CURSO ASISTENTE CONTABLE

EMPEZAMOS EN BREVE
(7:00 PM)
 ESTUDIO CABALLERO CONTADORES &
ASOCIADOS SAC

CURSO ASISTENTE
CONTABLE
SESION 1

EXPOSITOR : JOSE LUIS CABALLERO SANCHEZ

CONCEPTOS GENERALES DE
LA CONTABILIDAD
 ¿ QUÉ ES LA CONTABILIDAD ?

Es una disciplina basada en la elaboración,

coordinación y estructuración en libros y registros
que dan cuenta de la composición cualitativa y
cuantitativa del patrimonio de las personas jurídicas
y naturales, así como de las operaciones que
modifican la estructura de dicho patrimonio.
 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD

Para ello elabora unas cuentas anuales que buscan ajustarse lo más cerca a la situación
económico-financiera de la organización. Igualmente, dichas cuentas deben informar
acerca de los resultados del ejercicio y de las causas de dichos resultados.
Esta información se refleja en los siguientes estados contables que componen las
cuentas anuales: Balance de situación, Cuenta de pérdidas y ganancias, Memoria, Estado
de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo.
El conocimiento y la familiarización con los conceptos básicos de contabilidad nos
permiten tener una primera aproximación, sin ser especialista, a la realidad económico-
financiera de una empresa, para a partir de ello tomar decisiones más informadas. Por
ejemplo, si se quiere invertir en una acción que cotiza en la bolsa, es importante saber
cuál es el estado de salud financiera de la compañía cuyo valor deseamos adquirir.
A partir de esta definición tenemos algunos conceptos por desarrollar:
1.Patrimonio: está compuesto por los bienes, derechos y obligaciones del sujeto económico. Se
emplea esta expresión para referirse a la suma de los aportes de los propietarios modificada por los
resultados de operación de la empresa, es decir, es el capital social más la utilidad o menos la
pérdida.
2.Patrimonio neto: es la diferencia entre la suma de bienes y derechos menos las obligaciones.
3.Activo: está conformado por los bienes y derechos Es el total de recursos de los que dispone la
organización para realizar sus operaciones. Dicho total se forma con las aportaciones de los
propietarios y con los recursos obtenidos en forma de préstamos de personas ajenas a la empresa.
4.Pasivo: también llamado obligaciones, es el total de deuda contraída por la empresa. Representa
las obligaciones que tiene la organización de pagar importes monetarios correspondientes a recursos
obtenidos de personas ajenas.
5.Estados financieros: son los documentos contables de una organización que muestran su
situación financiera, su capacidad de pago, el resultado de las operaciones obtenidas en un período
determinado. Sirven para realizar un análisis con el cual se pueda interpretar las cifras que cada
estado muestra. La fuente de información para la elaboración de los estados financieros proviene del
saldo de las cuentas del balance general y de resultados.
 PERSONA NATURAL
Se trata de una persona que ejerce derechos y cumple obligaciones a título personal. Es decir,
se trata de aquella persona con sus propios derechos y obligaciones, ya sean civiles, penales, o
fiscales; los cuales se deben cumplir a nombre propio. Las personas naturales se pueden
clasificar en dos grandes grupos:

•Persona Natural con negocio: Tiene la capacidad de construir un negocio y cuenta con el
mismo. Debe asumir todas obligaciones que esto conlleva, es decir, adjudicarse la
responsabilidad y garantizar con su patrimonio y bienes, el pago de las deudas u obligaciones
que la empresa adquiera en un futuro.
•
Persona Natural sin negocio: Tiene la posibilidad de adquirir derechos y contraer obligaciones e
incluso construir un negocio, sin embargo, no cuenta con el mismo. La persona debe
comprometerse a asumir el cumplimiento de sus responsabilidades con su patrimonio propio o
bienes presentes/futuros.
 PERSONA JURIDICA
Una persona jurídica es un concepto jurídico que se refiere a una unidad con una serie
de derechos y obligaciones. Dicha unidad puede estar compuesta por uno o varios
individuos a través de la creación de sociedades mercantiles, entes estatales u otras
organizaciones de diverso tipo.
A través de la existencia de personalidad jurídica es posible desarrollar actividades
económicas de forma regulada y controlada. Además también tendrían la capacidad de
emprender acciones de carácter no lucrativo, como es el caso de las ONG.
La persona jurídica es por tanto una denominación que nace del derecho con la idea de
permitir a estas sociedades la capacidad de tener determinados derechos y obligaciones
del mismo modo que podría tenerlos una persona física.
En otras palabras, el origen de este mecanismo legal es dar responsabilidad jurídica de
cara a acometer acciones mercantiles, legales o económicas. De ese modo, es posible
distinguir la identidad jurídica y la responsabilidad que esta lleva consigo de las
identidades individuales de los individuos miembros del conjunto.
 EL PLAN CONTABLE
GENERAL EMPRESARIAL
 ¿ QUÉ ES EL PLAN CONTABLE ?

Es el conjunto de cuentas ordenadas y

clasificadas, de acuerdo a su relación de afinidad
y naturaleza.

Este listado de cuentas permite a la entidad

registrar en forma ordenada las operaciones que
realiza a fin de facilitar la preparación y
revelación de sus Estados Financieros.
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION
FINANCIERA (NIIF)

• Son pronunciamientos técnicos que permiten conocer

como deben reconocerse y registrarse las distintas
transacciones económicas que efectúan las diferentes
empresas, a su vez sirve de guía para la preparación
de la información financiera que debe presentarse y
revelarse en los estados financieros.
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

La utilización del Plan Contable General vigente en

el país no será de aplicación en aquellos casos en
que, por ley expresa, se encuentren facultados a
emplear un Plan Contable, Manual de
Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso
deberán utilizar estos últimos.
OBJETIVO DEL PCGE

Las operaciones que una empresa debe

registrar según las actividades que realiza, es
de acuerdo con una estructura de códigos que
cumpla con el modelo contable oficial en el
Perú, que son las NIIF oficializadas en el Perú
mediante resoluciones del Consejo Normativo
de Contabilidad.
 ESTRUCTURA DEL PCGE
El Plan se encuentra desarrollado hasta un nivel de cinco dígitos, de
acuerdo a la información que se pretende identificar como detalle.
La codificación se ha estructurado sobre la base de lo siguiente:

Rubro o Divi Sub divi

Elemento Subcuenta
cuenta sionaria sionarias

Nivel de 4
Nivel de 1 Nivel de 2 Nivel de 3 Nivel de 5
Dígito Dígitos Dígitos Dígitos
Dígitos
 ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE
GRUPO NOMBRE ELEMENTO CUENTA
1 10 – 19
Activo 2 20 – 29
CUENTAS DE
3 31 – 39
BALANCE
Pasivo 4 40 – 49
Patrimonio 5 50 – 59
CUENTAS DE Gastos por Naturaleza 6 60 – 69
GESTIÓN O
RESULTADOS Ingresos 7 70 – 79
Determinación
SALDOS
Resultado del ejercicio
INTERMEDIARIOS 8 80 – 89
(relaciona Gastos e
DE GESTIÓN Ingresos)
CONTABILIDAD Costos de
ANALÍTICA Producción/Servicios 9 90 - 99 (Libre)
EXPLOTACION y Gastos por Función
Cuentas Control. No
CUENTAS DE
afectan Patrimonio ni 0 Elemento 0
ORDEN Resultados
 PRINCIPIOS DE LA PARTIDA
DOBLE
-QUIEN RECIBE ES DEUDOR ,QUIEN ENTREGA ES
ACREEDOR.
-NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR , NI ACREEDOR SIN
DEUDOR.
-TODO VALOR QUE ENTRA DEBE SER EQUIVALENTE AL
QUE SALE.
-TODO VALOR QUE ENTRA POR UNA CUENTA DEBE SALIR
POR LA MISMA CUENTA.
-LAS PERDIDAS SE DEBITAN , LAS GANANCIAS SE
ACREDITAN.
PRACTIQUEMOS