Copia de Prueba Analista Contable-1

ES EL OBJETIVO DE LOS ‘ESTADOS FINANCIEROS
(5 puntos) CON PROPÓSITOS DE INFORMACIÓN GENERAL’? Y A QUIEN SON DIRIGIDOS?
El objetivo de los estados financieros es proporcionar información sobre la situación financiera, flujos de efe
una herramienta útil para la tomar sus decisiones económicas.
(5 puntos) INDIQUE COMO ESTA COMPUESTO EL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL? Y QUE TIPO DE PARTIDAS SE RE
El estado de resultados integral esta compuesto por ingresos, costos y gastos. En este reporte financiero qu
empresa, es decir, si obtuvo ganancia o pérdidas en el ejercicio contable. Los ingresos están conformados po
empresa principalmente de su actividad economica, los costos son los valores en los que se han incurrido pa
gastos son los valores que se generan para que la empresa este en marcha, aunque no estén directamente r
el buen desempeño de la empresa.
(5 puntos) INDIQUE EL SIGNIFICADO DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS:

POLITICA CONTABLE: (mencione el concepto)
UN CAMBIO EN POLITICA CONTABLE SE REGISTRA EN EL RESULTADO DEL EJERCIO O EN RESULTADOS ACUM
Se entiende por política contable a los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos a
estados financieros. Los cambios de las políticas deben ser registrados de manera retroactiva y el valor del a
por el cambio de política, por tanto se registra en los resultados acumulados.
ESTIMACION CONTABLE: (mencione concepto)
UN CAMBIO POR ESTIMACION CONTABLE SE REGISTRA EN EL RESULTADO DEL EJERCICIO O EN EL RESULTAD
Un cambio por estimacion contable es un ajuste en el importe en libros de un activo o de un pasivo. Los cam
información o nuevos acontecimientos y se deben registrar en el resultado del periodo al que este afecte y d
ERROR CONTABLE: (mencione concepto)
UN CAMBIO POR ERROR CONTABLE SE REGISTRA EN EL RESULTADO DEL EJERCICIO O EN EL RESULTADO ACU
Se entiende por errores contables las omisiones e inexactitudes en los estados financieros de una entidad, p
de errores aritméticos, errores en la aplicación de principios y políticas contables, errores en la interpretació
registrados en el resultado acumulado.
(5 puntos) MARQUE CON UNA X LO QUE CORRESPONDA:

Participación a trabajadores
Por valor neto realizable de inventarios
Dividendos exentos y efectos por método de participación (valor patrimonial proporcional)
Otras rentas exentas e ingresos no objeto de Impuesto a la Renta (no relacionadas a actividades con Impues
Por costos estimados de desmantelamiento
Gastos no deducibles locales
Gastos no deducibles del exterior
Por deterioros del valor de propiedades, planta y equipo
Gastos incurridos para generar ingresos exentos y gastos atribuidos a ingresos no objeto de Impuesto a la Re
Por provisiones (diferentes de cuentas incobrables, desmantelamiento, desahucio y jubilación patronal)
Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos y no objeto de impuesto a la renta
Por provisiones para desahucio pensiones jubilares patronales
Deducciones adicionales
Ajuste por precios de transferencia
Por la diferencia entre los cánones de arrendamiento pactados y los cargos que deban registrarse por el rec
Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único
(5 puntos) INVERSIONES, UNA CON RAYA
Cuando el inversionista tiene el control
Cuando el inversionista tiene control conjunto
Cuando el inversionista tiene influencia significativa
Cuando el inversionista no tiene ninguno de los atributos mencionados
referencias:
NIIF 3 NIIF 10
NIC 28 NIIF 11
(5 puntos) Ejercicio propuesto de inventario:

La entidad A comenzó sus operaciones en 2021 e incurrió en los siguientes
desembolsos al adquirir materiales para la fabricación de su producto
Precio de compra de materias primas $ 30.000

Arancel de importación y otros impuestos indirectos no recuperables $ 8.000
Impuestos indirectos recuperables $1.000
Costos de flete por transportar los bienes desde el proveedor al depósito de
materia prima de la fábrica $3.000
Costos de descarga del material en el depósito de materia prima 200
La entidad A recibió una rebaja del precio por volumen de 530 del
proveedor en la compra de materias primas
¿Cuánto es el costo del inventario?
e la situación financiera, flujos de efectivo de una entidad a las partes interesadas y que sean
RAL? Y QUE TIPO DE PARTIDAS SE REGISTRAN EN CADA UNO.

gastos. En este reporte financiero que muestra de manera minuciosa la situación de la
e. Los ingresos están conformados por cada valor de benefico economico que reciba la
alores en los que se han incurrido para poder producir el bien o servicio, mientras que los
cha, aunque no estén directamente relacionados con el ciclo productivo son necesarios para
EL EJERCIO O EN RESULTADOS ACUMULADOS?.Responder
reglas y procedimientos específicos adoptados por una entidad al preparar y presentar

de manera retroactiva y el valor del ajuste se aplicará a las partidas que se vean afectadas
ados.
DO DEL EJERCICIO O EN EL RESULTADO ACUMULADO? Responder
de un activo o de un pasivo. Los cambios en estimaciones contables se dan por nueva

ado del periodo al que este afecte y de manera prospectiva si afectase a periodos futuros.
L EJERCICIO O EN EL RESULTADO ACUMULADO? Responder
estados financieros de una entidad, para uno o más ejercicios anteriores, pueden ser efectos
contables, errores en la interpretación de hechos económicos. Dichos errores deber ser
DIFERENCIA
PERMANENTE TEMPORARIA
X
X
monial proporcional) X
lacionadas a actividades con Impuesto a la Renta Único) X
X
X
X
X
gresos no objeto de Impuesto a la Renta X
desahucio y jubilación patronal) X
mpuesto a la renta X
X
X
X
gos que deban registrarse por el reconocimiento de un activo por derecho d X
X
Renta Único X
Otras inversiones
Asociada
Subsidiaria
Control conjunto
3,000.00
8,000.00
1,000.00
3,000.00
200.00
(530.00)
14,670.00
EJERCICIO
El 01 de enero de 2015 cierta compañía adquirió por $200,000 una maquinaria especializada para su proceso de producción. Cuando
estuvo lista para operar, la compañía estimó una vida útil de 10 años y un valor residual de $40,000 utilizando la mejor estimación
posible.
Luego de 5 años de uso y explotación, el Gerente de Operaciones decide revisar la vida útil y el valor residual de la maquinaria. Para
este propósito, se contrataron peritos independientes. De acuerdo a su informe, al 01 de enero de 2020 la vida útil remanente de la
maquinaria es de 8 años, y su valor residual es de $16,000.
¿Qué tipo de cambio contable implica? ¿Cómo deberá la compañía contabilizar dicho cambio?
Cambio por estimación contable, la empresa debe calcular el nuevo valor de depreciación anual en base al informe y registrar del nuevo valor de depreciación.
Respuesta
Costo
Valor Residual (estimación inicial) 40,000
Vida Útil (estimación inicial) 10
Gasto por Depreciación Anual 16,000
Depreciación Acumulada (Final 5to. Año) 80,000
Valor según Libros (Final 5to. Año) 120,000
Valor Residual (nueva estimación ) 16,000
Vida Útil (nueva estimación) 8
Nuevo Gasto por Depreciación Anual 13,000
Registro contable para el año 2020 del gasto depreciación
CUENTAS DEBE HABER
Depreciación Maquinaria 13,000
Depreciación Acumalada Maquinaria 13,000
EFECTO EN CAMBIOS, INDICAR DONDE SE REGISTRA EL EFECTO (RESULTADOS O PATRIMONIO) / RETROACTIVO O PROSPECTIVO
POLITICAS
ESTIMACIONES
Se registra en el resultado del periodo, en camibios por estimación contable se registra de manera prospectiva
EJERCICIO
Al inicio del año, se adquirió una Propiedad, Planta y Equipo con los siguientes datos:
Costo de Adquisición $100,000

Valor Residual 0
Vida Útil 10 años
Al final de su primer año de vida útil, la compañía decide adoptar como modelo de valoración posterior al reconocimiento el
de “revaluación”. El perito valuador determina el valor del activo en $120,000 para esa época. Usando los dos tratamientos
permitidos por la norma para la depreciación acumulada, realice los cálculos y el asiento contable de la revaluación del
activo.
Registre escenario bajo MÉTODO 1: Eliminación de la depreciación acumulada contra el costo
Calcule saldo después de la eliminación de

Calcule saldo al final año 1
la depreciación acumulada
PPE (Costo) 100,000 100,000
(-) Depreciación Acumulada 10,000
Saldo Final Año 1 100,000 110,000
CUENTAS DEBE HABER
GASTO DE DEPRECIACION 10,000
DEPRECIACIÒN ACUMULADA 10,000
CUENTAS DEBE HABER

DEPRECIACION ACUMULADA 10,000
COSTO HISTORICO 10,000
CUENTAS DEBE HABER

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (costo revaluado) 20,000
ORI POR REVALUACIÓN 20,000
CUENTAS DEBE HABER

ORI POR REVALUACION 20,000
SUPERAVIT DE REVALUACION 20,000
Registre contabilización bajo el MÉTODO 2: Reexpresión proporcional del costo y la depreciación acumulada
Factor de Proporcionalidad Saldos Reexpresados Variación
Costo 100,000 120,000 20,000

(-) Depreciación Acumulada 10,000 12,000 2,000
Saldo Final Año 1 110,000 132,000
CUENTAS DEBE HABER

GASTO DE DEPRECIACION 10,000
DEPRECIACION ACUMULADA 10,000
CUENTAS DEBE HABER

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO COSTO DE REVALUADO 20,000
DEPRECIACION ACUMULADA REEVALUADA (2,000)
ORI POR REVALUACION 22,000
EJERCICIO
Dos compañías, “BETA” y “GAMMA” usan vehículos idénticos para transportar a los clientes. Estos vehículos
El costo total original de los vehículos para ambas entidades es de $200,000.
“BETA” da un uso eventual a sus vehículos y los opera en una zona urbana. Se ha determinado que en promedio
basado en registros históricos.
El valor residual del vehículo después de 7 años se ha determinado en $20,000.
“GAMMA” al utilizar sus vehículos intensivamente y en un zona rural, puede utilizar sus vehículos por 5 años
Ambos entidades utilizan el método de línea recta para las depreciaciones de sus vehículos.
¿Cuál es el valor de la depreciación del año 2020 para el caso de “BETA” Y “GAMMA”?
BETA
CUENTAS DEBE HABER
GASTO POR DEPRECIACION 25,714
DPRECIACION ACUMULADA 25,714
a los clientes. Estos vehículos fueron puestos en funcionamiento en enero 1 de 2020.
determinado que en promedio estos vehículos requieren de ser reemplazados cada 7 años,
zar sus vehículos por 5 años y cuando los vende obtiene sólo el 5% como valor residual.
us vehículos.
AMMA”?
GAMMA
CUENTAS DEBE HABER
GASTO POR DEPRECIACION 38,000
DPRECIACION ACUMULADA 38,000
EJERCICIO
El 1 de enero de 2021, una entidad adquirió una partida de maquinaria pesada por $30
igual valor:
- piezas fijas (la gerencia estima que las piezas fijas tienen una vida útil de 25 años sin
- piezas móviles (la gerencia estima que las piezas móviles tienen una vida útil de 5 añ
- una base (la gerencia estima que la base tiene una vida útil de 25 años sin valor resid
Además, la gerencia considera que el método lineal refleja el patrón en el que la enti
todos los componentes de la máquina.
Usando el enfoque por componentes
Propiedades, Planta y
Costo
Equipo
Maquinaria Pesada
Piezas fijas
Piezas móviles
Base
Totales 300,000
Sin considerar el enfoque por componentes

Propiedades, Planta y
Costo
Equipo
Maquinaria Pesada 300,000
da de maquinaria pesada por $300.000. La máquina está formada por tres componentes de
nen una vida útil de 25 años sin valor residual);
viles tienen una vida útil de 5 años sin valor residual); y
da útil de 25 años sin valor residual).
efleja el patrón en el que la entidad espera consumir los beneficios económicos futuros de
Vida útil Depreciación

Valor residual
(años) anual
25
5
25
- -
Vida útil Depreciación

Valor residual
(años) anual
10 - 30,000
por tres componentes de
s económicos futuros de
(5 PUNTOS)
EJERCICIO
Una empresa tiene indicios de que uno de sus activos productivos importantes está deteriorado por causa de las medidas
tomadas por la pandemia del COVID-19. Para ello, decide calcular y comparar su Valor Recuperable con su Valor en
Libros. En el momento de la prueba de deterioro, el saldo en libros del activo es de $6,750,000 en la fecha de reporte, y
su vida útil remanente es de 5 años.
El Valor Razonable menos los Costos de Venta de dicho activo en el momento actual es de a $5,950,000.
Para calcular el Valor en Uso, la empresa proyecta flujos de efectivo operativos netos de acuerdo a las condiciones
actuales del activo:
1 2 3 4 5
2,500,000 2,250,000 1,900,000 1,500,000 1,050,000
Para la evaluación del deterioro del valor, la entidad sigue los principios establecidos en la NIC 36.
Para este propósito, la empresa decide calcular su costo promedio ponderado de capital (WACC). EL WACC de la
empresa se calcula en un 16%.
Registrar el respectivo deterioro del valor, en caso de existir.
Costo promedio ponderado de capital (WACC) = 16%
Valor en Uso (valor presente usando la WACC) =
Valor Razonable menos costos de venta =
Valor Recuperable =
Valor en Libros =
Pérdida por Deterioro del Valor =
CUENTAS DEBE
PERDIDA POR DETERIORO DEL VALOR -
por causa de las medidas
perable con su Valor en
en la fecha de reporte, y
5,950,000.
o a las condiciones
5
1,050,000
NIC 36.
ACC). EL WACC de la
DEBE DEBE
-
-
EJERCICIO
A inicios del año 2021, la empresa GAMMA ha adquirido un edificio, destinado a la obtención de rentas (ingresos por
alquileres a terceros) a largo plazo. El precio de adquisición es de $500,000. En dicho edificio, por ser antiguo, se
incurrió en costos de acondicionamiento que han ascendido a $100,000, para que pueda operar de forma prevista por la
administración.
La empresa sigue la política de valor razonable para las propiedades de inversión. Al final del ejercicio 2021, el valor
razonable del edificio asciende a $750,000.
Realizar los registros contables correspondiente al 2021 de conformidad con las NIIF.
Registro contable en el reconocimiento
CUENTAS DEBE HABER
efectivo
Registro contable al cierre del ejercicio

CUENTAS DEBE HABER
ganancia por medicion VR

(5 PUNTOS)
Al 31 de diciembre del 2021, la entidad tiene inventarios con un s

En esa fecha, dicho inventario presenta indicios de deterioro en s
Utilizando el juicio profesional y la mejor información disponible

‘valor neto realizable’ del inventario es de $700.
Realizar los registros contables correspondientes y contabilice el imp

la normativa tributaria vigente.
ASIENTOS CONTABLES DEL 2021

CONTABILIZAR EL DETERIORO
CUENTAS
PERDIDA POR DETERIORO DEL VALOR
CONTABILIZAR EL IMPUESTO DIFERIDO

CUENTAS
ne inventarios con un saldo de $1,000 en libros.
cios de deterioro en su valor.
nformación disponible, la entidad estima que el

$700.
ntes y contabilice el impuesto diferido aplicando
DEBE HABER
DEBE HABER
(5 PUNTOS)
Al 31 de diciembre del 2021, la entidad tiene inventarios con un saldo de

esa fecha, dicho inventario presenta indicios de deterioro en su valor.
Utilizando el juicio profesional y la mejor información disponible, la ent

‘valor neto realizable’ del inventario es de $700.
En 2022, la empresa vende el inventario por $700.
ASIENTOS CONTABLES DEL 2022

CONTABILIZAR LA VENTA
CUENTAS
EFECTIVO
CONTABILIZAR SALIDA DE INVENTARIO Y DETERIORO

CUENTAS
COSTO DE VENTAS
CONTABILIZAR IMPUESTO DIFERIDO

CUENTAS
nventarios con un saldo de $1,000 en libros. En
e deterioro en su valor.
rmación disponible, la entidad estima que el

0.
$700.
DEBE HABER
DEBE HABER
-
DEBE HABER
(5 puntos) Produbanco otorga un préstamo a la compañía por el valor de $ 5'000.000 al 10% anual y plazo de
Calcule la tabla de amortización y realice asiento contable de la obligación más intereses, reconocie
Fecha de otorgamiento del crédito 1 marzo /2020
Monto 5,000,000.00
Plazo 4 años
Pagos al año 12 (meses)
Interes 10.00%
Fecha Periodo Abono Capital Abono interes Cuota Saldo Capital

3/1/2020 0 $ 0.00 $ 5,000,000.00
3/31/2020 1 $ 0.00 $ 5,000,000.00
4/30/2020 2 $ 0.00 $ 5,000,000.00
5/30/2020 3 $ 0.00 $ 5,000,000.00
6/29/2020 4 $ 0.00 $ 5,000,000.00
7/29/2020 5 $ 0.00 $ 5,000,000.00
8/28/2020 6 $ 0.00 $ 5,000,000.00
9/27/2020 7 $ 0.00 $ 5,000,000.00
10/27/2020 8 $ 0.00 $ 5,000,000.00
11/26/2020 9 $ 0.00 $ 5,000,000.00
12/26/2020 10 $ 0.00 $ 5,000,000.00
1/25/2021 11 $ 0.00 $ 5,000,000.00
2/24/2021 12 $ 0.00 $ 5,000,000.00
3/26/2021 13 $ 0.00 $ 5,000,000.00
4/25/2021 14 $ 0.00 $ 5,000,000.00
5/25/2021 15 $ 0.00 $ 5,000,000.00
6/24/2021 16 $ 0.00 $ 5,000,000.00
7/24/2021 17 $ 0.00 $ 5,000,000.00
8/23/2021 18 $ 0.00 $ 5,000,000.00
9/22/2021 19 $ 0.00 $ 5,000,000.00
10/22/2021 20 $ 0.00 $ 5,000,000.00
11/21/2021 21 $ 0.00 $ 5,000,000.00
12/21/2021 22 $ 0.00 $ 5,000,000.00
1/20/2022 23 $ 0.00 $ 5,000,000.00
2/19/2022 24 $ 0.00 $ 5,000,000.00
3/21/2022 25 $ 0.00 $ 5,000,000.00
4/20/2022 26 $ 0.00 $ 5,000,000.00
5/20/2022 27 $ 0.00 $ 5,000,000.00
6/19/2022 28 $ 0.00 $ 5,000,000.00
7/19/2022 29 $ 0.00 $ 5,000,000.00
8/18/2022 30 $ 0.00 $ 5,000,000.00
9/17/2022 31 $ 0.00 $ 5,000,000.00
10/17/2022 32 $ 0.00 $ 5,000,000.00
11/16/2022 33 $ 0.00 $ 5,000,000.00
12/16/2022 34 $ 0.00 $ 5,000,000.00
1/15/2023 35 $ 0.00 $ 5,000,000.00
2/14/2023 36 $ 0.00 $ 5,000,000.00
3/16/2023 37 $ 0.00 $ 5,000,000.00
4/15/2023 38 $ 0.00 $ 5,000,000.00
5/15/2023 39 $ 0.00 $ 5,000,000.00
6/14/2023 40 $ 0.00 $ 5,000,000.00
7/14/2023 41 $ 0.00 $ 5,000,000.00
8/13/2023 42 $ 0.00 $ 5,000,000.00
9/12/2023 43 $ 0.00 $ 5,000,000.00
10/12/2023 44 $ 0.00 $ 5,000,000.00
11/11/2023 45 $ 0.00 $ 5,000,000.00
12/11/2023 46 $ 0.00 $ 5,000,000.00
1/10/2024 47 $ 0.00 $ 5,000,000.00
2/9/2024 48 $ 0.00 $ 5,000,000.00
$ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

.000 al 10% anual y plazo de 4 años
ión más intereses, reconociendo la porción corriente y no corriente para el año 2020
te para el año 2020
(5 puntos)
Realizar asientos de eliminación en Estado Financiero consolidado entre Entidad A y Entidad B al ci
Entidad A Entidad B
Valor en Libros Valor en Libros
Activos
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo 8,700 4,300
Inversión en la entidad B 4,300
13,000 4,300
Activos corrientes
Inventarios 700 500
Cuentas comerciales por cobrar 300 250
Cuentas comerciales por cobrar entidad B 1,300
Efectivo 200 700
2,500 1,450
Activos totales 15,500 5,750
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar entidad A 1,300
Acreedores comerciales 300 150
300 1,450
Patrimonio
Capital en acciones 5,000 2,000
Reservas 2,000 800
Resultados Acum. y del Ejerc. 8,200 1,500
15,200 4,300
Total pasivos y patrimonio 15,500 5,750
- -
e Entidad A y Entidad B al cierre del ejercicio 2020
Ajustes de
Total Consolidación Consolidados
Preliminar
Debe Haber
13,000 13,000
4,300 4,300
17,300 17,300
1,200 1,200
550 550
1,300 1,300
900 900
3,950 3,950
21,250 21,250
1,300 1,300
450 450
1,750 1,750
7,000 7,000
2,800 2,800
9,700 9,700
19,500 19,500
21,250 - - 21,250
- - - -
( 5 puntos ) En función a los formularios 101 de años 2019 y 2018, armar Estado de Cambios en el Patrimonio
FORMULARIO RENTA SOCIEDADES

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES CORRIENTES
RELACIONADAS
________________________Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar comerciales por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables)
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
A ACCIONISTAS, SOCIOS, PARTICIPES, BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Locales
Del exterior
DIVIDENDOS POR COBRAR
En efectivo
En activos diferentes del efectivo
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de otras cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables)
OTRAS NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
A costo amortizado
(-) Deterioro acumulado del valor de otros activos financieros corrientes medidos a costo amortizado (provisiones para créditos incobrables)
A valor razonable
PORCIÓN CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR
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IMPORTE BRUTO ADEUDADO POR LOS CLIENTES POR EL TRABAJO EJECUTADO EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
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ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (ISD)
Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (IVA)
Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta)
Otros
INVENTARIOS
Mercaderías en tránsito
Inventario de materia prima (no para la construcción)
Inventario de productos en proceso (excluyendo obras/inmuebles en construcción para la venta)
Inventario de prod. term. y mercad. en almacén (excluyendo obras/inmuebles terminados para la venta)
Inventario de suministros, herramientas, repuestos y materiales (no para la construcción)
Inventario de materia prima, suministros y materiales para la construcción
Inventario de obras/inmuebles en construcción para la venta
Inventario de obras/inmuebles terminados para la venta
(-) Deterioro acumulado del valor de inventarios por ajuste al valor neto realizable
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Costo
(-) Deterioro acumulado del valor de activos no corrientes mantenidos para la venta
ACTIVOS BIOLÓGICOS
PLANTAS VIVAS Y FRUTOS EN CRECIMIENTO
A costo
(-) Deterioro acumulado del valor de activos biológicos medidos a costo
A valor razonable menos los costos de venta
ANIMALES VIVOS
A costo
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (PREPAGADOS)
Propaganda y publicidad prepagada
Arrendamientos operativos pagados por anticipado
Primas de seguro pagadas por anticipado
Otros
Otros Activos Corrientes
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
Costo histórico antes de reexpresiones o revaluaciones
Ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones
EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
MAQUINARIA, EQUIPO, INSTALACIONES Y ADECUACIONES
PLANTAS PRODUCTORAS (AGRICULTURA)
Construcciones en Curso y Otros Activos en Tránsito
Muebles y enseres
Equi equipo de computación
Vehículos, Equipo de Transporte y Caminero Móvil
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Edificios y otros inmuebles (excepto terrenos)
Naves, aeronaves, barcazas y similares
Maquinaria, equipo, instalaciones y adecuaciones
Equipo de computación
Vehículos, equipo de transporte y caminero móvil
Otros
Otras Propiedades, Planta y Equipo
(-) DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Del costo histórico antes de reexpresiones o revaluaciones
Del ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones
(-) Deterioro acumulado del valor de propiedades, planta y equipo
ACTIVOS INTANGIBLES
Plusvalía o goodwill (derecho de llave)
Marcas, patentes, licencias y otros similares
Adecuaciones y mejoras en bienes arrendados mediante arrendamiento operativo
Derechos en acuerdos de concesión
Otros
(-) Amortización acumulada de activos intangibles
(-) Deterioro acumulado de activos intangibles
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
TERRENOS
A costo
A valor razonable
EDIFICIOS
A costo
A valor razonable
(-) Depreciación Acumulada de Propiedades de Inversión
(-) Deterioro Acumulado del Valor de Propiedades de Inversión
ACTIVOS BIOLÓGICOS
A costo
(-) Depreciación acumulada de activos biológicos medidos a costo
ANIMALES VIVOS
A costo
ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES
Tangibles
Intangibles
(-) Depreciación / amortización acumulada de activos para exploración, evaluación y explotación
(-) Deterioro acumulado del valor de activos para exploración, evaluación y explotación
INVERSIONES NO CORRIENTES
EN SUBSIDIARIAS
Costo
Ajuste acumulado por aplicación del método de la participación (valor patrimonial proporcional)
EN ASOCIADAS
Costo
EN NEGOCIOS CONJUNTOS
Costo
Otros Derechos Representativos de Capital en Sociedades que no son Subsidiarias, ni Asociadas, ni Negocios Conjuntos
(-) Deterioro Acumulado del Valor de Inversiones no Corrientes
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO CORRIENTES
A ACCIONISTAS. SOCIOS, PARTICIPES. BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables)
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables)
Locales
Del exterior
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
A costo amortizado
(-) Deterioro acumulado del valor de otros activos financieros no corrientes medidos a costo amortizado (provisiones para créditos incobrables)
A valor razonable
PORCIÓN NO CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR
Relacionadas
No Relacionadas
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Por diferencias temporarias
Por pérdidas tributarias sujetas a amortización en periodos siguientes
POR CRÉDITOS FISCALES NO UTILIZADOS
Otros
Otros Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTES
A ACCIONISTAS. SOCIOS, PARTÍCIPES. BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Locales
Del exterior
DIVIDENDOS POR PAGAR
En efectivo
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Locales
Del exterior
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Crédito A Mutuo
Porción Corriente de Obligaciones Emitidas
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
A costo amortizado
A valor razonable
Porción Corriente de Arrendamientos Financieros Por Pagar
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio
PASIVOS CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Participación trabajadores por pagar del ejercicio
Obligaciones con el IESS
Jubilación Patronal
Otros Pasivos Corrientes Por Beneficios a Empleados
PROVISIONES CORRIENTES
Por garantías
Por desmantelamiento
Por contratos onerosos
Por reestructuraciones de negocios
Por reembolsos a clientes
Por litigios
Por pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
Otras
PASIVOS POR INGRESOS DIFERIDOS
Anticipos de clientes
Subvenciones del Gobierno
Otros
OTROS PASIVOS CORRIENTES
Transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)
Otros
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO CORRIENTES
A ACCIONISTAS, SOCIOS, PARTÍCIPES. BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Locales
Del exterior
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Locales
Del exterior
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Crédito a mutuo
Porción no corriente de obligaciones emitidas
OTROS PASIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
A costo amortizado
A valor razonable
Porción no corriente de arrendamientos financieros por pagar
Pasivo por Impuesto a la Renta diferido
PASIVOS NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Desahucio
Otros Pasivos No Corrientes Por Beneficios A Empleados
PROVISIONES NO CORRIENTES
Por garantías
Por litigios
Otras
Subvenciones del gobierno
Otros
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
Otros
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
Total de Intereses Implícitos No Debvengados (Futuros Gastos Financieros En El Estado De Resultados) Por Acuerdos Que Constituyen Efectivamente Una Transacció
Pasivos incurridos en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo)
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Suscrito y/o Asignado
(-) Capital Suscrito No Pagado, Acciones en Tesorería
Aportes de Socios, Accionistas, Partícipes, Fundadores, Constituyentes, Beneficiarios U Otros Titulares De Derechos Representativos De Capital Para Futura Capitaliz
RESERVAS
Reserva legal
Reserva facultativa
Otras
RESULTADOS ACUMULADOS
Reserva de capital
Reserva por donaciones
Reserva por valuación (procedente de la aplicación de normas ecuatorianas de contabilidad - NEC)
Superávit por revaluación de inversiones (procedente de la aplicación de normas ecuatorianas de contabilidad - NEC)
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores
(-) Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores
Excedente / pérdida del ejercicio anterior (con socios)
Resultados acumulados por adopción por primera vez de las NIIF
Utilidad del ejercicio
Pérdida del ejercicio
Excedente / pérdida del ejercicio económico (con socios)
OTROS RESULTADOS INTEGRALES ACUMULADOS
SUPERÁVIT DE REVALUACIÓN ACUMULADO
Propiedades, Planta y Equipo
Activos intangibles
Otros
Ganancias y pérdidas acumuladas por inversiones en instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral
Ganancias y pérdidas acumuladas por la conversión de estados financieros de un negocio en el extranjero
Ganancias y pérdidas actuariales acumuladas
La parte efectiva de las ganancias y pérdidas de los instrumentos de cobertura en una cobertura de flujos de efectivo
Otros
Dividendos declarados (distribuidos) a favor de titulares de derechos representativos de capital en el ejercicio fiscal (Informativo)
Dividendos pagados (liquidados) a titulares de derechos representativos de capital en el ejercicio fiscal (Informativo)
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTAS LOCALES DE BIENES
Gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA
Gravadas con tarifa 0% de iva o exentas de IVA
PRESTACIONES LOCALES DE SERVICIOS
Gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA
Gravadas con tarifa 0% de iva o exentas de IVA
EXPORTACIONES NETAS (6009 - 6012)
De bienes
De servicios
Por prestación de servicios de construcción
Obtenidos bajo la modalidad de comisiones o similares (relaciones de agencia)
Obtenidos por arrendamientos operativos
OTROS INGRESOS
POR REGALÍAS Y OTRAS CESIONES DE DERECHOS
A residentes o establecidas en Ecuador
A no residentes ni establecidas en Ecuador
POR DIVIDENDOS
Procedentes de sociedades residentes o establecidas en Ecuador
Procedentes de sociedades no residentes ni establecidas en Ecuador
Ganancias netas por mediciones de activos biológicos a valor razonable menos costos de venta
Ganancias netas por medición de propiedades de inversión a valor razonable
Ganancias netas por medición de instrumentos financieros a valor razonable
Ganancias netas por diferencias de cambios
Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo
Utilidad en la enajenación de derechos representativos de capital
Ingresos devengados por subvenciones del gobierno y otras ayudas gubernamentales
GANANCIAS NETAS POR REVERSIONES DE DETERIORO EN EL VALOR
De activos financieros (reversión de provisiones para créditos incobrables)
De inventarios
De activos no corrientes mantenidos para la venta
De activos biológicos
De propiedades, planta y equipo
De activos intangibles
De propiedades de inversión
De activos de exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
De inversiones no corrientes
Otras
GANANCIAS NETAS POR REVERSIONES DE PROVISIONES
Por garantías
Por desmantelamientos
Por litigios
Otras
GANANCIAS NETAS POR REVERSIONES DE PASIVOS POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Jubilación patronal y desahucio
Otros
RENTAS NETAS PROVENIENTES DE DONACIONES Y APORTACIONES (PARA USO DE INSTITUCIONES DE CARÁCTER PRIVADOS SIN FINES DE LUCR
De recursos públicos
De otras locales
Del exterior
POR REEMBOLSOS DE SEGUROS
Por lucro cesante
Otros
Provenientes del exterior
Otros
INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS NO OPERACIONALES
INGRESOS FINANCIEROS
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
COSTOS DE TRANSACCIÓN (COMISIONES BANCRIAS, HONORARIOS, TASAS, ENTRE OTROS)
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES DEVENGADOS CON TERCEROS
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
.
Intereses implícitos devengados por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o cobro diferido
Otros
Ganancias por medición de inversiones en asociadas y negocios conjuntos al método de la participación (valor patrimonial proporcional)
Otros
,
Ganancias netas procedentes de actividades discontinuadas
TOTAL INGRESOS
Ventas netas de propiedades, planta y equipo (Informativo)
Ingresos por reembolso como intermediario / monto total facturado por operadoras de transporte con puntos de emisión asignados a socios (Informativo)
Dividendos declarados (distribuidos) a favor del contribuyente en el ejercicio fiscal (Informativo)
Dividendos cobrados (recaudados) por el contribuyente en el ejercicio fiscal (Informativo)
Ingresos obtenidos por las organizaciones previstas en la ley de economía popular y solidaria (Informativo)
Utilidades (Informativo)
Excedentes (Informativo)
Monto total facturado por comisionistas y similares (relaciones de agencia) (Informativo)
Correspondiente a los valores brutos de los bienes o servicios vendidos bajo la modalidad de comisiones o similares (Informativo)
Valor total correspondiente a las comisiones, descuentos, primas y similares sobre los valores brutos de los bienes o servicios vendidos bajo la modalidad de comisio
Ingresos generados por compañías de transporte internacional por sus operaciones habituales de transporte (Informativo)
Ingresos generados en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo)
Ingresos no objeto de impuesto a la renta
Ingresos obtenidos en dinero electrónico (Informativo)
COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS Costo
Inventario inicial de bienes no producidos por el sujeto pasivo 7001
Compras netas locales de bienes no producidos por el sujeto pasivo 7004
Importaciones de bienes no producidos por el sujeto pasivo 7007
(-) Inventario final de bienes no producidos por el sujeto pasivo 7010
Inventario inicial de materia prima 7013
Compras netas locales de materia prima 7016
Importaciones de materia prima 7019
(-) Inventario final de materia prima 7022
Inventario inicial de productos en proceso 7025
(-) Inventario final de productos en proceso 7028
Inventario inicial productos terminados 7031
(-) Inventario final de productos terminados 7034
(+ / -) Ajustes 7037
GASTOS POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Y HONORARIOS Costo
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del iess 7040
Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del 7043
Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva) 7046
Honorarios profesionales y dietas 7049
Honorarios y otros pagos a no residentes por servicios ocasionales 7052
Jubilación patronal 7055
Desahucio 7058
Otros 7061
GASTOS POR DEPRECIACIONES
DEL COSTO HISTÓRICO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Costo
Acelerada 7064
No acelerada 7067
Del costo histórico de propiedades de inversión 7070
Del costo histórico de activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales 7073
DEL AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES Costo
Propiedades, planta y equipo 7076
Propiedades de inversión 7079
Activos para exploración, evaluación y explotación de recursos minerales 7082
Otros 7085
De Activos Biológicos 7088
Otras depreciaciones 7091
GASTOS POR AMORTIZACIONES Costo
Del costo histórico de Activos Intangibles 7094
Del costo histórico de activos para la exploración evaluación y explotación de recursos minerales 7097
DEL AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES Costo
Activos intangibles 7100
Activos para la exploración. Evaluación y explotación de recursos minerales 7103
Otros 7106
Otras amortizaciones 7109
PÉRDIDAS NETAS POR DETERIORO EN EL VALOR Costo
De activos financieros (de provisiones para créditos incobrables)
De inventarios 7115
De activos no corrientes mantenidos para la venta
De activos biológicos
De propiedades, planta y equipo 7124
De activos intangibles 7127
De propiedades de inversión
De activos de exploración, evaluación y explotación de recursos minerales
De inversiones no corrientes
Otras 7139
GASTOS DE PROVISIONES Costo
Por garantías 7142
Por desmantelamientos 7145
Por litigios
Por pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios 7160
Otros 7163
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS Costo
Relacionadas 7166
No relacionadas 7169
OTROS GASTOS Costo
Promoción y publicidad
Transporte
Consumo de combustibles y lubricantes 7178
Gastos de viaje
Gastos de gestión
Arrendamientos operativos
Suministros, herramientas, materiales y repuestos 7190
Pérdida en la enajenación de derechos representativos de capital
Mantenimiento y reparaciones 7196
Mermas 7199
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 7202
Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas 7205
Impuestos, contribuciones y otros 7208
COMISIONES Y SIMILARES (DIFERENTES DE LAS COMISIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS)
RELACIONADAS Costo
Local 7211
Del exterior 7214
NO RELACIONADAS Costo
Local 7217
Del exterior 7220
OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVICIOS TÉCNICOS. ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTARÍA Y SIMILARES
RELACIONADAS Costo
Local 7223
Del exterior 7226
NO RELACIONADAS Costo
Local 7229
Del exterior 7232
Instalación, organización y similares 7235
IVA que se carga al costo o gasto 7238
Servicios públicos 7241
Pérdidas por siniestros
Otros 7247
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS NO OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
COSTOS DE TRANSACCIÓN (COMISIONES BANCARIAS, HONORARIOS, TASAS, ENTRE OTROS)
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
INTERESES PAGADOS A TERCEROS
RELACIONADAS
Local
Del exterior
NO RELACIONADAS
Local
Del exterior
Reversiones del descuento de provisiones que fueron reconocidas a su valor presente
Intereses implícitos devengados por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o pago diferido
Otros
Pérdidas por medición de inversiones en asociadas y negocios conjuntos al método de la participación (valor patrimonial proporcional)
Otros
Perdidas netas procedentes de actividades disconitnuadas
TOTAL COSTOS 7991
TOTAL GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
Baja de inventario (Informativo)
Pago por reembolso como reembolsante / monto total facturado por socios por puntos de emisión a operadoras de transporte (Informativo)
Pago por reembolso como intermediario (Informativo)
No. de ruc del profesional que realizó el cálculo actuarial para el contribuyente (Informativo)
Costos y gastos generados en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo)
Gastos atribuidos a ingresos no objeto de impuesto a la renta
Costos y gastos realizados con dinero electrónico (Informativo)
Incentivos ley de solidaridad (deducción por inversiones nuevas, exoneración para ifis y compensación por el exceso de las contribuciones solidarias) trasladar la porción
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
Ingresos por mediciones de activos biológicos al valor razonable menos costos de venta
Pérdidas, costos y gastos por mediciones de activos biológicos al valor razonable menos costos de venta
Base de cálculo de participación a trabajadores
DIFERENCIAS PERMANENTES
(-) Participación a trabajadores
(-) Dividendos exentos y efectos por método de participación ( valor patrimonial proporcional) campos 6024+6026+6132)
(-) Otras rentas exentas e ingresos no objeto de iImpuesto a la Renta
(+) Gastos no deducibles locales
(+) Gastos no deducibles del exterior
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos y gastos atribuidos a ingresos no objeto de Impuesto a la Renta
(+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos y no objeto de impuesto a la renta -Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]}
(-) Deducciones adicionales (incluye incentivos de la ley de solidaridad)
(+) Ajuste por precios de transferencia
(-) Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Unico
(+) Costos y gastos deducibles incurridos para generar ingresos sujetos a impuesto a la renta único
GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)
Por valor neto realizable de inventarios
Por provisiones para desahucio pensiones jubilares patronales
Por costos estimados de desmantelamiento
Por deterioros del valor de propiedades, planta y equipo
Por provisiones (diferentes de cuentas incobrables, desmantelamiento, desahucio y jubilación patronal)
Por contratos de construcción
Por mediciones de activos no corrientes mantenidos para la venta
POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTO DE VENTA
Ingresos
Pérdidas, costos y gastos
Amortización pérdidas tributarias de años anteriores
Por otras diferencias temporarias
Utilidad gravable
Pérdida sujeta a amortización en períodos siguientes
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL DEBER DE INFORMAR LA COMPOSICIÒN SOCIETARIA A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ANEXO DE ACCIONISTAS - APS)
¿Cumple el deber de informar sobre la composición societaria dentro de los plazos establecidos?
Porcentaje de la composición societaria no informada (dentro de los plazos establecidos)
Porcentaje de la composición societaria correspondiente a paraísos fiscales al 31 de diciembre del ejercicio declarado que sí ha sido informada
INFORMACIÓN RELACIONADA POR RESULTADOS OBTENIDOS DENTRO Y FUERA DE ZEDESs
¿Contribuyente declarante es administrador u operador de ZEDE?
INFORMACIÓN RELACIONADA POR RESULTADOS OBTENIDOS DENTRO Y FUERA DE ZEDES
Utilidad gravable
Pérdida sujeta a amortización en períodos siguientes
Utilidad a reinvertir y capitalizar (sujeta legalmente a reducción de la tarifa)
Saldo utilidad gravable
Total impuesto causado
Saldo del anticipo pendiente de pago (traslade campo 876 declaración período anterior)
anticipo determinado correspondiente al ejercicio fiscal declarado (traslade campo 879 declaración período anterior)
(=) Rebaja del saldo del anticipo - decreto ejecutivo no. 210 (aplica para únicamente para el ejercicio 2017)
(=) Anticipo reducido correspondiente al ejercicio fiscal declarado (aplica para únicamente para el ejercicio 2017) (851-852)
(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo reducido (850-853)
(=) Crédito tributario generado por anticipo (en régimen general aplica para ejercicios anteriores al 2010)
(+) Saldo del anticipo pendiente de pago
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal
(-) Retenciones por dividendos anticipados
(-) Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario
(-) Anticipo de impuesto a la renta pagado por espectáculos públicos
(-) Crédito tributario de años anteriores
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
Generado en el ejercicio fiscal declarado
Generado en ejercicios fiscales anteriores
(-) Exoneración y crédito tributario por leyes especiales
Subtotal impuesto a pagar
Subtotal saldo a favor
(+) Impuesto a la renta único (a partir del ejercicio 2015 registre la sumatoria de los valores pagados mensualmente por concepto de impuesto único)
(-) Crédito tributario para la liquidación del impuesto a la renta único (a partir del ejercicio 2015)
Impuesto a la renta a pagar
Saldo a favor contribuyente
ANTICIPO (PRÓXIMO AÑO)
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PRÓXIMO AÑO
Anticipo calculado próximo año sin exoneraciones ni rebajas
(-) Exoneraciones y rebajas al anticipo
(+) Otros conceptos
Anticipo determinado próximo año 874+875+876
ANTICIPO A PAGAR
Primera cuota
segunda cuota
Saldo a liquidarse en declaración próximo año
OTRO RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO (INFORMATIVO)
GNANCIAS Y PERDIDAS POR REVALUACIONES
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Otros
Ganancias y pérdidas por inversiones en instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral
Ganancias y pérdidas por la conversión de estados financieros de un negocio en el extranjero
Ganancias y pérdidas actuariales
Otros
GASTO (INGRESO) POR IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO (INFORMATIVO)
Gasto (ingreso) por impuesto a la renta corriente
Gasto (ingreso) por impuesto a la renta diferido
TOTALES
Pago previo (Informativo)
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (PARA DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
Interés
Impuesto
Multa
VALORES A PAGAR Y FORMAS DE PAGO (LUEGO DE IMPUTACIÓN AL PAGO EN DECLARACIONES SUSTITUTIVAS)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
DETERMINACNIÓN DE LA UTILIDAD NETA

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 84,009.72 801
15% PARTICIPACION TRABAJADORES 12,601.46 803
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 22,894.39 888
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO (8,156.08) 889
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 56,669.95 615
48,513.87
Cambios en el Patrimonio
311 12148.12
312 0.00
313 0.00
brabilidad (provisiones para créditos incobrables) 314 0.00
315 211238.75
316 0.00
brabilidad (provisiones para créditos incobrables) 317 -50410.00
SENTATIVOS DE CAPITAL
318 0.00
319 0.00
320 0.00
321 0.00
322 0.00
323 0.00
ad (provisiones para créditos incobrables) 324 0.00
325 0.00
326 0.00
328 0.00
(provisiones para créditos incobrables) 329 0.00
330 0.00
331 0.00
332 0.00
333 0.00
334 0.00
335 0.00
336 18853.76
337 5729.96
338 0.00
339 0.00
340 0.00
341 0.00
342 0.00
343 106240.33
344 0.00
345 0.00
346 0.00
347 -17425.00
348 0.00
349 0.00
350 0.00
351 0.00
352 0.00
353 0.00
354 0.00
355 0.00
356 0.00
357 0.00
358 0.00
359 246.71
360 0.00
361 286622.63
362 0.00
363 0.00
364 0.00
365 0.00
366 0.00
367 0.00
368 5142.86
369 0.00
370 0.00
371 0.00
372 0.00
373 9908.71
374 3685.24
375 15292.86
376 0.00
377 0.00
378 0.00
379 0.00
380 0.00
381 0.00
382 0.00
383 0.00
384 -24020.06
385 0.00
386 0.00
387 0.00
388 0.00
389 0.00
390 0.00
391 0.00
392 0.00
393 0.00
394 0.00
395 0.00
396 0.00
397 0.00
398 0.00
399 0.00
400 0.00
401 0.00
402 0.00
403 0.00
404 0.00
405 0.00
406 0.00
407 0.00
408 0.00
409 0.00
410 0.00
411 0.00
412 0.00
413 0.00
414 0.00
415 0.00
416 0.00
417 0.00
gocios Conjuntos 418 0.00
419 0.00
420 0.00
421 0.00
423 0.00
424 0.00
426 0.00
427 0.00
rovisiones para créditos incobrables) 428 0.00
429 0.00
430 0.00
rovisiones para créditos incobrables) 431 0.00
432 0.00
433 0.00
435 0.00
do (provisiones para créditos incobrables) 436 0.00
437 0.00
438 0.00
439 0.00
440 8156.08
441 0.00
442 0.00
443 0.00
444 0.00
445 0.00
449 18165.69
499 304788.32
511 0.00
512 0.00
513 20227.96
514 0.00
515 0.00
516 0.00
517 0.00
518 0.00
519 0.00
520 0.00
521 13201.22
522 0.00
523 0.00
524 0.00
525 0.00
526 0.00
527 0.00
528 0.00
529 0.00
530 0.00
531 0.00
532 22894.39
533 12601.46
534 772.20
535 0.00
536 4060.67
537 1000.35
538 0.00
539 0.00
540 0.00
541 0.00
542 0.00
543 0.00
544 0.00
545 0.00
546 0.00
547 0.00
548 0.00
549 6858.05
550 81616.30
553 0.00
554 0.00
555 0.00
556 0.00
557 0.00
558 0.00
559 0.00
560 0.00
561 0.00
562 0.00
563 0.00
564 0.00
565 57968.62
566 0.00
567 0.00
568 0.00
569 0.00
570 0.00
571 0.00
572 0.00
573 27160.15
574 12209.17
575 0.00
576 0.00
577 0.00
578 0.00
579 0.00
580 0.00
581 0.00
582 0.00
583 0.00
584 0.00
585 0.00
586 0.00
587 0.00
588 0.00
589 97337.94
rdos Que Constituyen Efectivamente Una Transacción Financiera O Pago Diferido ( 591 0.00
aportante (Informativo) 592 0.00
599 178954.24
601 400.00
602 0.00
hos Representativos De Capital Para Futura Capitalización 603 0.00
604 1492.77
605 0.00
606 0.00
607 0.00
608 0.00
609 0.00
610 0.00
611 67271.36
612 0.00
613 0.00
614 0.00
615 56669.95
616 0.00
617 0.00
618 0.00
619 0.00
620 0.00
e con cambios en otro resultado integral 621 0.00
622 0.00
623 0.00
624 0.00
625 0.00
cal (Informativo) 626 0.00
627 0.00
698 125834.08
699 304788.32
Total ingresos Valor exento / no objeto

6001 44901.34 6002 0.00
6003 0.00 6004 0.00
6005 342514.50 6006 0.00
6007 0.00 6008 0.00
6009 0.00 6010 0.00
6011 0.00 6012 0.00
6013 0.00 6014 0.00
6015 0.00 6016 0.00
6017 0.00 6018 0.00

6019 0.00 6020 0.00
6021 0.00 6022 0.00
6023 0.00 6024 0.00
6025 0.00 6026 0.00
6027 0.00 6028 0.00
6029 0.00 6030 0.00
6031 0.00 6032 0.00
6033 0.00 6034 0.00
6035 0.00 6036 0.00
6037 0.00 6038 0.00
6039 0.00 6040 0.00
6041 0.00 6042 0.00
6043 0.00 6044 0.00
6045 0.00 6046 0.00
6047 0.00 6048 0.00
6049 0.00 6050 0.00
6051 0.00 6052 0.00
6053 0.00 6054 0.00
6055 0.00 6056 0.00
6057 0.00 6058 0.00
6059 0.00 6060 0.00
6061 0.00 6062 0.00
6063 0.00 6064 0.00
6065 0.00 6066 0.00
6067 0.00 6068 0.00
6069 0.00 6070 0.00
6071 0.00 6072 0.00
6073 0.00 6074 0.00
6075 0.00 6076 0.00
6077 0.00 6078 0.00
6079 0.00 6080 0.00
RÁCTER PRIVADOS SIN FINES DE LUCR Total ingresos Valor exento / no objeto
6081 0.00 6082 0.00
6083 0.00 6084 0.00
6085 0.00 6086 0.00
6087 0.00 6088 0.00
6089 0.00 6090 0.00
6091 0.00 6092 0.00
6093 0.00 6094 0.00

6095 0.00 6096 0.00
6097 0.00 6098 0.00
6099 0.00 6100 0.00
6101 0.00 6102 0.00

6103 0.00 6104 0.00
6105 0.00 6106 0.00
6107 0.00 6108 0.00
6109 0.00 6110 0.00

6111 0.00 6112 0.00
6113 0.00 6114 0.00
6115 1068.03 6116 0.00
6117 0.00 6118 0.00

6119 0.00 6120 0.00
6121 0.00 6122 0.00
6123 0.00 6124 0.00
6125 0.00 6126 0.00
ra o cobro diferido 6127 0.00 6128 0.00
6129 0.00 6130 0.00
lor patrimonial proporcional) 6131 0.00 6132 0.00
6133 0.00 6134 0.00
6135 0.00 6136 0.00
6999 388483.87
6140
isión asignados a socios (Informativo) 6141
6142
6143
6144
6145
res (Informativo) 6146

es o servicios vendidos bajo la modalidad de comisiones o similares (Informativo) 6147
6148
ortante (Informativo) 6149
6150
6151
Gasto Valor no deducible

0.00
0.00 7006 0.00
0.00 7008 0.00 7009 0.00
0.00
0.00
0.00 7018 0.00
0.00 7021 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 7038 0.00 7039 0.00
0.00 7041 36320.28 7042 0.00
0.00 7044 9131.71 7045 0.00
0.00 7047 7288.48 7048 0.00
0.00 7050 55432.37 7051 0.00
0.00 7053 0.00 7054 0.00
0.00 7056 8450.15 7057 0.00
0.00 7059 6749.17 7060 0.00
0.00 7062 0.00 7063 0.00

0.00 7065 0.00 7066 0.00
0.00 7068 4376.08 7069 0.00
0.00 7071 0.00 7072 0.00
0.00 7074 0.00 7075 0.00
0.00 7077 0.00 7078 0.00
0.00 7080 0.00 7081 0.00
0.00 7083 0.00 7084 0.00
0.00 7086 0.00 7087 0.00
0.00 7089 0.00 7090 0.00
0.00 7092 0.00 7093 0.00
0.00 7095 0.00 7096 0.00
0.00 7098 0.00 7099 0.00
0.00 7101 0.00 7102 0.00
0.00 7104 0.00 7105 0.00
0.00 7107 0.00 7108 0.00
0.00 7110 0.00 7111 0.00
7113 48735.41 7114 0.00
0.00 7116 17425.00 7117 0.00
7119 0.00 7120 0.00
7122 0.00 7123 0.00
0.00 7125 0.00 7126 0.00
0.00 7128 0.00 7129 0.00
7131 0.00 7132 0.00
7134 0.00 7135 0.00
7137 0.00 7138 0.00
0.00 7140 0.00 7141 0.00
0.00 7143 1000.35 7144 0.00
0.00 7146 0.00 7147 0.00
7149 0.00 7150 0.00
7152 0.00 7153 0.00
7155 0.00 7156 0.00
7158 0.00 7159 0.00
0.00 7161 0.00 7162 0.00
0.00 7164 0.00 7165 0.00
0.00 7167 0.00 7168 0.00
0.00 7170 0.00 7171 0.00
7173 11145.01 7174 0.00
7176 0.00 7177 0.00
0.00 7179 1986.63 7180 0.00
7182 41212.74 7183 0.00
7185 15056.90 7186 0.00
7188 7700.00 7189 0.00
0.00 7191 0.00 7192 0.00
7194 0.00 7195 0.00
0.00 7197 20242.53 7198 0.00
0.00 7200 0.00 7201 0.00
0.00 7203 0.00 7204 0.00
0.00 7206 0.00 7207 0.00
0.00 7209 0.00 7210 0.00

0.00 7212 0.00 7213 0.00
0.00 7215 0.00 7216 0.00
0.00 7218 0.00 7219 0.00
0.00 7221 0.00 7222 0.00
0.00 7224 0.00 7225 0.00
0.00 7227 0.00 7228 0.00
0.00 7230 0.00 7231 0.00
0.00 7233 0.00 7234 0.00
0.00 7236 0.00 7237 0.00
0.00 7239 0.00 7240 0.00
0.00 7242 1317.60 7243 0.00
7245 0.00 7246 0.00
0.00 7248 7919.28 7249 0.00

7251 0.00 7252 0.00
7254 0.00 7255 0.00
7257 0.00 7258 0.00
7260 0.00 7261 0.00

7263 0.00 7264 0.00
7266 0.00 7267 0.00
7269 2984.46 7270 0.00
7272 0.00 7273 0.00

7275 0.00 7276 0.00
7278 0.00 7279 0.00
7281 0.00 7282 0.00
7284 0.00 7285 0.00

7287 0.00 7288 0.00
7290 0.00 7291 0.00
7293 0.00 7294 0.00
7296 0.00 7297 0.00
7299 0.00 7300 0.00
ra o pago diferido 7302 0.00 7303 0.00
7305 0.00 7306 0.00
r patrimonial proporcional) 7308 0.00 7309 0.00
7311 0.00 7312 0.00
7314 0.00 7315 0.00
0.00
7992 304474.15
7999 304474.15
7901
ransporte (Informativo) 7902
7903
7904
e o aportante (Informativo) 7905
7906
7907
de las contribuciones solidarias) trasladar la porción de los valores declarados en la 7908
801 84009.72
802
Generación Reversión
094 095
096 097
. 098 84009.72
803 12601.46
mpos 6024+6026+6132) 804
805
806 32.84
807
808
04*15%) + [ (805-808)*15% ]} 809
810
811
812
813
814 17,425.00 815
816 15,199.32 817
818 819
820 821
822 823
824 825
826 827
828 829
830 831
833
834 835
836 104,065.42
837
CIÓN TRIBUTARIA (ANEXO DE ACCIONISTAS - APS)
838
839
declarado que sí ha sido informada 840
841
Aplicable a territorio ZEDE Aplicable a territorio fuera de ZEDE
842 843
844 845
846 847
848 849
850 22,894.39
800
851
852
17) (851-852) 853
(850-853) 854
855
856
857
858
859
860
861
862
863
864
865 22,894.39
866
nte por concepto de impuesto único) 867
868
869
870
871 0
872
873
879 0
874 0
875 0
876
880
881
882
otro resultado integral 883
884
885
886
887
888 22,894.39
889 8,156.08
890
897
898
899
902
903
904
999
DECLARCION DE IMPUESTO A LA RENTA 2018
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar comerciales por incobrabilidad (provisiones para
créditos incobrables)
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
A ACCIONISTAS, SOCIOS. PARTICIPES, BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Locales
Del exterior
DIVIDENDOS POR COBRAR
En efectivo
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de otras cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos
incobrables)
Locales
Del exterior
incobrables)
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
A costo amortizado
(-) Deterioro acumulado del valor de otros activos financieros corrientes medidos a costo amortizado (provisiones para
A valor razonable
PORCIÓN CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR
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Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (IVA)
Otros
INVENTARIOS
Mercaderías en tránsito
Inventario de materia prima (no para la construcción)
Inventario de productos en proceso (excluyendo obras/inmuebles en construcción para la venta)
Inventario de prod. term. y mercad, en almacén (excluyendo obras/inmuebles terminados para la venta)
Inventario de suministros, herramientas, repuestos y materiales (no para la construcción)
Inventario de materia prima, suministros y materiales para la construcción
Inventario de obras/inmuebles en construcción para la venta
Inventario de obras/inmuebles terminados para la venta
(-) Deterioro acumulado del valor de inventarios por ajuste al valor neto realizable
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Costo
(-) Deterioro acumulado del valor de activos no corrientes mantenidos para la venta
ACTIVOS BIOLÓGICOS
A costo
ANIMALES VIVOS
A costo
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (PREPAGADOS)
Propaganda y publicidad prepagada
Arrendamientos operativos pagados por anticipado
Primas de seguro pagadas por anticipado
Otros
Otros Activos Corrientes
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
NAVES. AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
MAQUINARIA, EQUIPO. INSTALACIONES Y ADECUACIONES
PLANTAS PRODUCTORAS (AGRICULTURA)
Construcciones en Curso y Otros Activos en Tránsito
Muebles y enseres
Equipo de Computación
Vehículos Equipo de Transporte y Caminero Móvil
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Edificios y otros inmuebles (excepto terrenos)
Naves, aeronaves, barcazas y similares
Maquinaria, equipo, instalaciones y adecuaciones
Equipo de computación
Vehículos, equipo de transporte y caminero móvil
Otros
Otras Propiedades, Planta y Equipo
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO
Del costo histórico antes de reexpresiones o revaluaciones
Del ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones
(-) Deterioro acumulado del valor de propiedades, planta y equipo
ACTIVOS INTANGIBLES
Plusvalía o goodwill (derecho de llave)
Marcas, patentes, licencias y otros similares
Adecuaciones y mejoras en bienes arrendados mediante arrendamiento operativo
Derechos en acuerdos de concesión
Otros
(-) Amortización acumulada de activos intangibles
(-) Deterioro acumulado de activos intangibles
ROPIEDADES DE INVERSIÓN
TERRENOS
A costo
A valor razonable
EDIFICIOS
A costo
A valor razonable
(-) Depreciación Acumulada de Propiedades de Inversión
(-) Deterioro Acumulado del Valor de Propiedades de Inversión
ACTIVOS BIOLÓGICOS
A costo
ANIMALES VIVOS
A costo
ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN. EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES
Tangibles
Intangibles
(-) Depreciación / amortización acumulada de activos para exploración, evaluación y explotación
(-) Deterioro acumulado del valor de activos para exploración, evaluación y explotación
INVERSIONES NO CORRIENTES
EN SUBSIDIARIAS
Costo
EN ASOCIADAS
Costo
EN NEGOCIOS CONJUNTOS
Costo
Otros Derechos Representativos de Capital en Sociedades que no son Subsidiarias, ni Asociadas, ni Negocios Conjuntos
(-) Deterioro Acumulado del Valor de Inversiones no Corrientes

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR NO CORRIENTES
A ACCIONISTAS. SOCIOS, PARTICIPES. BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos
incobrables)
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar por incobrabilidad (provisiones para créditos
incobrables)
Locales
Del exterior
incobrables)
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
A costo amortizado
(-) Deterioro acumulado del valor de otros activos financieros no comentes medidos a costo amortizado (provisiones para
A valor razonable
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ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Por diferencias temporarias
Por pérdidas tributarias sujetas a amortización en penodos siguientes
POR CRÉDITOS FISCALES NO UTILIZADOS
Otros
Otros Activos No Corrientes
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTES
Locales
Del exterior
DIVIDENDOS POR PAGAR
En efectivo
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Locales
Del exterior
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Crédito A Mutuo
Porción Corriente de Obligaciones Emitidas
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
A costo amortizado
A valor razonable
Porción Corriente de Arrendamientos Financieros Por Pagar
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio
PASIVOS CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Participación trabajadores por pagar del ejercicio
Obligaciones con el IESS
Otros Pasivos Corrientes Por Beneficios a Empleados
PROVISIONES CORRIENTES
Por garantías
Por litigios
Otras
Subvenciones del Gobierno
Otros
OTROS PASIVOS CORRIENTES
Otros
PASIVOS NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO CORRIENTES
Locales
Del exterior
OTRAS RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Locales
Del exterior
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - NO CORRIENTES
RELACIONADAS
Locales
Del exterior
NO RELACIONADAS
Locales
Del exterior
Crédito a mutuo
Porción no corriente de obligaciones emitidas
OTROS PASIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
A costo amortizado
A valor razonable
Porción no corriente de arrendamientos financieros por pagar
Pasivo por Impuesto a la Renta diferido
PASIVOS NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Desahucio
Otros Pasivos No Comentes Por Beneficios A Empleados
PROVISIONES NO CORRIENTES
Por garantías
Por litigios
Otras
Subvenciones del gobierno
Otros
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
Otros
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
Capital suscrito y/o asignado
(-) Capital suscnto no pagado, acciones en tesorería
Aportes de socios, accionistas, participes, fundadores, constituyentes, beneficiarios u otros titulares de derechos
representativos de capital para futura capitalización
RESERVAS
Reserva legal
Reserva facultativa
Otras
Reserva de capital
Reserva por donaciones
Reserva por valuación (procedente de la aplicación de normas ecuatonanas de contabilidad - NEC)
Superávit por revaluación de inversiones (procedente de la aplicación de normas ecuatorianas de contabilidad - NEC)
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores

(-) Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores
Excedente / pérdida del ejercicio anterior (con socios)
Resultados acumulados por adopción por primera vez de las
Utilidad del ejercicio
Pérdida del ejercicio
Excedente / pérdida del ejercicio económico (con socios)
Propiedades. Planta y Equipo
Activos intangibles
Otros
Ganancias y pérdidas acumuladas por inversiones en instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en
otro resultado integral
Ganancias y pérdidas acumuladas por la conversión de estados financieros de un negocio en el extranjero
Ganancias y pérdidas actuariales acumuladas
Otros
Dividendos declarados (distribuidos) a favor de titulares de derechos representativos de capital en el ejercicio fiscal
(Informativo)
Dividendos pagados (liquidados) a titulares de derechos representativos de capital en el ejercicio fiscal (Informativo)
TOTAL DEL PATRIMONIO
CASILLERO VALOR
311 17,007.37
312
313
314
315 195,734.25
316
317
(1,674.59)
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336 34,417.21
337 12,853.76
338
339
340
341
342
343 148,736.46
344
345
346
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
362
363
364
365
366
367
368 7,085.72
369
370
371
372
373 4,945.23
374 1,211.14
375 8,175.72
376
377
378
379
380
381
382
383
384 (19,643.98)
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
443
444
445
408,848.28
511
512
513 29,719.63
514
515
516
517
518
519
520
521 14,265.64
522
523
524
525
526
527
528
529
530
531
532 4,657.19
533 8,063.49
534 1,081.08
535
536 15,286.21
537
538
539
540
541
542
543
544
545
546
547
548
549
553
554
555 61,284.84
556
557
558
559
560
561
562
563
564
565 181,156.07
566
567
568
569
570
571
572
573 18,710.00
574 5,460.00
575
576
577
578
579
580
581
582
583
584
585
586
587
588
339,684.15
601 400.00
602
603
604 1,492.77
605
606
607
608
609
610
611 20,181.41
612
613
614
615 47,089.95
616
617
618
619
620
621
622
623
624
625
626
627
69,164.13
-
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CAPITAL
EN CIFRAS COMPLETAS US$ CÓDIGO SOCIAL
301
SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 99 -
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR

ANTERIOR 9901 -
SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR 990101 -
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: 990102

CORRECCION DE ERRORES: 990103
CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 9902 -
Aumento (disminución) de capital social 990201
Aportes para futuras capitalizaciones 990202
Prima por emisión primaria de acciones 990203
Dividendos 990204
Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales 990205
Realización de la Reserva por Valuación de Activos Financieros Disponibles para la venta 990206
Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades, planta y equipo 990207
Realización de la Reserva por Valuación de Activos Intangibles 990208
Otros cambios (detallar) 990209
Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio) 990210
PATRIMONIO 2019
Capital suscrito y/o asignado 601
(-) Capital suscnto no pagado, acciones en tesorería 602
Aportes de socios, accionistas, participes, fundadores, constituyentes, benefici 603
RESERVAS
Reserva legal 604.00
Reserva facultativa 605.00
Otras 606.00
Reserva de capital 607
Reserva por donaciones 608
Reserva por valuación (procedente de la aplicación de normas ecuatonanas de 609
Superávit por revaluación de inversiones (procedente de la aplicación de nor 610
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores 611
(-) Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores 612
Excedente / pérdida del ejercicio anterior (con socios) 613
Resultados acumulados por adopción por primera vez de las 614
Utilidad del ejercicio 615
Pérdida del ejercicio 616
Excedente / pérdida del ejercicio económico (con socios) 617
Propiedades. Planta y Equipo 618
Activos intangibles 619
Otros 620
Ganancias y pérdidas acumuladas por inversiones en instrumentos de patr 621
Ganancias y pérdidas acumuladas por la conversión de estados financieros 622
Ganancias y pérdidas actuariales acumuladas 623
La parte efectiva de las ganancias y pérdidas de los instrumentos de cober 624
Otros 625
Dividendos declarados (distribuidos) a favor de titulares de derechos representa 626
Dividendos pagados (liquidados) a titulares de derechos representativos de capit 627
TOTAL DEL PATRIMONIO 698 0.00
RESERVAS OTROS RESULTADOS INTEGRALES
APORTES DE
SOCIOS O PRIMA EMISIÓN ACTIVOS
ACCIONISTAS PARA PRIMARIA DE RESERVAS PROPIEDADES,
FINANCIEROS ACTIVOS
FUTURA ACCIONES RESERVA LEGAL FACULTATIVA Y PLANTA Y
DISPONIBLES INTANGIBLES
CAPITALIZACIÓN ESTATUTARIA EQUIPO
PARA LA VENTA
302 303 30401 30402 30501 30502 30503
- - - - - - -
- - - - - - -
-
- - - - - - -
2018 VARIACIÓN
0.00
OS INTEGRALES RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS
OTROS SUPERAVIT
GANANCIAS (-) PÉRDIDAS ACUMULADOS POR RESERVA DE
POR
ACUMULADAS ACUMULADAS APLICACIÓN PRIMERA VEZ CAPITAL
REVALUACION
DE LAS NIIF
30504 30601 30602 30603 30604
- - - - -
- - - - -
-
- - - - -
RESERVA POR
REVALUACIÓN GANANCIA NETA (-) PÉRDIDA NETA
RESERVA POR DONACIONES RESERVA POR VALUACIÓN
DE DEL PERIODO DEL PERIODO
INVERSIONES
30605 30606 30607 30701 30702
- - - - -
- - - - -
-
- - - - -
-
TOTAL PATRIMONIO
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

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ES EL OBJETIVO DE LOS ‘ESTADOS FINANCIEROS

(5 puntos) CON PROPÓSITOS DE INFORMACIÓN GENERAL’? Y A QUIEN SON DIRIGIDOS?

(5 puntos) INDIQUE EL SIGNIFICADO DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS:

(5 puntos) MARQUE CON UNA X LO QUE CORRESPONDA:

Cuando el inversionista tiene control conjunto

Cuando el inversionista tiene influencia significativa

Cuando el inversionista no tiene ninguno de los atributos mencionados

(5 puntos) Ejercicio propuesto de inventario:

Precio de compra de materias primas $ 30.000

RAL? Y QUE TIPO DE PARTIDAS SE REGISTRAN EN CADA UNO.

EL EJERCIO O EN RESULTADOS ACUMULADOS?.Responder

reglas y procedimientos específicos adoptados por una entidad al preparar y presentar

DO DEL EJERCICIO O EN EL RESULTADO ACUMULADO? Responder

de un activo o de un pasivo. Los cambios en estimaciones contables se dan por nueva

L EJERCICIO O EN EL RESULTADO ACUMULADO? Responder

Valor Residual (estimación inicial) 40,000

Vida Útil (estimación inicial) 10

Gasto por Depreciación Anual 16,000

Depreciación Acumulada (Final 5to. Año) 80,000

Valor según Libros (Final 5to. Año) 120,000

Valor Residual (nueva estimación ) 16,000

Vida Útil (nueva estimación) 8

Nuevo Gasto por Depreciación Anual 13,000

Registro contable para el año 2020 del gasto depreciación

CUENTAS DEBE HABER

Depreciación Maquinaria 13,000

Depreciación Acumalada Maquinaria 13,000

Costo de Adquisición $100,000

Registre escenario bajo MÉTODO 1: Eliminación de la depreciación acumulada contra el costo

Calcule saldo después de la eliminación de

PPE (Costo) 100,000 100,000

(-) Depreciación Acumulada 10,000

Saldo Final Año 1 100,000 110,000

CUENTAS DEBE HABER

GASTO DE DEPRECIACION 10,000

DEPRECIACIÒN ACUMULADA 10,000

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

Factor de Proporcionalidad Saldos Reexpresados Variación

Costo 100,000 120,000 20,000

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

El costo total original de los vehículos para ambas entidades es de $200,000.

El valor residual del vehículo después de 7 años se ha determinado en $20,000.

Usando el enfoque por componentes

Sin considerar el enfoque por componentes

nen una vida útil de 25 años sin valor residual);

viles tienen una vida útil de 5 años sin valor residual); y

da útil de 25 años sin valor residual).

Vida útil Depreciación

Vida útil Depreciación

Registrar el respectivo deterioro del valor, en caso de existir.

Costo promedio ponderado de capital (WACC) = 16%

Valor en Uso (valor presente usando la WACC) =

Valor Razonable menos costos de venta =

Pérdida por Deterioro del Valor =

Registro contable en el reconocimiento

CUENTAS DEBE HABER

Registro contable al cierre del ejercicio

ganancia por medicion VR

Al 31 de diciembre del 2021, la entidad tiene inventarios con un s

Utilizando el juicio profesional y la mejor información disponible

Realizar los registros contables correspondientes y contabilice el imp