CAMPUS

Instituto Tecnológico de la Costa Grande

CARRERA
Licenciatura en Administración
ALUMNOS
MARIA GUADALUPE SANCHEZ JUAREZ 21570211.
JUDITH SIERRA RAFAEL 21570206.
IRMA GUADALUPE ARRIETA ADAME 21570263.
MAR IXZELLE JAIMES HERNANDEZ 21570072.
BRIZA LUCERO RIVERA MORALES 21570084.

MATERIA
COSTOS DE MANUFACTURA

DOCENTE:
SOLIS MOTES JUANA
TEMA 1
INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD DE COSTOS.

Act. 3
La Transformadora, S.A.

FECHA
ZIHUATANEJO GRO. A 02 MARZO, 2022
 Actividad 3 LA TRANSFORMADORA, S.A.

La compañía industrial “La Transformadora, S.A”:, al principio del ejercicio del 1o. de enero de 2021, presenta los siguientes saldos:

Bancos
Clientes
Almacén de matrias primas
Producción en proceso
Almacén de artículos terminados
Maquinaria y equipo fabril
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo fabril
Equipo de reparto
Proveedores
Capital social
Utilidad acumulada

Durante el año 2021 se efectuaron las siguientes operaciones:

1.Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $67,200.00.
2.El departamento de producción requirió de $78,960.00 de materia prima, de los cuales $67,200.00 eran de carácter directo y $11,760.00 de carác
3.El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $30,240.00, de los cuales $25,200.00 eran de carácter d
4.Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etcétera) que importan $3,360.00.
5.La maquinaria fabril se deprecio en 10% anual.
6.El equipo de reparto se deprecio en un 20% anual.
7.Se terminaron artículos con un importe de $109,200.00.
8.Las ventas del año fueron de $210,000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $100,800.00.
9.El cobro a los clientes fue de $240,000.00.
10.El pago a proveedores en el año fue de $84,000.00
11.El cobro a los clientes fue de $240,000.00.
12.11Los gastos de administración fueron de $29,760.00.
13.12Los gastos de venta efectuados fueron de $36,240.00.

Se pide:
a) Registrar las operaciones en el libro diario.
b) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
c) Elaborar el estado de costos de producción y ventas.
d)Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 35% de la utilidad antes de PTU e ISR).
e) Elaborar el estado de situación financiera.
s siguientes saldos:

$ 100,800.00
$ 84,000.00
$ 42,000.00
$ 28,560.00
$ 50,400.00
$ 84,000.00
$ 16,800.00
$ 50,000.00
$ 67,200.00
$ 335,600.00
$ 20,160.00

e carácter directo y $11,760.00 de carácter indirecto.

ales $25,200.00 eran de carácter directo y $5,040.00 de carácter indirecto.
 Nombre de la Empresa: TRANSFORMADORA S.A.
Encabezado Nombre del Libro contable: LIBRO DIARIO
Periodo de la información o registros: Del 1o. de enero de
Fecha Folio Concepto
2021 _____1_____
Bancos
Clientes
Almacén de materias primas
Producción en proceso
Almacén de artículos
terminados
Maquinaria y equipo fabril
Equipo de reparto

Depreciación acumulada de maquina

y equipo fabril
Proveedores
Capital social o contribuido
Utilidad acumulada
Saldos iniciales para periodo contable
2021 _____2_____
Almacén de materias primas
proveedores
Compra de materias primas a crédito.
2021 _____3_____
Producción en proceso
cargos indierectos
 almacén de materias primas
Producción requirió de $78,960.00 de materia prima, de los
cuales $67,200.00 eran de carácter directo y $11,760.00 de carácter
indirecto.
2021 _____4_____
Mano de obra
Producción en proceso
cargos indierectos
Bancos
Mano de obra
Mano de obra pagada en el periodo, $30,240.00, $25,200.00
eran de carácter directo y $5,040.00 de carácter indirecto.
2021 _____5_____
Cargos indirectos
Bancos

Registro de diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta,

etcétera)
2021 _____6_____
Cargos indirectos
Dep. Acum. de maquina fabril
Registro del 10% de depreciación en la maquinaria frabil
_____7_____
2021 Gastos de ventas
Dep. Acum. De equipo de reparto
Registro del 20% de depreciaciónen el equipo de reparto
2021 _____8_____
Produccion en proceso
cargos indirectos
se termina la producción, se trapasa el saldo de cargos indirectos a
producción en proceso
2021 _____9_______
 Almacén de artículos
terminados
Producción en proceso
Registro de artículos terminados
2021 _____10_____
Clientes
Costo de ventas
ventas
Almacén de artículos terminados
Registro de la venta anual, con un costo de $100,800.00
2021 _____11_____
Bancos
Clientes
Registro del cobro a clientes
2021 _____12_____
Proveedores
Bancos
Registro del pago a proveedores
2021 _____13_____
Gastos de administración
Bancos
Registro de los gastos de administración
2021 _____14_____
Gastos de venta
Bancos
Regristro de los gatos de venta

Firma de elaboró
RANSFORMADORA S.A.
table: LIBRO DIARIO
stros: Del 1o. de enero de 2021.
Parcial Debe/Cargo Haber/Abono

$ 100,800.00
$ 84,000.00
$ 42,000.00
$ 28,560.00
$ 50,400.00
$ 84,000.00
$ 50,000.00

$ 16,800.00

$ 67,200.00
$ 335,600.00
$ 20,160.00

$ 67,200.00
$ 67,200.00

$ 67,200.00
$ 11,760.00
 $ 78,960.00

$ 30,240.00
$ 25,200.00
$ 5,040.00
$ 30,240.00
$ 30,240.00

$ 3,360.00
$ 3,360.00

$ 8,400.00
$ 8,400.00

$ 10,000.00
$ 10,000.00

$ 28,560.00
$ 28,560.00
$ 109,200.00
$ 109,200.00

$ 210,000.00
$ 100,800.00
$ 210,000.00
$ 100,800.00

$ 240,000.00
$ 240,000.00

$ 84,000.00
$ 84,000.00

$ 29,760.00
$ 29,760.00

$ 36,240.00
$ 36,240.00

Firma de revisó: Juana Solis Montes

 BANCOS CLIENTES
1) $100,800.00 $30,240.00 (4 1) $84,000.00 $240,000.00
11) $240,000.00 $3,360.00 (5 10) $210,000.00
$84,000.00 (12
$29,760.00 (13
$36,240.00 (14
$340,800.00 $183,600.00 $294,000.00 $240,000.00
$157,200.00 $54,000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL EQUIPO DE REPARTO

1) $84,000.00 1) $50,000.00

$84,000.00 $50,000.00
$84,000.00 $50,000.00

UTILIDAD ACUMULADA CARGOS INDIRECTOS

$20,160.00 (1 3) $11,760.00 $28,560.00
4) $5,040.00
5) $3,360.00
6) $8,400.00
 $20,160.00 $28,560.00 $28,560.00
$20,160.00

GASTOS DE VENTAS COSTO DE VENTAS

7) $10,000.00 10) $100,800.00
14) $36,240.00

$46,240.00 $100,800.00
$46,240.00 $100,800.00
 ALMACÉN MATERIAS PRIMAS PRODUCCIÓN EN PROCESO
(11 1) $42,000.00 $78,960.00 (3 1) $28,560.00 $109,200.00 (9
2) $67,200.00 3) $67,200.00
4) $25,200.00
8) $28,560.00

$109,200.00 $78,960.00
$30,240.00
$149,520.00 $109,200.00
$40,320.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL PROVEEDORES
$16,800.00 (1 12) $84,000.00 $67,200.00 (1
$67,200.00 (2

$16,800.00 $84,000.00 $134,400.00

$16,800.00 $50,400.00

MANO DE OBRA DEP. ACUM. DE MAQ. FABRIL

(8 4) $ 30,240.00 $30,240.00 (4 $8,400.00 (6
$30,240.00 $30,240.00 $8,400.00
$8,400.00

VENTAS
$210,000.00 (10

$210,000.00
$210,000.00
 ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS
1) $50,400.00 $100,800.00 (10
9) $109,200.00

$159,600.00 $100,800.00
$58,800.00

CAPITAL SOCIAL O CONTRIBUIDO

$335,600.00 (1

$335,600.00
$335,600.00

DEP. ACUM. DE EQU.DE REPARTO

$10,000.00 (7

$10,000.00
$10,000.00
 Nombre de la Empresa:
Nombre del Libro contable: BALANZA DE COMPRO

Movimientos
Número de cuenta Concepto o cuentas
Deudor
1 Activo
Bancos $340,800.00
Clientes $ 294,000.00
Almacen de materias primas $ 109,200.00
Produccion de proceso $ 149,520.00
Almacen de articulos terminados $ 159,600.00
Maquinaria y equipo fabril $ 84,000.00
2 Pasivo
Depreciacion acumulada de
maquina y equipo fabril
Depreciacion acumulada de
maquinaria fabril
Depreciacion de equipo de reparto
Proveedores $ 84,000.00
Equipo de reparto $ 50,000.00
3 Capital
Capital social o contribuido
Utilidad acumulada

4 Ingresos
ventas

5 Egresos
Costo de ventas $ 100,800.00
5.2 Gastos
Gastos de administracion $ 29,760.00
Gastos de venta $ 46,240.00
Cargos indirectos $ 28,560.00
Mano de obra $ 30,240.00

$1,506,720.00
Firma de elaboró
bre de la Empresa:
ntable: BALANZA DE COMPROBACIÓN

Movimientos Saldos finales

Acreedor Deudor Acreedor

$ 183,600.00 $ 157,200.00
$ 240,000.00 $ 54,000.00
$ 78,960.00 $ 30,240.00
$ 109,200.00 $ 40,320.00
$ 100,800.00 $ 58,800.00
$ 84,000.00

$ 16,800.00 $ 16,800.00

$ 8,400.00 $ 8,400.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 134,400.00 $ 50,400.00
$ 50,000.00

$ 335,600.00 $ 335,600.00
$ 20,160.00 $ 20,160.00

$ 210,000.00 $ 210,000.00

100800

$ 29,760.00
$ 46,240.00
$ 28,560.00
$ 30,240.00

$ 1,506,720.00 $ 651,360.00 $ 651,360.00

Firma de revisó: Juana Solis Montes
 Nombre de la Empresa: TRANSFORMADORA S.A.
Nombre del Libro contable:
Periodo de la información o registros:

Inventario inicial de materias primas

Costo de materias primas recibidas
Materias primas en disponibilidad
Inventario final de materias primas
Total de materias primas utilizadas
Costo de materias primas indirectas utilizadas
Costo de materias primas directas utilizadas
Mano de obra directa utilizada
Total de mano de obra
Total de mano de obra directa
Costo primo
Cargos indirectos
Materia prima directa
Mano de obra indirecta utilizada
Diversas erogaciones fabriles
Depreciaciones fabriles
Depreciaciones de equipo de reparto
Amortizaciones fabriles
Costo de la producción procesada
Inventario inicial de produccion en proceso
Producción en proceso en disponibilidad
Inventario final producción en proceso
Costo de la producción terminada
Inventario inicial de artículos terminados
Artículos terminados en disponibilidad
Inventario final de artículos terminados
Costo de los artículos vendidos

Firma de revisó: Juana So

Firma de elaboró
presa: TRANSFORMADORA S.A.
bro contable: LIBRO DIARIO
n o registros: Del 1o. de enero de 2021.

$ 42,000.00
$ 67,200.00
$ 109,200.00
$ 30,240.00
$ 78,960.00
$ 28,560.00
$ 50,400.00
$ 25,200.00
$ 30,240.00
$ 5,040.00
$ 75,600.00
$ 28,560.00
$ 11,760.00
$ 5,040.00
$ 3,360.00
$ 8,400.00
$ 10,000.00
$ -
$ 104,160.00
$ 28,560.00
$ 149,520.00
$ 40,320.00
$ 109,200.00
$ 50,400.00
$ 159,600.00
$ 58,800.00
$ 100,800.00

Firma de revisó: Juana Solis Montes

 Nombre de la Empresa: TR

Periodo de la información o regi

Gastos de administración
Gastos de ventas

Firma de elaboró
 Nombre de la Empresa: TRANSFORMADORA S.A.
Nombre del Libro contable: Estado de resultado
Periodo de la información o registros: Del 01 de enero de 2021.

Ventas $ 210,000.00
Costo de Ventas $ 100,800.00
Utilidad Bruta $ 109,200.00
Gastos de operación $ 76,000.00
Gastos de administración $ 29,760.00
Gastos de ventas $ 46,240.00
Utilidad de operación $ 33,200.00
Otros ingresos $ -
Otros egresos $ -
Utilidad antes de PTU e ISR $ 33,200.00
PTU (10%) $ 3,320.00
ISR (35%) $ 11,620.00
Utilidad del ejercicio $ 18,260.00

Firma de elaboró
Firma de revisó: Juana Solis Montes

Firma de autorizó
 Nombre de la Empresa: TRANSFORMADO
Nombre del Libro contable: Estado de Situación Financie
Periodo de la información o registros: Del 01 de e

Activo
Corto plazo
Bancos $ 157,200.00
Clientes $ 54,000.00
Almacen de materias primas $ 30,240.00
Producción en proceso $ 40,320.00
Almacen de artículos terminados $ 58,800.00
Suma del Activo a Corto plazo $ 340,560.00

A largo plazo

Maquinaria y equipo fabril $ 84,000.00

Equipo de reparto $ 50,000.00
Depreciacion de equipo de reparto $ 10,000.00
Depreciacion acumulada de equipo
$ 16,800.00
fabril
Depreciacion acumulada de equipo de
reparto $ 8,400.00
Suma activo largo plazo $ 98,800.00

Total Activo $ 439,360.00

Firma de elaboró
la Empresa: TRANSFORMADORA S.A.
e: Estado de Situación Financiera o Balance General
mación o registros: Del 01 de enero de 2021.

Pasivo
Corto plazo
Proveedores $ 50,400.00
PTU por pagar $ 3,320.00
ISR por pagar $ 11,620.00
Suma Pasivo a corto plazo $ 65,340.00

Capital Contable
Capital social o contribuido $ 335,600.00
Utilidad acumulada $ 20,160.00

Utilidad del Ejercicio o periodo $ 18,260.00

Total de Capital Contable $ 374,020.00

Total de Pasivo más Capital Contable $ 439,360.00

Firma de revisó: Juana Solis Montes