Efectivo y

Equivalentes
Conciliaciones Bancarias
Cuentas Bancarias
Cuentas Bancarias
• Cuenta corriente
• Cuenta ejecutiva

Estado de Cuentas
• Saldos
• Entradas y Salidas de Fondos

• Depósitos
• Cheques
• Transferencias
• Nota de Debito y Crédito
Conciliaciones Bancarias

Concordar saldos entre lo reportado por el banco y el

saldo de libros de la cuenta, para establecer el saldo real

Tipos de Conciliación:
1. De libros a bancos
2. De bancos a libros
3. Saldos ajustados
Partidas
Conciliatorias
• Errores bancos
Cargos por • Errores libros
Recibidos, servicios bancarios
depositados y
Cheques girados devueltos por en
y no retirados o bancos
no cambiados ERRORES
Realizados por NOTAS DE
la empresa no
acreditados CHEQUES CREDITO
CHEQUES SIN FONDOS
PENDIENTES
DEPÓSITOS
TRANSITO
Conciliación Bancaria
Partida Conciliatoria Saldo Libros Saldo Bancos
Depósitos en tránsito
Cheques pendientes de cambio

Cheque debitado por error del banco

Depósito acreditado por error del banco

Notas de Crédito del banco

Notas de Débito del banco
Error registro cheque
Error de registro depósito

Saldos ajustados = =
Estado de Cuenta
Información detallada de la cuenta

Saldo Anterior Débito Crédito Saldo Final

100 000,00 78 500,00 487 000,00 508 500,00

Detalle de movimientos

Oficina Fecha Documento Débito Crédito Descripción

0 1/5/2021 73968442 - 30 000,00 PAGO CLIENTE/ CANCELACION CUENTA
560 3/5/2021 54470542 50 000,00 - RETIRO DE DINERO EN EFECTIVO
239 5/5/2021 49177633 500,00 - COMISION POR RETIRO DE CUENTA
239 16/5/2021 39465012 - 70 000,00 PAGO CLIENTE/ CANCELACION CUENTA
560 18/5/2021 1 4 000,00 - CAMBIO DE CHEQUE
228 19/5/2021 3 6 000,00 - CAMBIO DE CHEQUE
239 21/5/2021 87234165 - 200 000,00 PAGO CLIENTE/ CANCELACION CUENTA

239 21/5/2021 63549450 - 186 000,00 PAGO CLIENTE/ CANCELACION CUENTA

228 23/5/2021 19474838 5 500,00 - PAGO SERVICIO PUBLICO
228 23/5/2021 19474838 5 500,00 - PAGO SERVICIO PUBLICO
560 27/5/2021 50449941 7 000,00 HONORARIOS BANCARIOS
228 30/5/2021 76530275 - 1 000,00 INTERESES GANADOS EN CUENTA
 Registro en Libros
AUXLIAR DE CUENTA BANCARIAS
DEL 1 DE MAYO AL 31 DE MAYO

Saldo Anterior Débito Crédito Saldo Final

100 000,00 295 000,00 74 500,00 320 500,00

Fecha Documento Débito Crédito Descripción

1/5/2021 73968442 30 000,00 - Ingreso / Pago de Cliente
3/5/2021 54470542 - 50 000,00 Retiro Cuenta / Apertura Caja Chica
16/5/2021 39465012 70 000,00 - Ingreso / Pago de Cliente
18/5/2021 1 - 4 000,00 Emisión de Cheque N1
18/5/2021 2 - 2 000,00 Emisión de Cheque N2
18/5/2021 3 - 6 000,00 Emisión de Cheque N3
21/5/2021 63549450 185 000,00 - Ingreso / Pago de Cliente
23/5/2021 19474838 - 5 500,00 Debito / Pago servicio publico
27/5/2021 50449941 - 7 000,00 Debito / Pago honorarios
31/5/2021 - 10 000,00 - Deposito de monedas
Conciliación Bancaria
CONCILIACIÓN BANCARIA POR SALDOS AJUSTADOS
AL 31 DE MAYO DEL 2021

Saldo en Libros 320 500,00 Saldo en Bancos 508 500,00

Más: Más:

Depósito NO registrado 200 000,00 Depósito Transito 10 000,00

Interese ganados en cuenta 1 000,00 Error de bancos
Error Contador 1 000,00

Menos: Menos:

Nota Debito (comisión bancaria) - 500,00

Error de bancos - 5 500,00 Cheque NO Cambiado - 2 000,00

Saldos Ajustados 516 500,00 Saldos Ajustados 516 500,00

Registros Contables
ASIENTO DE AJUSTES
INGRESOS

Fecha Código Nombre Cuentas Debe Haber

x/xx/20xx 1.1.1.2. Bancos xxx

1.1.3.1 Cuenta por cobrar xxx

2.1.1.1. Cuentas por pagar xxx

4.2.1.1. Ingreso por intereses xxx

4.1.1.1. Ventas xxx

Total - -

Detalle: Ajuste en conciliación Bancaria INGRESOS

Registros Contables
ASIENTO DE AJUSTES
EGRESOS

Fecha Código Nombre Cuentas Debe Haber

x/xx/20xx 1.1.3.1 Cuenta por cobrar xxx -

6.3.1.1. Gasto por intereses xxx -

6.3.1.1. Comisiones bancarias xxx -

2.1.1.1. Cuentas por pagar xxx -

1.1.1.2. Bancos - xxx

Total - -

Detalle: Ajuste en conciliación Bancaria EGRESOS