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UNIDAD 2: RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA.

INDICE:

Tabla de contenido

INDICE:............................................................................................................................... 1
PORTADA ACTIVIDAD 1....................................................................................................2
ACTIVIDAD 1. SUJETO ACTIVO DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA...................................3
PORTADA ACTIVIDAD 2....................................................................................................6
ACTIVIDAD 2. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DEL SUJETO PASIVO..........7
PORTADA ACTIVIDAD INTEGRADORA..........................................................................10
INTRODUCCION:.............................................................................................................11
ACTIVIDAD INTEGRADORA. OBLIGACIONES, RESIDENCIA Y DOMICILIO FISCAL.. .12
CONCLUSION:.................................................................................................................17
REFERENCIAS.................................................................................................................17
PORTADA ACTIVIDAD 1

MÓDULO 8. OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 2. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

SESIÓN 4. SUJETOS DE LA RELACIÓN

ACTIVIDAD 1. SUJETO ACTIVO DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA

ALUMNO: GERARDO GONZALEZ REYES

MATRÍCULA: 1822027594

DOCENTE: MTRO. BERNARDO CORONA DOMÍNGUEZ

SEPTIEMBRE 2021
ACTIVIDAD 1. SUJETO ACTIVO DE LA RELACIÓN
TRIBUTARIA

Investiga dos contribuciones a nivel federal, dos a nivel local y dos a nivel municipal.
Identifica el fundamento legal respectivo.

Nivel de gobierno Contribución Fundamento legal Objeto de


contribución
Se aplica a los
Impuesto Sobre la
Artículo 1° de Ley ingresos adquiridos,
Federal
Renta (ISR)
del Impuesto Sobre con excepción de
la Renta. las herencias y las
donaciones.
Los percibe el
Estado por la
Impuestos al
Artículo 1° de la Ley importación o
Federal comercio exterior
Aduanera. exportación de
mercancías de
territorio nacional.
Desde una
perspectiva
recaudatoria es uno
de los
Local Construcción ingresos tributarios
Artículo 100 al 103 que más se ha visto
de la afectado por
Ley Reguladora de la crisis económica
las de las últimas
Haciendas Locales. décadas
especialmente
intensa en el sector
inmobiliario y que
se ha materializado
en lo que aquí
interesa en una
significativa
reducción de las
construcciones
instalaciones y
obras que
conforman su
hecho
imponible en el
2006 el ICIO aportó
a los ayuntamientos
una recaudación de
más de dos
millones de pesos.
El objeto del
impuesto predial es
la propiedad o
posesión del suelo,
Artículo 148 del o de éste y las
Local Impuesto Predial
Código construcciones
Financiero de la adheridas a él por
CDMX lo que la base
gravable debe
configurarse sobre
el valor del bien
inmueble en sí
mismo considerado.
Artículo 115, fracc Mejora,
Impuesto por
III, inciso b) de la modernización y
Municipal
Alumbrado Público
Constitución ampliación de la
Política de los prestación del
Estados Unidos servicio de
Mexicanos. alumbrado público.
El impuesto ISAI o
impuesto sobre
Impuesto sobre
Municipal adquisición de
Adquisición
Artículo 115 de la inmuebles se
de Inmuebles y
CPEUM genera cuando se
Transmisión de
adquiere un
Dominio
inmueble, tanto se
trate de un terreno
sin construir, o
una casa o
departamento
nuevo o usado.
PORTADA ACTIVIDAD 2

MÓDULO 8. OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 2. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

SESIÓN 4. SUJETOS DE LA RELACIÓN

ACTIVIDAD 2. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DEL SUJETO PASIVO.

ALUMNO: GERARDO GONZALEZ REYES

MATRÍCULA: 1822027594

DOCENTE: MTRO. BERNARDO CORONA DOMÍNGUEZ

SEPTIEMBRE 2021
ACTIVIDAD 2. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
DEL SUJETO PASIVO.

Contesta lo solicitado en la siguiente tabla:

Definición Fundamento Ejemplo


Personas físicas: Que Cuando una
tengan su casa persona con
habitación en el territorio actividad
Artículo 9°
mexicano. empresarial tiene su
fracc I y II del
Residente en el Personas morales. Que domicilio en México.
territorio nacional Código Fiscal
su administración de su
de la
negocio este establecida Cuando una
Federación.
en el territorio mexicano. empresa o local
comercial está
establecida en
México.
I. Tratándose de
personas físicas:
a) Cuando realizan
actividades
empresariales, el local en
que se encuentre el Local comercial
Artículo 10 del
principal asiento de sus (tienda de
Código
negocios. abarrotes)
Fiscal Federal.
b) Cuando no realicen las Empresa nacional
Domicilio fiscal
actividades señaladas en (Banco
el inciso anterior, el local Nacional de
que utilicen para el México)
desempeño de sus
actividades.
II. En el caso de
personas morales:
a) Cuando sean
residentes en el país, el
local en donde se
encuentre la
administración principal
del negocio.
b) Si se trata de
establecimientos de
personas morales
residentes en el
extranjero, dicho
establecimiento; en el
caso de varios
establecimientos, el local
en donde se encuentre la
administración principal
del negocio en el país, o
en su defecto el que
designen. Cuando los
contribuyentes no hayan
designado un domicilio
fiscal estando obligados a
ello, o hubiera
designado como domicilio
fiscal un lugar distinto al
que les corresponda de
acuerdo con lo dispuesto
en este mismo precepto o
cuando haya
manifestado un domicilio
ficticio, las autoridades
fiscales podrán practicar
diligencias en cualquier
lugar en el que realicen
sus actividades o en el
lugar que conforme a
este artículo se considere
su domicilio,
indistintamente.
PORTADA ACTIVIDAD INTEGRADORA

MÓDULO 8. OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 2. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

SESIÓN 4. SUJETOS DE LA RELACIÓN

ACTIVIDAD INTEGRADORA: OBLIGACIONES, RESIDENCIA Y DOMICILIO FISCAL

ALUMNO: GERARDO GONZALEZ REYES

MATRÍCULA: 1822027594

DOCENTE: MTRO. BERNARDO CORONA DOMÍNGUEZ

SEPTIEMBRE 2021
INTRODUCCION:

La Relación Tributaria, para Saldaña (2005), es la potestad tributaria del estado como
manifestación de poder soberano, se ejerce y se agota a través del proceso legislativo
con la expedición de la ley, en la cual se estable-ce de manera general, impersonal y
obligatoria, las situaciones jurídicas o de hecho que, al realizarse, genera un vínculo entre
los sujetos comprendidos en la disposición legal”.

Por otra parte, la Obligación Tributaria es “El vínculo jurídico en virtud del cual Estado,
denominado sujeto activo, exige a un deudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento
de una prestación pecuniarias excepcionalmente en especie”. la Obligación Tributaria
“Constituye en esencia una prestación pecuniaria coactiva que pesa sobre el sujeto
(contribuyente) a favor del Estado u otra entidad pública que tenga derecho a ese ingreso
como consecuencia de su poder de imperio”.
ACTIVIDAD INTEGRADORA. OBLIGACIONES, RESIDENCIA
Y DOMICILIO FISCAL.

-- Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.

EL DE OBLIGACION FUNDAMENTO JURÍDICO


GOBIERNO
Establecimiento y recaudación de Constitución Política de los
contribuciones. Estados Unidos
Mexicanos, Artículo 31
Fracción IV.

Establecer contribuciones sobre:


 Comercio exterior.
 Aprovechamiento y explotación de
recursos naturales del Artículo 27
párrafos 4o y 5o.
 Instituciones crédito y sociedades de
Federal seguros.
Constitución Política de los
 Servicios públicos concesionados o
Estados Unidos
explotados directamente por la
mexicanos, Artículo 73
Federación.
Fracción XXIX.

Establecer contribuciones especiales


sobre:
 Energía eléctrica.
 Producción y consumo de tabacos
labrados.
 Gasolina y otros productos derivados
del petróleo.
 Cerillos y fósforos.
 Aguamiel y productos de su
fermentación.
 Explotación forestal.
 Producción y consumo de cerveza.
 . Participarán en el rendimiento de las
contribuciones especiales
proporcionalmente a lo que la ley Constitución Política de los
secundaria federal determine. Estados Unidos
 Fijarán el porcentaje correspondiente mexicanos, Artículo 73
a los Municipios, en sus ingresos Fracción XXIX
por concepto del impuesto sobre primer párrafo.
energía eléctrica.
Estatal  Establecerán las contribuciones y
tasas adicionales que percibirán los
Municipios sobre la propiedad Constitución Política de los
inmobiliaria, su fraccionamiento, Estados Unidos
división, consolidación, traslación y mexicanos, Artículo 115
mejora, así como las que tengan Fracción IX
por base el cambio de valor de los Inciso a).
inmuebles
 No podrán gravar el tránsito de
personas ni cosas que atraviesen su
Estatal
territorio.
 No podrá gravar la circulación ni
consumo de efectos nacionales o
extranjeros, con impuestos o derechos
cuya exención se efectúe por
aduanas locales. Constitución Política de los
 No podrán expedir o mantener en Estados Unidos
vigor leyes o disposiciones fis- cales mexicanos, Artículo 117
que importen diferencias de impuestos o Fracción IV VI
requisitos por razón de y VII.
mercancías de procedencia nacional o
extranjera, bien sea que dicha
diferencia se establezca sobre la
producción similar de la localidad o
producciones similares de distinta
procedencia.
 No podrá gravar el acopio o venta de Constitución Política de los
tabaco en rama, en forma distinta Estados Unidos
o con cuotas mayores de las que el mexicanos, Artículo 117
Congreso de la Unión autorice. Fracción IX.
 No podrán establecer derechos de Constitución Política de los
tonelaje, ni otro alguno de puertos, Estados Unidos
ni imponer contribuciones o derechos mexicanos, Artículo 118
sobre importaciones o Fracción I.
exportaciones.
 Participarán en el rendimiento de las
contribuciones especiales
proporcionalmente a lo que la ley
secundaria federal determine.
 . Fijarán el porcentaje Constitución Política de los
correspondiente a los Municipios, en Estados Unidos
sus mexicanos, Artículo 73
ingresos por concepto del impuesto Fracción XXIX
sobre energía eléctrica. último párrafo.
 Establecerán las contribuciones y
Municipal tasas adicionales que percibirán los
Municipios sobre la propiedad
inmobiliaria, su fraccionamiento- o,
división, consolidación, traslación y
mejora, así como las que tengan
por base el cambio de valor de los
inmuebles.
 Administrar libremente su hacienda,
constituida por los rendimientos de
los bienes que les pertenezcan, de las
contribuciones y otros ingresos Constitución Política de los
que las legislaturas establezcan a su Estados Unidos
favor. Mexicanos Artículo 115
 Los Ayuntamientos dentro de su Fracción IV.
competencia, propondrán a las
legislaturas estatales las cuotas y tarifas
aplicables a impuestos,
derechos, contribuciones de mejoras y
la< tablas de valores unitarios
de suelo y construcción que sirvan de
base para el cobro de las
contribuciones sobre la propiedad
inmobiliaria.

Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica


preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad

Contribución
Impuesto predial
Impuesto sobre nóminas.
Derechos por el suministro de agua.
Contribuciones legisladas en la CDMX Impuesto sobre Espectáculos Públicos.
Impuesto sobre Tenencia o Uso de
Vehículos.
Impuesto por la Prestación de Servicios de
Hospedaje.

-- Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio fiscal.

Concepto Características Diferencias


Personas físicas: Persona física:
 Tiene obligaciones como  En cuanto a la residencia
sujeto pasivo territorial la nacionalidad,
 Establecen su casa habitación la residencia y el domicilio
Residencia en en México. como fuente de ingresos.
Territorio Nacional
 Aun viviendo en otro país, aún
conservan derechos Personas Morales:
obligaciones dentro del país.  En cuanto a residencia
 Personas físicas en otro un territorial será el lugar
país o territorio, aun sus donde se establecido su
propiedades tienen que
contribuir en los términos de la negocio.
Ley del Impuesto sobre la Renta.

Personas morales:
 Son las entidades constituidas
bajo diversas formalidades y
estructuras de acuerdo con su
objetivo del negocio, tendrán
obligaciones dentro del territorio
nacional.

Personas físicas: Personas Físicas:

 El lugar de su localización será •En cuanto al domicilio


su casa habitación, si dicha fiscal, será el lugar donde
persona no cuenta con un establecen en México
Domicilio Fiscal
establecimiento o negocio. la administración o sede
del negocio.
Personas morales:
Personas Morales:
 El lugar de su establecimiento
será su negocio. • Sobre el domicilio fiscal,
será el local donde se
 El establecimiento donde se encuentre la administración
encuentre el negocio dentro del principal del negocio.
país
o al que estos designen en el
extranjero.
CONCLUSION:

A lo largo de la presente actividad, comprendí la importancia derivada de la Relación


Jurídica Tributaria que se ejerce y sustenta en las leyes, al darse situaciones concretas en
éstas últimas, que vincula a los sujetos involucrados en ella (Sujeto activo el Estado,
sujeto pasivo los contribuyentes), relacionados entre sí, con consecuencias jurídicas en
materia tributaria.

Así también, fue necesario hacer la diferencia de los conceptos de Residentes en territorio
nacional y Domicilio fiscal, con la finalidad de entender que, en el caso de los Residentes,
son aquellos que se encuentran en el país, desarrollando actividades de negocio aun
cuando sean extranjeros, y por su parte el Domicilio fiscal, para efectos del Registro
Federal de Contribuyentes, será el local en el cual desarrollan sus actividades de negocio.

REFERENCIAS

PRODECON, P. D. (2016). LO QUE TODO CONTRIBUYENTE DEBE SABER.


MÉXICO: PROCURADURIA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE.
RODRÍGUEZ, L. R. (1990). DERECHO FISCAL. MÉXICO: OXFORD UNIVERSITY
PRESS.

SUAyED. (2012). Apunte Electrónico Derecho Fiscal. MÉXICO: SUAyED


UNIVERSIDAD AUTONOMA DE MÉXICO UNAM.

SUAyED. (2016). APUNTE ELECTRONICO CONCEPTOS JURIDICOS


FUNDAMENTALES. MÉXICO: SUAyED UNIVERSIDAD AUTONOMA DE
MÉXICO UNAM.

Vázquez, L. A. (2005). Antología de estudio para la asignatura Derecho Fiscal. México:


UNIVERSIDAD AUTONOMA DE MÉXICO UNAM.
Venegas Álvarez, S. (2007). Presunciones y ficciones en el impuesto sobre la renta de las
personas físicas en México. México: UNAM, Instituto de investigaciones Jurídicas.
Obtenido de https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/5/2489/9.pdf

LEGISLACIÓN

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. MÉXICO.


CÓDIGO FISCAL PARA LA CIUDAD DE MÉXICO.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. MÉXICO: SISTA.
FISCO AGENDA ISEF 2019. MÉXICO: EDICIONES FISCALES ISEF, S.A.
LEY DE COORDINACIÓN FISCAL. MÉXICO.
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. MÉXICO.
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS. MÉXICO.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. MÉXICO.
REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. MÉXICO.

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