Practica 1

FECHA 11/5/2020
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10104 Caja de ahorros 50000
ACTIVO 10102 Caja 50000
Glosa: Por la apertura de caja de
ahorros en el Banco de Credito
S.A. al 4% anual
FECHA 11/20/2020
ACTIVO 10102 Caja 30000
ACTIVO 10104 Caja de ahorros 30000
Glosa: Por el retiro de la cta de
Caja de ahorros
FECHA 11/30/2020
ACTIVO 10104 Caja de ahorros 83.33
INGRESO 60203 Intereses ganados 83.33
Glosa: Por el Interes ganado a 15
dias.
FECHA 11/30/2020
ACTIVO 10104 Caja de ahorros 22.22
INGRESO 60203 Intereses ganados 22.22
Glosa: Por el interes ganado a 10 dias.
 Practica 2
FECHA 6/10/2020
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10105 Deposito a Plazo Fijo 30,000.00
ACTIVO 10102 Caja 30,000.00
Glosa: Por la apertura de un
deposito a Plazo fijo en el Banco
Mundial S.A. al 7% Anual a 30 dias
plazo.

FECHA 6/30/2020
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10210 Intereses por cobrar 116.67
INGRESO 60203 intereses ganados 116.67
Glosa: Por el devengamiento del
deposito a plazo fijo de 20 dias
FECHA 7/10/2020
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10210 Intereses por cobrar 58.33
INGRESO 60203 intereses ganados 58.33
Glosa: Por el devengamiento del
deposito a plazo fijo de 10 dias
FECHA 7/10/2020
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 30,175.00
ACTIVO 10105 Deposito a Plazo Fijo 30,000.00
ACTIVO 10210 Intereses por cobrar 175.00
Glosa: Por el cobro del valor total
del deposito a plazo fijo mas los
interes ganados a la fecha
devencimiento.
 practica 3
VALOR NOMINAL
FECHA 11/15/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10501 Invercion permamente en bonos 60,000.00
ACTIVO 10102 Caja 60,000.00

Glosa: Por la compra de 20 bonos, a Bs. 3000 C/U.

FECHA 11/30/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 150.00
INGRESO 60203 Intereses percibidos 150.00
Glosa: Por el Cobro del Interes a 15 dias por 6% anual.

FECHA 12/31/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 300
INGRESO 60203 Intereses percibidos 300
Glosa: Por el Cobro del Interes a 30 dias por 6% anual.

FECHA 1/31/2018
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 300
INGRESO 60203 Intereses percibidos 300

Glosa: Por el Cobro del Interes a 30 dias por 6% anual.

FECHA 2/14/2018
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 140.00
INGRESO 60203 Intereses percibidos 140.00

Glosa: Por el Cobro del Interes a 14 dias por 6% anual.

Caso 1 Sobre el Valor nominal

FECHA 11/15/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10501 Invercion permamente en bonos 64,000.00
ACTIVO 10102 Caja 64,000.00
Glosa: Por la compra de 20 bonos, a Bs. 3200 C/U.
FECHA 11/30/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 160.00
INGRESO 60203 Intereses percibidos 160.00
Glosa: Por el Cobro del Interes a 15 dias por 6% anual.
FECHA 12/31/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 320
INGRESO 60203 Intereses percibidos 320
Glosa: Por el Cobro del Interes a 30 dias por 6% anual.
FECHA 1/31/2018
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 320
INGRESO 60203 Intereses percibidos 320
Glosa: Por el Cobro del Interes a 30 dias por 6% anual.
FECHA 2/14/2018
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 149.33
INGRESO 60203 Intereses percibidos 149.33
Glosa: Por el Cobro del Interes a 14 dias por 6% anual.
Caso 2 Bajo el Valor nominal
FECHA 11/15/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10501 Invercion permamente en bonos 58,000.00
ACTIVO 10102 Caja 58,000.00
Glosa: Por la compra de 20 bonos, a Bs. 2900 C/U.
FECHA 11/30/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 145.00
INGRESO 60203 Intereses percibidos 145.00
Glosa: Por el Cobro del Interes a 15 dias por 6% anual.
FECHA 12/31/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 290
INGRESO 60203 Intereses percibidos 290
Glosa: Por el Cobro del Interes a 30 dias por 6% anual.
FECHA 1/31/2018
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 290
INGRESO 60203 Intereses percibidos 290
Glosa: Por el Cobro del Interes a 30 dias por 6% anual.
FECHA 2/14/2018
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 135.33
INGRESO 60203 Intereses percibidos 135.33
Glosa: Por el Cobro del Interes a 14 dias por 6% anual.
FECHA 1/15/2009
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10501 Invercion en acciones 101,000.00
ACTIVO 10102 Caja 101,000.00

Glosa: Por la adquisicion de 1500 acciones de

EMISIONES S.A.

FECHA 1/15/2009
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10501 Invercion en acciones 4,234.60
ACTIVO 10102 AITB 4,234.60
Glosa: Por la actualizacion en acciones a la fecha
de EMISIONES S.A.
FECHA 12/31/2010
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10501 Invercion en acciones 50,421.60
Derecho de llave 10,421.60
ACTIVO 10102 Caja 40,000.00
Glosa: Por la actualizacion en acciones a la fecha
de EMISIONES S.A. 50,421.60 50,421.60
 35

1/15/2009 1/31/2009
ufv inicial ufv final

1.47567 1.53754 0.04192672 4234.60

275271.85
275271.85 6 50421.60 #VALUE!
5
0.06 50,421.60

250 39,621.60 10800 180000 1,645,000.00

600000 600000 600000 600000

7000 35334.13 46478.53 110064.01
2625 4875 7875 11250
20000 20000 20000 60000
3000 6140.04 12387.78 25993.97
49875 52203.11 96618.69 9277.76
42750 57000 64125
682500 761302.28 840360 880710.74
FECHA 11/6/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10404 Alquileres pagados por anticipado 71,618.40
ACTIVO 10402 Credito Fiscal IVA 10,701.60
ACTIVO 10102 Caja 82,320.00
Glosa: Por el alquiler percibido por
adelantado de 8 meses
FECHA 11/30/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
Alquileres pagados por anticipado 1,044.00
Diferencia de cambio 1,044.00
Glosa: Ajuste por la actualizacion con t/c
6,96
FECHA 11/30/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
Alquileres pagados 9,082.80
Alquileres pagados por anticipado 9,082.80
Glosa: Ajuste por la actualizacion del
alquiler pagado por anticipado
FECHA 12/31/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
Diferencia de cambio 548.10
Alquileres pagados por anticipado 548.10
Glosa: Ajuste por la actualizacion con t/c
6,90
FECHA 12/31/2017
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
Alquileres pagados 9,004.50
Alquileres pagados por anticipado 9,004.50
Glosa: Ajuste por la actualizacion del
alquiler pagado por anticipado
Alquileres pagados por
anticipado
71,618.40 9,082.80
1,044.00
72,662.40
63,579.60 548.10

63,031.50 9,004.50
54,027.00
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
31 AGOSTO DEL 2021

TOTAL CONTRIBUCIONES AL SIP

ITEM CARGO GANADO CI 10% PRS-1,71 CGP-0,5% ASA-0,5%

1 GERENTE GENERAL 35,000.00 3,500.00 598.50 175.00 175.00

2 ADMINISTRADOR 24,500.00 2,450.00 418.95 122.50 122.50
3 AUDITOR INTERNO 19,800.00 1,980.00 338.58 99.00 99.00
4 CONTADOR 14,000.00 1,400.00 239.40 70.00 70.00
5 AUXLIAR 2,000.00 200.00 34.20 10.00 10.00
6 CAJERO GENERAL 8,000.00 800.00 136.80 40.00 40.00
7 SECRETARIA 5,000.00 500.00 85.50 25.00 25.00
8 MENSAJERO 1,500.00 150.00 25.65 7.50 7.50
9 SEGURIDAD 1 3,000.00 300.00 51.30 15.00 15.00
10 SEGURIDAD 2 3,000.00 300.00 51.30 15.00 15.00
115,800.00 11,580.00 1,980.18 579.00 579.00

PLANILLA TRIBUTARIA PARA EL LLENADO DEL FORMEULARIO 608 (RC- IVA)

31 AGOSTO DEL 2021

SUELDO 2 SALARIOS MONTO IMPUESTO RC- DEDUCCIONES

ITEM CARGO NETO MINIMOS IMPONIBLE IVA 13% FORM 110
1 GERENTE GENERAL 29,831.50 4328 25,503.50 3315.46
2 ADMINISTRADOR 21,271.05 4328 16,943.05 2202.60
3 AUDITOR INTERNO 17,215.42 4328 12,887.42 1675.36
4 CONTADOR 12,210.60 4328 7,882.60 1024.74
5 AUXLIAR 1,745.80 1,745.80
6 CAJERO GENERAL 6,983.20 4328 2,655.20 345.18
7 SECRETARIA 4,364.50 4328 36.50 4.75
8 MENSAJERO 1,309.35 1,309.35
9 SEGURIDAD 1 2,618.70 2,618.70
 10 SEGURIDAD 2 2,618.70 2,618.70
100,168.82 25,968.00 74,200.82 8,568.08 0.00

PLANILLAS DE APORTES PATRONALES Y BENEFICIOS SOCIALES

31 AGOSTO DEL 2021

APORTES PATRONALES

TOTAL
ITEM CARGO GANADO CNS 10% PRP 1,71% ASP 3% AV 2%
1 GERENTE GENERAL 35,000.00 3500.00 598.50 1050.00 700.00
2 ADMINISTRADOR 24,500.00 2450.00 418.95 735.00 490.00
3 AUDITOR INTERNO 19,800.00 1980.00 338.58 594.00 396.00
4 CONTADOR 14,000.00 1400.00 239.40 420.00 280.00
5 AUXLIAR 2,000.00 200.00 34.20 60.00 40.00
6 CAJERO GENERAL 8,000.00 800.00 136.80 240.00 160.00
7 SECRETARIA 5,000.00 500.00 85.50 150.00 100.00
8 MENSAJERO 1,500.00 150.00 25.65 45.00 30.00
9 SEGURIDAD 1 3,000.00 300.00 51.30 90.00 60.00
10 SEGURIDAD 2 3,000.00 300.00 51.30 90.00 60.00
115,800.00 11,580.00 1,980.18 3,474.00 2,316.00

FECHA 8/31/2021
CODIGO DETALLE DEBE HABER
SUELDOS Y SALARIOS 115,800.00
CONTRIBUCIONES AL SIP 14,718.18
CONTRIBUCIONES AL FONDO SOLIDARIO 913.00
RC-IVA POR PAGAR 5,967.59
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAGAR 94,201.23
115800 115800

FECHA 8/31/2021
CODIGO DETALLE DEBE HABER
APORTES PATRONALES 19,350.18
AGUINALDO 9,646.14
INDEMINIZACIONES 9,646.14
CNS POR PAGAR 11,580.00
CONSTUBUCIONES AL SIP 5,454.18
APORTE PATRONAL PARA LA VIVIENDA 2,316.00
PROVISION AGUINALDOS 9,646.14
PREVISION INDEMINZACIONES 9,646.14
38,642.46 38,642.46
 CONTRIBUCIONES AL FONDO SOLIDARIO TONATL LIQUIDO
ANS-1% ANS-10% CONTRIBUYE SUELDO NETO RC-IVA ANTICIPO PAGABLE FIRMA
SUB TOTAL ANS-5% 25000 SUB TOTALES NTE
13000 35000
4,448.50 220.00 500.00 0.00 720.00 5,168.50 29,831.50 2,752.82 27,078.69
3,113.95 115.00 115.00 3,228.95 21,271.05 1,639.96 19,631.09
2,516.58 68.00 68.00 2,584.58 17,215.42 1,112.72 16,102.70
1,779.40 10.00 10.00 1,789.40 12,210.60 462.10 11,748.50
254.20 0.00 254.20 1,745.80 0.00 1,745.80
1,016.80 0.00 1,016.80 6,983.20 0.00 6,983.20
635.50 0.00 635.50 4,364.50 0.00 4,364.50
190.65 0.00 190.65 1,309.35 0.00 1,309.35
381.30 0.00 381.30 2,618.70 0.00 2,618.70
381.30 0.00 381.30 2,618.70 0.00 2,618.70
14,718.18 413.00 500.00 0.00 913.00 15,631.18 100,168.82 5,967.59 0.00 94,201.23

DEDUCCIONES SALDO A FAVOR MES ANTERIOR DEPENDIENTE SALDO A FAVOR DEF.

13% 2 SMN TOTAL FISCO DIPED SALDO MANT. DEV. TOTAL FISCO DEPED.
562.64 562.64 2,752.82 2,752.82
562.64 562.64 1,639.96 1,639.96
562.64 562.64 1,112.72 1,112.72
562.64 562.64 462.10 462.10
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
345.18 345.18 0.00 0.00 0.00 0.00
4.75 4.75 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2,600.48 2,600.48 5,967.59 0.00 0.00 0.00 0.00 5,967.59 0.00

BENEFICIOS SOCIALES

INDEMINIZ.
TOTAL 8,33% AGUINALDO 8,33%
5848.50 2915.50 2915.50
4093.95 2040.85 2040.85
3308.58 1649.34 1649.34
2339.40 1166.20 1166.20
334.20 166.60 166.60
1336.80 666.40 666.40
835.50 416.50 416.50
250.65 124.95 124.95
501.30 249.90 249.90
501.30 249.90 249.90
19,350.18 9,646.14 9,646.14
 practica 7
FECHA 8/10/2019
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Caja 120,000.00
ACTIVO 10501 Prestamos financeros por pagar 120,000.00
Glosa: Por el prestamo financiero del banco
mundial S.A. con Tasa de interes 21% anual.

FECHA 8/31/2019
CAPITULO CODIGO DETALLE DEBE HABER
ACTIVO 10102 Prestamos financeros por pagar 7470
Intereses por pagar 7470
Glosa: Por el prestamo financiero del banco
mundial S.A.a 21 dias con Tasa de interes 21%
anual.
 PRESTAMOS FINANCIEROS POR PAGAR
AMORTIZACION
FECHA DESEMBOLSO NRO DE CUOTAS DIAS TOTAL SALDO CAPITAL
CAPITAL INTERES
8/10/2019 120000 0 0 120000
9/11/2019 114000 1 32 6000 2240 8240 114000

10/10/2019 108000 2 29 6000 1928.5 7928.5 108000

11/10/2019 102000 3 31 6000 2016 8016 102000
12/10/2019 96000 4 30 6000 1904 7904 96000
1/11/2020 90000 5 32 6000 1792 7792 90000
2/10/2020 84000 6 30 6000 1680 7680 84000

3/10/2020 78000 7 29 6000 1568 7568 78000

4/11/2020 72000 8 32 6000 1456 7456 72000
5/10/2020 66000 9 30 6000 1344 7344 66000
6/11/2020 60000 10 32 6000 1232 7232 60000
7/10/2020 54000 11 29 6000 1120 7120 54000
8/11/2020 48000 12 32 6000 1008 7008 48000
9/10/2020 42000 13 30 6000 896 6896 42000
10/11/2020 36000 14 30 6000 784 6784 36000
11/11/2020 30000 15 31 6000 672 6672 30000
12/11/2020 24000 16 30 6000 560 6560 24000
1/11/2021 18000 17 32 6000 448 6448 18000
2/10/2021 12000 18 30 6000 336 6336 12000
3/10/2021 6000 19 28 6000 224 6224 6000
4/11/2021 0 20 32 6000 112 6112 0
120000
 ARRENDAMIENTO FINANCIERO (ARRENDADOR)
1/1/2019
DETALLE DEBE HABER
VEHICULOS AUTOMOTORES 78,300.00
CREDITO FISCAL 11,700.00
BANCO NACIONAL 90,000.00
1/1/2020 2
CAJA 30,000.00
DEBITO FISCAL -IVA DIFERIDO 3,900.00
INGRESOS DIFERIDOS POR ARRENDAMIENTOS 26,100.00
IT 900.00
ARRENDAMIENTO POR COBRAR 30,000.00
DEBITO FISCAN IVA 3,900.00
INGRESOS POR ARRENDAMNIENTO 26,100.00
IT POR PAGAR 900.00
12/31/2020 3
ARRENDAMIENTO POR COBRAR 340.00
AITB 340.00
12/31/2020 4
AITB 340.00
DEBITO FISCAL -IVA 44.20
INGRESO DIFERIDO POR ARRENDAMIENTO 295.80
1/1/2021 5
CAJA 30,340.00
DEBITO FIACAL -IVA DEIFERIDO 3,944.20
INGRESOS DIFERIDOS POR ARRENDAMIENTOS 26,395.80
IT 910.20
ARRENDAMIENTOI POR COBRAR 30,340.00
DEBITO FISCAN IVA 3,944.20
INGRESOS POR ARRENDAMNIENTO 26,395.80
IT POR PAGAR 910.20
12/31/2021 6
ARRENDAMIENTO POR COBRAR 197.08
AITB 197.08
12/31/2021 7
AITB 197.08
DEBITO FISCAL -IVA 25.62
INGRESO DIFERIDO POR ARRENDAMIENTO 171.46
1/1/2022 8
CAJA 30,537.08
DEBITO FIACAL -IVA DEIFERIDO 3,969.82
INGRESOS DIFERIDOS POR ARRENDAMIENTOS 26,567.26
 IT 916.11
ARRENDAMIENTOI POR COBRAR 30,537.08
DEBITO FISCAN IVA 3,969.82
INGRESOS POR ARRENDAMNIENTO 26,567.26
IT POR PAGAR 916.11
12/31/2022 9
CAJA 30,000.00
IT 900.00
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO 26,100.00
DEBITO FISCAL IVA 3,900.00
IT POR PAGAR 900.00

ARRENDAMIENTO FINANCIERO (ARRENDATARIO)

1/1/2019 1
BIENES ARRENDADOS 104,400.00
CREDITO FISCAL IVA 3,900.00
CREDITO FISCAL IVA DIFERIDO 11,700.00
BANCO 30,000.00
ARRENDAMIENTO POR PAGAR 90,000.00
120,000.00 120,000.00

ARRENDAMIENTO OPERATIVO
ARENDADOR
FECHA 01/01/2019
VEHICULOS AUTOMORES EN ARRENDAMIENTO 130,500.00
CREDITO FISCAL IVA 19,500.00
BANCO UNIVERSO SA. 150,000.00

FECHA 01/01/2019
CAJA 30,000.00
IT 900.00
INGRESOS POR ARRENDAMIENGTO 26,100.00
DEBITO FISCAL IVA 3,900.00
IT POR PAGAR 900.00

FECHA 31/12/2019
VEHICULOS AUTOMOTORES POR ARRENDAMIENTO 2,336.74
AITB 2,336.74

FECHA 31/12/2019
DEP. VEHICULOS AUTOMOTRES POR ARENDAMIENTO 26,567.35
DEP. ACUM VEHICULOS AUTOMOTORES POR AREND. 26,567.35

1/1/2020
 CAJA 30,000.00
IT 900.00
INGRESOS POR ARRENDAMIENGTO 26,100.00
DEBITO FISCAL IVA 3,900.00
IT POR PAGAR 900.00

12/31/2020 VEHICULOS AUTOMOTORES POR ARENDAMIENTO 1,505.36

AITB 1,505.36

FECHA 31/12/2020
DEP. VEHICULOS AUTOMOTRES POR ARENDAMIENTO 26,868.42
DEP. ACUM VEHICULOS AUTOMOTORES POR AREND. 26,868.42

1/1/2021
CAJA 30,000.00
IT 900.00
INGRESOS POR ARRENDAMIENGTO 26,100.00
DEBITO FISCAL IVA 3,900.00
IT POR PAGAR 900.00

12/31/2021 VEHICULOS AUTOMOTORES POR ARENDAMIENTO 872.66

AITB 872.66

FECHA 31/12/2021
DEP. VEHICULOS AUTOMOTRES POR ARENDAMIENTO 27,042.95
DEP. ACUM VEHICULOS AUTOMOTORES POR AREND. 27,042.95

1/1/20212
CAJA 30,000.00
IT 900.00
INGRESOS POR ARRENDAMIENGTO 26,100.00
DEBITO FISCAL IVA 3,900.00
IT POR PAGAR 900.00

12/31/2022 VEHICULOS AUTOMOTORES POR ARENDAMIENTO 658.75

AITB 658.75

FECHA 31/12/2022
 DEP. VEHICULOS AUTOMOTRES POR ARENDAMIENTO 27,000.17
DEP. ACUM VEHICULOS AUTOMOTORES POR AREND. 27,000.17

ARENDATARIO

1/1/2019
ARENDAMIENTO PAGADO 26,100.00
CREDITO FISCAL 3,900.00
BANCO 30,000.00

1/1/2020
ARENDAMIENTO PAGADO 26,100.00
CREDITO FISCAL 3,900.00
BANCO 30,000.00

1/1/2021
ARENDAMIENTO PAGADO 26,100.00
CREDITO FISCAL 3,900.00
BANCO 30,000.00

1/1/2022
ARENDAMIENTO PAGADO 26,100.00
CREDITO FISCAL 3,900.00
BANCO 30,000.00
 26850 3490.5

23359.5 5839.875

UFV ANTERIOR UFV ACTUAL

2.33208 2.35851

243.60 27333

UFV ANTERIOUFV ACTUAL

2.35844 2.37376
23650

precio de venta al contado 90,000,00

15600
3900
11700

30000
132836.74

130500
2336.74
1505.36
134342.09 26868.42
872.66
135214.75

130500
2336.76
1505.36
134342.12 0.00649582 872.662132
658.75
135000.87
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