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DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
ESTIMACIONES
DEPRECIACION
LA LEY DEL ISR, INDICA LAS TASAS APLICABLES, LAS CUALES SON:
EDIFICIO 5%
EQUIPO DE OFICINA 10%
EQUIPO DE COMPUTO 30%
EQUIPO DE TRANSPORTE 25%
ASIENTO CONTABLE
ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENO 100,000.00
EDIFICIO 500,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 2,083.33 497,916.67
EQUIPO DE OFICINA 40,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ DE OFICINA 333.33 39,666.67
EQUIPO DE COMPUTO 25,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ DE COMPUTO 625.00 24,375.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 190,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ DE TRANSPORTE 3,958.33 186,041.67
AMORTIZACION
ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENO 100,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 46,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ DE COMPUTO 3,000.00 43,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 120,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ DE TRANSPORTE 10,000.00 110,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE GATOS DE ORGANIZACIÓN 875.00 149,125.00
GASTOS DE INSTALACION 200,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE GATOS DE INSTALACION 2,166.67 197,833.33
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 2,000.00
BANCOS 115,000.00
INVERSIONES EN VALORES 20,000.00
CLIENTES 43,000.00
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 1,109.40 41,890.60
DEUDORES 5,000.00
ALMACEN 86,000.00
IVA ACREDITABLE 12,000.00
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 2,000.00
BANCOS 115,000.00
INVERSIONES EN VALORES 20,000.00
CLIENTES 43,000.00
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 1,109.40 41,890.60
DEUDORES 5,000.00
ALMACEN 86,000.00
1,500.00
ESTIMACION POR INVENTARIOS OBSOLETOS O DE LENTO MOV 84,500.00
EJEMPLO 1
LA EMPRESA "Z" VENDE UN AUTO EN $50,000 EL
12 DE SEPTIEMBRE DEL 2022, CUYO COSTO DE ADQUISION FUE DE
DE $300,000, EL 14 DE FEBRERO DEL 2019
AÑO MESES
2019 10
2020 12
2021 12
2022 8
42 TOTAL MESES TRANSCURRIDOS
SUBTOTAL 50,000.00
IVA 8,000.00
TOTAL 58,000.00
BANCOS 58,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 262,500.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 300,000.00
IVA TRASLADADO 8,000.00
OTROS PRODUCTOS 12,500.00
AÑO MESES
2015 9
2016 12
2017 12
2018 12
2019 12
2020 12
2021 12
2022 7
88 TOTAL MESES TRANSCURRIDOS
SUBTOTAL 5,000.00
IVA 800.00
TOTAL 5,800.00
BANCOS 5,800.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 18,333.33
OTROS GASTOS 1,666.67
EQUIPO DE OFICINA 25,000.00
IVA TRASLADADO 800.00
CAJA 1,500.00
BANCOS 450,000.00
CLIENTES 130,000.00
DEUDORES 7,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 11,500.00
ALMACEN 120,000.00
IVA ACREDITABLE 8,000.00
IVA POR ACREDITAR 5,000.00
TERRENO 350,000.00
EDIFICIO 900,000.00
EQUIPO DE OFICINA 230,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 195,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 550,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 170,000.00
GASTOS DE INSTALACION 90,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 15,000.00
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 60,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE EDIFICIO 405,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 92,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO 117,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE 275,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN 51,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION 27,000.00
PROVEEDORES 280,000.00
ACREEDORES 400,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 36,000.00
IMSS POR PAGAR 20,000.00
ISR POR PAGAR 9,000.00
IVA TRASLADADO 28,000.00
IVA POR TRASLADAR 16,000.00
CAPITAL SOCIAL 1,386,000.00
VENTAS 800,000.00
COSTO DE VENTAS 350,000.00
GASTOS DE VENTAS 50,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 200,000.00
GASTOS FINANCIEROS 5,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,000.00
OTROS PRODUCTOS 6,000.00
OTROS GASTOS 2,000.00
IMPUESTOS 47,000.00
SE PIDE:
ACTIVIDADES A ENTREGAR
2.- DETERMINAR EL PROCEDIMIENTO COMPLETO DE LA VENTA DEL
ACTIVO FIJO