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LISTA DE COTEJO
“EVIDENCIA DE PRODUCTO” VALOR 40%
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE HUATUSCO
DATOS GENERALES DEL PROCESO DE EVALUACIÓN
Nombre del alumno: Matrícula: Firma del alumno (a):
INSTRUCCIONES
Revisa las actividades que se solicitan y marque en los apartados “SI” cuando la evidencia se cumple; en caso contrario marque “NO”.
En la columna “OBSERVACIONES” indicaciones que puedan ayudar al alumno a saber cuáles son las condiciones no cumplidas, si fuese necesario.
1
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE HUATUSCO
UNIDAD 3
P3.U3.EP3.40 PORTAFOLIO
200504517
5TO
2
Índice
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 4
DESARROLLO ....................................................................................................................................... 5
CONCLUSIONES ................................................................................................................................... 9
3
INTRODUCCIÓN
La Contabilidad de Costos se ocupa de la clasificación, acumulación, control y
asignación de costos. El encargado de costos, los clasifica de acuerdo a patrones
de comportamiento, actividades y procesos con los cuales se relacionan los
productos.
Los costos pueden acumularse por: cuentas, trabajos, procesos, productos u otros
segmentos del negocio.
Teniendo esta información, el Contador de Costos calcula, informa y analiza el
costo, para realizar diferentes funciones como las operaciones de un proceso, la
fabricación de un producto y la realización de proyectos especiales. (MOLINA, 2007 )
ESTADOS FINANCIEROS
Denominamos estados financieros al conjunto de documentos contables suscritos
por profesional especializado, que en forma resumida de acuerdo con normas de
contabilidad y disposiciones legales proporcionan información en términos de
unidades monetarias, referidas a la situación patrimonial y financiera de una
empresa a una determinada fecha y los resultados obtenidos por un determinado
tiempo de trabajo.
Los estados financieros en general, para su preparación deben estar sustentados
en lineamientos técnicos emergentes de normas contables y legales.
Se denominan normas de contabilidad, al conjunto de procedimientos y reglas
técnicas que establecen la forma de preparación y emisión de la información
contable expuesta en los estados financieros.
El balance general, estado de situación o balance de fin de gestión, es un estado
financiero básico, que, en forma resumida de acuerdo con normas de contabilidad
y disposiciones legales, proporciona información en términos de unidades
monetarias referidas a la situación patrimonial y financiera de una empresa a una
determinada fecha.
El estado de ganancias y pérdidas o estado de ingresos y gastos o estado de
rendimientos o estado de productos o estado de resultados, es un estado financiero
básico, que, en forma resumida de acuerdo con normas de contabilidad y
disposiciones legales, proporciona información en términos de unidades monetarias
referidas a los resultados obtenidos, es decir, la utilidad o pérdida que haya
generado una empresa en un determinado tiempo de trabajo.
El objetivo de este reporte es dar a conocer un ejemplo de los estados de resultados
y su interpretación para una empresa.
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DESARROLLO
CASO PRÁCTICO
1 EL DÍA 1o DE ENERO DEL AÑO 2022 SE INICIA LA EMPRESA X CON LOS SIGUIENTES SALDOS INICIALES
ACTIVO PASIVO
CAJA $ 43,000.00 PROVEEDORES $ 360,000.00
BANCOS $ 261,660.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 320,000.00
MERCANCÍAS $ 350,000.00 CAPITAL SOCIAL $ 850,000.00
CLIENTES $ 355,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 200,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 150,000.00
GASTOS DE VENTA $ 94,500.00
GASTOS DE ADMON $ 75,840.00
$ 1,530,000.00 $ 1,530,000.00
2 EL DÍA 2 DE ENERO SE VENDIÓ MERCANCÍA POR $300,000.00 QUE NOS PAGARON CON CHEQUE (IVA)
3 EL DÍA 3 DE ENERO SE VENDIÓ MERCANCÍA POR $120,000.00 A CRÉDITO (IVA)
4 EL DÍA 4 DE ENERO SE COMPRO MERCANCÍA POR $180,000.00 EL IMPORTE SE PAGÓ CON CHEQUE (IVA)
5 EL DÍA 5 DE ENERO UN CLIENTE NOS ABONÓ $130,000.00 DICHA CANTIDAD NOS LA PAGÓ MEDIANTE TRANSFERENCIA
6 EL DÍA 8 DE ENERO SE EXPIDIÓ UN CHEQUE POR $30,000.00 PARA PAGAR EL VALOR DE VARIOS ANUNCIOS PUBLICITARIOS (IVA)
7 EL DÍA 9 DE ENERO LE ABONAMOS A UN PROVEEDOR $200,000.00 POR EL IMPORTE SE EXPIDIÓ UN CHEQUE
8 EL 10 DE ENERO SE PAGÓ CON CHEQUE GASTOS DE ENVÍO DE LAS MERCANCÍAS VENDIDAS POR $10,500.00 (IVA)
9 EL 11 DE ENERO SE COMPRO PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA POR $15,840.00 EL IMPORTE SE PAGO CON CHEQUE (IVA)
10 EL 12 DE ENERO PAGAMOS CON CHEQUE UNA LETRA DE CAMBIO A NUESTRO CARGO CON VALOR DE $230,000.00
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DIARIO
No. Descripción Cargo Abono
1 Caja $ 43,000.00
Bancos $ 261,660.00
Mercancias $ 350,000.00
Clientes $ 355,000.00
Documentos por cobrar $ 200,000.00
Mobiliario y equipo $ 150,000.00
Gastos de venta $ 94,500.00
Gastos de administración $ 75,840.00
Proveedores $ 360,000.00
Documentos por pagar $ 320,000.00
Capital social $ 850,000.00
2 Bancos $ 300,000.00
IVA trasladado $ 48,000.00
Mercancias $ 348,000.00
3 Clientes $ 120,000.00
IVA trasladado $ 19,200.00
Mercancias $ 139,200.00
4 Mercancias $ 208,800.00
Bancos $ 180,000.00
IVA acreditable $ 28,800.00
5 Bancos $ 130,000.00
Clientes $ 130,000.00
6 Gastos de venta (P y P) $ 34,800.00
Bancos $ 30,000.00
IVA acreditable $ 4,800.00
7 Proveedores $ 200,000.00
Bancos $ 200,000.00
8 Gastos de venta (fletes) $ 12,180.00
Bancos $ 10,500.00
IVA acreditable $ 1,680.00
9 Gastos de administración $ 18,374.40
Bancos $ 15,840.00
IVA acreditable $ 2,534.40
10 Documentos por pagar $ 230,000.00
Bancos $ 230,000.00
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CUENTAS DE MAYOR
CUENTAS DE MAYOR
ACTIVO
Caja Bancos
1 $ 43,000.00 1 $ 261,660.00 $ 180,000.00 4
2 $ 300,000.00 $ 30,000.00 6
SA $ 43,000.00 5 $ 130,000.00 $ 200,000.00 7
$ 10,500.00 8
Mercancias $ 15,840.00 9
1 $ 350,000.00 $ 348,000.00 2 $ 230,000.00 10
4 $ 208,800.00 $ 139,200.00 3 $ 691,660.00 $ 666,340.00
$ 558,800.00 $ 487,200.00 SA $ 25,320.00
$ 71,600.00 SA
Clientes
1 $ 355,000.00 $ 130,000.00 5
Documentos por cobrar 3 $ 120,000.00
1 $ 200,000.00 $ 475,000.00 $ 130,000.00
SA $ 345,000.00
SA $ 200,000.00
SA $ 141,480.00
Gastos de administración
IVA acreditable 1 $ 75,840.00
$ 28,800.00 4 9 $ 18,374.40
$ 4,800.00 6
$ 1,680.00 8 SA $ 94,214.40
$ 2,534.40 9
$ 37,814.40 SA
PASIVO
SA $ 850,000.00
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BALANZA DE COMPROBACIÓN
BALANZA DE COMPROBACIÓN
PASIVO
PROVEEDORES $ 200,000.00 $ 360,000.00 $ 160,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 230,000.00 $ 320,000.00 $ 90,000.00
IVA trasladado $ 67,200.00 $ 67,200.00
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL $ 850,000.00 $ 850,000.00
BALANZA GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CAJA $ 43,000.00
BANCOS $ 25,320.00
MERCANCIAS $ 71,600.00
CLIENTES $ 345,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 200,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 150,000.00
GASTOS DE VENTA $ 141,480.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 94,214.40
IVA ACREDITABLE $ 37,814.40
$ 1,032,800.00
$ 1,032,800.00
PASIVO
PROVEEDORES $ 160,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 90,000.00
IVA TRASLADADO $ 67,200.00
$ 182,800.00
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL $ 850,000.00
$ 850,000.00
$ 1,032,800.00
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CONCLUSIONES
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BIBLIOGRAFÍA
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