DERECHO FISCAL

ACT I V I DA D I N D I V I D UA L
U LY S S E S I A N R E Y E S S O T O
 Es una diciplina jurídica especificas del derecho
Derecho publico que estudia los actos u omisiones
penal fiscal catalogadas como infracciones, faltas y delitos
fiscales

• Sanción los hechos delictuosos

Derecho penal • Sanciones a los que intervinieron en la concepción o
común comisión del delito
Derecho • Atiende al castigo corporal y subsidiariamente a la
penal fiscal y reparación del daño
derecho
penal común
Acto u omisión que trae como consecuencia deja de
Infracción
hacer lo que las disposiciones fiscales ordenan o
Fiscal
efectuar lo que las mismas prohíben

Infractor Las personas que realicen los supuestos que se consideran

responsable como tales, así como los que omiten el cumplimiento de
obligaciones previstas por las disposiciones fiscales,
 Son aquellos con un solo acto u
Infracciones omisión en particular se viola una sola
simples disposición fiscal

Las infracciones
pueden ser

Son aquellas que con un acto u

Infracciones omisión se infringen diversas
complejas disposiciones fiscales y cada acción
corresponde una sanción
 Son aquellas que no traen como
Infracciones consecuencia la evasión de
leves créditos fiscales

Tomando en
cuenta sus Son los que traen como
Infracciones
consecuencia consecuencia la evasión
graves
de créditos fiscales

Son los que califica y sanciona la autoridad

Infracciones
Las infracciones hacendario o fiscal, por la violación de
administrativas
pueden ser: disposiciones de características fiscal
Tomando en fiscales
cuenta la
naturaleza de las
disposiciones Son los que califica y sanciona cualquier autoridad
violadas administrativa que califica y sanciona cualquier
Infracciones
administrativos autoridad administrativa que no sea hacendaria o fiscal,
no fiscales por la violación de disposiciones administrativas de
naturaleza no fiscal

Infracciones Son los que califica

Judiciales y sanciona la
autoridad judicial
 Esta clase de infracciones, es para tal efecto de
Infracciones que originan la
determinar el monto de la sanción que
omisión total o parcial de
corresponda
contribuciones

Son como su nombre lo indica, los

Infracciones que cometidos por errores en las
errores aritméticos operaciones aritmética, los cuales se
sancionan con un 20% de lo omitido

• No solicitar la inscripción cuando se esta obligado a ello o hacerlo

extemporáneamente, salvo cuando la solicitud se espontáneamente.
• No presentar la solicitud de inscripción a nombre de un tercero cuando
Infracciones legalmente se este obligado a ello o hacerlo extemporáneamente.
relacionados con el • No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente.
registro federal de • Autorizar actos constitutivas, de fusión, escisión o liquidación, de personas
contribuyentes
morales, sin cumplir con los requisitos exigidos por el articulo 27 del código fiscal
de la federación.
• Señalas como domicilio para efectos del registro federal del contribuyentes, un
lugar distinto al que corresponda conforme al articulo del código fiscal de la
federación.

Infracciones relacionadas
con la obligación del pago
de las contribuciones, así
como de presentación de
declaraciones, solicitudes,
avisos, informaciones o
expedir constancias
• No presentarlas declaración, solicitudes, avisos o constancias que
exijan las disposiciones fiscales
• No cumplir los requerimientos de las autoridades fiscales para
presentar alguno de los documentos a que se refiere a esta fracción,
o cumplirlas fuera de los plazos señalados en los mismos.
• Presentar las declaraciones, solicitudes, avisos o expedir constancia,
incompleto o con errores
• No pagar las dentro del plazo que establecen las disposiciones fiscales
• No presentar el aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera de
los plazos que señale el reglamento del código fiscal de la federación
• No presentar la declaración informativa de las enajenaciones de
maquinas de comprobación fiscal o equipo electrónicos de registro
fiscal que se refiere el articulo 29, ultimo párrafo del código fiscal de
la federación
 1. No llevar la contabilidad
Clasificación de las 2. No llevar algún libro o registro especial a que obligan
infracciones relacionadas las leyes fiscales
con las obligaciones de 3. No hacer los asientos correspondientes a las
llevar contabilidad operaciones efectuadas; Hacerlos incompletos o
fuera de plazos
4. Expedir comprobantes fiscales asentando nombre,
denominación, razón social, de alguna persona
distinta
5. No expedir o acompañar la documentación que
ampare mercancías en transporte en territorio
nacional
Sanciones e
infracciones

1. No anotar los esqueletos por expedir

Infracciones relacionadas
nombre, denominación
con las instituciones con
2. Procesar incorrectamente las declaraciones
las instituciones de
de pago de contribuyente
crédito:
3. Infracciones relacionadas con las cuenta
habientes de las instituciones de crédito

Infracciones relaciones con
el ejerció de las facultades
de comprobaciones
Infracciones relacionadas
con la obligación de
adherir marbetes a los
envases o recipientes
Sanciones e
infracciones
Infracciones que puedan
incurrir funcionarios o
empleados públicos:
Infracciones cuya
responsabilidad recaen
a terceros
1. Oponerse a que se practique la visita en el
domicilio discal
2. No conservar la contabilidad o parte de ella
3. No suministrar los datos e informes que exijan las
autoridades fiscales
1. No adherir marbetes o los envases o recipientes
2. Hacer cualquier uso diferentes de los marbetes a los
envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas
1. Asentar falsamente que se ha dado el cumplimiento a las
disposiciones fiscales o que se practicaran en el domicilio
fiscal o incluir actas falsas
2. Exigir una presentación no este prevista en los
disposiciones, aun cuando se aplique a la realización de la
funciones publicas
1. Asesorar o aconsejar a los contribuyentes para omitir el pago de
una contribución, colaborar con la alteración, inscripción de
cuentas o datos falsos
2. Ser cómplices en cualquier forma de la comisión de infracciones
fiscales