toda la gama de productos químicos utilizados como inhibidores, demulsificadores,
fijadores, colorantes, disolventes, catalizadores, etc., empleados en Refinerías, Laboratorios.
Exclusiones
No registrar en este Detalle los productos químicos controlados por la Dirección Antidrogas (DIRANDRO),
los cuales se registraran en el Detalle N° 15093.
6560023096 Productos Químicos Aditivos
Concepto
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Comprende toda la gama de productos químicos utilizados como aditivos a los combustibles sea para
comercialización o para uso en procesos, tales como:
Por ejemplo:
• Aditivos mejoradores de índice de cetano del diesel
• Aditivos mejoradores de combustión
• Aditivos para tratamiento de combustibles de hornos y calderas contra la corrosión por cenizas
fundidas, etc.
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III. SERVICIOS DE TERCEROS
6311131212 Fletes Terrestres
Concepto
Comprende los fletes por cuenta de PETROPERU S.A., cuando las ventas de productos se efectúan sin
cobrar el flete al cliente dentro del radio urbano.
Incluye también a las Plantas de Ventas en Talara, Piura).
Regístrese además el volumen transportado (galones)
6311131215 Flete Helicóptero
Concepto
Comprende los fletes por transporte en helicópteros, de materiales, equipos, etc., relacionados con
operaciones rutinarias de la Empresa.
Exclusiones
No registrar en este detalle, servicios de fletes terrestres por transferencias.
6311131218 Flete Fluvial
Concepto
Comprende los fletes por transporte de productos en embarcaciones contratadas por la empresa, tales
como lanchas, chatas, etc., por vía de río en las operaciones de las zonas de Selva y Oleoducto.
Exclusiones
No registrar en este detalle, servicios de fletes fluviales por transporte de personas.
6311131309 Servicio Transporte Mobiliario Equipo Cilindro
Concepto
Comprende fletes de cualquier clase, suministrados por transporte de mobiliario, equipo (camiones
hidrantes, tractores), cilindros vacíos, parihuelas, transporte de agua, etc., usados en las distintas
unidades de la empresa y que no corresponden a traslados de productos.
6311232316 Transporte de Personal
Concepto
Incluye todos los gastos relacionados con el transporte de personal por asuntos de trabajo, tales como:
• Transporte contratado (terrestre, aéreo, etc.).
• Reembolsos de gastos de movilidad en horas de sobre tiempo, comisiones, horario especiales, etc.
• Pasajes vacacionales y mensuales por descanso a su lugar de origen.
• Pasajes por evacuación de personal.
• Transporte de porta vianda.
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6311232317 Transporte de Personal Turnista
Concepto
Comprende todos los gastos relacionados con el transporte del personal que laboran haciendo turnos
en las Unidades de Negocios (Refinerías y Plantas de Ventas).
Exclusiones
No registrar en este detalle, transporte de personal por motivos ajenos a las operaciones
6311232318 Movilidad Local
Concepto
Comprende los desembolsos de gastos de movilidad pagados directamente a terceros públicos o

privados de taxi, o reembolsados al personal mediante Desembolso de Caja, que se realicen en el
ínterin de la jornada laboral para cumplir con tareas que se realizan fuera del centro habitual de labor.
Por ejemplo:
• En los desembolsos de caja que giren los Representantes de Ventas, Cobradores, Mensajeros, para
solicitar efectivo para pagar servicio público o privado de taxi.
• Cuando un empleado sale de la oficina para efectuar trámites de cualquier tipo en entidades públicas
o privadas, relacionadas directa mente con asuntos de la empresa, paga con su dinero el servicio de
transporte público o de taxi, y posteriormente gira desembolsos de caja para que el gasto le sea
reembolsado a través de la Caja.
En este detalle se tendrán en cuenta, también las directivas que se difundan sobre
aspectos y requisitos de su forma legal.
Exclusiones
No registrar en este detalle movilidad pagada directamente al personal a través de sus boletas de pago
de planillas.
No registrar en este detalle movilidad por asistir o salir al/del centro de trabajo de la empresa, es decir
del domicilio del trabajador a la empresa o de la empresa al domicilio del trabajador.
6311232319 Transporte de Contratistas
Concepto
Comprende pagos a terceros por transportar a Contratistas, por cualquier vía, cuyo contrato no incluye
el transporte de su personal y lo debe asumir Petroperú.
Por ejemplo:
• Transporte de contratistas a las estaciones del Oleoducto
6321035290 Asesoría y Consultoría Administrativos
Concepto
Comprende los servicios de terceros contratados para el asesoramiento y consultas relacionadas a la
dirección, gestión y ejecución de trabajos administrativos.
Los gastos relacionados a este detalle están referidos, exclusivamente, a todos aquellos servicios que
estén amparados por el comprobante de pago “FACTURA”.
Exclusiones
No registrar en este detalle honorarios profesionales pagados por estos servicios contra Recibos por
Honorarios los cuales se cargan al detalle 30354 Honorarios - otros.
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6322035291 Asesoría y Consultoría Legal Tributaria Notarial
Concepto
Comprende todos los gastos relacionados con trámites legales, notariales y judiciales, tales como pago
a notarias, escribanías, juzgados, etc.
El costo de servicios legales por la cobranza de deudas no lo asume la Empresa y debe cargarse a la
cuenta corriente del deudor.
Exclusiones
No registrar en este Detalle los gastos notariales o legales a ser pagados mediante recibos por
honorarios, para lo cual deberá utilizarse el Grupo 30.
6322035354 Honorarios-Legal Tributario
Concepto
Comprende todos los gastos relacionados con trámites legales, notariales y judiciales, tales como pago
a notarias, escribanías, juzgados, etc.
El costo de servicios legales por la cobranza de deudas no lo asume la Empresa y debe cargarse a la
cuenta corriente del deudor.
Exclusiones
No registrar en este Detalle los gastos notariales o legales a ser pagados mediante recibos por
honorarios, para lo cual deberá utilizarse el Grupo 30.
6323035292 Asesoría y Consultoría - AUDITORÍA Y CONTABLE
Concepto
Comprende los servicios de terceros contratados para las auditorias de los Estados Financieros y
asesorías contables.
Exclusiones
Honorarios los cuales se cargan al detalle 30354 Honorarios - otros
6325035294 Asesoría y Consultoría Medioambiental
Concepto
Comprende los servicios de terceros contratados para el asesoramiento y consultas relacionadas a
estudios de impacto ambiental, sistemas de gestión ambiental, etc.
Exclusiones
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6326035295 Asesoría y Consultoría Investigación y Desarrollo
Concepto
Comprende los servicios de terceros contratados para el asesoramiento y consultas relacionadas tanto
a la investigación de nuevas alternativas de productos, Investigación e Ingeniería, técnicos y
estadísticos, como al desarrollo o aplicación de los resultados de la investigación.
Exclusiones
6327035296 Asesoría y Consultoría Producción
Concepto
Comprende los servicios de terceros contratados para el asesoramiento y consultas relacionadas al
mantenimiento, mejoras o cambios de los proceso productivos (Refinación).
Exclusiones
6329035297 Asesoría y Consultoría OTRAS
Concepto
Comprende los demás servicios de terceros contratad os para el asesoramiento y consultas no
comprendidas en otros códigos específicos.
Exclusiones
6329035354 Honorarios Otros
Concepto
Comprende los gastos no considerados en los códigos anteriores, tales como honorarios de abogados,
notarios, escribanos, ingenieros, técnicos, traductores, contadores, etc.
Los gastos relacionados a este detalle, están referidos a todos aquellos honorarios que estén
amparados con el comprobante de pago “Recibo por Honorarios”.
Exclusiones
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Cuando haya que elegir entre un Grupo de Detalles de Honorarios y otro que defina el registro del
Gasto de acuerdo a su Naturaleza, se priorizará el segundo.
Por ejemplo: No registrar en este detalle, los honorarios de diseñadores gráficos cuando sean
contratados para preparar material publicitario de la empresa a ser registrados en el grupo 28.
Por ejemplo: Cuando se trate de pagos por dictado de cursos de entrenamiento, deberán aplicarse al
Detalle 47475 Pagos por enseñanza para entrenamiento.
6329035374 Servicios Temporales
Concepto
Comprende los pagos que se efectúan a compañías dedicadas a la prestación de servicios no
personales, cuando la Empresa necesita cumplir con diferentes tipos de trabajo, incluye pagos del
personal contratado y efectivo.
Exclusiones
No incluye los pagos a personal de contratistas que se cargan a los Detalles 21301 al 38372, ni personal
contratado directamente por la Empresa, incluido en planilla provisional y a plazo fijo, que se carga al
Detalle 01039.
No incluye pagos contra Recibos por Honorarios Profesionales a ser cargados en el Grupo de Detalles
30 Honorarios Profesionales.
6329035379 Otras Asesorías - Servicio de Computo
Concepto
Comprende los gastos por personal del Outsourcing de tecnología informática y soporte financiero
contable.
Exclusiones
No incluye pagos contra Recibos por Honorarios Profesionales a ser cargados en el Grupo de Detalles
30 Honorarios Profesionales.
6343037200 Mantenimiento y Reparación -Pintura
Concepto
Comprende los trabajos de pintado de edificios, equipos, instalaciones (industriales), señales, etc.,
efectuados por Contratistas, incluyendo la pintura y demás materiales proporcionadas por dichos
contratistas. Este detalle incluye los gastos que se efectúan desde el rasqueteo hasta la última mano
de pintura.
El planchado y pintura de equipo automotriz (Flota Liviana) se carga al detalle 71202 71202 Equipo
Automotriz - Servicio Contratado
Comprende los gastos por servicio de mantenimiento preventivo y correctivo de los vehículos
considerados dentro de la Flota Liviana y Pesada (del ONP).
Incluyendo mano de obra, equipos, materiales, repuestos y otras facilidades proporcionadas por
contratistas, asimismo incluye los servicios de planchado y pintura.
No incluye los servicios de pintado de equipo e instalaciones de los detalles 70204, 70206, los cuales
por la naturaleza de los contratos son cargados en dichos detalles.
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Exclusiones
No registrar en este Detalle El planchado y pintura de equipo automotriz se carga al detalle 70202
(Flota Pesada) y 71202 (Flota Liviana).
No registrar en este Detalle los servicios de pintado de equipo e instalaciones de los detalles 70204,
70206, los cuales por la naturaleza de los contratos son cargados en dichos detalles los mismos que
son de uso exclusivo del Dpto. de Mantenimiento.
6343037202 Mantenimiento y Reparación - Equipo Automotriz
Concepto
Comprende los gastos por servicio de mantenimiento y reparación de equipo automotriz (Flota
Pesada), incluyendo materiales y repuestos proporcionados por terceros, incluye gastos de
mantenimiento y reparación de camiones, camiones tanque, tractores, cisternas / semi - trailers,
montacargas y motobombas para abastecimiento de aviones y equipo de movimiento de tierra
(Incluye planchado y pintura).
Exclusiones
No registrar en este Detalle
6343037203 Mantenimiento y Reparación Vivienda
Concepto
Este detalle es exclusivamente de uso de Servicios Generales, para el mantenimiento de viviendas en
Punta Arenas. Incluye mantenimiento rutinario y reparación general de las viviendas.
Asimismo comprende los gastos por mantenimiento y reparaciones contratados, relacionados con
viviendas, oficinas, cercos perimétricos de los campamentos del ONP. También comprende los
servicios de limpieza y desinfección de los mismos.
Exclusiones
No registrar en este Detalle gastos que deben cargarse al detalle 70208 o 71211.
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6343037204 Mantenimiento y Reparación -Tanques
Concepto
Comprende los gastos por servicio de instalación, mantenimiento y reparación de tanques e

instalaciones conexas, incluyendo materiales y repuestos proporcionados por contratistas. Por la
naturaleza de los contratos de estos servicios incluye también la pintura.
Refinerías y Plantas:
Equipo e Instalaciones para el manipuleo de productos desde el distribuidor de recepción inclusive,
hasta el ingreso de las tuberías de despacho a los llenadores, sean estos islas, puentes, plataformas
para el llenado de cilindros y puntos o hidrantes en las estaciones de aeropuertos.
Sistema de desagüe de tanques, comprendidos dentro de los muros contra incendio.
Área de tanques encerrada por los muros contra incendio incluyendo veredas y pasarelas dentro de
esta área.
Exclusiones
6343037206 Mantenimiento y Reparación - Tuberías de Recepción y
Despacho
Concepto
Cuando los materiales y mano de obra son proporcionados conjuntamente por un contratista
(incluyendo la pintura).
Exclusiones
6343037207 Mantenimiento y Reparación - Equipo Flotante
Concepto
Comprende los gastos por servicios de mantenimiento y reparación de equipos flotantes, tales como
remolcadores, barcazas, etc., incluye materiales y repuestos suministrados por contratistas.
Exclusiones
6343037208 Mantenimiento y Reparación - Otros Gastos
Concepto
Comprende los gastos por servicios de terceros por mantenimiento y reparaciones no comprendidos
en otros códigos, servicios de frecuencia repetitiva y periódica o mantenimiento periódico con o sin
contrato como son los relacionados con reparación y mantenimiento general de instalaciones de
plantas industriales, motores, bombas, turbinas, equipos electromecánicos, de instrumentación, etc.,
como son los relacionados con edificios, equipos de reparación y mantenimiento, circulación de aire,
aire acondicionado, computadoras y sus impresoras, calderos, parihuelas compresores, pozos sépticos.
6343037209 Servicio Mantenimiento Rencauche y Vulcanizado
Concepto
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Comprende servicios de reparación de llantas y cámaras de equipo automotriz de la Empresa,

efectuado por terceros.
6343037266 Mantenimiento y Reparación - Servicio Inspección
tuberías
Concepto
Comprende los servicios para inspección de tuberías.
6343037292 Mantenimiento y Reparación - Mantenimiento Derecho
de Vía
Concepto
Comprende los gastos por mantenimiento y desbroce del Derecho de Vía - Oleoducto.
6352036357 Alquiler de Edificaciones y Otras Construcciones
Concepto
Comprende gastos de alquiler, tales como: casas, edificios, muelles, cocheras, etc., así como los gastos
por alquiler de casa-habitación contratada directamente por la Empresa para el personal destacado en
Operaciones.
Excluye los gastos por arbitrios, luz, agua, teléfono provenientes de estos alquileres los que deberán
ser cargados al Código de Detalle respectivo.
Exclusiones
No registrar en este detalle alquileres de predios no destinados a la actividad de la empresa.
6353036358 Alquiler Maquinaria y Equipo
Concepto
Comprende gastos de alquiler por el uso de equipos diversos, tales como: equipos de cómputo,
impresión en red, telefax, copiadoras, máquina de soldar, automóviles, grupos electrógenos, etc.
6361033342 Electricidad
Concepto
Comprende los gastos por consumo de energía eléctrica, comprada a terceros.
Los gastos de instalación, mantenimiento y reparación de sistema eléctrico propio se cargan al Detalle
6343037208 Mantenimiento y reparación - Sistema eléctrico.
6363033340 Agua Potable e Industrial
Concepto
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Comprende la adquisición de agua potable e industrial para el consumo en los servicios (baños,
duchas, etc.) y operaciones de la Empresa.
Los gastos de instalación, mantenimiento y reparación se cargan al Detalle 6343037272
Mantenimiento y reparación Sistema de agua y desagüe.
Exclusiones
6364033320 Teléfono y Radio
Concepto
Comprende los gastos para el uso de teléfono, telefax y radio, tanto local como al extranjero.
Los gastos de instalación y reparación de teléfonos, telefax y radio deberán ser cargados a la Posición
Presupuestal Nº 6380037208 SCont-Otrs Gtos Mant. (Detalle 6343037208).
6364033322 Telefonía Móvil
Concepto
Comprende los gastos para el uso de telefonía celular, tanto local como al extranjero
6367033321 GSPT-SERVICIOS BASICOS-CABLE
Concepto
Comprende los gastos de franqueo de cartas y encomiendas (valijas) por correo u otro medio de
transporte de correspondencia (Courier, mensajería). Los gastos de instalación y reparación de télex
deberán ser cargados a la Posición Presupuestal Nº 6380037208 SCont-Otrs Gtos Mant. (Detalle
6343037208).
Exclusiones
No registrar en este detalle los gastos de instalación y reparación de teléfonos, telefax y radio deberán
ser cargados al Detalle 36208.
6371034334 Publicidad Comercial Medios Masivos
Concepto
Comprende los gastos para la contratación de la difusión de avisos publicitarios, promocionales y
publicidad de marca empresa o marca producto en todo medio de comunicación escrito, radial,
televisivo, en WEB y redes sociales.
6371034339 Avisaje-Licitaciones
Concepto
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Comprende todos los gastos relacionados con licitaciones de contratistas, concurso de precios, etc.,
vinculados con las actividades de la Empresa que requieren este tipo de avisos.
6372034328 Periódico Dibujo Fotografía y Otros
Concepto
Comprende los gastos de la labor de periodistas, fotógrafos, dibujantes y traductores vinculados a la
publicidad institucional.
Comprende también los gastos de filmación de películas, toma y revelado de fotografías, copias de
fotos etc.
6373034327 Eventos Especiales
Concepto
Comprende los gastos de Relaciones Públicas en Talara, cuya naturaleza propia no es adaptable a la
distribución establecida para operaciones de producción, refinación, etc., en Operaciones Noroeste.
Comprende los gastos incurridos en la organización de eventos, incluye gastos en la organización de
reuniones corporativas.
Comprenderá los gastos relacionados con visitas dirigidas de líderes de opinión a las instalaciones de la
Empresa, Seminarios de Periodistas, Conferencia de Prensa gastos efectuados en los contactos con las
organizaciones privadas y estatales, cooperación efectuada en actividades culturales, y de proyección a
la comunidad, así como conferencias y seminarios promovidos por la Empresa.
Exclusiones
No registrar en este Detalle los gastos por viático s del personal que asistirá a estas reuniones.
6380032291 PAMF
Concepto
Es el pago que se efectúa a la compañía encargada de administrar los Programas de Salud PAMF,
CENSO y PAMI.
6380032376 Servicios Médicos
Concepto
Incluye todos los gastos por exámenes médicos realizados como requisito a los nuevos trabajadores de
la empresa.
6380032380 Servicios de Alimentación
Concepto
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Incluye todos los gastos por servicios de alimentación prestados al personal, tales como:
- Pagos a contratistas por servicios en comedores.
- Reembolso de gastos de alimentación en horas de sobre tiempo, horarios especiales, etc.
Exclusiones
No registrar en este Detalle:

• Los víveres para oficinas, para lo cual se usará el Detalle 11085.
• El reembolso de gastos de alimentación en tiempo de viaje, corresponde a viáticos de gastos de viaje.
6380032386 Alimentación Contratista
Concepto
Considera el pago de alimentación a personal de contratistas, las cuales las asume Petroperú.
6380037200 Servicio de Pintura
Concepto
Comprende los trabajos de pintado de edificios, equipos, instalaciones, señales, etc., efectuados por
contratistas, incluyendo la pintura y demás materiales proporcionados por dichos Contratistas. Este
Detalle incluye los gastos que se efectúan desde el rasqueteo hasta la última mano de pintura.
Incluye también los servicios de pintado de equipos e instalaciones de las Posiciones Presupuestales:
6380037204 SCont-Tanques.
6380037205 SCont-Inst Desp Prod.
6380037202 Servicio Contratista -Equipo Automotriz
Concepto
Comprende los gastos por servicio de mantenimiento, limpieza, simonizado y reparación de equipo
automotriz, incluyendo materiales y repuestos proporcionada por terceros, así como el planchado y
pintura. Se incluye bajo el concepto a lo siguiente: automóviles, camionetas - baranda, camiones -
tanques, tractores, cisternas/semi-trailers, montacargas y motobombas para abastecimiento de
aviones y equipo de movimiento de tierra.
Incluye también los gastos por consumo de gasolina de la flota (Transporte, almacenamiento y
despacho).
Exclusiones
No registrar en este Detalle los gastos de reparación por accidentes.
6380037204 Servicio Contratista -Tanques
Concepto
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Comprende los gastos por servicio de instalación, mantenimiento y reparación de tanques e

instalaciones conexas, incluyendo materiales y repuestos proporcionados por contratistas.
Refinerías, Plantas y Aeropuertos:
- Equipo e instalaciones, para el manipuleo de productos, desde el distribuidor de recepción inclusive,
hasta el ingreso de las tuberías de despacho a los llenaderos, sean estas islas, puentes, plataformas,
para el llenado de cilindros y puntos o hidrantes en las estaciones de aeropuertos.
- Sistema de desagüe de tanques, comprendido dentro de los muros contra incendio.
- Área de tanques encerrada por los muros contra incendio, incluyendo veredas y pasarelas dentro de
esta área.
Exclusiones
No registrar en este detalle pintura, el cual deberá ser cargado al detalle 36200.
En Operaciones Talara y Oleoducto debe usarse los detalles creados para el Módulo de Mantenimiento
(serie 70 y 71).
6380037205 Servicio Contratistas Instalación y Despacho de
Productos
Concepto
Comprende los gastos por servicios de instalación, mantenimiento y reparación de los equipos de
despacho, incluyendo materiales y repuestos proporcionados por contratistas.
- Equipo e instalaciones requeridos para el manipuleo de productos ubicados siguiendo el sentido de
flujo a partir del ingreso de las tuberías de despacho a los llenaderos, tales como contómetros,
cachimbas, filtros, etc.
- Las estructuras de los llenaderos, tales como islas, puentes, plataformas para llenado de productos.
- Equipos e instalaciones para la recarga de aceites, metanol, agua, etc., a los aviones.
6380037208 Servicio Contratista - Otros Gastos de Mantenimiento y
Reparación
Concepto
Comprende los servicios de terceros por mantenimiento y reparaciones no comprendidos en otros
códigos
Servicio de frecuencia repetitiva y periódica:
• Servicio de limpieza de ambientes industriales y no industriales
• Mantenimiento de áreas verdes
• Fumigación y desinfección
• Mantenimiento de mobiliario (sillas, escritorios, etc.)
• Mantenimiento de persianas y alfombras
Mantenimiento periódico con o sin contrato:

• Mantenimiento de ascensores, edificios, oficinas, cercos, pavimentos.
• Mantenimiento de sistemas y equipos de aire acondicionado.
• Mantenimiento de pozos sépticos, cisternas y tanques elevados.
• Mantenimiento de sistemas pivotantes, mamparas y ventanas, mobiliario y equipo de oficina,
calderos, parihuelas, compresores, pozos sépticos, reparación y limpieza de equipos no considerados
en códigos específicos.
6380037209 Servicio Contratista - Reencauche y Vulcanización
Concepto
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Comprende servicios de reparación de llantas y cámaras de equipo automotriz de la Empresa

(reencauche y vulcanizado), efectuado por terceros.
6380039371 Protección y Seguridad Industrial
Concepto
Comprende todos los gastos relacionados con la protección de los bienes de la Empresa (contra
incendio, accidentes y ataques de terceros), la vida e integridad física del personal, así como crear y
mantener en el personal el concepto de "conciencia" de seguridad. Los gastos típicos cargables a este
código son:
1. Guardianía contratada.
2. Mantenimiento y reparación de equipos e instalaciones de contra incendio.
3. Mantenimiento y reparación de sistema de alarma, sirenas, pitos, etc.
4. Publicaciones relacionadas con seguridad.
5. Reuniones, charlas y conferencias sobre seguridad.
6. Celebraciones y premios de seguridad.
7. Duplicado de fotochecks en caso de robo o extravío.
6399031317 Remolque Marítimo Fluvial de Productos
Concepto
Comprende los pagos a las compañías transportistas que realizan el servicio de arrastrar o remolcar
una nave marítima o fluvial con motor apagado hasta la entrada de un puerto.
Exclusiones
6399039381 Servicio de Imprenta
Concepto
Comprende los gastos por servicios de impresiones, de formatos, (modelos Petroperú), empastado de
documentos, archivos y libros, así como el servicio unificado de fotocopiado y anillado, de manuales,
planos y, cualquier otro servicio similar que brinden las imprentas o terceros.
Exclusiones
No registrar en este Detalle gastos de impresión de material publicitario a ser registrado en su
correspondiente Grupo de Detalles 28 Publicidad.
6419061373 Gob. Central -Derechos Administrativos
Concepto
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Comprendiéndose por derecho: las tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo
público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos o similares.
Incluye los siguientes conceptos:
• Derecho de Navegación - Dirección General de Capitanías y Guardacostas.
• Uso de Área Acuática.
• Inspecciones oculares en Naves, de Seguridad en muelle, lanchones, etc.
• Pago a la Marina de Guerra del Perú por Derecho de Vía del Poliducto Refinería y Planta de Ventas
Iquitos.
• Autorización de instalaciones fijas y flotantes (Instalación de tubería).
• TUPAS - Trámite Único de Procedimientos Administrativos, que se paga a las diferentes entidades del
Estado como:
• OSINERGMIN
• SUNAT
• REGISTROS PUBLICOS
• MUNICIPALIDADES
• PEAJES y otros similares
6311232440 Gastos de Viaje Sindicales – Pasajes
Concepto
Gastos por pasajes ocasionados por dirigentes sindicales para, reuniones de negociaciones colectivas etc.
6311232450 Gastos Transferencia de Personal – Pasajes
Concepto
Comprende gastos de viaje, asignaciones de orientación e instalación por transferencia de personal,
relacionado con los siguientes casos:
• Traslado permanente: Cuando el personal es transferido de una dependencia a otra: pasajes, embalaje
y traslado de muebles y menaje de casa, gastos de orientación, etc. El Centro de Costos de la
dependencia a la que es asignado el trabajador es la que recibe el gasto.
• Traslado temporal: Cuando el traslado es para ocupar una vacante temporal, tal como reemplazo por
vacaciones, enfermedad, etc., que se hace con personas de otra dependencia y localidad, el gasto es
asumido por el Centro de Costos de la Unidad que recibe el servicio, mientras que el sueldo básico d el
reemplazante continuará siendo cargado a la cuenta de origen. Los sobre tiempos que realice el
reemplazante se cargarán a la unidad que recibe el servicio.
• Incluye además los gastos de viaje y transporte de enseres de personal jubilado y familiares, así como
del personal retirado y que de acuerdo a política la Empresa asume estos gastos. Estos gastos de
transferencia de personal de la Empresa se registran directamente en su correspondiente Centro de
Costos, ya que no están sujetos a rendición de cuenta.
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6311232460 Viaje Trabajo País-Costo de Pasaje
Concepto
Comprende los gastos por pasajes aéreos o terrestres generados por los viajes que efectúa el personal
de la Empresa, por razones de trabajo, conferencias, reuniones y atenciones comerciales en el país,
Este Detalle no incluye los siguientes casos de gastos por pasajes:
• Pasajes del personal de la Empresa por reemplazo temporal, tales como reemplazo por vacaciones,
enfermedad, etc., asumidos por la Unidad o Departamento que recibe el servicio, se registran en la
Posición Presupuestal Nº 6311232450 Gastos Transferencia - Pasaje.
• Pasajes del personal de la Empresa por entrenamiento en el país, se cargan a la Posición
Presupuestaria Nº 6311232480 Viaje Entrenamiento País-Pasajes.
• Pasajes, de contratistas por circunstancias especiales, y con la aprobación correspondiente, son a cargo
de la Empresa; estos se cargan al centro de costo y código de Detalle correspondiente, que origina el
gasto.
• Los pasajes de Representantes de Ventas de la Empresa que son reembolsados según su respectiva
liquidación de gastos que presentan, se registran en su respectivo código de detalle, de acuerdo a la
naturaleza del gasto.
6311232470 Viaje por Trabajo Extranjero - Pasajes
Concepto
Comprende los gastos por pasajes aéreos o terrestres generados por los viajes que efectúa el personal
de la Empresa, por negocios, conferencia, reuniones en el extranjero.
Exclusiones
No registrar en este Detalle viajes que no sean indispensables para la actividad de la empresa.
6311232480 Viaje por Entrenamiento País - Pasajes
Concepto
Comprende los gastos por pasajes aéreos o terrestres generados por viajes que efectúa el personal de la
Empresa por entrenamiento en el país.
Exclusiones
6311232490 Viaje por Entrenamiento Extranjero - Pasajes
Concepto
Comprende los gastos por pasajes aéreos o terrestres generados por viajes que efectúa el personal de la
Empresa por entrenamiento en el extranjero.
Exclusiones
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6313032441 Gastos Sindicales - Alojamiento
Concepto
Comprende los gastos por alojamiento generados en los viajes que efectúa el personal de la Empresa por
entrenamiento en el país.
Exclusiones
6313032450 Gastos Transferencia de Personal - Alojamiento
Concepto
Gastos por alimentación ocasionados por dirigentes sindicales para, reuniones de negociaciones
colectivas etc.
Exclusiones
6313032461 Viaje por Trabajo País - Alojamiento
Concepto
Comprende los gastos por alimentación generados en los viajes que efectúa el personal de la Empresa,
por negocios, conferencia, reuniones en el extranjero.
Exclusiones
6313032471 Viaje por Trabajo Extranjero - Alojamiento
Concepto
Comprende los gastos por alimentación generados en los viajes que efectúa el personal de la Empresa
por entrenamiento en el extranjero.
Exclusiones
6313032481 Viaje por Entrenamiento País - Alojamiento
Concepto
entrenamiento en el país.
Exclusiones
6313032491 Viaje por Entrenamiento Extranjero - Alojamiento
Concepto
entrenamiento en el extranjero.
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Exclusiones
6314032442 Gastos Sindicales - Alimentación
Concepto
Gastos por alimentación ocasionados por dirigentes sindicales para, reuniones de negociaciones
colectivas etc.
Exclusiones
6314032462 Viaje por Trabajo País - Alimentación
Concepto
por razones de trabajo, conferencias, reuniones y atenciones comerciales en el país,
Este Detalle no incluye los siguientes casos de gastos por alimentación:
• Alimentación del personal de la Empresa por reemplazo temporal, tales como reemplazo por
vacaciones, enfermedad, etc., asumidos por la Unidad o Departamento que recibe el servicio, se
registran en la Posición Presupuestal Nº 6311232450 Gtos Transf – Pasaje.
• Alimentación del personal de la Empresa por entrenamiento en el país, se cargan a la Posición
Presupuestal Nº 6314032482 ViajeEntr Pais-Alime. (Detalle 45482).
• Alimentación de contratistas por circunstancias especiales, y con la aprobación correspondiente, son a
cargo de la Empresa; estos se cargan al centro de costo y código de Detalle correspondiente, que origina
el gasto.
• Alimentación de Representantes de Ventas de la Empresa que son reembolsados según su respectiva
Exclusiones
6314032472 Viaje por Trabajo Extranjero - Alimentación
Concepto
por negocios, conferencia, reuniones en el extranjero.
Exclusiones
6314032482 Viaje por Entrenamiento País - Alimentación
Concepto
por entrenamiento en el país.
Exclusiones
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6314032492 Gasto de Viaje x Entrenamiento EXT- Alimentación
Concepto
por entrenamiento en el extranjero.
Exclusiones
6315032443 Gastos Sindicales - Otros Gastos
Concepto
Otros Gastos no contemplados en los detalles anteriores ocasionados por dirigentes sindicales para,
reuniones de negociaciones colectivas etc.
Gastos por compra de libros, alquiler y mantenimiento de locales sindicales.
Exclusiones
6315032463 Viaje por Trabajo País - Otros Gastos
Concepto
Comprende otros gastos por viajes que efectúa el personal de la Empresa, por razones de trabajo,
conferencias, reuniones y atenciones comerciales en el país, no contemplados en los detalles anteriores
tales como: teléfono, telegramas, peaje de puentes y caminos, etc.)
Este Detalle no incluye los siguientes casos de otros gastos:
• Otros Gastos del personal de la Empresa por reemplazo temporal, tales como reemplazo por
vacaciones, enfermedad, etc., asumidos por la Unidad o Departamento que recibe el servicio, se
registran en la Posición Presupuestal Nº 6311232450 Gtos Transf – Pasaje.
• Otros Gastos del personal de la Empresa por entrenamiento en el país, se cargan a la Posición
Presupuestal Nº 6315032483 ViajeEntr Pais-Otros.
• Otros Gastos de contratistas por circunstancias especiales, y con la aprobación correspondiente, son a
cargo de la Empresa; estos se cargan al centro de costo y código de Detalle correspondiente, que origina
el gasto.
• Otros Gastos de Representantes de Ventas de la Empresa que son reembolsados según su respectiva
Exclusiones
6315032473 Viaje por Trabajo Extranjero - Otros Gastos
Concepto
Comprende otros gastos por viajes que efectúa el personal de la Empresa, por negocios, conferencia,
reuniones en el extranjero, no contemplados en los detalles anteriores.
Exclusiones
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6315032483 Viaje por Entrenamiento País - Otros Gastos
Concepto
Comprende otros gastos por viajes que efectúa el personal de la Empresa por entrenamiento en el país,
no contemplados en los detalles anteriores.
Exclusiones
6315032493 Viaje por Entrenamiento Extranjero - Otros Gastos
Concepto
Comprende otros gastos por viajes que efectúa el personal de la Empresa por entrenamiento en el
extranjero, no contemplados en los detalles anteriores tales como: Renovación de pasaporte, etc.
Exclusiones
6343037211 Mantenimiento y Reparación - Serv. Manejo Ambiente
Concepto
Comprende los gastos relacionados con el Programa de Adecuación al Medio Ambiente en relación a la
función mantenimiento de las instalaciones industriales y tubería del ONP (OLEODUCTO NOR PERUANO).
Exclusiones
6391038480 Gastos Bancarios
Concepto
Comprende todos los gastos relacionados con nuestro movimiento de fondos en bancos (excepto
intereses), tales como gastos bancarios por cheques rechazados, comisiones y gastos pequeños de difícil
identificación en otros rubros relacionado con bancos y gastos bancarios relacionados con pago de fletes
de buques ajenos.
Los intereses y gastos financieros por sobregiros y préstamos, verificados por el Dpto. de Información
Financiera OFP.
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IV. CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

6510041401 Seguro Integral
Concepto
Comprende las primas por Póliza de Seguro Integral: Patrimonio y Responsabilidad Civil derivada de las
Operaciones de PETROPERU contra todo riesgo:
• De daño físico e Interrupción del negocio (Lucro Cesante) para el patrimonio de la Empresa (Refinerías,
Plantas de Ventas, Instalaciones, Edificios y otros Activos).
• Transporte Contra Todo Riesgo que incluye importación de crudo y derivados.
• Transporte Fluvial de crudo y derivados.
• Transporte de Efectos Personales, etc.
• Responsabilidad Civil de Operaciones (Daños a Terceras Personas).
• Contra Incendio y/o Rotura de Maquinaria.
No incluye seguro de vehículos que se consideran en la Posición Presupuestal Nº 6510041402 Seguros

de Vehículos (detalle 41402) Seguro de Vehículos. En el caso de pagos por seguros que por el monto que
representan, y que constituyen un pago adelantado, no es conveniente cargarlos de una sola vez a
gastos, se registran previamente en la cuenta: 07000.182. Seguros Contratados (Pagados por
adelantado); el Departamento de Información Financiera OFP hace el traslado mensualmente a este
código de detalle.
6510041402 Seguros de Vehículos
Concepto
Comprende toda clase de primas por seguros relacionados con los vehículos motorizados de la Empresa.
En el caso de pagos adelantados se sigue igual procedimiento que para el usado para el código de
Posición Presupuestal Nº 6510041401 Seguro Integral (Detalle 41401 - Seguros)
Incluye el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito – SOAT
6510041405 Seguros Cascos no Pesqueros
Concepto
Comprende seguros de embarcaciones que incluyen responsabilidad civil hacia terceras personas y por
contaminación.
6510041407 Seguro Accidentes Personales
Concepto
Comprende seguros contra accidentes de las personas.
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6530042410 Cuotas a Instituciones, Clubes
Concepto
Comprende el pago de cuotas de ingreso y cuotas ordinarias y extraordinarias pagadas a clubes,
instituciones, etc., a los cuales pertenece la Empresa y que son indicados en el presupuesto operativo
correspondiente.
6530042418 Suscripciones Diarios y Revistas
Concepto
Comprende la compra de diarios, revistas, libros de consulta, suscripción de revistas especializadas,
fotografías, impresión de folletos, etc. no relacionado con los gastos de publicidad.
Incluye Platt's (Suscripción que brinda información diaria actualizada de los precios de Crudo y Productos
a nivel mundial).
6580045481 Gestión Medioambiental - Remediación Ambiental
Concepto
Considera todos los gastos de gestión que estén relacionados con la Protección Ambiental como por
ejemplo: charlas de difusión, boletines, avisos, realización de eventos relacionados, monitoreo de
afluentes líquidos y gaseosos, etc.
Exclusiones
No registrar en este Detalle materiales y servicios para adecuación ambiental,
6591046471 Donaciones
Concepto
Comprende todas las donaciones en efectivo o de productos que efectúa la Empresa a entidades
públicas, beneficencias, entidades particulares, etc. siempre que cuenten con la aprobación respectiva.
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V. TRIBUTOS MUNICIPALES
6431061533 Gobierno Local-Impuesto Predial
Concepto
Registra el pago del Impuesto al Patrimonio Predial
6432061566 Gobierno Local-Arbitri. Municip. y Seguridad Ciudadana
Concepto
Comprende los pagos de cualesquiera tributos administrados por los Concejos Municipales, así como la
adquisición de la documentación requerida para estos fines.
6433061534 Gobierno Local-Impuesto al Patrimonio Vehicular
Concepto
Registra el pago del Impuesto al Patrimonio Automotriz
6441061532 Otros Gastos por Tributos-Contribución al SENATI
Concepto
Se registran los pagos correspondientes a las cotizaciones que efectúa la Empresa con carácter de tributo
a favor de SENATI
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VI. PROVISIONES DEL EJERCICIO
6814151520 Depreciación IME Costo de Edificaciones
Concepto
Acumula la depreciación del ejercicio de las edificaciones consideradas como Activo Fijo Tangible, como
consecuencia del uso, acción del tiempo u obsolescencia.
6814251521 Depreciación IME costo maquinaria y equipo de expl.
Concepto
Acumula la depreciación del ejercicio de las maquinarias y equipos de explotación consideradas como
Activo Fijo Tangible, como consecuencia del uso, acción del tiempo u obsolescencia.
6814351522 Depreciación IME Costo Equipo de Transporte
Concepto
Acumula la depreciación del ejercicio de los equipos de transporte considerados como Activo Fijo
Tangible, como consecuencia del uso, acción del tiempo u obsolescencia.
6814351524 Depreciación IME Costo Equipos Diversos
Concepto
Acumula la depreciación de los equipos diversos considerados como Activo Fijo Tangible, como
6814451523 Depreciación IME Costo Muebles y Enseres
Concepto
Acumula la depreciación de los muebles y enseres considerados como Activo Fijo Tangible, como
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Manual Cuentas Gerencia Oleoducto

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PETROLEOS DEL PERU - PETROPERU S.A.

MANUAL DEL PLAN DE CUENTAS DE GASTOS OPERATIVOS

A.1.- POSICIÓN PRESUPUESTARIA:

Las posiciones presupuestarias representan la clasificación detallada de

Ejemplo basado en la Posición Presupuestaria 6372034326 Fondo Editorial

• Plan Contable General Empresarial (PCGE)

NATURALEZA DEL GASTO GRUPO

NATURALEZA DEL GASTO DETALLE

• Jerarquía de posiciones presupuestales

VAL. Y DET. DE ACTIVOS Y

El sistema SAP permite realizar diversas acciones sobre datos maestros

• Sobre tiempo - Tiempo Doble

El pago es de la suma equivalente a 2 Ingresos Mínimos Vitales.

No registrar en este Sub-Agrupador, pagos de facturas por concepto de inscripción en programas,

No registrar en este Sub-Agrupador, pagos por Bonificación de Escolaridad.

Por ejemplo: Gastos de camisetas del personal adquiridos por la empresa.

No registrar en este Sub-Agrupador, pagos por servicios de asesoría o actividades específicas,

II. MATERIALES Y SUMINISTROS

No registrar en este Detalle software de computadora, el mismo que si no se consideran activos

• Gastos en suministros y repuestos para equipos Microcomputadores como: Mainboard, procesadores,

Comprende materiales y suministros, como aceites, grasas, productos de petróleo y lubricantes.

No registrar en este Detalle, el gasto por lavado de ropa.

Comprende los gastos de refrigerio en programas de capacitación y reuniones de trabajo.

III. SERVICIOS DE TERCEROS

• Transporte contratado (terrestre, aéreo, etc.).

Comprende los desembolsos de gastos de movilidad pagados directamente a terceros públicos o

Comprende los gastos por servicio de instalación, mantenimiento y reparación de tanques e

Comprende servicios de reparación de llantas y cámaras de equipo automotriz de la Empresa,

No registrar en este Detalle:

No registrar en este Detalle los gastos de reparación por accidentes.

Comprende los gastos por servicio de instalación, mantenimiento y reparación de tanques e

Mantenimiento periódico con o sin contrato:

Comprende servicios de reparación de llantas y cámaras de equipo automotriz de la Empresa

6380039371 Protección y Seguridad Industrial

Este Detalle no incluye los siguientes casos de gastos por pasajes:

Este Detalle no incluye los siguientes casos de gastos por alimentación:

Este Detalle no incluye los siguientes casos de otros gastos:

IV. CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN

No incluye seguro de vehículos que se consideran en la Posición Presupuestal Nº 6510041402 Seguros

Incluye el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito – SOAT

VI. PROVISIONES DEL EJERCICIO

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