Materiales

Material directo A 8 0.75 6

Material directo B 5.5 1.18 6.49 12.49

Mano de Obra directa

Primera Operación 1.25 0.96 1.2
Segunda Operación 0.75 1.08 0.81 2.01

Costos Indirectos de fabricación 2 0.6 1.2 1.2

Costos Estimado por unidad 15.7
Informa del volumen de producción
Producción terminada 1560
Producción en proceso 200
Las 200 unidades en proceso tienen de material directo el 100% y con la primera operación
Producción vendida 1500 al contado al 225% del precio de su costo estimado

Operaciones del Periodo

Saldo al 01 de enero del 2017
Bancos 70000
Inventario de materiales A 334 600 kg
Inventario de materiales B 150.7 125 kg
Prestamos bancarios 5000
Pagos Anticipados 800
Propiedad, Planta y equipo 77000

Se compra material directo al crédito según detalle:

Material Directo A (kg) 14000 0.8 11200
Material Directo B (kg) 9600 1.05 10080

Se pago mano de obra directa, según información anexa

Se entrega material directo al departamento de producción según requisición # 140

Material Directo A 14100
Material Directo B 9685

Se registraron los siguientes costos y gastos, clasifique

Mantenimiento de la fábrica 225 mas iva
Reparación del equipo de reparto de mercaderías 400 mas iva
Pago de publicidad 300 mas iva
Combustible y lubricantes de la fábrica 125 mas iva
Seguros vencidos de la fábrica 156.89
Energía de la fábrica 356 mas iva
Energía de las oficinas administrativas 236 mas iva
Depreciación Acumulada de la maquinaria 426.33
Registrar costos y gastos generados de la planilla
 225%
1500

Al contado
Al contado
Al contado
Al contado

Al contado
Al contado
 PARTIDA NO. 1
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Efectivo y equivalente $ 70,000.00
Banco $ 70,000.00
Inventario de materiales A 334
Inventario de materiales B 150.7
Pagos Anticipados $ 800.00
Propiedad Planta y equipo $ 77,000.00
Prestamos bancarios
Capital social
C/ Registro de partida inicial $ 148,284.70

PARTIDA NO. 2
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
IVA Crédito Fiscal $ 2,766.40
Inventario de materiales A $ 11,200.00
Inventario de materiales B $ 10,080.00
Cuentas y documentos por pagar
Proveedores $ 24,046.40
Por compra al crédito de materiales A y B $ 24,046.40

PARTIDA NO. 3
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Producción en Proceso MOD I $ 1,948.00
Producción en Proceso MOD II $ 1,275.00
Produccion en proceso CIF $ 690.00
Gastos de Venta $ 800.00
Sueldos $ 800.00
Gastos de administración $ 1,000.00
Sueldos $ 1,000.00
Retenciones legales
ISSS $ 171.39
AFP $ 414.19
ISR $ 135.12
Efectivo y equivalente
Banco $ 4,992.30
C/ Pago planilla de Mano de obra directa $ 5,713.00

PARTIDA NO. 4
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Producción en Proceso CIF $ 635.86
Aporte patronal ISSS $ 293.48
Aporte patronal AFP $ 303.26
Aporte patronal INSAFORP $ 39.13
Gastos de venta $ 130.00
Aporte patronal ISSS $ 60.00
Aporte patronal AFP $ 62.00
Aporte patronal INSAFORP $ 8.00
Gastos de administración $ 162.50
Aporte patronal ISSS $ 75.00
Aporte patronal AFP $ 77.50
Aporte patronal INSAFORP $ 10.00
Acreedores y provisiones
ISSS 428.475
AFP 442.7575
INSAFORP 57.13
C/ Registro de las cuotas patronales $ 928.36

Consumo de materiales A Unidades Total $

Saldo 600 $ 334.00
Compra 14000 $ 11,200.00
14600 $ 11,534.00

Costo unitario materia prima A 11534 $ 0.79

14600

Consumo Materia A 14100 $ 0.79 $ 11,139.00

Consumo de materiales B Unidades Total $

Saldo 125 $ 150.70
Compra 9600 $ 10,080.00
9725 $ 10,230.70

Costo unitario materia prima B 10230.7 $ 1.05

9725

Consumo Materia B 9685 $ 1.05 $ 10,188.62

PARTIDA NO. 5
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Producción en proceso MD A $ 11,139.00
Producción en proceso MD B $ 10,188.62
Inventario de materiales A
Inventario de materiales B
C/ Registro consumo material directo $ 21,327.62
 PARTIDA NO. 6
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
IVA Credito fiscal $ 213.46
Producción en Proceso CIF $ 1,289.22
Mantenimiento $ 225.00
Combustibles $ 125.00
Seguros vencidos $ 156.89
Energia electrica $ 356.00
Depreciacion acumulado $ 426.33
Gastos de Administración $ 236.00
Energia electrica $ 236.00
Gastos de Venta $ 700.00
Reparaciones $ 400.00
Publicidad $ 300.00
Depreciación acumulada
Pagos anticipados
Efectivo y equivalente
Banco

C/ Pago de gastos y costos CIF $ 2,438.68

ELEMENTO UNIDADES COSTO UNITARIO

Manterial directo A 1560 $ 6.00
Material directo B 1560 $ 6.49
Mano de obra directa II 1560 $ 1.20
Mano de obra directa I 1560 $ 0.81
CIF 1560 $ 1.20
Total $ 15.70

PARTIDA NO. 7
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Inventario de Articulos terminados $ 24,492.00
Producción en proceso MD A
Producción en proceso MD B
Producción en proceso MOD A
Producción en proceso MOD B
Producción en proceso CIF
C/ Por reconocimiento de la producción terminada $ 24,492.00

ELEMENTO UNIDADES COSTO UNITARIO

Manterial directo A 200 $ 6.00
Material directo B 200 $ 6.49
Mano de obra directa I 200 $ 1.20
CIF 200 $ 0.75
Total $ 14.44
 2 horas 1.2
1.25 x

x 0.75

PARTIDA NO. 8
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Inventario de producción en proceso $ 2,888.00
Producción en proceso MD A
Producción en proceso MD B
Producción en proceso MOD I
Producción en proceso CIF
C/ Por reconocimiento de la producción en proceso a costo estimado $ 2,888.00

ELEMENTO UNIDADES COSTO UNITARIO

Los tres elementos 1500 $ 15.70
$ -
$ -
Total $ 15.70

Precio de venta unitario $ 15.70 2.25 $ 35.33

PARTIDA NO. 9
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Efectivo y equivalente $ 59,875.88
Banco $ 59,875.88
Costo de Venta $ 23,550.00
Inventario de Articulos Terminados
Ventas
IVA débito fiscal
C/ Registro de las unidades vendidas $ 83,425.88

PARTIDA NO. 9
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Variación del costo MD A $ 579.00
Variación del costo MOD II $ 11.40
Variación del costo CIF $ 593.08
Producción en Proceso MD B $ 1,233.78
Producción en proceso MOD I $ 164.00
Producción en proceso MOD II
Producción en proceso MOD A
Producción en proceso CIF
Variación del costo MD B
 Variación del costo MOD I
C/ Por establecimiento de las variaciones $ 2,581.26

Establecimiento de los coeficientes rectificadores

Coeficiente rectificador MD A $ 579.00

$ 9,360.00 $ 1,200.00

Coeficiente rectificador MD B $ 1,233.78

$ 10,124.40 $ 1,298.00

Coeficiente rectificador MOD I $ 164.00

$ 1,872.00 $ 240.00

Coeficiente rectificador MOD II $ 11.40

$ 1,263.60 $ -

Coeficiente rectificador CIF $ 593.08

$ 1,872.00 $ 150.00

Corrección del costo

1560 1500
ELEMENTO Coeficiente rectificador
Material directo A $ 6.00 0.0548295454545455
Material directo A $ 6.49 -0.108014077601905
Mano de obra directa I $ 1.20 -0.0776515151515152
Mano de obra directa II $ 0.81 0.0090218424
CIF $ 1.20 0.293314787339268
Totales

Corrección al costo estimado en el inventario de Articulos terminados

Unidades producidas menos unidades vendidas 1560 1500 60
ELEMENTOS VALOR REGISTRADO (Costo estimado)
Material directo A 60 $ 6.00 $ 360.00
Material directo B 60 $ 6.49 $ 389.40
Mano de obra directa I 60 $ 1.20 $ 72.00
Mano de obra directa II 60 $ 0.81 $ 48.60
CIF 60 $ 1.20 $ 72.00
Totales 60 $ 15.70 $ 942.00

Corección al costo estimado en el inventario de producción en proceso

ELEMENTOS VALOR REGISTRADO (Costo estimado)

Material directo A 200 $ 6.00 $ 1,200.00
Material directo B 200 $ 6.49 $ 1,298.00
Mano de obra directa I 200 $ 1.20 $ 240.00
CIF 200 $ 0.75 $ 150.00
Totales $ 2,888.00

Correcial al costo estimado en el costo de venta

ELEMENTOS VALOR REGISTRADO (Costo estimado)

Material directo A 1500 $ 6.00 $ 9,000.00
Material directo B 1500 $ 6.49 $ 9,735.00
Mano de obra directa I 1500 $ 1.20 $ 1,800.00
Mano de obra directa II 1500 $ 0.81 $ 1,215.00
CIF 1500 $ 1.20 $ 1,800.00
Totales

Eliminación de las variaciones

PARTIDA NO. 10
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Variación del costo MD B $ 1,233.78
Variacion del costo MOD I $ 164.00
Inventario de la producción en proceso $ -
Inventario de articulos terminados $ -
Costo de venta $ -
Variación del costo MOD II $ -
Variación del costo MD A
Variación del costo CIF
Por eliminación de las variaciones del costo $ 1,397.78

PARTIDA NO. 13
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Perdidaas y ganancias $ 26,419.60
Costo de venta
Gastos de venta
Gastos de administración
Para establecer resultados $ 26,419.60

PARTIDA NO. 14
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Ventas $ 52,987.50
Perdidas y ganancias
Para establecer resultados $ 52,987.50
 PARTIDA NO. 15
DESCRIPCIÓN REF PARCIAL DEBE
Perdidas y ganancias $ 26,419.60
Impuesto por pagar ISR
Reserva legal
Utilidad del ejercicio
Para establecer resultados
HABER

$ 5,000.00
$ 143,284.70
$ 148,284.70

HABER

$ 24,046.40

$ 24,046.40

HABER

$ 720.70

$ 4,992.30

$ 5,713.00

HABER
$ 928.36

$ 928.36

HABER

$ 11,139.00
$ 10,188.62
21327.62
HABER

$ 426.33
$ 156.89
$ 1,855.46

$ 2,438.68

VALUACIÓN
$ 9,360.00
$ 10,124.40
$ 1,872.00
$ 1,263.60
$ 1,872.00
$ 24,492.00

HABER

$ 9,360.00
$ 10,124.40
$ 1,872.00
$ 1,263.60
$ 1,872.00
$ 24,492.00

VALUACIÓN
$ 1,200.00
$ 1,298.00
$ 240.00
$ 150.00
$ 2,888.00
HABER

$ 1,200.00
$ 1,298.00
$ 240.00
$ 150.00
$ 2,888.00

VALUACIÓN
$ 23,550.00

$ 23,550.00

HABER

$ 23,550.00
$ 52,987.50
$ 6,888.38
$ 83,425.88

HABER

$ 11.40
$ 579.00
$ 593.08
$ 1,233.78
$ 164.00
$ 2,581.26

$ 579.00 0.05482955
$ 10,560.00

$ 1,233.78 0.10801408 -0.10801408

$ 11,422.40

$ 164.00 MENOS ACRE 0.07765152 -0.07765152

$ 2,112.00

$ 11.40 MENOS ACRE 0.00902184

$ 1,263.60

$ 593.08 0.29331479
$ 2,022.00

60
Cifra de corrección Costo ajustado
$ 0.33 $ 6.33
$ (0.70) $ 5.79
$ (0.09) $ 1.11
$ 0.01 $ 0.82
$ 0.35 $ 1.55
$ (0.11) $ 15.59

VALOR AJUSTADO REAL CIFRA DE AJUSTE

60 $ 6.33 $ 379.74 $ 19.74
60 $ 5.79 $ 347.34 $ (42.06)
60 $ 1.11 $ 66.41 $ (5.59)
60 $ 0.82 $ 49.04 $ 0.44
60 $ 1.55 $ 93.12 $ 21.12
$ (6.36)
Saldo negativo

VALOR AJUSTADO REAL CIFRA DE AJUSTE

 200 $ 6.33 $ 1,265.80 $ 65.80 2
200 $ 5.79 $ 1,157.80 $ (140.20) 1.25
200 $ 1.11 $ 221.36 $ (18.64)
200 $ 0.97 $ 194.00 $ 44.00
$ 2,838.95 $ (49.05)

VALOR AJUSTADO REAL CIFRA DE AJUSTE

1500 $ 6.33 $ 9,493.47 $ 493.47
1500 $ 5.79 $ 8,683.48 $ (1,051.52)
1500 $ 1.11 $ 1,660.23 $ (139.77)
1500 $ 0.82 $ 1,225.96 $ 10.96
1500 $ 1.55 $ 2,327.97 $ 527.97
$ (158.90)

HABER

$ 49.05
$ 6.36
$ 158.90
$ 11.40
$ 579.00
$ 593.08
$ 1,397.78

HABER

$ 23,391.10
$ 1,630.00
$ 1,398.50
$ 26,419.60

HABER

$ 52,987.50
$ 52,987.50
HABER
horas $ 1.55
horas

$ 0.97
 Efectivo y equivalente Pagos anticipados
$ 70,000.00 $ 4,992.30 $ 800.00 $ 156.89
$ 59,875.88 $ 1,855.46
$ - $ 800.00 $ 156.89
$ 129,875.88 $ 6,847.76 $ 643.11
$ 123,028.12

Inventario de materiales B
Inventario de materiales A 150.7 $ 10,188.62
$ 334.00 $ 11,139.00 $ 10,080.00 $ -
$ 11,200.00 $ -
$ 11,534.00 $ 11,139.00 $ 10,230.70 $ 10,188.62
$ 395.00 $ 42.08

Capital social IVA Crédito fiscal

$ 143,284.70 $ 2,766.40
$ - $ 213.46
$ 143,284.70 $ 2,979.86 $ -
$ 143,284.70 $ 2,979.86

Produccion en proceso MODI Produccion en proceso MOD II

$ 1,948.00 $ 1,872.00 $ 1,275.00 $ 1,263.60
$ 240.00
$ - $ - $ -
$ 1,948.00 $ 2,112.00 $ 1,275.00 $ 1,263.60
$ 164.00 $ 11.40

Gastos de venta Gasto de administracion

$ 800.00
$ 700.00
$ 130.00
$ 1,630.00 $
$ 1,630.00
$ 1,000.00
$ 236.00
$ 162.50
- $ 1,398.50 $ -
$ 1,398.50

Acreedores y provisiones Producción en proceso MD A

$ 928.36 $ 11,139.00 $ 9,360.00
$ - $ - $ 1,200.00
$ - $ 928.36 $ 11,139.00 $ 10,560.00
$ 928.36 $ 579.00
 Depreciación acumulada Inventario de articulos terminados
$ 426.33 $ 24,492.00 $ 23,550.00
$ 6.36
$ - $ 426.33 $ 24,492.00 $ 23,556.36
$ 935.64

Costo de venta IVA débito fiscal

$ 23,550.00 $ 158.90 $ 6,888.38

$ 23,550.00 $ 158.90 $ - $ 6,888.38

$ 23,391.10 $ (6,888.38) $ (6,888.38)
 Propiedad planta y equipo
$ 77,000.00

$ 77,000.00 $ -
$ 77,000.00

Prestamos bancarios
$ 5,000.00

$ - $ 5,000.00
$ 5,000.00

Cuentas y documentos por pagar

$ - $ 24,046.40

$ -
$ - $ 24,046.40
$ 24,046.40

Producción en prooceso CIF

$ 690.00 $ 1,872.00
$ 635.86 $ 150.00
$ 1,289.22
$ 2,615.08 $ 2,022.00
$ 593.08

Retenciones legales
$ 720.70
$ -

$ - $ 720.70
$ 720.70

Producción en proceso MD B
$ 10,188.62 $ 10,124.40
$ 1,298.00
$ 10,188.62 $ 11,422.40
$ 1,233.78
 Inventario de producción en proceso
c $ -

$ - $ -
$ - $ -

Ventas

$ - $ -
$ - $ -
INDUSTRIAS DIVERSAS DE EL SALVADOR S.A DE C.V
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN Y PLA

PERIODODE
CODIGO
EMPLEADO NOMBRE
AREAS DE GESTIÓN-----200----ADMINISTRACIÓN
1 LAURA FLORES
2 PEDRO ALVARADO
3 MONICA VENTURA
4 CARLOS BENITEZ
5 ROSA CHAVEZ
6 ANDRES GOMEZ
7 LIZBETH FUNES
8 RODRIGO POLANCO
9 JOSÉ LUNA
10 MARDOQUEO BONILLA
11 RAMÓN VIDES
TOTAL

Operación 1 $1,948.00
Operación 2 $1,275.00
Supervisor $690.00
Gerente general $1,000.00
Gerente de venta $800.00
 S DE EL SALVADOR S.A DE C.V INDUSTRIA
OS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN Y PLANTA (*)$10.00*365=

SUELDO PAGOINCAPACIDAD
NOMBRE Y SALARIOS HORCOMIVACACIÓN
25%
S DE GESTIÓN-----200----ADMINISTRACIÓN
A FLORES $420.00
O ALVARADO $420.00
CA VENTURA $390.00
OS BENITEZ $390.00
CHAVEZ $328.00
ES GOMEZ $450.00
TH FUNES $430.00
RIGO POLANCO $395.00
LUNA $690.00
DOQUEO BONILLA $1,000.00
ÓN VIDES $800.00
$5,713.00

ELABORADA REVISADA AUTORIZADA

Tabla de

Tipo Desd
MENS$ -
MENS$ 472
MENS$ 895
MENS$ 2,0
 Por día $10.00
Por hora $1.25
(*) Por mes $304.17
TOTAL BANCOS
DEVENGADO AFP ISSS Y F.S.V COOPERATIVAS RENTA

$420.00 $30.45 $12.60 $0.00 $0.00 0

$420.00 $30.45 $12.60 $0.00 $0.00 0
$390.00 $28.28 $11.70 $0.00 $0.00 0
$390.00 $28.28 $11.70 $0.00 $0.00 0
$328.00 $23.78 $9.84 $0.00 $0.00 0
$450.00 $32.63 $13.50 $0.00 $0.00 0
$430.00 $31.18 $12.90 $0.00 $0.00 0
$395.00 $28.64 $11.85 $0.00 $0.00 0
$690.00 $50.03 $20.70 $0.00 $0.00 $32.40
$1,000.00 $72.50 $30.00 $0.00 $0.00 $60.45
$800.00 $58.00 $24.00 $0.00 $0.00 $42.27
$5,713.00 $414.19 $171.39 $0.00 $0.00 $135.12

AUTORIZADA

Tabla de Retenciones Mensual

Hasta Cuota Fija % a Aplicar Sobre el exceso:

$472.00 $0.00 0% $ -
$895.24 $17.67 10% $472.00
$2,038.10 $60.00 20% $895.24
$10,000,000.00 $288.57 30% $2,038.10
 TOTAL DE LIQUIDO A
RETENCIÓN PAGAR

$43.05 $376.95
$43.05 $376.95
$39.98 $350.03
$39.98 $350.03
$33.62 $294.38
$46.13 $403.88
$44.08 $385.93
$40.49 $354.51
$103.12 $586.88
$162.95 $837.05
$124.27 $675.73
$720.70 $4,992.30
 INDUSTRIAS DIVERSAS DE EL SALVADOR, S.A DE C.V
ANEXO A PLANILLAS DE COTIZACIONES
MES DE MAYO-21

No. CODIGO EMPLEADO

AREAS DE GESTIÓN-----200----ADMINISTRACIÓN
1 870112 LAURA FLORES
2 870113 PEDRO ALVARADO
3 870114 MONICA VENTURA
4 20521 CARLOS BENITEZ
5 20520 ROSA CHAVEZ
6 970401 ANDRES GOMEZ
7 970402 LIZBETH FUNES
8 40202 RODRIGO POLANCO
9 10905 JOSÉ LUNA
SUBTOTAL
GRAN TOTAL

No. CODIGO EMPLEADO

AREAS DE GESTIÓN DE VENTA
1 870112 RAMON VIDES

No. CODIGO EMPLEADO

AREAS DE GESTIÓN DE ADMISTRACIÓN
1 870112 MARDOQUEO BONILLA
S DE EL SALVADOR, S.A DE C.V
DE COTIZACIONES
FECHA 31/05/2021
SUELDO HORAS
EMPLEADO DÍAS MENSUAL EXTRAS VACCOMINC
---200----ADMINISTRACIÓN
30 $420.00
30 $420.00
30 $390.00
30 $390.00
30 $328.00
30 $450.00
30 $430.00
30 $395.00
30 $690.00
270 $3,913.00
270 $3,913.00

SUELDO HORAS
EMPLEADO DÍAS MENSUAL EXTRAS VACCOMINC
DE VENTA
30 $800.00

SUELDO HORAS
EMPLEADO DÍAS MENSUAL EXTRAS VACCOMINC
DE ADMISTRACIÓN
A 30 $1,000.00
 PATRONAL PATRONAL
TOTAL (ISSS) (INSAFORD)

$420.00 $31.50 $4.20

$420.00 $31.50 $4.20
$390.00 $29.25 $3.90
$390.00 $29.25 $3.90
$328.00 $24.60 $3.28
$450.00 $33.75 $4.50
$430.00 $32.25 $4.30
$395.00 $29.63 $3.95
$690.00 $51.75 $6.90
$3,913.00 $293.48 $39.13
$3,913.00 $293.48 $39.13

COTIZACIÓN COTIZACIÓN
PATRONAL PATRONAL
TOTAL (ISSS) (INSAFORD)

$800.00 $60.00 $8.00

COTIZACIÓN COTIZACIÓN
PATRONAL PATRONAL
TOTAL (ISSS) (INSAFORD)

$1,000.00 $75.00 $10.00

PATRONAL
(AFP) TOTAL

$32.55 $68.25
$32.55 $68.25
$30.23 $63.38
$30.23 $63.38
$25.42 $53.30
$34.88 $73.13
$33.33 $69.88
$30.61 $64.19
$53.48 $112.13
$303.26 $635.86
$303.26 $635.86

COTIZACIÓN
PATRONAL
(AFP) TOTAL

$62.00 $130.00
COTIZACIÓN
PATRONAL
(AFP) TOTAL

$77.50 $162.50
 Amanecer S.A de C.V
Estado de costo de producción del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
Cifras expresadas en dólares americanos

Inventario inicial de producción en proceso

Producción puesta en proceso
Material Directo
Material Directo A
Material Directo B
Mano de obra Directa
Operación I
Operación II
CIF
Total de producción puesta en proceso
Inventario final de producción en proceso
Costo de Producción

Amanecer S.A de C.V

Estado de costo de producción del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
Cifras expresadas en dólares americanos

Inventario inicial de articulos terminados

Costo de producción
Producción disponible para la venta
Inventario final de articulos terminados
Costo de venta

Amanecer S.A de C.V

Estado de costo de producción del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018
Cifras expresadas en dólares americanos

Ventas
Costo de venta real
Utilidad Bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de administración
Utilidad Operación
Utilidad Neta
Reserva Legal
Utilidad antes de ISR
Impuesto sobre la renta
Utilidad del ejercicio