COSTOS Y PRESUPUESTOS. PARCIAL 2. IND C.

La empresa “Confecciones occidente S.A” se dedica a la producción y venta de diferentes productos para uso personal
que vende al mayor, y al detal. La Gerencia General de la empresa requiere establecer el presupuesto de producción
para un trimestre basado en las siguientes proyecciones de sus tres referencias de morrales que posee un alto nivel de
estandarización:

REFERENCIA 1
ABRIL MAYO JUNIO
MORRAL 1
Pedidos 500 600 700
Inventario de
40 50 45
seguridad
Inventario inicial de
50
producto terminado

REFERENCIA 2
ABRIL MAYO JUNIO
MORRAL 2
Pedidos 150 180 150
Inventario de
10 10 10
seguridad
Inventario inicial de
70
producto terminado

REFERENCIA 3
ABRIL MAYO JUNIO
MORRAL 3
Pedidos 400 200 500
Inventario de
20 25 35
seguridad
Inventario inicial de
30
producto terminado

REFERENCIA 4
ABRIL MAYO JUNIO
MORRAL 4
Pedidos 700 700 900
Inventario de
50 60 70
seguridad
Inventario inicial de
40
producto terminado

Cada mes se trabajarán 22 días, y se labora un turno de trabajo de 10 horas diarias (dentro de estas 10 horas se incluye la
hora de almuerzo).
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Los diagramas de operación para cada una de las referencias se muestran a continuación:

Los sueldos asignados por cada operación y por referencia al mes son los siguientes:

REFERENCIA 1:

A01: $1.000.000; B01: $1.100.000; C01: $ 980.000; D01: $1.300.000; E01: $1.100.000. Desde luego, estos sueldos se
pagan por persona.

REFERENCIA 2:

A02: $1.000.000; B02: $1.100.000; C02: $ 980.000; D02: $1.300.000; E02: $1.500.000 Desde luego, estos sueldos se pagan
por persona.

REFERENCIA 3:

A03: $1.200.000; B03: $1.500.000; C03: $ 980.000; D03: $1.500.000: E03: $1.200.000. Desde luego, estos sueldos se
pagan por persona.

REFERENCIA 4:

A04: $1.000.000; B04: $1.100.000: C04: $980.000; D04: $1.300.000; E04: $ 1.100.000. Desde luego, estos sueldos se
pagan por persona.

La carga prestacional es del 50%.

La descripción de las materias primas por referencia es la siguiente:

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MATERIA PRIMA CONSUMO UNIDAD DE COSTO

DESPERDICIO MERMA
REFERENCIA 1 UNITARIO MEDIDA UNITARIO

M035 3,5% 1,5% 2,0 Unidad $ 9.500

N5689 2,0% 1,7% 1,2 Libra $ 10.500
J7841 2,5% 1,5% 0,6 Kilogramo $ 8.000
K5698 4,0% 2,0% 0,1 Litros $ 9.500
L2158 3,6% 3,2% 1,5 Unidad $ 13.000

MATERIA PRIMA CONSUMO UNIDAD DE COSTO

DESPERDICIO MERMA
REFERENCIA 2 UNITARIO MEDIDA UNITARIO

M035 3,0% 1,5% 2,0 Unidad $ 9.500

N5689 2,0% 1,7% 1,2 Libra $ 10.500
K5698 4,0% 2,5% 0,1 Litros $ 9.500
L2158 3,6% 3,2% 1,5 Unidad $ 13.000

MATERIA PRIMA CONSUMO UNIDAD DE COSTO

DESPERDICIO MERMA
REFERENCIA 3 UNITARIO MEDIDA UNITARIO

M035 3,0% 1,5% 2,0 Unidad $ 9.500

N5689 2,0% 1,7% 1,2 Libra $ 10.500
J7841 2,5% 1,5% 0,6 Kilogramo $ 6.000
K5698 4,0% 2,0% 0,1 Litros $ 8.900
Z5878 2,0% 2,0% 0,2 Metro lineal $ 3.400
L2158 3,6% 3,2% 1,5 Unidad $ 13.000

MATERIA PRIMA CONSUMO UNIDAD DE COSTO

DESPERDICIO MERMA
REFERENCIA 4 UNITARIO MEDIDA UNITARIO

M035 3,0% 1,5% 2,0 Unidad $ 9.500

N5689 2,0% 1,7% 1,2 Libra $ 10.500
J7841 2,5% 1,5% 0,6 Kilogramo $ 6.000
K5698 4,0% 2,0% 0,1 Litros $ 8.900
Z5878 2,0% 2,0% 0,2 Metro lineal $ 3.400
L2158 3,0% 2,5% 1,5 Unidad $ 13.000
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La empresa tiene los siguientes costos y gastos adicionales:

Salario mensual Jefe de Planta $ 3.800.000

Salario mensual supervisor y personal
$ 4.300.000
de mantenimiento
Depreciación maquinaria antigua de
$ 700.000
planta al mes
Servicio energía eléctrica de la fábrica $ 1.200.000
Servicio energía eléctrica de los puntos
$ 2.000.000
de venta
Servicio energía eléctrica de oficinas
$ 1.800.000
administrativas
Repuestos de maquinaria de planta al
$ 850.000
mes
Salarios mensuales vendedores $ 2.600.000
Salario mensual Gerente General $ 6.900.000
Salario vigilante de oficinas
$ 2.200.000
administrativas

Para asignar el costo de los CIF al costo de producción, tome el costo total de este rubro (de los CIF), y distribúyalo en
proporciones iguales en las tres referencias por cada mes.

La empresa adquirió una maquinaria nueva que tuvo un costo de $110.000.000. La vida útil de esa maquinaria es de 70 mil
unidades.

Lo que usted como Ingeniero debe realizar es básicamente el diligenciamiento de tres tablas las cuales se resumen los costos
requeridos por la Gerencia General:

ABRIL MAYO JUNIO

REFERENCIA 1  
MOD      
CANTIDAD DE
PERSONAL DE      
MOD REQUERIDO
MATERIALES      
CIF      
COSTO TOTAL DE
PRODUCCIÓN      
REFERENCIA 1
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ABRIL MAYO JUNIO

REFERENCIA 2  
MOD      
CANTIDAD DE
PERSONAL DE      
MOD REQUERIDO
MATERIALES      
CIF      
COSTO TOTAL DE
PRODUCCIÓN      
REFERENCIA 2

ABRIL MAYO JUNIO

REFERENCIA 3  
MOD      
CANTIDAD DE
PERSONAL DE      
MOD REQUERIDO
MATERIALES      
CIF      
COSTO TOTAL DE
PRODUCCIÓN      
REFERENCIA 3

ABRIL MAYO JUNIO

REFERENCIA 4  
MOD      
CANTIDAD DE
PERSONAL DE      
MOD REQUERIDO
MATERIALES      
CIF      
COSTO TOTAL DE
PRODUCCIÓN      
REFERENCIA 4
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Para el cálculo de personal en planta, suponga una eficiencia del 90%.

Recuerde que los análisis enriquecen los cálculos realizados, es precisamente en los análisis en donde se establecen
relaciones y el establecimiento de elementos críticos y representativos.

INSTRUCCIONES
Pueden trabajar el parcial en parejas
Fecha de entrega: 04/10/2021
Hora: Se recibe el parcial hasta las 3:00 p. m.
Modo de envío: Cada pareja deberá remitir este archivo en Word debidamente marcado y solo diligenciar los campos que se
encuentran en las páginas 4 y 5.
No se acepta más de un envío por grupo.
No se aceptan archivos en Excel.
No se aceptan anexos en Excel. Solo las respuestas
Forma de calificación: El diligenciamiento correcto de cada cuadro de referencia tiene un valor de 1,25 unidades.