Impuestos por alquileres en Bolivia

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August 17,
2015

Los impuestos por alquileres en Bolivia tienen que ver con el recibo de alquiler o recibo
oficial de alquiler. Es un documento similar a una factura, solo que no dice factura sino
RECIBO DE ALQUILER. A continuación vamos a hablar sobre qué impuestos paga el
contribuyente inscrito para esta actividad y cómo debe cumplir con esos impuestos por
alquileres.

Cuando la actividad es solamente alquiler de Bienes inmuebles, los impuestos son: IVA, IT
y RC-IVA (Form. 200, 400 y 610 respectivamente).

Normalmente todas las personas que tengan ingresos por alquiler de bienes inmuebles
(terrenos, departamentos, casas y otros) deben inscribirse en el Registro de
Contribuyentes para obtener su Número de Identificación Tributaria (NIT) y poder emitir
Recibos de Alquiler (similar a Facturas). Para esto, tienen que dirigirse a las oficinas de
Plataforma de Servicios del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) del distrito en el que
viven.

• Cómo se cuentan los días de notificación

El interesado debe presentar los siguientes requisitos: i. Documento de identidad
(original y fotocopia). ii. Factura o prefactura de consumo de energía eléctrica que
acredita el domicilio donde desarrolla su actividad principal y el de su residencia habitual

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(original y fotocopia).

Entonces Impuestos Nacionales le otorgará recibos oficiales (similares a las facturas)

para poder entregar a las personas que alquila su inmueble. Sólo se le asignará esa
actividad. Y estará gravado por IVA, IT y RC IVA.

Características del Recibo de alquiler

¿Los recibos de alquiler pueden ser emitidos en cualquier modalidad de
facturación?

R.- No, se establece que la modalidad para emitir los recibos de alquiler sea solo la
Manual y en línea.

• Obras en construcción,¿actualización y depreciación?

¿Se puede considerar al Recibo de Alquiler como una Factura?

R.- Sí.

¿Puedo presentar un Recibo de Alquiler como una Factura para determinar mí RC-
IVA Dependientes?

R.- Sí, un Recibo de Alquiler genera crédito fiscal.

¿Cuál serían las acciones que se debe seguir para la impresión de Recibos de
Alquiler?

R.- El contribuyente debe solicitar la dosificación de los Recibos, proceder a la impresión

en una imprenta autorizada, que la imprenta active (comunique al SIN a través de
Internet) los talonarios impresos y posteriormente se emite la Factura (Recibo de
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Alquiler)

¿Puedo emitir los Recibos de Alquiler en dólares?

R.- Sí, no existe una prohibición sobre este particular, la recomendación es que ese
importe en moneda extranjera, sea reflejado en la parte del total (número y literal) en
moneda nacional, así mismo se debe colocar el tipo de cambio que se ha considerado al
momento de emitir el mismo

• Acción de Repetición | Como llenar el Formulario 576 v.2 para solicitarla

¿ Si tengo tres inmuebles en alquiler, es necesario que haga imprimir mis Recibos
de Alquiler para cada uno de ellos?

R.- No, para este caso se ha establecido que el titular del (los) Inmueble (s) debe hacer
una sola dosificación, la cual puede ser utilizada en más de un inmueble.

¿Los Recibos de Alquiler puedo utilizarlos como respaldo de los garajes o parqueos
de movilidades, alquiler de campos deportivos y otros similares?

R.- No, los Recibos de Alquiler sólo pueden utilizarse en el caso de alquiler de inmuebles
como vivienda y no de otro tipo de actividades.

¿La prestación de servició de parqueo de vehículos, uso de campos deportivos y/o

lugares de esparcimiento y el uso de salones de eventos están dentro del
tratamiento de emisión de Recibos de Alquiler?

• Cómo hacer la correccion de errores materiales de Formularios

R.- No, en estos casos y en otros similares deberá emitir la correspondiente Factura o
Nota Fiscal aplicando cualquiera de las modalidades de facturación.

Obligaciones en general de este tipo de contribuyente

IVA e IT igual que otros contribuyentes, Form. 200 y 400. En el Form 200 el
descargo es con facturas solo de la actividad (mat. construcción, ferretería, pintura,
etc.). No están obligados a elaborar y enviar el Libro de compras y ventas.
RC-IVA trimestral, Form. 610. Además del IVA e IT, debe declarar el 610. Esto se
debe a que este tipo de contribuyente no está obligado al IUE, en vez está obligado
al RC IVA. Este formulario se lo llena cada 3 meses.

• ¿Corresponde la retención RC-IVA por vacaciones en finiquito?

El RC-IVA (formulario 610) es una alícuota de 13% sobre el ingreso de 3 períodos, y que
para los alquileres corresponde al 87% del valor de cada factura (no ocurre así con los
consultores del estado, que también pagan este impuesto ojo y quizá ahí la confusión).
De ese monto se pueden restar el 13% de facturas del Formulario 110 (si es que tenemos
facturas) y también se resta el 13% de 2 salarios mínimos nacionales por mes.

Facturas que van en el Form 110

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Las facturas que irían en el Formulario 110 son OTRAS facturas de gastos, más que todo
personales, aquellas que no van en el Form. 200 del IVA, que no son de la actividad de
alquileres.

• Que es el IVA

Ejemplo Llenado Form 610

Ejemplo, si facturo 5.000 Bs.
4350 + 4350 + 4350 = 13050, esto por el 13%, mi impuesto es 1696,5

(-) Si por ej. tengo facturas pesonales registradas en el Form 110 por un total de Bs.
3000, su 13% es 390.

(-) sobre los salarios mínimos, sería: 2 x 1656 x 3 = 9936 x 13% = 1291,68

Entonces lo que debería pagar es: 1696.50-390-1291.68 = 14.82 Bs

Aquí un vídeo

Como se puede ver, el formulario 610 se puede descargar con facturas de gastos
generales hasta el 100%, o sea normalmente este impuesto no se paga a no ser
lógicamente, que se tengan ingresos muy altos.

Ver aquí Retención RC IVA por Alquileres. Cómo se deduce

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