SISTEMA CONTABLE DE

LAS EMPRESAS
CONSTRUCTORAS E
INMOBILIARIA

DRA. CPC. ESTELA QUISPE RAMOS

SISTEMA CONTABLE EN LAS EMPRESAS
CONSTRUCTORAS E INMOBILIARIAS
Desde el punto de vista contable-financiero las
actividades de la construcción se someten a las técnicas
de la “Contabilidad de Costos que permiten obtener el
valor del costo de la obra construida según sea el caso.

Las posibilidades del acierto en la contabilización de las

transacciones, pueden lograrse con un dominio
fundamental de las modalidades de contratación, el tipo
de proyecto, la identificación de obras iniciadas y no
terminadas dentro de un ejercicio, y obras iniciadas y si
construidas en el ejercicio.
SISTEMA CONTABLE EN LAS EMPRESAS
CONSTRUCTORAS E INMOBILIARIAS

El profesional contable tiene que

familiarizarse con los presupuestos de
la obra, los cronogramas de avance de
obra, los costos unitarios elaborados
por los arquitectos e ingenieros a fin de
combinar los aspectos técnicos a cargo
de los constructores con los aspectos
de tipo contable y financiero.
 ESTRUCTURA DE LA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD

HERRAMIENTAS DE HERRAMIENTA DE
BASE CONTABLE PRINCIPIOS CONTABLES
GESTION TRABAJO

Para el desarrollo Donde interactúe:

Conocer y aplicar
adecuado se debe Devengado Almacén, personal,
adecuadamente
estructurar proveedores, clientes,
caja y contabilidad.

NIC 18 párrafo 14 aplicable

Plan de cuentas
en el sector inmobiliario Provisión mensual:
CTS, Gratificaciones, Sistema contable.
amortización,
valorización del
NIC 11 CINIIF 15 aplicable al Centros de proveedor de
sector construcción responsabilidad servicios y
subcontratistas,
provisión de
valorización del
cliente.
Centro de costos
 ESTRUCTURAS DEL DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
El departamento de contabilidad se debe mantener en un área privada, una
oficina que contenga computadora, un escritorio, estantes, etc. Porque en ella
se mantienen documentos privados para la empresa.
Los documentos se clasifican:
❖ la planilla por obra
❖ Los documentos de caja-bancos, ingresos y egresos
❖ Las facturas de compras y ventas por obra
❖ El file del personal por obra.
❖ Los PDT mensual, anual y papeles de trabajo del calculo del impuesto a la
renta.
❖ Los estados financieros mensuales y anuales, gerencial y fiscal.
 ESTRUCTURAD DEL DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD

❖ Contratos y valorizaciones de las obras

❖ Inventario valorizado de existencias de almacén
❖Libros de contabilidad impreso y empastados y las hojas legalizadas en
blanco.
❖ Informes de auditoria
❖ Resultados de los requerimientos de la SUNAT.
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL PDT PLAME Y
PDT 621
PARA PDT 621
❖ PDT 621 del mes anterior
❖ Registro de compras del mes que corresponde el PDT
❖ Registro de ventas del mes que corresponde el PDT
❖ Informe de la SUNAT de los proveedores “no habidos”
❖ Reporte de las detracciones de los proveedores y la auto detraccion de los
clientes.
❖ Cedula de control mensual del IGV y renta.
❖ El DAOT.
❖ Declaración jurada del ITAN
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL PDT PLAME Y
PDT 621

PARA PDT PLAME MENSUAL

❖ Registro de honorarios del mes

❖ Resumen de la planilla del mes
❖ Boletas mensuales de los trabajadores
 LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES DIRECCION DEL LIBRO
REGISTRO DE COMPRAS HORIZONTAL
REGISTRO DE VENTAS HORIZONTAL
LIBRO DIARIO VERTICAL
LIBRO MAYOR VERTICAL
LIBRO CAJA Y BANCOS VERTICAL
INVENTARIOS Y BALANCES VERTICAL
REGISTRO DE CONTROL DE ACTIVOS HORIZONTAL
REGISTRO DE COSTOS HORIZONTAL
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE HORIZONTAL
VALORIZADO.
 DOCUMENTOS FUENTE DE
CONTABILIDAD

PROGRAMACION DEL
CONTRATO PRESUPUESTO VALORIZACIONES FACTURACIONES
AVANCE DE OBRA

PRINCIPALES DOCUEMNTO

INVENTARIO VALORIZACION DE
VALORIZADO DE MATERIAL EN CANCHA
EXISTENCIAS
HERRAMIENTAS DE GESTION CONTABLE
HERRAMIENTAS

CENTROS DE
PLAN DE CUENTAS CENTROS DE COSTOS
RESPONSABILIDAD

CLASE 9 CUENTAS ORGANIGRAMA DE LA

OFICINA PRINCIPAL
ANALITICAS EMPRESA

COSTOS DE MATERIALES ORGANIGRAMA DE

OBRAS
DIRECTOS OBRA

COSTOS Y GASTOS DE PARTIDAS PRINCIPALES

PERSONAL DE LA OBRA

SUBCONTRATOS COSTO A BASE DE ACT.

COSTO DE INMUEEB.
INSTAL. EQUIP. Y UNID.
TRANSPORT
 PRINCIPIO CONTABLE
PRINCIPIO DE DEVENGADO
Según la hipótesis contable del devengo, las transacciones y demás sucesos
económicos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga
efectivo u otro medio liquido equivalente), registrándose en los libros
contables e incluyéndose en los estados financieros de los ejercicios con los
cuales están relacionados.
Los gastos se reconocen en la cuenta de resultado sobre la base de una
asociación directa entre los costes incurridos y la obtención de las partidas
correspondientes de ingresos (correlación de ingresos y gastos).
 PROVISION MENSUAL
PROVISION
MENSUAL

VALORIZACION DE
VALORIZACION AL PROVEEDOR DE
GRATIFICACIONES
CLIENTE SERVICIOS Y
SUBCONTRATISTA

Provisión mensual de 16.66% de la Provisión mensual de

la valorización al remuneración bruta la valorización del
cliente sin el IGV mensual proveedor sin el IGV
 PROVISION MENSUAL
PROVISION
MENSUAL

PROVISION DEL
CONTRATO DE CTS
VENTAS FUTURAS

8.33% de la
remuneración
bruta mensual
Provisionar para ESSALUD por trabajadores y obreros que en el mes fueron
liquidados con montos menores al salario mínimo vital
OTRAS PROVISIONES MENSUALES
OTRAS PROVISIONES
MENSUALES

DIFERENCIA DE
CAMBIO DE LOS PROVISIONES DE DEPRECIACIONES DE Amortización de
ACTIVOS/PASIVOS EN INCOBRABLES ACTIVOS FIJOS intangibles
MONEDA EXTRANJERA

Ctas ctes ME Lineal

Facturas por cobrar
Ctas por cobrar ME Otras

Otras cuentas por

cobrar
SISTEMA CONTABLE
R. Compras

Por proveedor
CUENTAS POR
PAGAR
Por cuenta

Por obra

R. Ventas

Por cliente
CUENTAS POR
SISTEMA CONTABLE
COBRAR
Por cuenta

Por obra

Informe de
financiamiento
CAJA Y BANCOS
Conciliación
bancaria
PLANILLA