ACCION SOCIAL Y DESARROLLO

ASDE PDR MAJES

PLAN DE NEGOCIO

EMPRESA DE PRODUCCION Y
COMERCIALIZACION DE PAPA SECA

EMPRESA: “LA MAJEÑITA”

EL PEDREGAL, 2007

Consultor: Mg. José Francisco Terroba Galarreta

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MAJEÑITA”

CONTENIDO

Sección 1: Perfil del negocio

1.1 Reseña histórica del negocio
1.2 Nombre del negocio
1.3 Visión del negocio
1.4 Misión del negocio
1.5 Objetivo
1.6 Estructura organizacional
1.7 Análisis FODA
Sección 2: Mercado
2.1 Estudio de mercado
A. Análisis del mercado potencial
B. Segmentación de mercado
C. Ventaja competitiva del negocio
D. Análisis de la competencia
2.2 Estrategia Comercial
A. Producto
B. Precio
C. Promoción y publicidad
D. Plaza o lugar de venta
E. Proveedores
F. Poder de las alianzas
Sección 3: Desarrollo y producción del bien o servicio
3.1 Diseño del producto
3.2 Proceso productivo
3.3 Distribución del espacio en el área de trabajo
3.4 Organización de las personas en el proceso productivo
Sección 4: Estructura organizacional
4.1 Personería jurídica
4.2 Directorio
4.3 Organigrama
A. Directorio
B. Gerente general
C. Área producción
D. Área comercial
E. Área contabilidad y finanzas
F. Área recursos humanos
Sección 5: Análisis económico
5.1 Proyección de ventas en unidades (Kg. P.V.)
5.2 Cálculo de inversión
5.3 Cálculo de costo unitario
5.4 Determinación del Precio de venta
5.5 Proyección de ventas en nuevos soles
5.6 Flujo de caja
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5.7 Margen de contribución y punto de equilibrio

Sección 1: Perfil del Negocio

1.1 Reseña histórica del negocio:

En uno de los viajes que se realizó a la ciudad de Ica con fines de negocio, se pudo
observar que en esta ciudad muchas personas se dedicaban a la producción de papa
seca en sus domicilios y de esta manera percibían buenos ingresos por la
comercialización de la misma.

Es de esta experiencia que nace la idea de producir y comercializar papa seca desde
hace nueve años en la irrigación de Majes, considerando también de que en esta zona
se registra buenas cantidades de papa fresca y sobre todo que la demanda hacia este
producto se ha ido incrementando con el pasar de los años.

A un inicio, se empezó con cantidades pequeñas, es decir con 500 kilos diarios de papa
fresca y hoy en día nuestra producción es de 1500 kilos diarios.

Actualmente atendemos la demanda de 9000 kilos mensuales, se proyecta en el corto

plazo incrementar en un 50% esta cantidad a 13500 kilos mensuales.

A un comienzo nuestro mercado objetivo era sólo la ciudad de Lima y hoy en día
nuestro producto se comercializa también en el país de Bolivia.

1.2 Nombre del negocio:

Empresa de producción y comercialización de Papa Seca “La Majeñita”

A. Personería jurídica: no tiene

B. RUC: no tiene

C. Representante legal:

D. DNI:

E. Dirección: Irrigación Majes, distrito de Majes, provincia de Caylloma, Región

Arequipa

F. E mail:

G. Teléfono fijo:

H. Teléfono celular:

1.3 Visión del negocio

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MAJEÑITA”

Seremos la primera empresa que produce y comercializa papa seca con proyección
nacional, en óptimas condiciones de salubridad, tecnológica e integridad económica,
reconocida por su prestigio de la calidad del producto, en el distrito de Majes de la
Región Arequipa.

1.4 Misión del negocio

Satisfacer las necesidades reales de los consumidores, mediante la producción y

comercialización de papa seca de alta calidad y bajo precio, con demanda de todos los
estratos socioeconómicos.

1.5 Objetivo:

Incrementar las ventas en un 50% de papa seca en el segundo año de producción.

1.6 Estructura organizacional

Gerente.-

Persona encargada de las áreas funcionales de producción, comercialización,

financiamiento y contabilidad y recursos humanos.

Operario.-

Persona de apoyo para realizar actividades operativas como; Pelado, picado de las
papas.

1.7 Análisis FODA

A. Fortalezas

 Sencillo proceso de producción.

 Tendencia creciente a producir papa seca de calidad.
 Creciente incorporación de tecnología e intención de mayores inversiones en el
sector.
 Existencia de un sistema de información de precios.
 Disponibilidad de superficie y condiciones climatológicas propicias para la
producción de papa seca respetando el medio ambiente.
 Ser una empresa familiar.

B. Oportunidades

 Aumento de la demanda de papa seca, debido a su bajo precio y calidad nutritiva.

 Sustitución del arroz, fideo, harinas, etc., por papa seca.
 Potencialidad de desarrollo del mercado interno de papa seca.
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 Producción permanente y disponible de materia prima (papa fresca)

 Posibilidades de desarrollar y diferenciar productos destinados al mercado interno y
externo.
 Tendencia al consumo de productos magros.

C. Debilidades

 Inexistencia de un Plan Interno de producción y comercialización de papa seca.

 Falta de una campaña de promoción y difusión de la papa seca.
 Acceso difícil al crédito.
 Falta de exportaciones con valor agregado.
 Debilidad en la negociación entre la cadena productiva y la comercialización
(supermercados).
 Infraestructura inadecuada para la producción de papa seca.
 Proceso productivo inadecuado.
 Ausencia de tipificación de calidad de productos terminados, lo que no garantiza su
calidad.
 Falta de mano de obra

C. Amenazas

 Entrada de nuevos competidores

 Presencia de sustitutos con buen desempeño y su disminución del precio de estos
productos.
 Distorsión de precios en la comercialización de papa seca
 Competencia desleal por evasión fiscal y sanitaria.
 Idiosincrasia del público al considerarlo como producto de bajo valor nutritivo.

Sección 2: Mercado

2.1 Estudio de mercado

A. Análisis del mercado potencial.

La producción de papa ocupa el 10% de la tierra cultivada de Perú; únicamente el maíz,

que cubre el l5% de esa área, se extiende más que la papa. En la Región Arequipa, la
mayor parte de la producción de papa está concentrada en la provincia de Caylloma,
específicamente en el distrito de Majes (Pedregal). Gracias a la tecnificación del cultivo,
al clima y a que se cuenta con agua disponible, se pueden obtener cosechas durante
todo el año.

Hay un interés creciente en procesar la papa por varias razones: reducir el costo del
transporte, permitiendo así a los agricultores márgenes más grandes de ganancias;
proveer los mercados urbanos más regularmente; y almacenar el producto cuando los
mercados estén saturados, en espera de que los precios suban. Las ciudades costeras
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de Perú ofrecen un mercado potencial para productos a base de papa que sean de bajo
costo pero de buena calidad.

En los últimos años se ha venido incrementando la oferta de papa seca en el Perú, esto
debido a que existe una demanda para el consumo de este producto, tanto en el
mercado interno como en el mercado exterior, como Bolivia.

Actualmente, la producción de papa seca en su mayor parte es procesada en forma

artesanal, sin cumplir con los requisitos de calidad e higiene que exige el mercado. El
procesamiento tradicional de papa seca podría mejorarse para dar lugar a productos
que reúnan los requisitos de los mercados urbanos en lo referente a color, uniformidad y
pureza.

La papa seca procedente de la papa amarilla es la de mejor calidad. De 100 kilos de

papa se obtienen 20 kilos de papa seca o sea el 20%

Es necesario indicar que la papa atacada por gusanos y enfermedades puede ser
procesada en papa seca, eliminándose previamente las partes dañadas antes de
proceder al lavado. El producto final obtenido no es de calidad para el mercado
utilizándose para el consumo interno de la familia.

La elaboración de papa seca con equipos adecuados, técnicas de procesos mejorados

y tomando las etapas de la cadena: producción - procesamiento- comercialización en
manos de los mismos productores, permitirá con este tipo de plantas hacer una
industria rentable, superando las prácticas artesanales con altos costos, bajo
rendimiento y mala calidad.

El papa seca es un producto muy exquisito y contiene un gran valor nutricional por eso
su demanda crece cada vez más en el mercado peruano. Este producto cada vez se
hace más presente en la gastronomía peruana, por ejemplo, se lo puede consumir de
las siguientes formas:

 En el desayuno como reemplazo de la avena (quaker).

 En sopas reemplazando al fideo.
 En segundos en lugar del arroz.
 En mazamorra con chancaca y cáscara rallada de naranja.

B. Segmentación del mercado.

El producto está dirigido a todas las familias pertenecientes a los diferentes niveles
socioeconómicos B, C, D y E de un mercado penetrado. Las familias escogidas como
mercado objetivo son aquellas que con frecuencia consumen la papa seca
principalmente en un establecimiento y directamente en sus hogares.

Actualmente los principales clientes, son compradores mayoristas y minoristas de la

localidad de Majes y Arequipa. Quienes posteriormente lo transportan a las ciudades de
Lima, Arequipa al país de Bolivia y los distribuyen a los establecimientos comerciales,
restaurantes y picanterías. El precio que se paga es de acuerdo a la calidad del
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producto. Actualmente atendemos la demanda de 9000 kilos mensuales, se proyecta

en el corto plazo duplicar esta cantidad a 13500 kilos mensuales.

Cabe Resaltar que un comprador mayorista en la ciudad de Lima, demanda

mensualmente un aproximado de 13500 Kilos mensuales de papa seca.

C. Ventaja competitiva del negocio

Nuestra producción se encuentra orientada a los requerimientos de los clientes. Se

aplica técnicas de producción de bajo costo, personal capacitado y especializado.
Además se tiene amplio conocimiento del negocio.

D. Análisis de la competencia

En la actualidad en el distrito de Majes, existe una considerable cantidad de productores

individuales que se dedican a la producción y comercialización de papa seca. En
algunas oportunidades se tuvo la posibilidad de conformar una asociación con todos los
productores de papa seca del Distrito de Majes con la finalidad de estandarizar la
producción, pero lamentablemente nunca se logró a concretar.

En lo que respecta a la infraestructura y proceso productivo para la obtención de papa

seca, la mayoría de los productores individuales aplican tecnología tradicional, es decir
se produce sin tener en cuenta las mínimas condiciones de salubridad.

La mayoría de productores son proveedores de los intermediarios mayoristas y

minoristas con una producción muy heterogénea y de deficiente calidad. Los precios
son determinados por la demanda. Por lo general estos productores individuales, no
determinan los costos de producción y márgenes de utilidad para determinar los
precios.

2.2 Estrategia comercial

A. Producto: La oferta considera 13500 Kilos de papa seca

B. Precio: La fijación del precio en el negocio, se realiza de acuerdo a los costos de

producción, utilidad deseada y precio de la competencia. En tal sentido el precio por
unidad de Kilogramo de papa seca será de S/. 2.20 nuevos soles.

C. Promoción y publicidad: Elaboración de una ficha técnica de información del

producto, visitas guiadas, tarjetas de presentación y participación en ferias

D. Plaza o lugar de venta: Centro de producción.

E. Proveedores: De Materia prima (papa fresca), situados en todo el ámbito del distrito
de Majes. Asimismo, los proveedores de insumos se encuentran en el ámbito de la
Villa el Pedregal.
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F. Alianza estratégica: La conformación de una asociación de pequeños productores

de papa seca, para oferta de un volumen considerable y estandarizado a
establecimientos comerciales grandes como: supermercados.

Sección 3: Desarrollo y producción del bien o servicio

3.1 Diseño del producto

La papa seca es el producto precocido, cortado y secado de la papa fresca.

Producto: Papa seca

Nombre del producto: La majeñita
Envase: Sacos de Rafia, polipropileno de 50 Kg.

A) Características Nutricionales.- La papa seca es un producto magro y por lo tanto

es baja en calorías, posee un contenido medio en proteicas (8%), alto valor biológico y
alta digestibilidad, lo que la convierte en un producto saludable.

B) Características Sensoriales.- Los atributos sensoriales más importantes de la

papa seca son la textura suave y el sabor exquisito, al ser preparados en la
alimentación.

Las especificaciones técnicas de la papa seca son:

- Humedad: 10%
- pH: < 6.00
- Mesófilos: Ausencia.
- Psicrófilos: Ausencia.
- Lactobacilus: Ausencia.
- Conservación: Ambiente seco

3.2 Proceso productivo

En el Diagrama Nº 2, se muestra, el proceso productivo para la obtención de la papa

seca.
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DIAGRAMA Nº 2. PROCESO GENERAL DE MANEJO Y REPRODUCCIÓN

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A) MATERIA PRIMA

La planta se abastecerá de papa fresca de los

productores distribuidos en el ámbito de la
irrigación Majes, es decir de las zonas A, B, C, D
y E. La selección de la papa se realizará en la
chacra. La papa seca la hacemos con la 3ra, 4ta
y 5ta categorías.

Se concertará con los productores, los

precios justos para todos, regular el
abastecimiento y cultivo de las mejores
variedades; especialmente la variedades
amarillas.

B) RECEPCIÓN DE LA PAPA

A cargo del jefe de planta. Se realizara en un área destinada para este fin.

C) PESADO

Para determinar la cantidad

que se esta recepcionando y
la cantidad que se va a
procesar.
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D) LAVADO

Para eliminar impurezas como piedras, tierra, pajas, etc. de las papas.

E) PRECOCCION

Lo hacemos en la cocina semi-industrial de kerosene o gas; el producto va en mallas y

se coloca en pailas. Las mallas sirven para volver a usar el agua hervida en la otra
tanda.

Con esta forma de pre-cocción se ahorra combustible y tiempo. Se conoce el punto final
de la pre-cocción, cuando al aplastar una papa, está ofrece resistencia, no se estruja
fácilmente, más o menos una resistencia similar al limón.
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F) ENFRIADO Y OREO

Para estabilizar es producto por un periodo de 15 a 20 minutos.

G) PELADO

Para eliminar la cáscara del producto precocido.

H) TROZADO O PICADO
El trozado o picado se realiza con el objeto de:

1. Preparar el tamaño y forma adecuada para un secado rápido.

2. Facilitar la distribución sobre las mallas de secado.
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I) SECADO

Se distribuye las papas cortadas sobre la malla o bandeja para lograr un mejor secado.

Es necesario distribuir bien la papa trozada sobre la malla o bandeja para lograr un
mejor secado. Secar entre 2 y 5 días hasta obtener un peso constante. No se debe
SOBRESECAR, se deteriora el calor de la papa y pierde peso.

Se debe considerar lo siguiente:

 Cada módulo de secado tiene 20 bandejas.

 La carga por bandeja es máximo 10 Kg.
 Es necesario una remoción y un intercambio de bandejas de abajo hacia
arriba y viceversa diariamente.
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J) ENSACADO

En sacos de rafia, polipropileno con

capacidad de 50 Kg.

K) ALMACENADO

En un lugar seco, con ventilación y sin presencia de roedores.

3.3Distribución del espacio en el área de trabajo

Para la planta industrial netamente dicha se propone un tipo de edificación plana, con
proyección horizontal, teniendo en cuenta las características del proceso productivo.
Las obras civiles comprenden: vías de acceso, veredas, jardines, oficina administrativa,
área de procesamiento, servicios y cerco perimétrico. Las vías cubrirán el área
adecuada para el flujo normal y la circulación de vehículos dentro de la planta para
facilitar la carga y descarga de productos terminados, insumos y materias primas.

Se ha considerado que la planta tendrá las siguientes instalaciones básicas:

a) Zona de recepción. Se contará con un área de recepción de la materia prima. Para

mantener una buena ventilación, esta área contará con una claraboya de 0.5 metros
con lo que se evitará el exceso de polvo que se generará al descargar las papas.
Esta área será diseñada con una altura máxima de 3.50 m. y una mínima de 2.50
m. El ancho y el largo de esta área será de 8 * 8 metros respectivamente.

b) Almacén. Se contará con un almacén dividido en dos grandes ambientes, uno para
almacenar la materia prima sin procesar y el otro para almacenar el producto
terminado. Además se tendrá una división de 4 m por 5 m. en donde se guardarán
los equipos como balanzas, mallas, etc. El ancho y el largo de esta área será de 10
* 15 metros respectivamente. Esta área será diseñada con una altura máxima de
4.50 m. y una mínima de 2.50 m
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c) Área de procesamiento. Es el área donde se realizará el precocido, pelado y

picado de las papas. Esta área será diseñada con una altura máxima de 3.50 m. y
una mínima de 2.50 m. El ancho y el largo de esta área será de 8 * 12 metros
respectivamente. Contará con ventanas de vidrio a una altura de 1.50 m del piso.

La sala de procesamiento poseerá un piso impermeable de cemento pulido de una

sola pieza, tendrá una ligera inclinación de 0.5% par evacuar los productos de
desecho y constará de canaletas de desagüe amplias, además entre el piso y la
pared se hará una unión para evitar que se retenga la humedad y realizar la limpieza
con facilidad.

d) Área de Secado. Es el área donde se realizará el secado de las papas. Esta área
será diseñada con una altura máxima de 4.00 m. y una mínima de 2.50 m. El ancho
y el largo de esta área será de 6 * 15 metros respectivamente. Contará con
ventanas de vidrio a una altura de 1.50 m del piso.

El techo de la sala de secado será de calamina transparente para permitir la

radiación solar y proteger de las precipitaciones pluviales y otros agentes que
pueden causar contaminación.

e) Instalaciones de oficinas. Las oficinas se ubicarán a la izquierda del ingreso de la

planta, para poder atender a los clientes, proveedores, etc. sin necesidad de
exponer la planta a posibles contaminaciones.

f) Instalaciones de vestuario. Será un ambiente especialmente diseñado para la

higiene personal de los trabajadores de la planta.

g) Guardianía. Estará ubicada al costado de la puerta de entrada de la granja. En este

lugar se realizará el control de ingreso y salida del personal, proveedores, y
vehículos.
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3.4 Organización de las personas en el proceso productivo

JEFE DE
PLANTA

RECEPCION PRECOCCION,
Y PESADO PELADO Y SECADO
PICADO

Sección 4: Estructura organizacional

4.1 Personería jurídica: La empresa “LA MAJEÑITA” se constituirá como una Empresa
Individual de Responsabilidad Limitada.

4.2 Directorio: Dueños y familiares.

4.3 Organigrama: La estructura orgánica de la empresa se muestra en el cronograma

de puestos y plazas y puestos del diagrama Nº 3.

DIAGRAMA Nº 3 ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA

DIRECTORIO

GERENTE
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PRODUCCIÓN COMERCIALIZACIÓN FINANZAS PERSONAL

A. GERENTE GENERAL

Se responsabilizará de todas las actividades funcionales de la empresa, coordinando

los recursos humanos, técnicos económicos y financieros. Se encargará de la ejecución
y control de los proyectos, así como también de los contratos que corresponden a la
empresa. Sus funciones serán:

- Dirigir y planificar la empresa.

- Supervisar y coordinar las actividades de cada departamento.
- Representar a la empresa.
- Evaluar la situación actual, los resultados obtenidos y las previsiones para el futuro,
estableciendo los programas a desarrollarse de acuerdo a las políticas, estrategias y
normas establecidas por la empresa.
- Realizar el control presupuestal y tomar las decisiones de reinversión,
financiamiento y administración de activos de la empresa.

B. AREA DE PRODUCCIÓN

EL Jefe de planta se encargará de la producción en si de la papa seca, es decir estará a

su cargo, la recepción, precocido, pelado, picado y secado del producto. Sus funciones
serán:

- Dirigir, controlar y motivar al personal de producción para que realicen sus

tareas de la forma más eficiente.
- Ejecutar los programas de manejo implementados por la Gerencia General tales
como precocción, pelado y secado.
- Estará encargado de la supervisión del llenado de los registros.
- Coordinar la producción con el departamento comercial.
- Supervisar el buen funcionamiento de los equipos y máquinas.
- Supervisar el control de inventarios de insumos, de alimentación y otros.

C. AREA COMERCIAL

Este departamento estará conformado por los vendedores, el cual tendrá a su cargo las
siguientes funciones:

- Elaborar y ejecutar el plan de ventas.

- Coordinar las actividades de comercialización con el departamento de producción.
- Controlar la venta y distribución del producto terminado.
- Efectuar las cobranzas.
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- Estar en contacto con el cliente a fin de reconocer sus necesidades y brindar así un
mejor servicio.

D. AREA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

El Contador estará a cargo de esta área y ssu funciones serán:

- Ejecutar los acuerdos con la Gerencia e informar periódicamente de la marcha

económica, financiera y laboral de la empresa.
- Dirigir, supervisar y controlar el funcionamiento de las secciones a su cargo.
- Cumplir y hacer cumplir las disposiciones técnicas y administrativas que regulan
las actividades del órgano a su cargo.
- Proponer normas y aplicar métodos y procedimientos de carácter interno para la
administración de personal, recursos financieros y material de la empresa.
- Programar, dirigir y controlar los aspectos relacionados con la contabilidad,
personal, almacenes, de acuerdo a las normas políticas y legislación vigente.

E. AREA DE RECURSOS HUMANOS

El personal encargado tendrá la función de velar por la mantener la capacidad técnica y

psicológica de los trabajadores de la empresa.
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Sección 5: Análisis Económico

5.1 Proyección de ventas en unidades

Meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
Cantidad (Kg) 9 000 9 450 9 923 10 419 10 940 11 487 12 061 12 664 13 297 13 962 14 660 15 393 143 256
Precio (2,2) 19 800 20 790 21 830 22 922 24 068 25 271 26 534 27 861 29 253 30 716 32 252 33 865 315 162
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5.2 Cálculo de inversión

VALOR COSTO TOTAL
RUBRO CANTIDAD
UNITARIO FIJO VARIABLE
1. ACTIVO FIJO        
INFRAESTRUCTURA        
Sala de recepción 64 40 2.560,00  
Almacén 150 40 6.000,00  
Área de procesamiento 96 40 3.840,00  
Área de secado 90 40 3.600,00  
Administración 30 30 900,00  
MAQUINARIA Y EQUIPOS   -  
Balanza 1 150 150,00  
peladora abrasiva 2 800 1.600,00  
baldes 3 10 30,00  
Cocina semiindustrial 2 50 100,00  
Recipientes de cocción 2 15,6 31,20  
Mesa de oreo de acero inox. 1 1000 1.000,00  
Picadora manual 2 500 1.000,00  
Módulos de secador solar 20 150 3.000,00  
Tinas 4 50 200,00  
Malla 5 50 250,00  
Cuchillos 5 12 60,00  
MUEBLES Y ENSERES   -  
Mesa de trabajo 1 30 30,00  
Sillas 3 11 33,00  
Estantes 1 30 30,00  
TOTAL ACTIVOS FIJOS     24.414,20  

VALOR COSTO TOTAL

RUBRO CANTIDAD
UNITARIO FIJO VARIABLE
2. GASTOS PRE OPERATIVOS        
Licencia de funcionamiento 1 100 100,00  
Estatutos 1 50 50,00  
Gastos de constitución legal 1 300 300,00  
Licencia de avisos 1 200 200,00  
Capacitación empresario 1 300 300,00  
TOTAL GASTOS OPERATIVOS     950,00  

VALOR COSTO TOTAL

RUBRO CANTIDAD
UNITARIO FIJO VARIABLE
3. CAPITAL DE TRABAJO        
CONCEPTO      
Materia Prima (papa) 45.000 0,3   13.500,00
Kerosene 240 8   1.920,00
Sacos para envase 200 0,65   129,00
Mano de obra directa 2 600   1.200,00
Asesor 1 50   50,00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO       16.799,00
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VALOR COSTO TOTAL

RUBRO CANTIDAD
UNITARIO FIJO VARIABLE
4. COSTOS INDIRECTOS        
GASTOS ADMINISTRATIVOS        
Sueldo personal 1 500 500,00  
Agua 1 5 5,00  
Teléfono 1 70 70,00  
Transporte 3 80 240,00  
GASTOS DE VENTAS     -  
Vendedor 1 300 300,00  
Publicidad     -  
Promoción     -  
TOTAL COSTOS INDIRECTOS     1.115,00  

5.3 Cálculo del costo Total Unitario

Costo Fijo Unitario = S/. 0.19

Costo Variable Unitario = S/. 1.09
Costo Total Unitario = S/. 1.28

5.4 Determinación de precio venta

Precio de venta: 1.28 + 0.92 = 2.20

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5.5 Flujo de caja económico

CONCEPTO MES 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 LIQUIDACION
  19.800,0 20.790,00 21.829,50 22.921, 24.068,0 25.271,4 26.534,2 27.860,8 29.253,4 30.716,4 32.252,00 33.864,6  
INGRESOS (A) 0 80 0 0 0 0 0 0 0
  19.800,0 20.790,00 21.829,50 22.921, 24.068,0 25.271,4 26.534,2 27.860,8 29.253,4 30.716,4 32.252,00 33.864,6  
Ventas 0 80 0 0 0 0 0 0 0
41.308,2 15.944,0 3.363,40 3.632,24 3.927,9 4.253,2 4.611, 5.004,7 5.437,6 5.913,9 6.437,8 7.014, 7.648,0  
EGRESOS (B) 0 0 6 6 09 0 6 3 2 11 2
24.414,2                         23.788,02
ACTIVO FIJO 0
16.900,0                         16.900,0
Terrenos e infraestructura 0 0
7.421,2                         6.802,7
Maquinaria y equipos 0 7
93,0                         85,2
Muebles y enseres 0 5
GASTOS PRE 950,0                          
OPERATIVOS 0
14.829,0 14.829,0 2.136,9 2.283,09 2.443,9 2.620,7 2.815,3 3.029,4 3.264,8 3.523,8 3.808,7 4.122,0 4.466,7 4.845,9
CAPITAL DE TRABAJO 0 0 0 0 9 7 0 5 3 1 8 9 7
13.500,0 13.500,0 675,0 675,00 675, 675,0 675,0 675,0 675,0 675,0 675,0 675,0 675,0 675,0
Materia prima 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0
129,0 129,0 141, 156,0 171 188, 207,7 228,5 251, 276,5 304, 334,5 368,0 404,8
Insumos 0 0 90 9 ,70 87 6 3 38 2 18 9 5 6
1.200,0 1.200,0 1.320,0 1.452,00 1.597, 1.756,9 1.932, 2.125,8 2.338,4 2.572,3 2.829,5 3.112,4 3.423,7 3.766,
Mano de obra 0 0 0 20 2 61 7 6 1 4 9 4 11
1.115, 1.115, 1.226,5 1.349,1 1.484, 1.632,4 1.795,7 1.975,2 2.172,8 2.390,1 2.629, 2.892,02 3.181,  
COSTOS INDIRECTOS 00 00 0 5 07 7 2 9 2 0 11 23
815,0 815,0 896,5 986,1 1.084, 1.193, 1.312, 1.443,8 1.588,2 1.747,0 1.921, 2.113,9 2.325,2  
Gastos administrativos 0 0 0 5 77 24 57 2 0 2 73 0 9
300,0 300,0 330,0 363,00 399, 439,2 483, 531, 584,6 643,0 707,3 778,1 855,9  
Gastos de ventas 0 0 0 30 3 15 47 2 8 8 2 4
-41.308,20 3.856,00 17.426,6 18.197,2 18.993, 19.814, 20.660,3 21.529,5 22.423,1 23.339,4 24.278,5 25.237,89 26.216,5
Saldo de impuesto (A-B) 0 6 84 74 1 0 4 7 8 8 -
Impuesto a la renta                            
  495,0 519,7 545,74 573, 601, 631, 663,3 696,5 731, 767, 806,3 846,6  
(2.5% mensual) 0 5 05 70 79 6 2 34 91 0 2
SALDO ECONOMICO                            
-41.308,20 3.361,0 16.906,8 17.651,5 18.420, 19.213, 20.028,5 20.866,1 21.726,6 22.608,1 23.510,6 24.431,5 25.369,9 28.633,99
(Después de impuesto) 0 5 2 79 04 3 5 2 3 7 9 7
  -37.947,20 -21.040,35 -3.388,83 15.031, 34.245,0 54.273,5 75.139,6 96.866,3 119.474,4 142.985,1 167.416,6 192.786,6 221.420,6
SALDO ACUMULADO 96 0 3 8 0 3 0 9 6 5

5.6 Margen de contribución y punto de equilibrio

Margen de contribución = S/. 1.11
Punto de equilibrio = 8, 117.91
Punto de equilibrio en soles = S/. 17, 859.40