https://www.youtube.com/watch?

v=64tEhMyGO88
Para el caso de los activos, si la base contable es superior a la base fiscal, existirá una
que generará un impuesto diferido pasivo, mientras que si la base contable del activo
existirá una diferencia deducible que generará un impuesto diferido activo.
CUENTAS POR COBRAR

Las ctas por cobrar fiscalmente se miden al valor nominal de la transaccion de la factu
cual genera la diferencia sobre aquellas cuentas por cobrar bajo Niif cuyo saldo se mid
presente de los flujos futuros

Vlor Nominal Factura 75,000,000

Iva generado 14,250,000
Rete Fuente 1,875,000
Vlor fiscal 87,375,000
Tasa Renta 33%

CTA Vlor Contable Vlor Fiscal

Clientes 84,074,844 87,375,000

INVENTARIO
La entidad reconocio una perdida por deterioro contable por la medicion del inventario

Costo fiscal 386,637,907

Costo estimado Vta 389,000,000
Costo Terminacion y Vta 5,700,000
Costo Contable 383,300,000

CTA Vlor Contable Vlor Fiscal

Inventarios 383,300,000 386,637,907

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La entidad contabilizo una valorizacion de un inmueble el 31 de diciembre sin embarg

deben medirse al precio de adquisicion mas todos los costos en el transcurso de su inst

La entidad adquiere una bodega por 2.345.000.000 de los cuales el 35 % corresponde

2,345,000,000 35%
 Terrenos 955,000,000 Terrenos
Edificaciones 1,780,500,000 Edificaciones

Vlor resi 40% 609,700,000

Depreciacion 11,431,875
Imp Depre 903,118,125 costo-vlor residual-depreciacion

CTA Vlor Contable Vlor Fiscal

10% Terrenos 955,000,000 820,750,000
33% Edificaciones 1,780,500,000 1,524,250,000
33% Depreciacion 11,431,875
or a la base fiscal, existirá una diferencia imponible
e si la base contable del activo es inferior a la base fiscal
esto diferido activo.

al de la transaccion de la factura lo
rar bajo Niif cuyo saldo se mide el valor

Diferencia Perm Tempo Tx Difer Deducible

- 3,300,156 X - 1,089,051 1,089,051

e por la medicion del inventario al valor neto de realizacion

Suma de precio de adquisicion, costos, seguros, aranceles e impuestos

Desvalorizacion de valor inventario

Diferencia Perm Tempo Tx Difer Deducible

- 3,337,907 X - 1,101,509 - 1,101,509

el 31 de diciembre sin embargo que fiscalmente, los activos fijos

ostos en el transcurso de su instalacion

os cuales el 35 % corresponde a terrenos

40% Vlor residual
 820,750,000
1,524,250,000

or residual-depreciacion

Diferencia Perm Tempo Tx Difer Deducible

134,250,000 X 13,425,000
256,250,000 84,562,500
11,431,875 3,772,519
Imponible

Imponible
Imponible
13,425,000
84,562,500
3,772,519