Resolucion Completa Cajas

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS RESOLUCIÓN EJERCICIO CIF CAJAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
JORNADA FIN DE SEMANA
EMPRESA "CAJAS S.A." SG SG SG

CENTROS PRODUCTIVOS APOY CP APOY CP APOY CP SG APOY CP APOY CP SG SG .
DOBLADO / CONTROL DE MANTENIMIENTO RECURSOS SERVICIOS ADMON Y

CORTE TROQUELADO PRE-PRENSA ALMACEN COMPRAS TOTALES
PEGADO CALIDAD DE MAQUINARIA HUMANOS GENERALES VENTAS
CONCEPTO
Dias Trabajados 24 24 24 20 20 20 20 20 20 20 20
1ra. Jornada, horas 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Horas Trabajadas 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Horas Fabrica 192 192 192 160 160 160 160 160 160 160 160
Personas 1ra. Jornada 4 4 4 3 3 2 3 4 2 4 6 39
Obreros Total Jornadas 4 4 4 3 3 2 3 4 2 4 6 39
Horas Hombre 768 768 768 480 480 320 480 640 320 640 960
Kilowatios Por Hf 8 6 7 5 5 4 3 3 3 4 3
Kilowatios HF Total 1,536 1,152 1,344 800 800 640 480 480 480 640 480 8,832
Salarios Ordinarios Q 9,752.00 Q 12,056.00 Q 10,520.00 Q 32,328.00
Bonificacion Incentivo 37-2001 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 3,000.00
Mano De Obra Directa Q 10,752.00 Q 13,056.00 Q 11,520.00 Q 35,328.00
C.H.H.M.O.D. Q 14.000 Q 17.000 Q 15.000
DISTRIBUCIÓN PRIMARIA GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Sueldos y Salarios Supervisor CP Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 9,000.00
Sueldos y Salarios Ordinarios MOI Q - Q - Q 12,000.00 Q 13,500.00 Q 15,000.00 Q 8,000.00 Q 18,000.00 Q 8,000.00 Q 8,000.00 Q 35,000.00 Q 117,500.00
Bonificacion Incentivo 37-2001 Q 83.33 Q 83.33 Q 83.33 Q 750.00 Q 750.00 Q 500.00 Q 750.00 Q 1,000.00 Q 500.00 Q 1,000.00 Q 1,500.00 Q 7,000.00
Prestaciones Laborales Supervisor Q 1,275.00 Q 1,275.00 Q 1,275.00 Q 3,825.00
Presta Laborales MOD, 42.50% Q 4,144.60 Q 5,123.80 Q 4,471.00 Q 13,739.40
Presta Laborales MOI, 42.50% Q - Q - Q 5,100.00 Q 5,737.50 Q 6,375.00 Q 3,400.00 Q 7,650.00 Q 3,400.00 Q 3,400.00 Q 14,875.00 Q 49,937.50
Energía Eléctrica Q 3,456.00 Q 2,592.00 Q 3,024.00 Q 1,800.00 Q 1,800.00 Q 1,440.00 Q 1,080.00 Q 1,080.00 Q 1,080.00 Q 1,440.00 Q 1,080.00 Q 19,872.00
Depreciación Maquinaria Q 1,250.00 Q 1,666.67 Q 1,416.67 Q 2,083.33 Q 1,000.00 Q 7,416.67
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 133.33 Q 166.67 Q 233.33 Q 416.67 Q 166.67 Q 416.67 Q 250.00 Q 583.33 Q 166.67 Q 133.33 Q 333.33 Q 3,000.00
Depreciación Edificios Q 383.21 Q 328.47 Q 383.21 Q 164.23 Q 218.98 Q 437.96 Q 131.39 Q 547.45 Q 109.49 Q 131.39 Q 164.23 Q 3,000.00
Seguro Edificios Q 304.14 Q 260.69 Q 304.14 Q 130.34 Q 173.79 Q 347.58 Q 104.28 Q 434.48 Q 86.90 Q 104.28 Q 130.34 Q 2,380.95
Seguro Mobiliario Q 29.76 Q 37.20 Q 52.08 Q 93.01 Q 37.20 Q 93.01 Q 55.80 Q 130.21 Q 37.20 Q 29.76 Q 74.40 Q 669.64
Seguro Maquinaria Q 421.35 Q 561.80 Q 477.53 Q 702.25 Q 337.08 Q 2,500.00
Cafeteria y Alimentos Q 1,040.00 Q 1,040.00 Q 1,040.00 Q 720.00 Q 720.00 Q 480.00 Q 720.00 Q 960.00 Q 480.00 Q 960.00 Q 1,440.00 Q 9,600.00
Combustibles Q 3,456.00 Q 3,456.00 Q 2,880.00 Q 1,728.00 Q 11,520.00
Materiales Indirectos Q 1,712.00 Q 468.00 Q 486.25 Q 5,500.00 Q 2,000.00 Q 4,300.00 Q 3,100.00 Q 3,200.00 Q 2,000.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 25,766.25
TOTAL DISTRIBUCION PRIMARIA Q 20,688.72 Q 20,059.62 Q 19,126.54 Q 31,187.83 Q 25,104.14 Q 30,727.29 Q 17,591.47 Q 33,585.47 Q 15,860.25 Q 16,698.76 Q 56,097.32 Q 286,727.41
DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
# de servicios que prestan 2 3 4 10 7 4 10
Orden de la distribución 7mo. 6to. 4to. 1ro. 3ro. 5to. 2do.
recursos humanos Q 2,060.26 Q 2,060.26 Q 2,060.26 Q 1,426.34Q 1,426.34 Q 950.89 -Q 17,591.47 Q 1,901.78 Q 950.89 Q 1,901.78 Q 2,852.67 Q -
servicios generales Q 2,604.08 Q 2,232.06 Q 2,604.08 Q 1,116.03Q 1,488.04 Q 2,976.09 Q - Q 3,720.11 Q 744.02 -Q 18,600.54 Q 1,116.03 Q -
almacen Q 4,604.17 Q 5,755.21 Q 7,194.01 Q 6,906.25Q 3,453.12 Q 3,453.12 -Q 39,207.35 Q 7,841.47 Q -
mantenimiento de maquinaria Q 9,526.85 Q 11,908.56 Q 10,717.70 Q 5,954.28 -Q 38,107.39 Q -
compras Q 4,230.16 Q 5,076.19 Q 4,737.78 -Q 17,555.17 Q 3,511.03 Q -
control de calidad Q 10,698.58 Q 10,252.80 Q 10,520.27 -Q 31,471.64 Q -
pre-prensa Q 23,295.36 Q 23,295.36 -Q 46,590.73 Q -
TOTAL DISTRIBUCION SECUNDARIA Q 54,412.81 Q 80,640.07 Q 80,256.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q 71,418.52 Q 286,727.41
C.H.H.G.F. Q 70.8500 Q 105.000 Q 104.5000
C.H.H.C. CONVERSIÓN Q 84.8500 Q 122.000 Q 119.5000
LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

HOJA DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN PRIMARIA Y SECUNDARIA WALTER M. LIX ARRIAZA
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA RESOLUCIÓN EJERCICIO CAJAS
EMPRESA "CAJAS S.A."
Cédulas de Gastos de Fabricación
Distribución Primaria
Mes: Enero
CEDULA: No. 1 item 3
GASTO: Prestaciones Laborales
BASE: Sueldos y salarios MOD y MOI
FACTOR: 0.425
Sueldos y
Salarios BASE
Departamento Salarios Factor Costo Total
Extraordinarios PRESTACIONES
Ordinarios
CORTE Q 9,752.00 Q - Q 9,752.00 0.425 Q 4,144.60 MOD
TROQUELADO Q 12,056.00 Q - Q 12,056.00 0.425 Q 5,123.80 MOD
DOBLADO / PEGADO Q 10,520.00 Q - Q 10,520.00 0.425 Q 4,471.00 MOD
PRE-PRENSA Q 12,000.00 Q - Q 12,000.00 0.425 Q 5,100.00 MOI
CONTROL DE CALIDAD Q 13,500.00 Q - Q 13,500.00 0.425 Q 5,737.50 MOI
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Q 15,000.00 Q - Q 15,000.00 0.425 Q 6,375.00 MOI
RECURSOS HUMANOS Q 8,000.00 Q - Q 8,000.00 0.425 Q 3,400.00 MOI
ALMACEN Q 18,000.00 Q - Q 18,000.00 0.425 Q 7,650.00 MOI
COMPRAS Q 8,000.00 Q - Q 8,000.00 0.425 Q 3,400.00 MOI
SERVICIOS GENERALES Q 8,000.00 Q - Q 8,000.00 0.425 Q 3,400.00 MOI
ADMON Y VENTAS Q 35,000.00 Q - Q 35,000.00 0.425 Q 14,875.00 MOI
Total Q 149,828.00 Q - Q 149,828.00 Q 63,676.90

Mes: Enero
CEDULA: No. 2 Item 7
GASTO: Energía Eléctrica
BASE: Kws por Hora Fábrica
Total factura: Q. 22,256.64 / 1.12 = Q. 19,872 / 8832 Kw = Q. 2.250000
FACTOR: Costo de Kw es de 2.25000000
Kw HF Consumo
Departamento Kw por HF HF Factor Total
Total
CORTE 8 192 1,536 2.25000000 Q 3,456.00
TROQUELADO 6 192 1,152 2.25000000 Q 2,592.00
DOBLADO / PEGADO 7 192 1,344 2.25000000 Q 3,024.00
PRE-PRENSA 5 160 800 2.25000000 Q 1,800.00
CONTROL DE CALIDAD 5 160 800 2.25000000 Q 1,800.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 4 160 640 2.25000000 Q 1,440.00
RECURSOS HUMANOS 3 160 480 2.25000000 Q 1,080.00
ALMACEN 3 160 480 2.25000000 Q 1,080.00
COMPRAS 3 160 480 2.25000000 Q 1,080.00
SERVICIOS GENERALES 4 160 640 2.25000000 Q 1,440.00
ADMON Y VENTAS 3 160 480 2.25000000 Q 1,080.00
Total 8,832 Q 19,872.00

Mes: Enero
CEDULA: No. 3
GASTO: Depreciación Maquinaria
BASE: (VALOR MAQUINARIA - VALOR DESECHO) * 20% / 12 MESES
Q 445,000.00 Q - Q 445,000.00
VALOR A DEPRECIAR = Q445,000.00 * 20% / 12 MESES = Q 7,416.67
FACTOR = Q. 7,416.67 /Q 445,000.00 0.016666667
Departamento V/MAQUINARIA (-) V/DESECHO BASE FACTOR COSTO Q

CORTE Q 75,000.00 Q - Q 75,000.00 0.016666667 Q 1,250.00
TROQUELADO Q 100,000.00 Q - Q 100,000.00 0.016666667 Q 1,666.67
DOBLADO / PEGADO Q 85,000.00 Q - Q 85,000.00 0.016666667 Q 1,416.67
PRE-PRENSA Q 125,000.00 Q - Q 125,000.00 0.016666667 Q 2,083.33
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Q 60,000.00 Q - Q 60,000.00 0.016666667 Q 1,000.00
Total Q 445,000.00 Q - Q 445,000.00 Q 7,416.67

CEDULAS DE DISTRIBUCIÓN PRIMARIA WALTER M. LIX ARRIAZA

Mes: Enero
CEDULA: No. 4
GASTO: Depreciación Mobiliario y Equipo
BASE: Valor de Mobiliario
VALOR A DEPRECIAR = Q 180,000.00
DEPRECIACION= Q. 180,000.00 * 20% /12 Q 3,000.00
FACTOR = Q.3,000/Q.180,000.00 0.01666667
Valor Mob. Y
Departamento Factor Costo Total
Equip
CORTE Q 8,000.00 0.01666667 Q 133.33
TROQUELADO Q 10,000.00 0.01666667 Q 166.67
DOBLADO / PEGADO Q 14,000.00 0.01666667 Q 233.33
PRE-PRENSA Q 25,000.00 0.01666667 Q 416.67
CONTROL DE CALIDAD Q 10,000.00 0.01666667 Q 166.67
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Q 25,000.00 0.01666667 Q 416.67
RECURSOS HUMANOS Q 15,000.00 0.01666667 Q 250.00
ALMACEN Q 35,000.00 0.01666667 Q 583.33
COMPRAS Q 10,000.00 0.01666667 Q 166.67
SERVICIOS GENERALES Q 8,000.00 0.01666667 Q 133.33
ADMON Y VENTAS Q 20,000.00 0.01666667 Q 333.33
Total Q 180,000.00 Q 3,000.00

Mes: Enero
CEDULA: No. 5 item 5
GASTO: Depreciación Edificios
BASE: Mts2 ocupados por departamento
Valor - valor de Rescate 10%
800,000.00 80,000.00
VALOR A DEPRECIAR = 720,000.00
DEPRECIACION= Q. 720,000.00 *5% / 12 Q 3,000.00
FACTOR = Q. 3,000.00/1370 Mts2 2.18978102
Departamento Área en Mts2 Factor Costo Total
CORTE 175 2.18978102 Q 383.21
TROQUELADO 150 2.18978102 Q 328.47
DOBLADO / PEGADO 175 2.18978102 Q 383.21
PRE-PRENSA 75 2.18978102 Q 164.23
CONTROL DE CALIDAD 100 2.18978102 Q 218.98
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 200 2.18978102 Q 437.96
RECURSOS HUMANOS 60 2.18978102 Q 131.39
ALMACEN 250 2.18978102 Q 547.45
COMPRAS 50 2.18978102 Q 109.49
SERVICIOS GENERALES 60 2.18978102 Q 131.39
ADMON Y VENTAS 75 2.18978102 Q 164.23
Total 1370 Q 3,000.00

Mes: Enero
CEDULA: No. 6
GASTO: Prima del Seguro de Edificio
BASE: Edificio paga Q.40 x Millar anual

Edificio Q. 800,000.00 x 0.04 = Q. 32,000 / 12 = Q. 2,666.67 / 1.12 = Q.
VALOR BASES Y FACTORES = 2,380.95 /1370 = 1.737921
*Base para Cálculo Seguro de Edificios

Departamento
Área en Mts2 Factor Valor Seguro
CORTE 175 1.737921 Q 304.14
TROQUELADO 150 1.737921 Q 260.69
DOBLADO / PEGADO 175 1.737921 Q 304.14
PRE-PRENSA 75 1.737921 Q 130.34
CONTROL DE CALIDAD 100 1.737921 Q 173.79
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 200 1.737921 Q 347.58
RECURSOS HUMANOS 60 1.737921 Q 104.28
ALMACEN 250 1.737921 Q 434.48
COMPRAS 50 1.737921 Q 86.90
SERVICIOS GENERALES 60 1.737921 Q 104.28
ADMON Y VENTAS 75 1.737921 Q 130.34
Total 1,370 Q 2,380.95


Mes: Enero
CEDULA: No. 7
GASTO: Prima del Seguro de Mobiliario y Equipo
BASE: Mob. Y Equipo Q. 50 x Millar anual
Mob. Y Equipo Q. 180,000.00 x 0.05 = 9,000 / 12 = Q. 750.00 / 1.12 = Q.
VALOR BASES Y FACTORES = 669.64 /Q. 180,000 = 0.00372
*Base para Cálculo Seguro de Mob./Eq.

Departamento Valor Mob. Y
factor Valor Seguro
Equipo
CORTE Q 8,000.00 0.0037202 Q 29.76
TROQUELADO Q 10,000.00 0.0037202 Q 37.20
PRE-PRENSA Q 25,000.00 0.0037202 Q 93.01
CONTROL DE CALIDAD Q 10,000.00 0.0037202 Q 37.20
RECURSOS HUMANOS Q 15,000.00 0.0037202 Q 55.80
ALMACEN Q 35,000.00 0.0037202 Q 130.21
COMPRAS Q 10,000.00 0.0037202 Q 37.20
SERVICIOS GENERALES Q 8,000.00 0.0037202 Q 29.76
ADMON Y VENTAS Q 20,000.00 0.0037202 Q 74.40
Total Q 180,000.00 Q 669.64

Mes: Enero
CEDULA: No. 8
GASTO: Prima del Seguro de Maquinaria
BASE: Maquinaria Q. 33,600 anual
VALOR BASES Y FACTORES = Valor Seguro Q. 33,600 / 12 = Q. 2,800.00 / 1.12 = Q. 2,500 / Q. 445,000
Maquinaria = 0.005618
*Base para Cálculo Seguro de Mob./Eq.
Departamento Valor Mob. Y
factor Valor Seguro
Equipo
CORTE Q 75,000.00 0.0056180 Q 421.35
TROQUELADO Q 100,000.00 0.0056180 Q 561.80
PRE-PRENSA Q 125,000.00 0.0056180 Q 702.25
Total Q 445,000.00 Q 2,500.00

Mes: Enero
CEDULA: No. 9
CUENTA: Cafeteria y Alimentos
BASE: Número de Obreros por Departamento
VALOR A DISTRIBUIR= Q. 10,752.00/1.12 9,600.00
FACTOR = Q. 9,600 / 40 empleados 240.00
Número de
Departamento Obreros por Costo
Departamento FACTOR Subtotal Supervisor Costo Total
CORTE 4 240.00 960.00 80.000000 Q 1,040.00
TROQUELADO 4 240.00 960.00 80.000000 Q 1,040.00
DOBLADO / PEGADO 4 240.00 960.00 80.000000 Q 1,040.00
SUPERVISOR 1 240.00 Q -
PRE-PRENSA 3 240.00 720.00 Q 720.00
CONTROL DE CALIDAD 3 240.00 720.00 Q 720.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 2 240.00 480.00 Q 480.00
RECURSOS HUMANOS 3 240.00 720.00 Q 720.00
ALMACEN 4 240.00 960.00 Q 960.00
COMPRAS 2 240.00 480.00 Q 480.00
SERVICIOS GENERALES 4 240.00 960.00 Q 960.00
ADMON Y VENTAS 6 240.00 1,440.00 Q 1,440.00
Total 40 9360 Q 9,600.00


Mes: Marzo
CEDULA: No. 10 Item 11
GASTO: Combustibles
BASE: 2 galones por HF
VALOR A DISTRIBUIR= Q. 30.00 * 2 * 192
FACTOR = 11,520.00
Porcentaje de
Distribución
CORTE 30% 11,520.00 Q 3,456.00
TROQUELADO 30% 11,520.00 Q 3,456.00
DOBLADO / PEGADO 25% 11,520.00 Q 2,880.00
PRE-PRENSA 15% 11,520.00 Q 1,728.00
Total 100% Q 11,520.00

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA RESOLUCION EJERCICIO CAJAS

Distribución Secundaria
Mes: Enero
CÉDULA : No. 1
CENTRO A DISTRIBUIR: Recursos Humanos
BASE: Número de Obreros
VALOR A DISTRIBUIR= Q 17,591.47
FACTOR = Q. 17,591.47 / 37 Obreros 475.4450
Número de Costo
Obreros COSTO Supervisor
CORTE 4 475.44501945 1,901.78 158.48 Q 2,060.26
TROQUELADO 4 475.44501945 1,901.78 158.48 Q 2,060.26
DOBLADO / PEGADO 4 475.44501945 1,901.78 158.48 Q 2,060.26
PRE-PRENSA 3 475.44501945 1,426.34 Q 1,426.34
CONTROL DE CALIDAD 3 475.44501945 1,426.34 Q 1,426.34
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 2 475.44501945 950.89 Q 950.89
RECURSOS HUMANOS 0 475.44501945 Q -
ALMACEN 4 475.44501945 1,901.78 Q 1,901.78
COMPRAS 2 475.44501945 950.89 Q 950.89
SERVICIOS GENERALES 4 475.44501945 1,901.78 Q 1,901.78
ADMON Y VENTAS 6 475.44501945 2,852.67 Q 2,852.67
SUPERVISOR 1 475.44501945 Q -
Total 37 Q 17,591.47

Mes: Enero
CÉDULA : No. 2
CENTRO A DISTRIBUIR: servicios generales
BASE: Área Mt2
FACTOR = Q. 18600.54 / 1,250 Mts2 14.88042997
Departamento Área Mt2 Factor Costo Total
CORTE 175 14.88042997 Q 2,604.08
TROQUELADO 150 14.88042997 Q 2,232.06
DOBLADO / PEGADO 175 14.88042997 Q 2,604.08
PRE-PRENSA 75 14.88042997 Q 1,116.03
CONTROL DE CALIDAD 100 14.88042997 Q 1,488.04
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 200 14.88042997 Q 2,976.09
RECURSOS HUMANOS 0 14.88042997 Q -
ALMACEN 250 14.88042997 Q 3,720.11
COMPRAS 50 14.88042997 Q 744.02
SERVICIOS GENERALES 0 14.88042997 Q -
ADMON Y VENTAS 75 14.88042997 Q 1,116.03
Total 1,250 Q 18,600.54

CEDULA DE DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA WALTER M. LIX ARRIAZA

Mes: Enero
CÉDULA : No. 3
CENTRO A DISTRIBUIR: Almacen
BASE: Requisiciones / Despachos
a Admón Q. 39,207.35 * 20% = Q 7,841.47
a distribuir en Centros Productivos = Q 31,365.88
Entonces para determinar el factor:

Q. 31,165.75 / 545 = 57.55208052
Requisiciones
despachadas
CORTE 80.00 57.55208052 Q 4,604.17
TROQUELADO 100.00 57.55208052 Q 5,755.21
DOBLADO / PEGADO 125.00 57.55208052 Q 7,194.01
PRE-PRENSA 120.00 57.55208052 Q 6,906.25
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 60.00 57.55208052 Q 3,453.12
CONTROL DE CALIDAD 60.00 57.55208052 Q 3,453.12
ADMON Y VENTAS Q 7,841.47
Total 545.00 Q 39,207.35

Mes: Enero
CÉDULA : No. 4
CENTRO A DISTRIBUIR: Mantenimiento de maquinaria
BASE: HH
HH Mant. Maq. Total = 320

(-) HH Mant. Maq. según reporte = 230
HH Resto, no hay reporte = 90 90
DISTRIBUCIÓN DE LAS HH RESTO= Partes iguales en Centro Productivos
= 90 / 3 30.0000
FACTOR = Q. 33,504.62 / 320 HH 119.08560
HH COSTO
Departamento (+) HH RESTO HH TOTAL FACTOR
S/REPORTE TOTAL
CORTE 50.00 30.0000 Q 80.00 119.0856 Q 9,526.85
TROQUELADO 70.00 30.0000 Q 100.00 119.0856 Q 11,908.56
DOBLADO / PEGADO 60.00 30.0000 Q 90.00 119.0856 Q 10,717.70
PRE-PRENSA 50.00 Q 50.00 119.0856 Q 5,954.28
Total 230.00 90 Q 320.00 Q 38,107.39


Mes: Enero
CÉDULA : No. 6
CENTRO A DISTRIBUIR: Compras
BASE: Compras del mes
a Admón Q. 18,878 * 20% = Q 3,511.03
FACTOR = 14,044.13 / 83,000 0.16920642
Valor
Comprado
CORTE 25,000.00 0.16920642 Q 4,230.16
TROQUELADO 30,000.00 0.16920642 Q 5,076.19
DOBLADO / PEGADO 28,000.00 0.16920642 Q 4,737.78
Total 83,000.00 Q 17,555.17

Mes: Enero
CÉDULA : No. 5
CENTRO A DISTRIBUIR: Control de Cálidad
BASE: Unidades Producidas / Producción terminada
FACTOR = Q. 33,183.37 / 353,000 UT 0.08915479
Unidades
terminada
CORTE 120,000 0.08915479 Q 10,698.58
TROQUELADO 115,000 0.08915479 Q 10,252.80
DOBLADO / PEGADO 118,000 0.08915479 Q 10,520.27
Total 353,000 Q 31,471.64

Mes: Enero
CÉDULA : No. 7
CENTRO A DISTRIBUIR: Pre-prensa
BASE: Partes iguales
FACTOR = Q. 45,633.05 / 100% 46,590.73
Departamento % Factor Costo Total
TROQUELADO 50% 46,590.73 Q 23,295.36
DOBLADO / PEGADO 50% 46,590.73 Q 23,295.36
Total 100% Q 46,590.73

PARTIDAS DISTRIBUCIÓN PRIMARIA

No. DESCRIPCION DEBE HABER
1 MANO DE OBRA DIRECTA Q 35,328.00
SALARIOS ORDINARIOS Q 32,328.00
CORTE Q 9,752.00
TROQUELADO Q 12,056.00
DOBLADO / PEGADO Q 10,520.00
BONIFICACION INCENTIVO 37-2001 Q 3,000.00
CORTE Q 1,000.00
CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO Q 1,561.44
CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR Q 1,561.44
CAJA Y BANCOS Q 33,766.56
BANCO Q 33,766.56
Contabilizacion del pago de MOD en los Centros productivos y descuento cuota IGSS
Laboral del mes de Enero 2021. Q 35,328.00 Q 35,328.00

2 MANO DE OBRA INDIRECTA Q 97,000.00
SUELDOS ORDINARIOS MOI Q 91,500.00
CORTE Q 3,000.00
PRE-PRENSA Q 12,000.00
CONTROL DE CALIDAD Q 13,500.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Q 15,000.00
RECURSOS HUMANOS Q 8,000.00
ALMACEN Q 18,000.00
COMPRAS Q 8,000.00
SERVICIOS GENERALES Q 8,000.00
CORTE Q 83.33
TROQUELADO Q 83.33
DOBLADO / PEGADO Q 83.33
PRE-PRENSA Q 750.00
CONTROL DE CALIDAD Q 750.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Q 500.00
RECURSOS HUMANOS Q 750.00
ALMACEN Q 1,000.00
COMPRAS Q 500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Q 36,500.00
SUELDOS ORDINARIOS MOI Q 35,000.00
CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO Q 6,109.95
CUOTA LABORAL IGSS POR PAGAR Q 6,109.95
BANCO Q 127,390.05
SUMAS IGUALES Q 133,500.00 Q 133,500.00
Para jornalizar el pago de MOI del mes en los centros indicados y para operar el descuento de la cuota
IGSS laboral

PARTIDAS DE DISTRIBUCIÓN PRIMARIA WALTER M. LIX ARRIAZA

3 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Q 52,626.90
PRESTACIONES LABORALES MOD Q 13,739.40
CORTE Q 4,144.60
PRESTACIONES LABORALES MOI Q 38,887.50
CORTE Q 1,275.00
ALMACEN Q 7,650.00
COMPRAS Q 3,400.00
GASTOS DE ADMINISTRACION Q 14,875.00
PROVISIONES ACUM X PAGAR Q 67,501.90
PRESTACIONES LABORALES Q 67,501.90
SUMAS IGUALES = Q 67,501.90 Q 67,501.90
Para contabilizar las prestaciones laborales de MOD y MOI durante el mes

ENERGÍA ELÉCTRICA Q 18,792.00
CORTE Q 3,456.00
ALMACEN Q 1,080.00
COMPRAS Q 1,080.00
IVA POR COBRAR 2,384.64
Registro contable del pago de Energía Eléctrica, por el consumo del mes Q 22,256.64 Q 22,256.64

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA GASTO Q 7,416.67
CORTE Q 1,250.00

DEPRECIACIONES ACUMULADAS Q 7,416.67 7,416.67

DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Q 7,416.67
Registo contable de la depreciación de la maquinaria del mes Q 7,416.67 Q 7,416.67

DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO GASTO Q 2,666.67
CORTE Q 133.33
TROQUELADO Q 166.67
PRE-PRENSA Q 416.67
ALMACEN Q 583.33
COMPRAS Q 166.67
SERVICIOS GENERALES Q 133.33
GASTOS DE ADMINISTRACION Q 333.33
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO GASTO Q 333.33
ADMON Y VENTAS Q 333.33
DEPRECIACIONES ACUMULADAS 3,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOB Y EQUIPO Q 3,000.00
Para jornalizar la depreciación del mobiliario y equipo del mes Q 3,000.00 Q 3,000.00

DEPRECIACION EDIFICIOS Q 2,835.77
CORTE Q 383.21
TROQUELADO Q 328.47
PRE-PRENSA Q 164.23
ALMACEN Q 547.45
COMPRAS Q 109.49
DEPRECIACION EDIFICIOS Q 164.23
DEPRECIACIONES ACUMULADAS Q 3,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO Q 3,000.00
Para contabilizar la depreciación del Edificio del mes Q 3,000.00 Q 3,000.00

SEGUROS Q 5,345.85
CORTE Q 755.25
TROQUELADO Q 859.69
PRE-PRENSA Q 925.60


ALMACEN Q 564.69
COMPRAS Q 124.10
SEGUROS Q 204.75
IVA POR COBRAR 666.07
SEGUROS Q 5,550.60
Partida contable del pago de las primas de seguros del mes Q 6,216.67 Q 6,216.67

CAFETERIA Y ALIMENTOS Q 8,160.00
CORTE Q 1,040.00
PRE-PRENSA Q 720.00
ALMACEN Q 960.00
COMPRAS Q 480.00
Partida contable del pago de cafeteria y alimentos del mes Q 10,752.00 Q 10,752.00

COMBUSTIBLES Q 11,520.00
CORTE Q 3,456.00
COMBUSTIBLES Q 11,520.00
Para contabilizar el pago de combustible por el mes Q 12,902.40 Q 12,902.40

MATERIALES INDIRECTOS Q 24,266.25
CORTE Q 1,712.00
TROQUELADO Q 468.00


ALMACEN Q 3,200.00
COMPRAS Q 2,000.00
IVA POR COBRAR Q 3,091.95
Registro contable de los materiales indirectos utilizados en el mes Q 28,858.20 Q 28,858.20

PARTIDAS DISTRIB SECUNDARIA

RE-DISTRIBUCION DEPTO DE RECURSOS HUMANOS Q 14,738.80
CORTE Q 2,060.26
RECURSOS HUMANOS Q -
ALMACEN Q 1,901.78
COMPRAS Q 950.89
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Q 17,591.47
SUELDOS Q 8,000.00
BONIFICACION INCENTIVO 37-2001 Q 750.00
PRESTA LABORALES MOI Q 3,400.00
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Q -
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO Q 250.00
SEGUROS Q 160.08
CAFETERIA Y ALIMENTOS Q 720.00
COMBUSTIBLES Q -
V/REGISTRO DEL TRASLADO DE LOS GASTOS DE FABRICACION DEL DEPTO DE
Q 17,591.47 Q 17,591.47
PERSONAL HACIA LOS DEMAS CENTROS

RE-DISTRIBUCION DEPTO DE SERVICIOS GENERALES Q 17,484.51
CORTE Q 2,604.08
ALMACEN Q 3,720.11
COMPRAS Q 744.02
SUELDOS Q 8,000.00
SEGUROS Q 134.04
COMBUSTIBLES Q -

Q 18,600.54 Q 18,600.54
MANTENIM EDIFICIO HACIA LOS DEMAS CENTROS

PARTIDAS DE DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA WALTER M. LIX ARRIAZA

RE-DISTRIBUCION DEPTO DE ALMACEN Q 31,365.88
CORTE Q 4,604.17
SUELDOS Q 18,000.00
SEGUROS Q 564.69
COMBUSTIBLES Q -
PARA CONTABILIZAR EL TRASLADO DE LOS GASTOS DE FABRICACION DEL
Q 39,207.35 Q 39,207.35
DEPTO DE ALMACEN HACIA LOS DEMAS CENTROS

RE-DISTRIBUCION DEPTO DE MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Q 38,107.39
CORTE Q 9,526.85
SUELDOS Q 15,000.00
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Q 1,000.00
SEGUROS Q 777.67
RE-DISTRIBUCION DEPTO DE RECURSOS HUMANOS Q 950.89
POR EL TRASLADO DE LOS GASTOS DE FABRICACION DEL DEPTO DE
Q 38,107.39 Q 38,107.39
MANTENIMIENTO DE MECANICO HACIA LOS DEMAS CENTROS


RE-DISTRIBUCION DEPTO DE COMPRAS Q 14,044.13
CORTE Q 4,230.16
GASTOS DE ADMINISTRACION
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO DE COMPRAS Q 3,511.03
SUELDOS Q 8,000.00
SEGUROS Q 124.10
RE-DISTRIBUCION DEPTO DE RECURSOS HUMANOS Q 950.89
RE-DISTRIBUCION DEPTO DE SERVICIOS GENERALES Q 744.02
POR EL TRASLADO DE LOS GASTOS DE FABRICACION DEL DEPTO DE
Q 17,555.17 Q 17,555.17
MANTENIMIENTO DE MECANICO HACIA LOS DEMAS CENTROS

RE-DISTRIBUCION DEPTO DE CONTROL DE CALIDAD Q 31,471.64
CORTE Q 10,698.58
SUELDOS Q 13,500.00
SEGUROS Q 210.99
Q 31,471.64 Q 31,471.64
CONTROL DE CALIDAD HACIA LOS DEMAS CENTROS


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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS RESOLUCIÓN EJERCICIO CIF CAJAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

EMPRESA "CAJAS S.A." SG SG SG

DOBLADO / CONTROL DE MANTENIMIENTO RECURSOS SERVICIOS ADMON Y

DISTRIBUCIÓN PRIMARIA GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

EMPRESA "CAJAS S.A."

EMPRESA "CAJAS S.A."

Departamento V/MAQUINARIA (-) V/DESECHO BASE FACTOR COSTO Q

Total Q 445,000.00 Q - Q 445,000.00 Q 7,416.67

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

EMPRESA "CAJAS S.A."

EMPRESA "CAJAS S.A."

EMPRESA "CAJAS S.A."

BASE: Edificio paga Q.40 x Millar anual

*Base para Cálculo Seguro de Edificios

Total 1,370 Q 2,380.95

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

EMPRESA "CAJAS S.A."

*Base para Cálculo Seguro de Mob./Eq.

Total Q 180,000.00 Q 669.64

EMPRESA "CAJAS S.A."

Total Q 445,000.00 Q 2,500.00

EMPRESA "CAJAS S.A."

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

EMPRESA "CAJAS S.A."

Total 100% Q 11,520.00

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

EMPRESA "CAJAS S.A."

EMPRESA "CAJAS S.A."

Total 1,250 Q 18,600.54

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

EMPRESA "CAJAS S.A."

Entonces para determinar el factor:

Total 545.00 Q 39,207.35

EMPRESA "CAJAS S.A."

HH Mant. Maq. Total = 320

DISTRIBUCIÓN DE LAS HH RESTO= Partes iguales en Centro Productivos

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

EMPRESA "CAJAS S.A."

Total 83,000.00 Q 17,555.17

EMPRESA "CAJAS S.A."

EMPRESA "CAJAS S.A."

Total 100% Q 46,590.73

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

PARTIDAS DISTRIBUCIÓN PRIMARIA

No. DESCRIPCION DEBE HABER

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

No. DESCRIPCION DEBE HABER

No. DESCRIPCION DEBE HABER

No. DESCRIPCION DEBE HABER

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

DEPRECIACIONES ACUMULADAS Q 7,416.67 7,416.67

No. DESCRIPCION DEBE HABER

No. DESCRIPCION DEBE HABER

No. DESCRIPCION DEBE HABER

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

CONTROL DE CALIDAD Q 210.99

No. DESCRIPCION DEBE HABER

No. DESCRIPCION DEBE HABER

No. DESCRIPCION DEBE HABER

LIC. LUIS ALFREDO GUZMAN MALDONADO

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Q 4,300.00