MAYORIZACION

EJERCICIO No 1 A CONTINUACION SE LE PRESENTAN LOS SALDOS DE CUENTAS

SEGÚN EL LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA MANUFACTURAS DE SULA S.A DE C.V.
CON FECHA 31 DE ENERO DEL 2019. SE SOLICITA PREPARAR LA HOJA DE TRABAJO D
Y LOS ESTADOS FINANCIEROS USANDO EL METODO ANALITICO SI

CUENTAS SALDOS
GASTOS FINANCIEROS L. 42,000.00
CUENTAS POR COBRAR L. 167,500.00
INVENTARIO DE PRODUCCION DE MATERIA PRIMA L. 220,000.00
INVENTARIO DE PRODUCCION TERMINADA L. 280,000.00
EDIFICIOS L. 250,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO L. 150,000.00 D

MAQUINARIA L. 400,000.00 SI
VENTAS L. 2,200,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION L. 100,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO L. 80,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA L. 200,000.00
GASTOS DE VENTAS L. 120,000.00
CAPITAL SOCIAL L. 500,000.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES L. 356,840.00 D

PROVISION CUENTAS INCOBRABLES L. 7,500.00 SI
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO L. 200,000.00
TERRENOS L. 106,110.00
DEPRECIACION EDIFICIOS L. 12,375.00
DEPRECIACION DE MOBILIARIO L. 44,550.00
DEPRECIACION DE MAQUINARIA L. 194,400.00
CUENTAS POR PAGAR L. 120,000.00
COMPRA DE MATERIA PRIMAS L. 420,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION L. 92,375.00 D

UTILIDADES RETENIDAS L. 56,500.00 SI
SALARIO POR PAGAR L. 9,500.00
RESERVA LEGAL L. 40,000.00

INFORMACION ADICIONAL: 1. Los inventarios finales son los siguientes:

Inventario de productos terminados L. 160,000.00
Inventario de productos en proceso L. 80,000.00

Inventario de materia prima L. 120,000.00 D

2. Registrar la provisión para cuentas incobrables, considerando que las ventas al credito
ascendieron a:
3. El seguro de la fábrica tiene vigencia por 5 periodos, amortizandose en L. 20,000 anuales.

4. Determinar y registrar la depreciación, así: APLICACIÓN %

TIPO DE ACTIVO METODO VIDA UTIL ADMON
Maquinaria No. Digitos 10 100%
Edificio Lineal 40 30% ADMON, 20% VENTAS Y
Mobiliario Lineal 10 50% ADMON, 30% VENTAS Y
5. Se cancelan mediante emisión de cheques lo siguiente:
a) L. 20,000 a proveedores de combustibles y aceites, para la fábrica
b) Los salarios por tiempo extra pendiente de pagos obreros de la planta
6. Notas:
PROCEDIMIENTO PARA DESARROLLAR EL EJERCICIO:
Elaborar la hoja de trabajo
a) Hacer el balance de prueba
b) Hacer los ajustes
c) Hacer el balance de saldos ajustados
d) Los informes de producción
e) El estado de resultados
f) El balance general en forma de cuenta
MAYORIZACION

EFECTIVO Y EQUIVALENTES H D INVENTARIO DE PRODUCCION TERMINADA H D

L. 356,840.00 SI L. 280,000.00 SI

EDIFICIOS H D INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO H D

L. 250,000.00 SI L. 200,000.00 SI

INVENTARIO DE PRODUCCION DE MATERIA

DEPRECIACION EDIFICIOS H D PRIMA H D
L. 12,375.00 SI L. 220,000.00 SI

CUENTAS POR COBRAR H D CUENTAS POR PAGAR H D

L. 167,500.00 L. 120,000.00

PROVISION CUENTAS
INCOBRABLES H D SALARIO POR PAGAR H D
 L. - L. 7,500.00 L. 9,500.00

APLICACIÓN %
ADMON
FABRICA
30% ADMON, 20% VENTAS Y 50% FABRICA
50% ADMON, 30% VENTAS Y 20% FABRICA
 COMPRA DE MATERIA PRIMAS H D GASTOS DE ADMINISTRACION H D DEPRECIACION DE MOBILIARIO
L. 420,000.00 SI L. 92,375.00

VENTAS H D GASTOS FINANCIEROS H D MANO DE OBRA DIRECTA

L. 2,200,000.00 SI L. 42,000.00 SI L. 200,000.00

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO H D MAQUINARIA H D COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACI

L. 80,000.00 SI L. 400,000.00 SI L. 100,000.00

TERRENOS H D DEPRECIACION DE MAQUINARIA H D UTILIDADES RETENIDAS

L. 106,110.00 L. 194,400.00

GASTOS DE VENTAS H D MOBILIARIO Y EQUIPO H D RESERVA LEGAL

L. 120,000.00 L. - L. 150,000.00 L. -
DEPRECIACION DE MOBILIARIO H D CAPITAL SOCIAL H
L. 44,550.00 SI L. 500,000.00

BALANZA DE COMPRO
No
1
2
3

MANO DE OBRA DIRECTA H D H 5

SI L. - 6

7
8
9
10
11

12

STOS INDIRECTOS DE FABRICACION H D H 13

SI L. - 14

15

16

17

18

UTILIDADES RETENIDAS H D H 19

L. 56,500.00 L. - 20
21

22
23
24
25

26

RESERVA LEGAL H D H 27
L. 40,000.00 28
L. -
 MANUFACTURAS DE SULA S.A DE C.V.
HOJA DE TRABAJO
Al 31 de enero de 2019

BALANZA DE COMPROBACION AJUSTES

CUENTAS Debe Haber Debe
EFECTIVO Y EQUIVALENTES L. 356,840.00
EDIFICIOS L. 250,000.00
DEPRECIACION EDIFICIOS L. 12,375.00

CUENTAS POR COBRAR L. 167,500.00

PROVISION CUENTAS INCOBRABLES L. 7,500.00

INVENTARIO DE PRODUCCION TERMINADA L. 280,000.00

INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO L. 200,000.00

INVENTARIO DE PRODUCCION DE MATERIA PRIMA L. 220,000.00
CUENTAS POR PAGAR L. 120,000.00 L. 20,000.00
SALARIO POR PAGAR L. 9,500.00 L. 9,500.00
COMPRA DE MATERIA PRIMAS L. 420,000.00

VENTAS L. 2,200,000.00

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO L. 80,000.00

TERRENOS L. 106,110.00

GASTOS DE VENTAS L. 120,000.00 L. 1,237.50

L. 8,600.00
L. 4,455.00
GASTOS DE ADMINISTRACION L. 92,375.00 L. 1,856.25
L. 7,425.00
GASTOS FINANCIEROS L. 42,000.00

MAQUINARIA L. 400,000.00

DEPRECIACION DE MAQUINARIA L. 194,400.00

MOBILIARIO Y EQUIPO L. 150,000.00

DEPRECIACION DE MOBILIARIO L. 44,550.00

MANO DE OBRA DIRECTA L. 200,000.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION L. 100,000.00 L. 3,093.75
L. 20,000.00
L. 50,400.00

L. 2,970.00

UTILIDADES RETENIDAS L. 56,500.00

RESERVA LEGAL L. 40,000.00
CAPITAL SOCIAL L. 500,000.00

TOTALES L. 3,184,825.00 L. 3,184,825.00 L. 129,537.50

PARTIDAS DE AJUSTES EN EL DIAR

FECHA DESCRIPCION F
31.01.2020 Partida 1
Salarios por pagar
Cuentas por pagar
Efectivo y equivalentes
Pago de salario pendientes y combustibles
Partida 2
Gastos depreciación ventas
Gastos depreciación administración
Costos Indirectos de Fabricación
Depreciación acumulada de edificios
50% producción, 30% admon y 20% ventas
Partida 3
Gastos de ventas
Provisión de cuentas incobrables
1% sobre las ventas al credito
Partida 4
Costos Indirectos de Fabricación
Registro del gasto del seguro del periodo
Seguros pagados por anticipado
Partida 5
Costos Indirectos de Fabricación
Depreciación de maquinaria año 4
Depreciación acumulada de maquinaria
Partida 6
Costos Indirectos de Fabricación
Gastos de administración
Gastos de ventas
Depreciación acumulada de mobiliario
 TABLA DE AMORTIZACION NUMEROS DIGITOS
PERIODO AMORTIZACION VALOR
CONTABLE
0 L. - L. 396,000.00
1 L. 7,200.00 L. 388,800.00
2 L. 14,400.00 L. 374,400.00
3 L. 21,600.00 L. 352,800.00
4 L. 28,800.00 L. 324,000.00
5 L. 36,000.00 L. 288,000.00
6 L. 43,200.00 L. 244,800.00
7 L. 50,400.00 L. 194,400.00
8 L. 57,600.00 L. 136,800.00
9 L. 64,800.00 L. 72,000.00
10 L. 72,000.00 L. -
L. 396,000.00
C.V.

BALANZA DE
AJUSTES COMPROBACION (AJUSTADA) 1)
Haber Debe Haber
L. 29,500.00 L. 327,340.00
L. 250,000.00
L. 6,187.50 L. 18,562.50

L. 167,500.00

L. 8,600.00 L. 16,100.00
L. 280,000.00

L. 200,000.00
L. 220,000.00
L. 100,000.00
L. - 2)
L. 420,000.00

L. 2,200,000.00 +

L. 20,000.00 L. 60,000.00

L. 106,110.00 -
L. 134,292.50 =
+

L. 101,656.25

L. 42,000.00

L. 400,000.00 =
L. 50,400.00 L. 244,800.00 +
L. 150,000.00 =
L. 14,850.00 L. 59,400.00 -
L. 200,000.00 =
L. 176,463.75
3)

L. 56,500.00
 L. 40,000.00
L. 500,000.00

L. 129,537.50 L. 3,235,362.50 L. 3,235,362.50

L. -

DE AJUSTES EN EL DIARIO

PARCIAL DEBE HABER

L. 9,500.00
L. 20,000.00
L. 29,500.00
es y combustibles

L. 1,237.50
L. 1,856.25
L. 3,093.75
de edificios L. 6,187.50
mon y 20% ventas

L. 8,600.00
L. 8,600.00

L. 20,000.00
uro del periodo
L. 20,000.00

L. 50,400.00

de maquinaria L. 50,400.00

L. 2,970.00
L. 7,425.00
L. 4,455.00
de mobiliario L. 14,850.00

L. 129,537.50 L. 129,537.50
N NUMEROS DIGITOS
AMORTIZACION VALOR
ANUAL CONTABLE
L. 396,000.00
L. 72,000.00 L. 324,000.00
L. 64,800.00 L. 259,200.00
L. 57,600.00 L. 201,600.00
L. 50,400.00 L. 151,200.00
L. 43,200.00 L. 108,000.00
L. 36,000.00 L. 72,000.00
L. 28,800.00 L. 43,200.00
L. 21,600.00 L. 21,600.00
L. 14,400.00 L. 7,200.00
L. 7,200.00 L. -
L. 396,000.00
COSTO DE PRODUCCIÓN:
Inventario Inicial de Materia Prima L. 220,000.00
Mas: compra de materia prima L. 420,000.00
Mas: fletes, seguros y otros gastos de envio
TOTAL MATERIA PRIMA DISPONIBLE L. 640,000.00
Menos: Inventarios final de Materia Prima L. 120,000.00

TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA L. 520,000.00

Costo de materia prima indirecta utilizada L. -
L. -
Costo de la materia prima directa utilizada L. 520,000.00

COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINDA

Costo de la materia prima directa utilizada L. 520,000.00
Mano de Obra Directa Utilizada L. 200,000.00

Total Mano de obra L. -

Mano de obra indirecta L. -
Costo Primo L. 720,000.00
CARGOS INDIRECTOS L. 176,463.75
Materia Prima Indirecta L. -
Mano de Obra Indirecta L. -
Erogaciones diversas de fabrica L. -
Amortizaciones Fabriles L. -
Costo de la Producción Procesada L. 896,463.75

Inventario Inicial de Producción en Proceso L. 200,000.00

Producción en Proceso Disponible L. 1,096,463.75
Inventario Final de Producción en Proceso L. 80,000.00
TOTAL COSTO PRODUCCION TERMINADA L. 1,016,463.75

COSTO DE PRODUCCIÓN VENDIDA

Inventario Inicial de Producción Terminada L. 280,000.00
Mas: Costos de Producción Terminada L. 1,016,463.75

TOTAL PRODUCCION TERMINADA DEL PERIODO L. 1,296,463.75

Menos: Inventarios final de Producción Terminada L. 160,000.00
TOTAL COSTO PRODUCCION VENDIDA L. 1,136,463.75

ESTADO DE RESULTADOS
MANUFACTURAS DE SULA S.A DE C.V.
Al 31 de enero del año 2019

Ventas L. 2,200,000.00
Menos: Costo de Ventas L. 1,136,463.75
Utilidad Bruta en Ventas L. 1,063,536.25
Menos: Gastos de Operación L. 235,948.75
Gastos de ventas L. 134,292.50
Gastos de administración L. 101,656.25
Gastos por depreciación Equipo de Reparto L. -
Utilidad de Operación L. 827,587.50
Menos: gastos financieros L. 42,000.00
Utilidad despues del uso del capital L. 785,587.50
ISR L. 196,396.88
UTILIDAD NETA L. 589,190.63
 BALANCE GENERAL
MANUFACTURAS DE SULA S.A DE C.V.
Al 31 de Enero del año 2019

ACTIVOS PARCIAL PARCIAL TOTAL

CORRIENTES:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES L. 327,340.00

CUENTAS POR COBRAR L. 151,400.00
INVENTARIO DE PRODUCCION DE MATERIA PRIMA L. 120,000.00
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO L. 80,000.00
INVENTARIO DE PRODUCCION TERMINADA L. 160,000.00
TOTAL CORRIENTES: L. 838,740.00

NO CORRIENTES:

TERRENOS L. 106,110.00
EDIFICIOS L. 231,437.50
MAQUINARIA L. 155,200.00
MOBILIARIO Y EQUIPO L. 90,600.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO L. 60,000.00
TOTAL CORRIENTES: L. - L. 643,347.50
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTES:

CUENTAS POR PAGAR L. 100,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR L. 196,396.88
TOTAL PASIVO CORRIENTES: L. 296,396.88
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
UTILIDADES RETENIDAS L. 56,500.00
RESERVA LEGAL L. 40,000.00
CAPITAL SOCIAL L. 500,000.00

Utilidad del periodo L. 589,190.63

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO L. - L. 1,482,087.50
L. 296,396.88
L. 1,185,690.63
L. 1,482,087.50
L. - L. -
 CUENTAS SALDOS
1 GASTOS FINANCIEROS L. 42,000.00
2 CUENTAS POR COBRAR L. 167,500.00
3 INVENTARIO DE PRODUCCION DE MATERIA PRIMA L. 220,000.00
4 INVENTARIO DE PRODUCCION TERMINADA L. 280,000.00
5 EDIFICIOS L. 250,000.00
6 MOBILIARIO Y EQUIPO L. 150,000.00
7 MAQUINARIA L. 400,000.00
7 VENTAS L. 2,200,000.00
8 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION L. 100,000.00
9 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO L. 80,000.00
10 MANO DE OBRA DIRECTA L. 200,000.00
11 GASTOS DE VENTAS L. 120,000.00
12 CAPITAL SOCIAL L. 500,000.00
13 EFECTIVO Y EQUIVALENTES L. 356,840.00
14 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES L. 7,500.00
15 INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO L. 200,000.00
16 TERRENOS L. 106,110.00
17 DEPRECIACION EDIFICIOS L. 12,375.00
18 DEPRECIACION DE MOBILIARIO L. 44,550.00
19 DEPRECIACION DE MAQUINARIA L. 194,400.00
20 CUENTAS POR PAGAR L. 120,000.00
21 COMPRA DE MATERIA PRIMAS L. 420,000.00
22 GASTOS DE ADMINISTRACION L. 92,375.00
23 UTILIDADES RETENIDAS L. 56,500.00
24 SALARIO POR PAGAR L. 9,500.00
25 RESERVA LEGAL L. 40,000.00