Declaración de Beneficiario Final 2022

Declaración de Beneficiario
Final 2022
Dra. Mery Bahamonde Quinteros
Mery@impuesto.pe
WhatsApp: 984387333
07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Obligación de identificar a beneficiarios finales
Incluye a :
Personas jurídicas de
baja suspensión
Las personas jurídicas domiciliadas de temporal, en trámite de
acuerdo a lo establecido en el artículo 7° de liquidación, solicitud de
la LIR en el país. extinción por prolongada
inactividad
Obligados a Son domiciliadas
identificar a • Las personas jurídicas constituidas en el país.
sus • Las sociedades de hecho y entidades a que se

refieren el tercer y cuarto párrafos del Art. 14° • Cuenten con sucursal, agencia u otro
beneficiarios de la Ley, constituidas o establecidas en el país. establecimiento permanente en el país, de
acuerdo con lo previsto en el artículo 7 de
finales la Ley del Impuesto a la Renta.
• La persona natural o jurídica que gestione

el patrimonio autónomo o los fondos de
inversión del exterior o la persona natural
o jurídica que tiene la calidad de protector
o administrador esté domiciliado en el
Entes jurídicos constituidos en el país. (art. 7 país, de acuerdo con lo previsto en el
LIR remite al art. 14 de la LIR) artículo 7 de la Ley del Impuesto a la
Renta. Entiéndese por fondos de inversión
del exterior a los de naturaleza similar a
los fondos de inversión comprendidos en
el Decreto Legislativo N° 862, Ley de
Fondos de Inversión y sus Sociedades
Administradoras.
• Cuando cualquiera de las partes del

consorcio esté domiciliada en el Perú, de
acuerdo a las normas que rigen el
¿Qué personas jurídicas deben
identificar a sus beneficiarios finales?
• Artículo 14° LIR : Se considerarán personas • Las sociedades y las entidades de
jurídicas, a las siguientes: cualquier naturaleza, constituidas en el
exterior, que en cualquier forma perciban
• Las sociedades anónimas, en comandita, renta de fuente peruana. g) Las empresas
colectivas, civiles, comerciales de individuales de responsabilidad limitada
responsabilidad limitada, constituidas en (EIRL), constituidas en el país.
el país.
• Las sucursales, agencias o cualquier otro
• Las cooperativas, incluidas las agrarias de establecimiento permanente en el país de
producción. empresas unipersonales, sociedades y
• Las empresas de propiedad social. d) Las entidades de cualquier naturaleza
empresas de propiedad parcial del Estado. constituidas en el exterior.
• Las asociaciones, comunidades laborales • Las sociedades irregulares previstas en el
incluidas las de compensación minera y Artículo 423° de la Ley General de
las fundaciones no consideradas en el Sociedades; la comunidad de bienes; joint
Artículo 18º de la LIR. ventures, consorcios y otros contratos de
colaboración empresarial que lleven
• Las sociedades agrícolas de interés contabilidad independiente de la de sus
social. socios o partes contratantes.

¿Qué entes jurídicos deben
identificar a sus beneficiarios
finales? Son entes jurídicos: Según Art. 3 D.
Leg 1372
ii) Los contratos y otros acuerdos

permitidos por la normativa
i) Los patrimonios autónomos vigente en los que dos o más
gestionados por terceros que personas, que se asocian
carecen de personalidad temporalmente, tienen un derecho
jurídica; o o interés común para realizar una
actividad determinada sin
constituir una persona jurídica.
Se consideran en esta categoría a los fondos

de inversión, fondos mutuos de inversión, en
valores, patrimonios fideicometidos
domiciliados en el Perú o patrimonios
fideicometidos o trust constituidos o
establecidos en el extranjero con
administrador o protector domiciliado en el
Perú, y consorcios, entre otros

Obligación de identificar a beneficiarios finales Cuenten con sucursal, agencia u otro
establecimiento permanente en el país, de
acuerdo con lo previsto en el artículo 7 de la Ley
del Impuesto a la Renta.
La persona natural o jurídica que gestione el

Las personas jurídicas no patrimonio autónomo o los fondos de inversión
domiciliadas del exterior o la persona natural o jurídica que
tiene la calidad de protector o administrador esté
domiciliado en el país, de acuerdo con lo previsto
Obligados a en el artículo 7 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Entiéndese por fondos de inversión del exterior a
identificar a los de naturaleza similar a los fondos de
sus inversión comprendidos en el Decreto Legislativo
N° 862, Ley de Fondos de Inversión y sus
beneficiarios Sociedades Administradoras.
finales
Entes jurídicos • Cuando cualquiera de las

constituidos en el partes del consorcio esté
extranjero, en tanto: domiciliada en el Perú, de
acuerdo a las normas que
rigen el

Exceptuados de la presentación de
la declaración de beneficiario final
a) Banco Central de Reserva del Perú, así como d) Fondo Nacional de Financiamiento de
bancos e instituciones financieras cuyo capital sea la Actividad Empresarial del Estado –
cien por ciento (100%) de propiedad del Estado FONAFE.
Peruano.
b) Iglesia Católica. Se considera a la Conferencia e) Embajadas, Misiones Diplomáticas,
Episcopal Peruana, los Arzobispados, Obispados, Oficinas Consulares, Organizaciones u
Prelaturas, Vicariatos Apostólicos, Seminarios Organismos internacionales acreditados
Diocesanos, Parroquias y las misiones ante el Estado Peruano.
dependientes de ellas, Ordenes y Congregaciones
Religiosas, Institutos Seculares asentados en las f) Universidades Públicas, Institutos y
respectivas Diócesis, reconocidas como tales por Escuelas Superiores Públicos, Centros
la autoridad eclesiástica competente, que estén
inscritos en el Registro de Entidades Exoneradas Educativos y Culturales Públicos.
del Impuesto a la Renta de la - SUNAT. g) Empresas públicas cuyo capital al cien
c) Entidades de la Administración Pública (Poder por ciento (100%) es de propiedad del
Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Organismos Estado Peruano.
Públicos Descentralizados, Poder Legislativo,
Poder Judicial, Gobiernos Regionales, Gobiernos La SUNAT mediante Resolución de
Locales, Organismos a los que la Constitución Superintendencia podrá aprobar otros
Política del Perú y las leyes confieren autonomía, supuestos de excepción a la presentación
así como demás entidades y organismos,
proyectos y programas del Estado). de la declaración de beneficiario final.
Decreto de Urgencia Nº 025-2019
Las cajas municipales de ahorro no están
exceptuadas de presentar declaración de
beneficiario final
• Informe N° 110-2020-SUNAT/7T0000
CMAC que en su condición de empresas del

sistema financiero tengan como accionistas a
la municipalidad provincial de su localidad y
a una entidad no estatal de derecho público,
cuyos accionistas son las propias CMAC y la
FEPCMAC, no se encuentran comprendidas
en las excepciones a la presentación de la
declaración de beneficiario final previstas en
el literal c) del párrafo 3.1 del artículo 3 del
Decreto Legislativo N° 1372, por cuanto no
son empresas públicas cuya composición
accionaria sea 100% de propiedad del Estado

Empresas del Estado están
exceptuadas de declarar
Informe N° 107-
2020-SUNAT/7T0000
Las empresas de derecho público
creadas por ley, cuyo único accionista es
el Estado Peruano, se encuentran
exceptuadas de presentar el Formulario
Virtual N.° 3800 – Declaración del
Beneficiario Final; conclusión que guarda
sentido con la opinión vertida por la
Dirección General de Política de Ingresos
Públicos (DGPIP) del Ministerio de
Economía y Finanzas (MEF) a través del
Informe N.° 0037-2020-EF/61.04.

Obligaciones de las personas jurídicas y entes jurídicos
respecto del beneficiario final
Personas
Jurídicas Ente Jurídico
Deben cumplir con dichas obligaciones aun

cuando la persona jurídica y/o ente jurídico se Obligacione
encuentre bajo un procedimiento o acuerdo de s respecto
disolución, liquidación o quiebra; en cuyo caso,
los liquidadores o interventores detentan tales
a los
obligaciones. beneficiari
os finales:
identificar obtener declarar actualizar conservar proporcionar
F3800
Decreto Legislativo N° 1372 y Decreto Supremo N° 003-2019-EF

Obligados a declarar al beneficiario
final
Personas jurídicas domiciliadas
La persona jurídica que con
• Art. 5 de la RS 185-2019/SUNAT Las posterioridad al 30 de noviembre de
2019 deje de tener la calidad de
personas jurídicas que tengan la principal contribuyente, mantiene la
calidad de principales contribuyentes obligación de presentar la declaración
y de mantener actualizada la
al 30 de noviembre de 2019 deben información
presentar la declaración que
contenga la información del
beneficiario final a dicha fecha.

Obligados a presentar declaración BF F3800 en el 2022
Resolución de Superintendencia N° 000041-2022/SUNAT
Personas jurídicas domiciliadas

Plazo de
presentación:
hasta las fechas
de vencimiento
Tramo Ingresos Netos
para el
cumplimiento de
las obligaciones
mensuales de:
Más de 1000 UIT

I (UIT 2021) ( más de S/ Mayo de 2022
4,400,000)
Más de 500 UIT

hasta 1000 UIT
II (UIT 2021) (más de S/ Agosto de 2022
2,200,000 hasta
4,4000)
La declaración debe contener la información

. del beneficiario final al último día calendario
del periodo tributario a que se refieren los
literales anteriores.

Obligados a presentar declaración
BF F3800 en el 2023
Entes jurídicos inscritos en el RUC
• Los inscritos en el Registro Único de
Contribuyentes hasta el 31.12.2022 y que
no se encuentren con baja de inscripción a
la fecha que les corresponda presentar la
declaración.
• Quienes deben presentar hasta las fechas

de vencimiento establecidas para las
obligaciones tributarias mensuales de
diciembre de 2022.
Fecha de vencimiento de
Tramo III (UIT 2022) Más de 300 UIT (S/
según ultimo dígito del RUC
Personas jurídicas 1,380,000)
del período Mayo de 2023
Los sujetos obligados no
comprendidos en la presente
resolución y los no Pricos
deben presentar la
declaración en el plazo que la
07/05/2022 SUNAT Dra. Mery Bahamonde Quinteros
Determinación de los ingresos netos para PJ del RG o RMT durante el ejercicio
anterior a la DJ beneficiario.
Es ingreso neto el mayor valor que resulte de:
CASILLAS IGV
La suma de los montos
CASILLAS IR A LA RENTA ANUAL consignados en las casillas 100
La suma de los montos (ventas netas gravadas), 105
consignados en las casillas 461 (ventas no gravadas), 112 (otras
(ventas netas o ingresos por ventas), 127 (exportaciones
servicios), 473 (ingresos embarcadas en el periodo) y 160 CASILLAS PAGO A CUENTA IR
financieros gravados), 475 (ventas Ley N° 27037), menos los La suma de los montos
(otros ingresos gravados), 476 montos consignados en las consignados en la casilla 301
(otros ingresos no gravados) y casillas 102 (descuentos (ingresos netos) de los formularios
477 (enajenación de valores o concedidos y devolución de Declara Fácil 621 IGV - Renta
bienes del activo fijo) del ventas), 126 (descuentos mensual o, de ser el caso, de los
Formulario Virtual N° 710: concedidos y/o devoluciones de PDT N° 621 IGV - Renta mensual.
Renta Anual Simplificado - ventas - ventas asumidas por el
Tercera Categoría o del Estado) y 162 (descuentos y
Formulario Virtual N° 710: devoluciones Ley N° 27037) de los
Renta Anual - Completo - formularios Declara Fácil 621 IGV -
Tercera Categoría e ITF. Renta mensual o, de ser el caso,
Compara de los PDT N° 621 IGV - Renta
Comparar
r mensual.
Tramo I y II : Debe considerar la DJ Anual IR 2021 y las DJ mensuales de 01-2021 a 12-2021 que se
presenten hasta el 30 de abril de 2022, incluyendo las declaraciones rectificatorias que surtan efecto
hasta dicha fecha.
Tramo III: Debe considerar Dj Anual IR 2022 y las DJ mensuales de 01-2022 a 12-2022 que se
hasta dicha fecha.
Determinación de los IN en el Régimen General o MYPE tributario
(en miles de soles)

Total Equivalente
Mayor
Tributos Año Ene Feb Mar Abr May Jun Jul AgoSet Oct Nov Dic S/ s en UITs
Valor
(1) (2)
Casillas IGV 2021 550 550 550 550 550 550550 550550 550 550 550 6,600 1,500 X
Casillas Pagos a
2021 484 484 484 484 484 484484 484484 484 484 484 5,808 1,320
cuenta IR
Casillas Renta
2021 5,280 1,200
Anual
PAC-
IGV IR
IR
Tot
UIT 2021 4400 6,600 1,500
al
a.- De acuerdo a la determinación de sus IN, ¿en qué tramo le corresponde

declarar al contribuyente?
El contribuyente debe declarar en el Tramo I; en la medida que, sus IN determinados suman 1500 UIT y están dentro del
rango de [Más de 1000 UIT].
b.- ¿En qué fecha le corresponde presentar la Declaración de

Beneficiario Final a la SUNAT?
Le corresponde presentar la Declaración de Beneficiario Final en el periodo tributario Mayo 2022,
según su último dígito RUC.
07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros Fuente Sunat

Determinación de los IN en el Régimen General o
MYPE tributario (En miles de soles)

Equivalente
Total Mayor
Tributos Año Ene Feb Mar Abr May Jun Jul AgoSet Oct Nov Dic s en UITs
S/ Valor
(1) (2)
Casillas IGV 2021 286 286 286 286 286 286286 286286 286 286 286 3,432 780 X
Casillas Pagos a
2021 242 242 242 242 242 242242 242242 242 242 242 2904 660
cuenta IR
Casillas Renta
2021 2,580 586
Anual
PAC
IGV IR
-IR
Tot
UIT 2021 4400 3,432 780
al
a.- De acuerdo a la determinación de sus IN, ¿en qué tramo le corresponde

declarar al contribuyente?
El contribuyente debe declarar en el Tramo II; en la medida que, sus IN determinados suman 780 UIT y están dentro del rango de [Más 500
UIT hasta 1000 UIT].
b.- ¿En qué fecha le corresponde presentar la Declaración de

Beneficiario Final a la SUNAT?
Le corresponde presentar la Declaración de Beneficiario Final en el periodo tributario Agosto 2022,
según su último dígito RUC.
Determinación de los IN en el Régimen General o MYPE
tributario(En miles de soles)

Equivalentes en
Total Mayor
Tributos Año Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic UITs
S/ Valor
(1) (2)
Casillas IGV 2022 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 1,932 420 X
Casillas Pagos a cuenta IR 2022 129 129 129 129 129 129 129 129 129 129 129 129 1,546 336
Casillas Renta Anual 2022 1,320 287
PAC-
IGV IR
IR
UIT 2022 4600 Total 1,932 420
a.- De acuerdo a la determinación de sus IN, ¿en qué tramo le corresponde declarar al contribuyente?
El contribuyente debe declarar en el Tramo III; en la medida que, sus IN determinados suman 420 UIT y están dentro del rango de [Más de 300 UIT].
b.- ¿En qué fecha le corresponde presentar la Declaración de Beneficiario Final a la SUNAT?
Le corresponde presentar la declaración en el periodo tributario Mayo 2023, según último dígito RUC.

Determinación de los ingresos netos para PJ que en uno o más períodos
estuvo en el RER, RMT y RG durante el ejercicio anterior a la DJ
beneficiario.
Es ingreso neto el mayor valor que resulte de:
CASILLAS IR ANUAL
La suma de los montos consignados
en las casillas 461 (ventas netas o CASILLAS IGV CASILLAS PAGOS A CUENTA
ingresos por servicios), 473 La suma de los montos La suma de los montos
(ingresos financieros gravados), consignados en las casillas 100 consignados en la casilla 301
475 (otros ingresos gravados), 476 (ventas netas gravadas), 105
(otros ingresos no gravados) y 477
(ingresos netos) de los
(ventas no gravadas), 112 (otras
(enajenación de valores o bienes formularios Declara Fácil 621
ventas), 127 (exportaciones
del activo fijo) del Formulario embarcadas en el periodo) y 160 IGV - Renta mensual o, de ser el
Virtual N° 710: Renta Anual
(ventas Ley N° 27037), menos los caso, de los PDT N° 621 IGV -
Simplificado - Tercera Categoría o Renta mensual que
del Formulario Virtual N° 710:
montos consignados en las
Renta Anual - Completo - Tercera casillas 102 (descuentos correspondan a las cuotas
Categoría e ITF más la de los concedidos y devolución de mensuales del régimen especial
montos consignados en la casilla ventas), 126 (descuentos del impuesto a la renta y a los
301 (ingresos netos) del (de los) concedidos y/o devoluciones de pagos a cuenta del impuesto a
formularios Declara Fácil 621 IGV - ventas - ventas asumidas por el la renta del (los) periodo(s) en
Renta mensual o del (de los) PDT Estado) y 162 (descuentos y
N° 621 IGV - Renta mensual de las
el(los) que estuvo en el régimen
devoluciones Ley N° 27037) de los
cuotas mensuales del régimen especial del impuesto a la renta
formularios Declara Fácil 621 IGV -
especial del impuesto a la renta, y en el régimen general de dicho
Renta mensual o, de ser el caso,
correspondientes al(los) periodo(s)
de los PDT N° 621 IGV - Renta impuesto o en el régimen MYPE
en el(los) que estuvo en el régimen
Compara mensual. tributario, según corresponda.
especial del impuesto a la renta. Comparar
. r
Tramo I y II : Debe considerar la DJ Anual IR 2021 y las DJ mensuales de 01-2021 a 12-2021 que se
hasta dicha fecha.
Tramo III: Debe considerar Dj Anual IR 2022 y las DJ mensuales de 01-2022 a 12-2022 que se
hasta dicha fecha.

Determinación de los IN del RER más IN del RG o del
régimen MYPE tributario(En miles de soles)
Equivalent Mayo
Tributos Año Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Total es en UITs r
(1) (2) Valor
1,65
Casillas IGV 2022 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138
6
360 X
Casillas Cuotas mensuales RER + 128. 128. 1,61
2022 161 161 129 129 129 129 129 129 129 129 350
Pagos a cuenta IR 8 8 0
Casillas Renta Anual + Cuotas 1,32
2022 161 161 1000 287
mensuales RER 2
PAC-
IGV RER
IR
IR
UIT 2022 4600
1,65
Total
6
360 3/
a.- De acuerdo a la determinación de sus IN, ¿en qué tramo le corresponde declarar al
contribuyente?
El contribuyente debe declarar en el Tramo III; en la medida que, sus IN determinados suman 360 UIT y están dentro del rango de
[Más de 300 UIT].
b.- ¿En qué fecha le corresponde presentar la Declaración de Beneficiario Final a la

SUNAT?
Le corresponde presentar la declaración en el periodo tributario Mayo 2023, según
último dígito RUC.
Forma de presentar declaración
Beneficiario Final
Cuando se declare solo a un (1) beneficiario final
que:
(i) Resida en el Perú según las normas del Constancia
derecho común, y
Formulario de
(ii) Tenga directamente como mínimo el diez simplificado presentació
n
por ciento (10%) del capital de la persona
Formulario jurídica.
Virtual N° 3800
A través del
aplicativo
SOL /Mis
declaraciones • Cuando se declare solo a más de un (1)
informativas beneficiario final. Archivos planos
• BF no resida en el Perú según las normas del Constancia
derecho común. de
• BF tiene de forma directa o indirecta más del diez presentaci
ón
por ciento (10%) del capital de la persona Archivo de cadena
jurídica. de titularidad y
• Cadena de titularidad control

Sustitutoria y/o rectificatoria F3800
La declaración puede ser sustituida hasta la fecha en que venza el plazo para su
presentación.
La declaración puede ser rectificada con posterioridad a su presentación cuando exista

error en la información declarada.
Modo de sustituir o rectificar una declaración se debe presentar una nueva declaración
indicando el período y número de orden del Formulario Virtual N° 3800 - Declaración de
Beneficiario Final que se sustituye o rectifica y debe ingresarse toda la información que
se solicita, inclusive aquella que no se desea modificar.
Artículo 10 de la Resolución de Superintendencia N° 185-

2019
¿Quién es el beneficiario final?
Beneficiario final
siempre es una
persona natural Persona natural que
efectiva y finalmente
posee o controla
personas jurídicas o
entes jurídicos

Graficar las relaciones de la persona jurídica informada con sus titulares,
cadena de titularidad y cadena de control
Identificar a las personas naturales que son titulares patrimoniales de la

persona jurídica informada para ser considerados como Beneficiario Final
Test de propiedad Directa: > al 10% del capital de la persona jurídica
Diligencias
Identificar a las personas naturales dentro de la “cadena de titularidad”
previas para de la persona jurídica informada para ser considerados como Beneficiario
Final: Test de propiedad Indirecta: > al 10% del capital de la persona
identificar al jurídica
beneficiario final
Identificar a las persona naturales dentro de la “cadena de control directo
e indirecto” de la persona jurídica informada para ser considerados como
Beneficiario Final Test de Control: Directa o Indirecta, el Beneficiario Final
no tiene propiedad e incluye “cadena de control”
Atribución como Beneficiario Final al Puesto Administrativo Superior de la

persona jurídica informada Cuando no se identifique a las personas
naturales mediante la propiedad o el control de manera directa o
indirecta, las siguientes persona naturales serán atribuidas como
Beneficiario Final : el Gerente General o la(s) Gerencia(s) que hagan sus
veces o al Directorio o a quien haga sus veces; o al órgano o área que
encabece la estructura funcional o de gestión de toda Persona Jurídica.

Criterios para identificar al beneficiario final de personas jurídicas
(a) Criterio de (b) Criterio de Control (c) Criterio del Puesto

Propiedad (directo e (directo e indirecto) Administrativo
indirecto) Superior (PAS)
Una persona natural que, actuando
individualmente o con otros como una unidad Cuando no se identifique a ninguna
de decisión, o a través de otras personas persona natural bajo los criterios
La persona natural que directa o
naturales o jurídicas o entes jurídicos, ostente señalados en los literales a) o b), se
indirectamente a través de cualquier
facultades, por medios distintos a la considerará como beneficiario final
modalidad de adquisición posee
propiedad, para designar o remover a la a la persona natural que ocupa el
como mínimo el diez por ciento (10%)
mayor parte de los órganos de administración, puesto administrativo superior.
del capital de una persona jurídica.
dirección o supervisión, o tenga poder de
decisión en los acuerdos financieros,
operativos y/o comerciales que se adopten, o
que ejerza otra forma de control de la persona
jurídica.
Se incluye en el presente literal a la
información relativa a la cadena de control en
los casos en los que el beneficiario final lo sea
por medios distintos a la propiedad.
Los criterios de propiedad y control no son opciones

alternativas, sino medidas graduales, de modo que respecto
de una misma persona natural se utiliza cada una de ellas
cuando el criterio anterior ya se haya aplicado y no se le
hubiera identificado como beneficiario final. Art. 5 RLBF
Test de Propiedad Directa e Indirecta
Test de Propiedad Test de Propiedad Directa
Directa
Sr A. Sra B.
95% 5%
Sr Y
Titular
EIRL
Sr. A: 95%
Sra. B: 5%
Sr. A y Sra. B son cónyuges
Beneficiarios finales: Sr. A y Sra. B

Propiedad indirecta por parentesco
Informe N° 138-2020-SUNAT/7T0000
La prueba dependerá de cada caso concreto, y estará
dirigida a demostrar que no tiene la condición de
beneficiario final mediante una propiedad indirecta,
es decir, a través de parientes, tal como lo establece
la norma.
Por otra parte, al establecerse una presunción
relativa para el hecho que exista parentesco, sí obliga
a una persona natural considerar los porcentajes de
propiedad de sus parientes para determinar si tienen
una participación directa o indirecta del 10% o más
en el capital de una persona jurídica.
En consecuencia, si la suma de porcentajes de
participación directa o indirecta de la persona natural
o sus parientes resulta siendo el 10% o más, no
existiendo prueba en contrario, todos deben ser
considerados beneficiarios finales”.

La
det part
Propiedad indirecta
e ic
mu rmin ipaci
ltip a ón
sum lica se
por an n d o
d
cen o
par taje
t o
cad icipa s
Identificación del beneficiario final por o j
u
a p er
s
ció
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los
de
ten rídica ona qu e
Propiedad Indirecta jurí
ga int
dic en la erpue ral
n a tu
a per sta
son
a
La propiedad indirecta de una persona Propiedad indirecta se ejerce a través

Es aquella que tiene por intermedio jurídica es la propiedad que tiene por de mandatarios, que ostentan
de sus parientes o cónyuge, o al intermedio de otras personas jurídicas mandato sin representación conforme
otro miembro de la unión de hecho sobre las cuales la primera tiene a lo previsto en el artículo 1809° y
participación mínima del 10%; así siguientes del Código Civil, cuyo
de ser aplicable; así como la
como la propiedad indirecta que estas nombramiento y facultades constan
propiedad, directa o indirecta, que
últimas tienen, a su vez, a través de en algún documento de fecha cierta y
corresponde a la persona jurídica en
otras personas jurídicas, siempre que cuyo mandato se encuentra vigente;
la que la referida persona natural o en estas también tengan una así como, cuando se ejerce la
sus parientes o cónyuge o miembro participación mínima del 10%. Este propiedad indirecta a través de un
de la unión de hecho, de ser criterio se aplica de manera sucesiva, mandato, o cualquier acto jurídico por
aplicable, tienen en conjunto una siempre que exista una cadena de el cual se otorguen facultades en
participación mínima del 10%. titularidad y una participación mínima similares condiciones de acuerdo a la
del 10%. legislación extranjera.
El porcentaje de participación que una persona natural tiene en el capital de una persona jurídica domiciliada por
intermedio de parientes o cónyuge o miembro de la unión de hecho, o de mandatario, de corresponder, o a través
de personas jurídicas se determina de la siguiente manera:
(i) Se calcula el porcentaje de participación directa que cada persona natural o persona jurídica tiene en la otra
persona jurídica.
(ii) El porcentaje de participación directa que la persona natural tiene en la persona jurídica intermediaria se
multiplica por el porcentaje de participación directa que esta última tiene en el capital de la persona jurídica
domiciliada cuyas acciones o participaciones corresponden a la persona natural. De existir dos o más personas
naturales intermediarias, se multiplica, sucesivamente, los distintos porcentajes de participación hasta llegar a
determinar el porcentaje de participación que la persona natural tiene en la persona jurídica domiciliada.
(iii) Si la persona natural tiene participación por intermedio de otra u otras personas jurídicas, el procedimiento
descrito anterior se sigue de manera independiente por cada una de estas últimas y luego se suman a los
07/05/2022porcentajes obtenidos. Dra. Mery Bahamonde Quinteros
Test de Propiedad Directa e Indirecta
Beneficiarios
Finales
• Test de Propiedad Test de Propiedad Indirecta
Sra. F: 20% K>10%K.
• Cadena de Titularidad de
Propiedad:
• Sr. A= SAC 1
60*42/100=25.2%>10%K.
• Sr. D=60*50/100=30%>10%K
• Sr. E= 20*25/100=5%
• Sr. E= 60*8*80/100=3.8% 1er
• Sr E: 5%+3.8%=8.8%<10%K nivel
• Sra. G= 20*75/100=15% SAC.2 SAC 3

• Sra- G=60*8*20/100=0.96% 60% Sra. F
20%
• Sra. G= 15%+0.96%= 20%
15.96%>10%K
Son Beneficiarios Finales:

2do
nivel
Sra. F SAC 3 Sra
Sr A. Sr. D Sr. E.
Sr. A 8% G.
42% 50% 25%
Sr. D 75%
Sra. G
Sr. Sra
E. G.
07/05/2022 80% Dra. 20%
Mery Bahamonde Quinteros
Control mediante influencia preponderante en la toma de
decisiones persona jurídica
Control mediante influencia
preponderante
Se presume, salvo
Cuando el beneficiario final ostenta facultades, por
prueba en contrario, medios distintos a la propiedad, para adoptar e
que existe control imponer decisiones, con independencia de que ocupe o
directo e indirecto no cargos formales en la persona jurídica, incluso
respectivamente cuando lo realice a través de un pariente o su cónyuge
o miembro de la unión de hecho, mandatario, de ser
aplicable, y son quienes toman las decisiones
Control indirecto:
Persona natural que tiene la potestad para designar,
Control directo: remover o vetar a la mayoría de los miembros de los
Cuando la persona natural: Ejerce más de la mitad del órganos de administración o dirección o equivalente de
poder de voto en los órganos de administración o la persona jurídica, según corresponda, para ejercer la
dirección o equivalente que tenga poder de decisión, mayoría de los votos en las sesiones de dichos órganos
en una persona jurídica. y de esta forma aprobar las decisiones financieras,
operativas y/o comerciales o
Es responsable de las decisiones estratégicas en la
persona jurídica, incluyendo decisiones sobre la
consecución del objeto de la persona jurídica y
07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros continuidad de ésta.
Test de Control
Beneficiarios
• Cadena Finales
de Titularidad de
Propiedad:
• Sr. A=
65*70/100=45.5%>10%K.
• Sra. SAC 1
B=65*15/100=9.75%<10%K
• Sr. C=65*15/100=9.75%<10%K Sr. F
Tiene poder de tomar
decisiones estratégicas
• Sra. D= y
35*88/100=30.8%>10%K
• Sr. E= 35*6/100=2.1%<10%K
Directorio
• Sr. F= 35*6/100=2.1%<10%K
• Por control: Apoderado:

• Sr. F tiene poder decisión Facultades
para
estratégica actúa como gerente
impugnar
general ante la AT SAC 3
• Apoderado no tiene poder de SAC 2
SAC 1 35%
65%
decisión
Son Beneficiarios Finales:
Por control: Sr. F Sr. A Sra. B Sr. C Sr. E Sr. F

Sra. D
Por propiedad: Sr. A y Sra. D 70% 15% 15% 88% 6% 6%

Puesto administrativo superior
Los órganos
colegiados son
aquellos en los que el
ejercicio de la función
está encomendado de
manera simultánea a
varias personas
físicas, que actúan
entre sí con nivel de
igualdad. Ej
Directorio, Consejo
Directivo, Consejo de
Vigilancia, etc
En el caso de órganos
colegiados u órganos
Gerencia General o a Órgano o área que
la(s) Gerencia(s) que encabece la estructura
con más de un miembro
hagan sus veces o al funcional o de gestión o de un cargo, son
Directorio o a quien de toda persona considerados
haga sus veces jurídica. beneficiarios finales
cada uno de sus
integrantes

Criterio para identificar beneficiario
final del Puesto Administrativo Superior
informe N° 130-2020/SUNAT (publicado
04.03.2021)
Para determinar al beneficiario final según el criterio
de Puesto Administrativo Superior dependerá de la
organización interna de cada persona jurídica; en tal
sentido las empresas deberán:
• 1.Establecer el órgano o área que encabeza la
estructura funcional o de gestión en cada persona
jurídica ( Asamblea General, Consejo Directivo, el
directorio, la gerencia u otro similar)
• 2.Identificar a la persona natural que ostenta el cargo
superior en dicho órgano o área, si el órgano o área
que encabece la estructura funcional o de gestión es
un órgano colegiado, se deberá considerar como
beneficiarios finales a cada uno de sus miembros.

Imposibilidad de identificar al
beneficiario final
• Cuando los sujetos obligados no conozcan a su
beneficiario final luego de haber aplicado los criterios
deben:
(i) Publicar este hecho en la página de inicio de su portal web, de manera
permanente;
(ii) En caso no cuente con portal web, mediante la publicación de un
aviso por una sola vez en cada ejercicio fiscal.
Este aviso se publica en los avisos judiciales del diario de mayor circulación
de la localidad donde tenga su domicilio fiscal el sujeto obligado.

Beneficiario final de un fideicomiso
Fideicomiso
Beneficiario final
Fideicomitente Fiduciario Fideicomisarios

Beneficiario final en el fondo de
inversión
Fondo de inversión
Beneficiario final
Partícipe Inversionista

Fideicomisario es el beneficiario
final de un fideicomiso de
titulización Informe N° 046-2020-SUNAT/7T0000
1. Tratándose de un fideicomiso de titulización, en el
cual la sociedad titulizadora emite valores con
contenido crediticio (emisión de bonos), la persona
natural que percibe los resultados de dichos bonos por
ser inversionista ostenta la condición de fideicomisario
y, por ende, califica como su beneficiario final.
2. Tanto los fideicomisos de titulización como los
fondos mutuos de inversión en valores, en su
condición de entes jurídicos, se encuentran obligados
a presentar la declaración jurada informativa de
beneficiario final identificando a todos sus
beneficiarios finales, así como a actualizarla cada vez
que detecten que dicha información ha cambiado; no
habiéndose dispuesto excepción alguna a esta
obligación.

Partícipe de un fondo mutuo califica
como beneficiario Final
1. La calificación de beneficiario final recae sobre
toda persona natural que tenga la calidad de
partícipe o inversionista en un Fondo Mutuo de
Inversión en Valores, que ejerza el control efectivo
final del patrimonio, o tenga derecho a los resultados
o utilidades del fondo; sin que el importe de su
participación sea un elemento para evaluar para
determinar dicha calificación.
2. En la declaración de beneficiario final de un FMIV
se deberá consignar la totalidad de personas
naturales que ostenten la condición de inversionistas
o partícipes en la fecha que corresponda efectuar el
reporte, siendo que no existe disposición alguna que
permita excluir a alguno de ellos.

Beneficiario final de las asociaciones
sin fines de lucro
• En el consejo directivo o la asamblea de
asociados no existe una persona natural que
por sí sola ostente las facultades o tenga el
poder de decisión o ejerza otra forma de
control sobre la referida persona jurídica; por
tanto, deberá aplicarse el criterio del puesto
administrativo superior.
• Por lo tanto, las asociaciones sin fines de
lucro deberán aplicar identificar a como
beneficiario final a cada uno de los
integrantes del consejo directivo o asamblea
de asociados.

Miembros de directorio y gerencia
beneficiarios finales por PAS
• Informe N°
138-2020-SUNAT/7T0000
Los miembros del directorio no tienen
la condición de beneficiario final bajo
el criterio de control, puede resultar
que sí la tengan por aplicación del
criterio de puesto administrativo
superior; asimismo, el gerente general,
en su condición de tal, también podría
ser considerado como beneficiario final
en tanto ello resulte por efecto de la
aplicación del mencionado criterio.

Debida diligencia para identificar al
beneficiario final
• Aplica de forma supletoria, los criterios de debida diligencia que
permitan identificar al beneficiario final establecidos en la Ley N°
27693 y su reglamento, así como por las normas que emita la SBS y la
SMV, en el ámbito de sus competencias
• Los sujetos obligados deben identificar a los beneficiarios finales de
todos los servicios o productos que suministren y tomar las medidas
razonables para verificar su identidad, hasta donde la debida
diligencia lo permita, de modo que estén convencidos de que se
conoce quién es el beneficiario final.
• Lo contemplado en el presente artículo resulta aplicable sin importar el
régimen de debida diligencia al que se encuentre sometido el cliente.
• Art. 20 del D.S Nº 020-2017-JUS

Beneficiario final de entes jurídicos
• En el caso de fideicomisos o fondo de inversión:
Son beneficiarios finales las personas naturales que ostentan la calidad
de fideicomitente, fiduciario, fideicomisario o grupo de beneficiarios y
cualquier otra persona natural que teniendo la calidad de partícipe o
inversionista ejerza el control efectivo final del patrimonio o tenga
derecho a los resultados o utilidades en un fideicomiso o fondo de
inversión, según corresponda. Decreto de Urgencia N° 025-2019
• Otros tipos de entes jurídicos:
Son beneficiarios finales la o las personas naturales que ejerza el
control efectivo final del patrimonio, resultados o utilidades ; y en el caso
del trust constituido de acuerdo a las fuentes del derecho extranjero,
además la persona natural que ostente la calidad de protector o
administrador.

Identificación beneficiarios finales
en los trust
• Informe N° 138-2020/SUNAT
Los partícipes de un ente jurídico son
personas jurídicas, los beneficiarios
finales de estas últimas lo serán
también de dichos entes; los cuales
deberán ser identificados aplicando
los criterios de propiedad, control o
puesto administrativo superior,
según corresponda, y consignar la
información establecida en el artículo
4 del Reglamento.
Diligencias posteriores a la identificación del beneficiario final
Cuando no se pueda obtener

información sobre el Beneficiario
Comunicar a la persona
Final la PJ debe publicar este hecho
natural respecto de su calidad en su página web o en un diario de
de Beneficiario Final mayor circulación de su localidad. • Acta de JGA para la
comunicación y firma de
Declaración Jurada de Persona
A fin de que presente el
Natural Beneficiario Final.
“Formato de la Persona
Natural que califica como
Beneficiario Final ” • Carta notarial de comunicación
debidamente llenado y de beneficiario final
firmado.
Realizar los procedimientos de

debida diligencia que
respalden las DJI – Beneficiario
Final
La información sobre el BF debe
verificarse con la RENIEC, la SUNARP,
Realizar la validación la SBS y la SUNAT, entre otros. De
respectiva de la información comprobarse la falsedad sobre la
proporcionada por el información declarada respecto del
Beneficiario Final mediante el BF se impondrán sanciones, sin
“Formato …”. perjuicio de iniciarse las acciones
penales.
Registrar y/o anotar su

información en Libro de
Matricula de Acciones cuando
el BF es socio, accionista o
07/05/2022 participacionistas
Obligaciones del Beneficiario Final
Informar sus datos y participación en el Capital
• Completar y firmar la información requerida en el: “Formato de la Persona Natural

que califica como Beneficiario Final”.
• Deben proporcionar a las personas jurídicas o entes jurídicos la información y
documentación sustentatoria de su identificación que acredite su condición como
tal.
• La información y/o documentación que proporcionan los beneficiarios finales es la
referida a los datos de la DJ y aquella que acredite su condición de beneficiario final
• En el caso de los fideicomisos, fondos de inversión y fondos mutuos de inversión en
valores, los beneficiarios finales, deben proporcionar sus datos de identificación a
las entidades fiduciarias y a las entidades administradoras de dichos fondos.
Mantener actualizada su información:
• Cuando ocurra cambios en su información, el Beneficiario Final debe presentar a la

persona jurídica o ente jurídico un nuevo “Formato de la Persona Natural que
califica como Beneficiario Final”.

Obligaciones del Beneficiario Final
para realizar actos notariales
• Cuando los sujetos obligados efectúen trámites
notariales ante el notario público, este les debe
requerir el “formato” físico de la(s) persona(s)
natural(es) que califican como beneficiario(s)
final(es), el cual deberá contener los datos
previstos en el artículo 4 del Reglamento, de
manera completa y contar con la firma del
beneficiario final, SIN QUE SEA NECESARIO EL
SELLO DE SUNAT.
• El beneficiario final de las personas jurídicas o
entes jurídicos que recién se constituyen deberá
presentar el formato físico al notario público.
• Art. 10 del D.S N° 003-2019-EF

Formato de la Persona Natural que
califica como Beneficiario Final
1. Datos de identificación Persona natural: Datos de su conyugue, Régimen patrimonial de la
sociedad conyugal, Datos del contacto
2. Beneficiario Final por propiedad directa
• % Participación
• Lugar de depósito u custodia
3. Beneficiario Final por propiedad indirecta
• Indicar a través de qué persona ejerce la propiedad indirecta
• Cadena de titularidad
• Cuadro de personas que conforman el capital de una Ppersona jurídica J
• Cuadro de personas pertenecientes a la cadena de titularidad
• Datos de la persona jurídica o ente jurídico
4. Beneficiario Final por control
▪ Datos de identificación Persona natural
▪ Beneficiario Final por propiedad directa
5. Beneficiario final de un ente jurídico ▪ Se deberá detallar cada uno de los componentes del
ente jurídico, de corresponder, para lo cual se deberá utilizar los formatos que sean necesarios.

Formato de la persona natural que
califica como beneficiario final
Formato de la persona natural que califica como
beneficiario final
Formato de la persona natural que califica como
beneficiario final
Obligación de conservar información
del beneficiario final
• Para efectos de mantener disponible la información adecuada y precisa del beneficiario
final, deben archivar y conservar la documentación que el beneficiario final le proporciona
para sustentar y/o acreditar su condición, tales como:
• (i) Copia del documento que respalde su incorporación legal en la persona jurídica como beneficiario final,
tales como: minuta de constitución; copia de la escritura pública de constitución de la persona jurídica en la
cual figure como socio, accionista o participacionista; contrato de fecha cierta sobre la transferencia de
acciones o participaciones en la persona jurídica; copia del acuerdo del órgano de la persona jurídica facultado
para autorizar la transferencia de participaciones en el capital o derechos de titularidad de la persona jurídica
en cuya acta figure consignado sus datos; o, contratos privados que sustenten la adquisición de tal condición;
• (ii) Constancia del pago o del medio de pago utilizado en la transacción que origina la adquisición de la
condición de beneficiario final a fin de que: (i) acredite la fehaciencia de la transacción y (ii) que no existe
impedimento para que el beneficiario final pueda ejercer sus derechos al interior de la persona jurídica; (iii)
Constancia de la distribución de dividendos o cualquier rendimiento por parte de la persona jurídica;
incluyendo su pago. (iv) Copia del título o del certifi cado que acredita su condición de socio, accionista o
participacionista, o copia de la representación material de la participación en el capital de la persona jurídica;
• La documentación que contenga la información del beneficiario final, así como la que
respalde la declaración del beneficiario final, se conserva por el plazo prescriopción o 5
años lo que ocurra primero.

Plazo de conservación de
documentación beneficiario final
• Luego de la extinción o plazo de duración o culminación de la
persona jurídica o ente jurídico, según corresponda, el plazo de
conservación de la documentación que respalda la información
sobre el beneficiario final será el previsto en el artículo 49 del
Código de Comercio, salvo que sea de aplicación uno distinto
establecido en una ley especial
Art. 49° Código de Comercio: Los comerciantes y sus herederos o sucesores
conservarán los libros, telegramas y correspondencia de su giro en general, por todo
el tiempo que éste dure y hasta cinco años después de la liquidación de todos sus
negocios y dependencias mercantiles.
Los documentos que conciernan especialmente a actos o negociaciones
determinadas, podrán ser inutilizados o destruidos, pasado el tiempo de prescripción
de las acciones que de ellos se deriven; a menos que haya pendiente alguna cuestión
que se refiera a ellos directa o indirectamente, en cuyo caso deberán conservarse
hasta la terminación de la misma.

Plazo de conservación
• Art. 87 num 7 CT: Obligación de almacenar, archivar y conservar
los libros y registros, llevados de manera manual, mecanizada o
electrónica, así como los documentos y antecedentes de las
operaciones o situaciones que sustenten el cumplimiento de los
procedimientos de debida diligencia que respalden las
declaraciones juradas informativas para la asistencia
administrativa mutua en materia tributaria o aquellos que
contengan la información del beneficiario final, cinco (5) años o
durante el plazo de prescripción del tributo, el que fuera mayor.
• El plazo de cinco (5) años se computa a partir del uno (1) de enero
del año siguiente a la fecha de vencimiento de la presentación de
la declaración de la obligación tributaria correspondiente.

Obligación de actualizar información
del Beneficiario
• Sujeto obligado debe realiza un seguimiento continuado
sobre la identificación del beneficiario final.
• Oportunidad de actualización:
• Al cierre de cada ejercicio fiscal; o
• Cuando se produzcan cambios de beneficiarios finales.
• Documentación sustentatoria de actualización:
• En el supuesto que este tenga la condición de socio,
accionista o participacionista en los libros y/o registros que, de
acuerdo a la legislación de la materia, están obligados a llevar
y conservar.

Plazo para declarar la actualización de
información del Beneficiario Final
(30) días hábiles posteriores a la fecha de
presentación de la DJ de la persona natural que califica como BF.
Informa cambios en la información BF o se presenten cambios en
la propiedad o control de las personas jurídicas o entes jurídicos,
o de los datos comunicados a estos mediante el formato a que
• La información declarada debe se refiere o el beneficiario final deja de ser tal.
ser actualizada mediante una

nueva declaración cuando:
Cinco (5) días hábiles del mes siguientes

cuando se trata de sujetos Obligados a presentar la
declaración de beneficiario final supervisados por la
Superintendencia de Mercados de Valores, que detecten
que la información del beneficiario final de los entes
La declaración de actualización debe jurídicos ha cambiado, deberán actualizar dicha
considerar como periodo el mes al que información el último día calendario de cada mes y
corresponde la fecha en que el beneficiario declararlo a la SUNAT presentando una nueva declaración
final presenta el formato o en su defecto, la
fecha de la comunicación que realiza el
sujeto obligado.

Obligación de proporcionar
información sobre el beneficiario
final
• Art. 6 D. Leg N° 1372: Obligación de proporcionar y/o permitir el acceso
oportuno de las autoridades competentes a la información del beneficiario
final, incluyendo el acceso a la documentación que le sirve de sustento.
• Art. 87 num 15 CT:
• Obligación de presentar o exhibir, en las oficinas fiscales o ante los funcionarios
autorizados, según señale la Administración, las declaraciones, informes, libros de
actas, registros y libros contables y cualquier documento, inclusive los que sustenten el
cumplimiento de los procedimientos de debida diligencia que respalden las
declaraciones juradas informativas que se presentan a la SUNAT, en la forma, plazos y
condiciones en que sean requeridos, así como, cuando corresponda, sus respectivas
copias, las cuales deben ser refrendadas por el sujeto o por su representante legal; y
de ser el caso, realizar las aclaraciones que le soliciten.
Esta obligación incluye la de proporcionar los datos necesarios para conocer los
programas y archivos en medios magnéticos o de cualquier otra naturaleza. De no
contarse con los elementos necesarios para permitir el acceso a la Administración
Tributaria, se debe probar el cumplimiento de los procedimientos de debida diligencia.

Infracciones vinculadas a
información beneficiario final
Obligación vinculadas a Infracción Sanción
Beneficiario Final
Declarar al Beneficiario final No presentar Art. 176 numeral 2 0.6% IN
No menor a 5 UIT ni mayor a 50 UIT
Presentar de forma incompleta Art.
176 numeral 4
Identificar al beneficiario final No sustentar la realización del 0.6% IN
procedimiento o realización parcial. No menor a 5 UIT ni mayor a 50 UIT
Art. 177 numeral 28
Conservar información y No conservar documentación o 0.3% IN
documentación beneficiario final sistemas dentro del plazo: Infracción Límite especial no menor a 3 UIT ni
175 numeral 7 y 5 mayor a 25 UIT
No mantener operativo el sistema:
Infracción art. 177 num 3
Proporcionar documentación Ocultar o destruir documentación 0.6% IN
respaldo sobre beneficiario final antes del plazo de prescripción. Art. Límite especial: No menor a 5 UIT ni
177 num 2 mayor a 50 UIT
No exhibir o presentar
documentación Art. 177 num 27
Infracciones vinculadas a
información beneficiario final

Infracción por declarar de forma
incompleta
• Informe N°
048-2020-SUNAT/7T0000
• Si una persona jurídica no cumple
con informar la identificación de
todos sus beneficiarios finales en la
Declaración de Beneficiario Final, se
configura la infracción prevista en el
numeral 4 del artículo 176 del Texto
Único Ordenado (TUO) del Código
Tributario al presentar la declaración
en forma incompleta o no conforme
con la realidad.
Supuesto de atribución de
Responsabilidad solidaria
• Se considera que existe dolo, negligencia grave o abuso
de facultades, salvo prueba en contrario, cuando el
deudor tributario: (…)
• 12. Omita presentar la declaración jurada informativa
prevista en el numeral 15.3 (1) del artículo 87 del
Código Tributario, que contiene la información relativa
al beneficiario final.

¡Gracias!
Mery@impuesto.pe
WhatsApp: 984387333

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Declaración de Beneficiario

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

sus • Las sociedades de hecho y entidades a que se

• La persona natural o jurídica que gestione

• Cuando cualquiera de las partes del

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

ii) Los contratos y otros acuerdos

Se consideran en esta categoría a los fondos

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

La persona natural o jurídica que gestione el

Entes jurídicos • Cuando cualquiera de las

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

CMAC que en su condición de empresas del

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Deben cumplir con dichas obligaciones aun

identificar obtener declarar actualizar conservar proporcionar

Decreto Legislativo N° 1372 y Decreto Supremo N° 003-2019-EF

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Resolución de Superintendencia N° 000041-2022/SUNAT

Personas jurídicas domiciliadas

Más de 1000 UIT

Más de 500 UIT

La declaración debe contener la información

Dra. Mery Bahamonde Quinteros

• Quienes deben presentar hasta las fechas

a.- De acuerdo a la determinación de sus IN, ¿en qué tramo le corresponde

b.- ¿En qué fecha le corresponde presentar la Declaración de

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros Fuente Sunat

a.- De acuerdo a la determinación de sus IN, ¿en qué tramo le corresponde

b.- ¿En qué fecha le corresponde presentar la Declaración de

UIT 2022 4600 Total 1,932 420

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros Fuente Sunat

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

b.- ¿En qué fecha le corresponde presentar la Declaración de Beneficiario Final a la

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

La declaración puede ser rectificada con posterioridad a su presentación cuando exista

Artículo 10 de la Resolución de Superintendencia N° 185-

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Identificar a las personas naturales que son titulares patrimoniales de la

Atribución como Beneficiario Final al Puesto Administrativo Superior de la

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

(a) Criterio de (b) Criterio de Control (c) Criterio del Puesto

Los criterios de propiedad y control no son opciones

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Dra. Mery Bahamonde Quinteros

La propiedad indirecta de una persona Propiedad indirecta se ejerce a través

• Sra. G= 20*75/100=15% SAC.2 SAC 3

Son Beneficiarios Finales:

• Por control: Apoderado:

Son Beneficiarios Finales:

Por control: Sr. F Sr. A Sra. B Sr. C Sr. E Sr. F

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Dra. Mery Bahamonde Quinteros

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Fideicomitente Fiduciario Fideicomisarios

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

07/05/2022 Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Dra. Mery Bahamonde Quinteros

Dra. Mery Bahamonde Quinteros

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