UNIDAD 1: ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL.

INDICE:

Tabla de contenido

INDICE:............................................................................................................................... 1

PORTADA ACTIVIDAD 1....................................................................................................2

ACTIVIDAD 1. FACULTAD LEGISLATIVA DEL ESTADO EN MATERIA FISCAL..............3

PORTADA ACTIVIDAD 2....................................................................................................5

ACTIVIDAD 2. AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS

FISCALES........................................................................................................................... 6

PORTADA ACTIVIDAD INTEGRADORA..........................................................................10

ACTIVIDAD INTEGRADORA: FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL

ESTADO........................................................................................................................... 11
PORTADA ACTIVIDAD 1

MÓDULO 8. OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 1. ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL

SESIÓN 3. POTESTAD TRIBUTARIA Y COMPETENCIA TRIBUTARIA.

ACTIVIDAD 1. FACULTAD LEGISLATIVA DEL ESTADO EN MATERIA FISCAL

ALUMNO: GERARDO GONZALEZ REYES

MATRÍCULA: 1822027594

DOCENTE: MTRO. BERNARDO CORONA DOMÍNGUEZ

SEPTIEMBRE 2021
ACTIVIDAD 1. FACULTAD LEGISLATIVA DEL ESTADO EN
MATERIA FISCAL.

Responde las siguientes preguntas:

¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
Normativa: La facultad del Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a
través de las leyes es ejercida por el Poder Legislativo, en su potestad tributaria, que
consiste en generar normas para obligar a las personas en ceder parte de su riqueza para
sufragar los gastos públicos, como lo señala La constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos en su artículo 72 fracciones VII y XXIX.

Administrativa: La potestad reglamentaria otorga a su vez al Ejecutivo Federal la

facultad para que, en el mejor proveer en la esfera administrativa al cumplimiento de las
leyes, dicte aquellas normas que faciliten a los particulares la observancia de las mismas,
a través de las disposiciones generales, imperativas y abstractas que en nuestro sistema
jurídico toman el nombre de reglamentos administrativos, y que tienen como límites
naturales, los mismos delas disposiciones que dan cuerpo y materia a la ley que
reglamentan.

Jurisdiccional: La facultad jurisdiccional le corresponde al Poder Judicial, encargado de

dirimir controversias entre la administración y el gobernado o entre el Legislativo y el
gobernado respecto a la legalidad constitucional en la actuación de dichos poderes.

¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

El presidente de la República orienta al Estado desde una economía mixta, interviene a
través de la moneda, la banca, el crédito, la política exterior y política financiera a favor
del desarrollo de la industria y el turismo.

¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las

leyes fiscales?

El Poder Ejecutivo debe aplicar la ley tributaria y debe proveer dentro de la esfera
administrativa para su cumplimiento, la potestad reglamentaria otorga a su vez al
Ejecutivo Federal la facultad para que, en el mejor proveer en la esfera administrativa al
cumplimiento de las leyes, dicte aquellas normas que faciliten a los particulares la
observancia de las mismas, a través de las disposiciones generales, imperativas y
 abstractas que en nuestro sistema jurídico toman el nombre de reglamentos
administrativos, y que tienen como límites naturales, los mismos de las disposiciones que
dan cuerpo y materia a la ley que reglamentan.

¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

Las facultades para el control de la aplicación de las leyes en materia contributiva son
conferidas al Poder Judicial con base en el Artículo 94 Constitucional, deposita el ejercicio
del Poder Judicial de la Federación en una Suprema Corte de Justicia, en un Tribunal
Electoral, en Tribunales Colegiados y Unitarios de Distrito, y en Juzgados de Distrito el
Párrafo cinco del Artículo antes citado, confiere competencia a la Suprema Corte, para su
funcionamiento en Pleno y Salas, competencia de los Tribunales de Distrito, de los
Juzgados de Distrito y del Tribunal Electoral, así como las responsabilidades en las que
incurran los servidores públicos del Poder Judicial de la Federación, se regirán por lo
dispuesto en las leyes, conforme a las bases conferidas por la Constitución.

Esquematiza tus respuestas a modo de borrador pues esta información

te servirá para desarrollar la actividad integradora.

Potestad Tributaria del Estado

Función Normativa Función Administrativa Función Jurisdiccional

Es facultad del Poder Legislativo Es facultad del Poder Ejecutivo Es facultad del Poder Judicial

Se expiden leyes en las que se Aplica la Ley Tributaria a través

establece la exigencia de las
contribuciones, así como los
derechos y obligaciones del
Estado y los particulares
obligados.
Dirime controversias entre los
de las dependencias y órganos
particulares y Órganos Fiscales,
que fungen como autoridades
entre particulares y el Poder
fiscales. Dicta reglamentos
Legislativo por la
administrativos que faciliten su
inconstitucionalidad de su actuar.
observancia.
PORTADA ACTIVIDAD 2

MÓDULO 8. OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 1. ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL

SESIÓN 3. POTESTAD TRIBUTARIA Y COMPETENCIA TRIBUTARIA.

ACTIVIDAD 2. AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS

FISCALES.

ALUMNO: GERARDO GONZALEZ REYES

MATRÍCULA: 1822027594

DOCENTE: MTRO. BERNARDO CORONA DOMÍNGUEZ

SEPTIEMBRE 2021
ACTIVIDAD 2. AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y
ORGANISMOS AUTÓNOMOS FISCALES.
Completa la tabla que se encuentra en la Guía de Actividades
Autoridades en materia
tributaria por nivel de gobierno
Secretaría de Hacienda y
Crédito Público
Servicio de Administración
Tributaria
Funciones
Supervisar la CNBV, la CNSF, Banxico, Condusef y
Consar. Proyectar y calcular los ingresos de la
Federación, del Departamento de la CDMX y de las
entidades paraestatales. Políticas de orientación
regulación y vigilancia de las actividades
relacionadas con el mercado de valores. Formular
el programa del gasto público federal y ejercer el
control presupuestal y los servicios en materia de
control de gastos
El Servicio de Administración Tributaria tiene la
responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y
aduanera con el fin de que las personas físicas y
morales contribuyan proporcional y equitativamente
al gasto público, de fiscalizar a los contribuyentes
para que cumplan con las disposiciones tributarias
y aduaneras, de facilitar e incentivar el
cumplimiento voluntario de dichas disposiciones, y
de generar y proporcionar la información necesaria
para el diseño y la evaluación de la política
tributaria. El Servicio de Administración Tributaria
implantará programas y proyectos para reducir
su costo de operación por peso recaudado y el
costo de cumplimiento de las obligaciones por parte
de los contribuyentes. Cuando en el texto de esta
Ley se haga referencia a contribuciones, se
entenderán comprendidos los aprovechamientos
federales.
 Recaudar los impuestos del estado y vigilar que se
cumplan las disposiciones fiscales. Controla la
deuda pública del Estado. Llevar la contabilidad
gubernamental e informa, a través de la cuenta
pública, como se gastarán los recursos. Distribuye
Secretaría de Finanzas a los Municipios las participaciones federales y
estatales. Elabora el plan Estatal, los planes
regionales y sectoriales de desarrollo, y vigila que
los programas de inversión de las dependencias y
sus organismos auxiliar se realicen conforme a los
objetivos trazados. Es la encargada del manejo de
los recursos públicos del Poder Ejecutivo del
Estado.
Funciones Sustantivas conforme a la Ley de
Tesorería vigente y otras disposiciones normativas
Emitir las disposiciones que regulen las funciones
de tesorería. Administrar el sistema de la Cuenta
Única de Tesorería, conforme a la Ley de Tesorería
Tesorería de la Federación y demás disposiciones jurídicas
aplicables. Recaudar los recursos provenientes de
la aplicación de la Ley de Ingresos de la
Federación y otros conceptos que deba percibir el
Gobierno Federal. Constituir y administrar
depósitos, en moneda nacional o extranjera.
Coordinar la política hacendaria del
Municipio*Ejercer las atribuciones que la legislación
Tesorería municipal hacendaría confiere a las autoridades fiscales
Municipales*Dar cumplimiento a las leyes,
convenios de coordinación fiscal y demás que en
materia hacendaria celebre el Ayuntamiento con el
Estado*Participar en los órganos de coordinación
fiscal y administrativa que establezcan las leyes.
Llevar los registros y libros contables, financieros y
administrativa que establezcan las leyes
Organismos autónomos
Instituto Mexicano del Seguro
Social
Instituto del Fondo Nacional de
la Vivienda para los
Trabajadores
Funciones
Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el
instituto Mexicano del Seguro Social, comunicar
sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y
los demás datos, dentro de los plazos no mayores
de cinco días hábiles, conforme a las disposiciones
de dicha ley y sus reglamentos*Determinar las
cuotas obrero-patronales a su cargo y enterar su
importe al instituto. Permitir las inspecciones y citas
domiciliarias que practique el instituto.
Proceder a inscribirse e inscribir a sus trabajadores
en el instituto y dar los avisos a que se refiere el
artículo 31 de la Ley del Infonavit. Determinar el
monto de las aportaciones del cinco por ciento
sobre el salario de los trabajadores a su servicio y
efectuar el pago en las entidades receptores que
actúen por cuenta y orden del instituto, para su
abono en la subcuenta de vivienda de las cuentas
individuales. Hacer los descuentos a sus
trabajadores en sus salarios, conforme a lo previsto
en los artículos 97 y110 de la Ley Federal del
Trabajo, que se destinen al pago de abonos para
cubrir préstamos otorgados por el Instituto. Permitir
las inspecciones y visitas domiciliarias que
practique el instituto, las que se sujetarán a lo
establecido por esta ley, el Código Fiscal de la
Federación y sus disposiciones reglamentarias.
Asimismo, deberán cubrir las aportaciones, aun en
el caso de que no sea posible determinar el o los
trabajadores a quienes se deban aplicar, en cuyo
caso su monto se depositará en una cuenta
específica que se manejará en los mismos términos
que los recursos individualizados del Fondo
Nacional de la Vivienda.
2. Reflexiona en torno a lo siguiente:

¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

Deben estar establecidos y configurados directamente en la Constitución, con lo cual
tienen independencia jurídica de los poderes clásicos del Estado, lo que se traduce en
autonomía orgánica y funcional. Surgen bajo una idea de equilibrio constitucional basada
en los controles de poder, evolucionando así la teoría tradicional de la división de
poderes, dejándose de concebir la organización del Estado derivada de los tres
tradicionales (ejecutivo, legislativo y judicial); debe considerarse como una distribución de
funciones, haciendo eficaz el desarrollo de las actividades encomendadas al Estado.

La existencia de los órganos constitucionales autónomos en el sistema jurídico mexicano

se justifica porque es necesario encomendarles tareas primordiales del Estado, con el fin
de obtener una mayor especialización, agilización, control y transparencia para atender
eficazmente las demandas sociales.

El IMSS y el INFONAVIT son denominados organismos fiscales autónomos, pues son

entes públicos descentralizados que tienen el carácter de autoridades fiscales. La
principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el ejercicio de la
recaudación y administración de determinados ingresos, específicamente, aportaciones
de seguridad social.
PORTADA ACTIVIDAD INTEGRADORA

MÓDULO 8. OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 1. ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL

SESIÓN 3. POTESTAD TRIBUTARIA Y COMPETENCIA TRIBUTARIA.

ACTIVIDAD INTEGRADORA: FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL

ESTADO.

ALUMNO: GERARDO GONZALEZ REYES

MATRÍCULA: 1822027594

DOCENTE: MTRO. BERNARDO CORONA DOMÍNGUEZ

SEPTIEMBRE 2021
ACTIVIDAD INTEGRADORA: FUNCIONES DE LA
POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO.

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