Presenta la siguiente información adicional:

· La nómina se paga mensual

·  Los métodos del kárdex son:
MP A promedio ponderado
MP B PEPS
Material indirecto PEPS
Producto terminado PEPS
Por otra parte, muestra las siguientes transacciones, que corresponden a un mes de
operación:
1.      Compra de materia prima y material indirecto, que paga a crédito a 60 días.
MP A precio: $2.100; cantidad: 5.000
MP B precio: $2.950; cantidad: 7.000
Material indirecto: $220; cantidad: 7.000

2.      Despacha la producción según la orden de trabajo N.° 001, para producir 1.800
unidades según pedido realizado para 2.000 unidades vendidas a $30.000 c/u
MP A, cantidad: 3.000
MP B, cantidad: 4.500
3.      Despacha material indirecto a fábrica
Material indirecto, cantidad: 6.000
4.      Paga servicios públicos en efectivo: 20 % de acueducto y 80 % alcantarillado, y se
distribuyen así:
Fábrica: $300.000
Administración: $50.000
Ventas: $30.000
5.      Despacha a producción según orden de trabajo N.° 001:
MP A, cantidad: 500
MP B, cantidad: 1.000
6.      Compra y consume papelería por $200.000, pagados en efectivo, que se distribuyen
así:
Fábrica: $20.000
Administración: $180.000

7.      Se efectúa un proceso de producción con maquila para la orden de producción N.° 002
Maquila, valor: $100; cantidad: 1.800

8.      Se termina la orden de producción N.° 001 y se asignan costos con el método general,
con el inductor de mano de obra directa, y son enviadas a producto terminado (se cierra la
hoja de costos estándar para calcular costos terminados estándar).

9.      Causación y pago de nómina con cheque así:

Cargo Valor
Jefe compras $900,000
Jefe de ventas $830,000
VIG Fábrica $450,000
Cargo Tiempo Valor unit. Total
MO A 3,700 $200 $740,000
MO B 1,700 $200 $340,000

10.      Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido, y son pagadas por el cliente de
contado.
Cantidad: 2.000; precio de venta: $30.000
11.      Se hacen los siguientes ajustes:
Depreciación maquinaria de fábrica: $500.000
Depreciación de edificio: $300.000; fábrica: $116.500
1. COMPRA DE MATERIA PRIMA Y MATERIAL INDIRECTO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
140501 Inventario de Materia Prima 31,150,000
Materia Prima A 10,500,000
Materia Prima B 20,650,000
1455 Inventario de Repuestos y Accesorios 1,540,000
Material Indirecto 1,540,000
2205 Proveedores 32,690,000

SUMAS IGUALES 32,690,000 32,690,000

2. DESPACHO DE MATERIA PRIMA DIRECTA OP N° 001

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
7105 Inventario en Producto en Proceso 19,659,286
Material A 6,214,286
Material B 13,445,000
140501 Inventario de Materia Prima 19,659,286
Material A 6,214,286
Material B 13,445,000
SUMAS IGUALES 19,659,286 19,659,286

3. DESPACHO DE MATERIAL INDIRECTO OP N° 001

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
7305 Inventario en Producto en Proceso CIF 1,200,000
Material Indirecto 1,200,000
1455 Inventario de Repuestos y Accesorios 1,200,000
Material Indirecto 1,200,000
SUMAS IGUALES 1,200,000 1,200,000

4. PAGO SERVICIOS PÚBLICOS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
513525 Acueducto y Alcantarillado 50,000
Administración 50,000
523525 Acueducto y Alcantarillado 30,000
Ventas 30,000
730503 Costos indirectos 300,000
Fabrica 300,000
110505 Caja 380,000

SUMAS IGUALES 380,000 380,000

5. DESPACHO DE MATERIA PRIMA DIRECTA OP N° 001

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
7105 Inventario en Producto en Proceso 3,985,714
Material A 1,035,714
Material B 2,950,000
140501 Inventario de Materia Prima 3,985,714
Material A 1,035,714
Material B 2,950,000
SUMAS IGUALES 3,985,714 3,985,714

6. PAGO Y CONSUMO DE PAPELERÍA

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
519530 Gastos de Papeleria 180,000
Administración 180,000
7305 Costos indirectos 20,000
Fabrica 20,000
110505 Caja 200,000
SUMAS IGUALES 200,000 200,000

7. PROCESO DE MAQUILADO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
7405 Contratos de Servicios directos 180,000
Maquila 180,000
1105 Caja 180,000

SUMAS IGUALES 180,000 180,000

8. LIQUIDACIÓN DE LA OP N° 001
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
7105 Inventario en Producto en Proceso 23,645,000
Material A 7,250,000
Material B 16,395,000
7105 Costos de producción Mano de Obra 1,080,000
MO A 740,000
MO B 340,000
7305 Inventario en Producto en Proceso CIF 2,136,500
Material Indirecto 1,200,000
Acueducto y Alcantarillado 300,000
Papeleria 20,000
Depreciación 616,500
7405 Contratos de Servicios directos 180,000
Maquila 180,000
720502 Mano de Obra Indirecta 450,000
VIG Fábrica 450,000
141001 Inventario Producto Terminado 27,491,500

SUMAS IGUALES 27,491,500 27,491,500

9. CAUSACIÓN Y PAGO DE LA NÓMINA

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
5105 Gasto personal 900,000
Jefe compras 900,000
5205 Gasto personal 830,000
Jefe de ventas 830,000
7105 Costos de producción Mano de Obra 1,080,000
MO A 740,000
MO B 340,000
720502 Mano de Obra Indirecta 450,000
VIG Fábrica 450,000
1110 Bancos 3,260,000

SUMAS IGUALES 3,260,000 3,260,000

10. VENTA DE 2.000 UNIDADES

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
4135 Ingresos 60,000,000
Venta 2.000 unidades 60,000,000
1105 Caja 60,000,000

6135 Costos de Venta 28,369,475

Venta 700 unidades 10,500,000
Venta 1.300 unidades 17,869,475
1430 Inventario producto terminado 28,369,475

SUMAS IGUALES 88,369,475 88,369,475

11. AJUSTES DEPRECIACIÓN
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
730505 Depreciación Costos indirectos 616,500
Depreciación maquinaria de fábrica 500,000
fábrica 116,500
159210 Depreciacion maquinaria y equipo 616,500
5160 Depreciación Construcciones y Edificaciones 300,000
Depreciación de edificio 300,000
1592 Depreciacion construcciones y edicios 300,000

SUMAS IGUALES 916,500 916,500

 LIQUIDACIÓN DE LA COMPRA
Material Cantidad Costo Unitario Costo Total
Material A 5,000 2,100 10,500,000
Material B 7,000 2,950 20,650,000
Material Indirecto 7,000 220 1,540,000
32,690,000
Material A (Promedio Ponderado)

Entradas Salida Saldo

Fecha Detalle
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
1-1-21 Saldo Inicial 2,000 2,000 4,000,000
Compra 1 5,000 2,100 10,500,000 7,000 2,071 14,500,000
Salida 1 3,000 2,071 6,214,286 4,000 2,071 8,285,714
Salida 2 500 2,071 1,035,714 3,500 2,071 7,250,000

Material B (PEPS)

Entradas Salida Saldo

Fecha Detalle
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
1-1-21 Saldo Inicial 3,400 3,000 10,200,000
Compra 1 7,000 2,950 20,650,000 7,000 2,950 20,650,000
3,400 3,000 10,200,000 - - -
Salida 1
1,100 2,950 3,245,000 5,900 2,950 17,405,000
Salida 2 1,000 2,950 2,950,000 4,900 2,950 14,455,000

Material
(PEPS)
Indirecto
Entradas Salida Saldo
Fecha Detalle
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
1-1-21 Inv Accesorios 10,000 200 2,000,000
Compra 1 7,000 220 1,540,000 7,000 220 1,540,000
4,000 200 800,000
6,000 200 1,200,000
Salida 1 7,000 220 1,540,000

Producto
(PEPS)
Terminado
Entradas Salida Saldo
Fecha Detalle
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
1-1-21 Saldo Inicial 700 15,000 10,500,000
Orden 001 2,000 13,746 27,491,500
700 15,000 10,500,000 - 15,000 -
Venta
1,300 13,746 17,869,475 700 13,746 9,622,025
NOMBRE DE LA EMPRESA
CLIENTE
DESCRIPCION DEL PRODUCTO
FECHA DE RECIBIDO
FECHA DE ENTREGA
COSTO TOTAL DE FABRICACIÓN
UNIDADES FABRICADAS
COSTO UNITARIO DE FABRICACIÓN
PRECIO DE VENTA UNITARIO
UNIDADES VENDIDAS
VENTA TOTAL
MATERIA PRIMA DIRECTA
Unidad de Costo Total Materia
Material Media Cantidad Unitario Costo Total Prima
Material A 7,250,000
Material B 16,395,000
23,645,000

MANO DE OBRA DIRECTA

Nombre del Trabajador Horas Trab. Valor Hora Total MOD Total MOD
Maquila 180,000
MO A 3,700 200 740,000
1,260,000
MO B 1,700 200 340,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Base Horas Hombre Valor Total CIF
Material Indirecto 1,200,000
Acueducto y Alcantarillado 300,000
Papeleria 20,000
2,586,500
VIG Fabrica 450,000
Depreciación Fabrica 616,500

27,491,500
 Costo Utilidad
Precio de
Venta
 Cuentas por Cobrar a Inventario Materia
Caja Bancos
Clientes Prima A
30,000,000 380,000 74,200,000 3,260,000 30,000,000 4,000,000
60,000,000 180,000 10,500,000
200,000

89,240,000 70,940,000 30,000,000 7,250,000

Inventario Producto Inventario De Repuestos Depreciación Acumulada

Maquinaria y Equipo
Terminado y Accesorios Maquinaria y Equipo
10,500,000 28,369,475 2,000,000 1,200,000 60,000,000
27,491,500 1,540,000

9,622,025 2,340,000 60,000,000

Depreciación Acumulada
Terrenos Proveedores Acreedores Varios
Construcciones y Edificaciones
15,000,000 10,000,000 20,000,000
300,000 32,690,000

15,300,000 10,000,000 52,690,000

Costo de Producción
Capital Reserva Legal Utilidad Acumulada
Directo Materia Prima
200,000,000 20,000,000 32,900,000 19,659,286
3,985,714

200,000,000 20,000,000 32,900,000 -

Costos de Producción Costo de Producción

Gastos de Administración Gastos de Venta
Servicios Directo Mano De Obra
50,000 30,000 300,000 300,000 180,000
180,000 830,000 20,000 20,000 1,080,000
900,000
300,000

1,430,000 860,000 - -

Comercio al por mayor y al por

menor
60,000,000
60,000,000
 Inventario Materia Inventario Materia
Prima A Prima B
6,214,286 10,200,000 13,445,000
1,035,714 20,650,000 2,950,000

14,455,000

Depreciación Acumulada Construcciones y

Maquinaria y Equipo Edificaciones
18,000,000 90,000,000
616,500

18,616,500 90,000,000

Acreedores Varios Obligaciones Financieras

5,000,000 10,000,000

5,000,000 10,000,000

Costo de Producción Costos Indirectos de

Directo Materia Prima Producción
23,645,000 1,200,000 1,200,000
450,000 450,000
616,500 616,500

Costo de Producción
Costo de Ventas
Directo Mano De Obra
180,000 28,369,475 3,846,500
1,080,000

28,369,475
 Alimentos SAS
NT:
Balance de Comprobación a Enero 2021

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO

1105 Caja 89,240,000
1110 Bancos 70,940,000
1305 Cuentas por Cobrar a Clientes 30,000,000
1405 Inventario Materia Prima A 7,250,000
1405 Inventario Materia Prima B 14,455,000
1410 Costo de Producción Directo Materia Prima -
1410 Costos Indirectos de Producción -
1410 Costos de Producción Servicios -
1410 Costo de Producción Directo Mano De Obra -
1415 Inventario Producto Terminado 9,622,025
1420 Inventario De Repuestos y Accesorios 2,340,000
1504 Terrenos 10,000,000
1512 Maquinaria y Equipo 60,000,000
1516 Construcciones y Edificaciones 90,000,000
1592 Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
1592 Depreciación Acumulada Construcciones y Edificaciones
2105 Obligaciones Financieras
2205 Proveedores
2380 Acreedores Varios
3115 Capital
3305 Reserva Legal
3705 Utilidad Acumulada
4135 Comercio al por mayor y al por menor
5105 Gastos de Administración 1,430,000
5205 Gastos de Venta 860,000
6105 Costo de Ventas 28,369,475
Sumas Iguales 414,506,500
CREDITO

18,616,500
15,300,000
10,000,000
52,690,000
5,000,000
200,000,000
20,000,000
32,900,000
60,000,000

414,506,500
 ESTADO DE COSTOS DE FABRICACIÓN O PRODUCCIÓN

(+) Inventario Inicial de Materia Prima 14,200,000.00

(+) Compra de materia prima 31,150,000.00
(-) Descuentos, rebajas y devoluciones en Materia Prima
(=) Costo de la Materia Prima Disponible 45,350,000.00
(-) Inventario Final de Materia Prima 21,705,000.00
(=) Costo de la Materia Prima Consumida 23,645,000.00
(+) Inventario Inicial de Producto en Proceso 0.00
(+) Mano de Obra Directa 1,260,000.00
(+) Costos Indirectos de Fabricación 2,586,500.00
(=) Costo Invertido en el Proceso 27,491,500.00
(-) Inventario Final de Producto en Proceso 0.00
(=) Costo de Fabricación o Producción 27,491,500.00
(+) Inventario Inicial de Producto Terminado 10,500,000.00
(=) Costo del Producto Disponible para la Venta 37,991,500.00
(-) Inventario Final de Producto Terminado 9,622,025.00
(=) Costo de Ventas 28,369,475.00

Inventario Inicial de Materia Prima

Inventario Materia Prima A 4,000,000.00
Inventario Materia Prima B 10,200,000.00
Inventario Accesorios 2,000,000.00
Total Inventario De Materia Prima 16,200,000.00

Compras de Materia Prima

Material A 10,500,000.00
Material B 20,650,000.00
Repuestos y Accesorios 1,540,000.00
Total Compras de Materia Prima 32,690,000.00

Inventario Final de Materia Prima

Material A 7,250,000.00
Material B 14,455,000.00
Repuestos y Accesorios 2,340,000.00
Total Inventario Final Materia Prima 24,045,000.00

Mano de Obra Directa 1,260,000.00

Costos Indirectos de Fabricación 2,586,500.00

Total Costos Indirectos de Fabricación

 ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
(+) Ventas Brutas 60,000,000
(-) Descuentos, rebajas y devoluciones -
(=) Ventas Netas 60,000,000
(-) Costo de Ventas 28,369,475
(=) Utilidad Bruta 31,630,525
(-) Gastos de Funcionamiento
Gastos de Administración 1,430,000
Gastos de Ventas 860,000
(=) Utilidad Operacional 29,340,525
(+) Otros Ingresos -
(-) Otros Egresos -
(=) Utilidad antes de impuestos 29,340,525
(-) Provisión para Impuestos 10,269,184
(=) Utilidad antes de reserva 19,071,341
(-) Reserva Legal 1,907,134
(=) Utilidad del Ejercicio 17,164,207
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS
CORRIENTES
Caja 89,240,000.00
Bancos 70,940,000.00
Cuentas por Cobrar a Clientes 30,000,000.00
Inventario Materia Prima A 7,250,000.00
Inventario Materia Prima B 14,455,000.00
Inventario Producto Terminado 9,622,025.00
Inventario De Repuestos y Accesorios 2,340,000.00
Costos de Producción Servicios -
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 223,847,025.00
NO CORRIENTES
Terrenos 10,000,000.00
Maquinaria y Equipo 60,000,000.00
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo - 18,616,500.00
Construcciones y Edificaciones 90,000,000.00
Depreciación Acumulada Construcciones y Edificaciones - 15,300,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 126,083,500.00
TOTAL ACTIVOS 349,930,525.00
PASIVO
CORRIENTES
Obligaciones Financieras 10,000,000.00
Proveedores 52,690,000.00
Acreedores Varios 5,000,000.00
Provisión para Impuestos 10,269,184.00
TOTAL PASIVO 77,959,184.00
PATRIMONIO
Capital 200,000,000.00
Reserva Legal 21,907,133.63
Utilidad Acumulada 32,900,000.00
Utilidad del Ejercicio 17,164,207.00
TOTAL PATRIMONIO 271,971,340.63
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 349,930,524.63