29/10/2017

Facultad de Ciencias Económicas y

Empresariales

Contabilidad general
Octubre 2017

Lic. MC

Configuración de notas

ACTIVIDAD TOTAL Fase Fase Fase

PUNTOS 1 2 3
Asistencia 5 5
Evaluación final 30 30
Evaluación parcial 30 15 15
Otros - Prueba coordinada 5 5
Seguimiento 10 5 5
Tareas 20 10 10
Total 100 30 35 35

1
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Calendario de actividades

Examen final 25 de noviembre, sección 7 el 18 de noviembre. 3

Resumen siguientes clases

Clase No 1 Clase No. 2 Clase No. 3 Clase No. 4

- Libro Diario - Estado de Resultados - Balance General - Estados financieros

- Libro Mayor - Ajustes 1 - Ajustes 2

- Balance de saldos - Entrega tarea - Entrega tarea - Entrega tarea

Balance de saldos Estado de resultados Balance general
- Estados Financieros Almacén La Coqueta Almacén La Coqueta Almacén La Coqueta
- Guía de estudio No2
Ejemplo

2
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Ciclo o proceso contable

Relaciones que guardan entre sí todos los elementos que integran el proceso
contable… Traducción al lenguaje contable
Periodo contable
Transacciones / Operaciones
Cuentas / Clasificación

Durante el proceso… etapas

Resultados Balance
Partidas Ingresos Activo, pasivo,
Costos, Gastos Capital

Diario Mayor Balance Balance de saldos

Ajustes Balance ajustado

Estados Financieros

Partidas Estado Resultados Balance Gral

cierre
Ingreso - Ctos. y Activo = Pasivo +
Gtos. = G o P (capital + G o 5P)

Operaciones Contables
Almacén El Deportista Partida
Propiedad Leo Ronaldo No.
Apertura 1
Alquileres pagados por anticipado 2
Compra de mercadería 3
Venta de mercadería 4
Creación caja chica 5
Pago de obligación (Acreedores) 6
Reintegro de caja chica 7
Venta de mercadería 8
no a saldo de clientes 9

3
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Operaciones Contables
Almacén El Deportista Partida
Propiedad Leo Ronaldo No.
Registro de gastos 10
Compra de mercadería 11
Aumento fondo de caja chica 12
Cuenta personal 13
Alquileres gasto 14
Registro de sueldos 15
Registro de prestaciones laborales 16
Pago de obligación (Proveedores) 17
Inventario final 18

Ciclo o proceso contable

Relaciones que guardan entre sí todos los elementos que integran el proceso
contable… Traducción al lenguaje contable
Periodo contable
Transacciones / Operaciones
Cuentas / Clasificación

Durante el proceso… etapas

Resultados Balance
Partidas Ingresos Activo, pasivo,
Costos, Gastos Capital

Diario Mayor Balance Balance de saldos

Ajustes Balance ajustado

Estados Financieros

Partidas Estado Resultados Balance Gral

cierre
Ingreso - Ctos. y Activo = Pasivo +
Gtos. = G o P (capital + G o 8P)

4
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Ciclo o proceso contable

Libro mayor…

Algunas empresas se
También llamado trabaja a doble folio,
centralizador. Es decir, todos los aunque algunos han
Resumen del libro cargos y abonos de sustituido esta forma
diario. una misma cuenta por la de tres
deben registrarse en columnas, un folio.
Registra una a una las
cuentas utilizadas en un mismo folio. En su forma más
el libro de diario. simple se representa
por una “T” gráfica.

LIBRO DIARIO
Almacén El Deportista
Propietario Leo Ronaldo
Mes de Enero 2017

P#1 01 de Enero de 2017 Debe Haber

1 Caja y Bancos 100,000.00
2 Mobiliario y equipo 50,000.00
3 Inventario de mercadería 75,000.00
4 Pickup 55,000.00
5 Acreedores 25,000.00
6 Capital 255,000.00
Partida de apertura del almacén
280,000.00 280,000.00
El Deportista

10

5
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Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Activo P#1 1 Caja y Bancos 100,000.00 100,000.00
Activo P#2 1 Caja y bancos 15,000.00 85,000.00
Activo P#3 1 Caja y bancos 33,600.00 51,400.00
Activo P#4 1 Caja y bancos 42,560.00 93,960.00
Activo P#5 1 Caja y bancos 6,000.00 87,960.00
Activo P#6 1 Caja y bancos 25,000.00 62,960.00
Activo P#7 1 Caja y bancos 5,000.00 57,960.00
Activo P#8 1 Caja y Bancos 31,920.00 89,880.00
Activo P#9 1 Caja y Bancos 21,280.00 111,160.00
Activo P#10 1 Caja y Bancos 6,300.00 104,860.00
Activo P#11 1 Caja y Bancos 28,000.00 76,860.00
Activo P#12 1 Caja y bancos 4,000.00 72,860.00
Activo P#13 1 Caja y Bancos 10,000.00 62,860.00
Activo P#15 1 Caja y bancos 18,844.38 44,015.63
Activo P#17 1 Caja y Bancos 16,800.00 27,215.63

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Activo P#1 2 Mobiliario y equipo 50,000.00 50,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Activo P#1 3 Inventario de mercadería 75,000.00 75,000.00

Ref 19 11

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Activo P#1 4 Pickup 55,000.00 55,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Pasivo P#1 5 Acreedores 25,000.00 25,000.00
Pasivo P#6 5 Acreedores 25,000.00 -

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Capital P#1 6 Capital 255,000.00 255,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Activo P#2 7 Alquileres pagados por anticipado
15,000.00 15,000.00
Activo P#14 7 Alquileres pagados por anticipado 5,000.00 10,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Costos P#3 8 Compras 60,000.00 60,000.00
Costos P#11 8 Compras 25,000.00 85,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Activo P#3 9 Iva por cobrar 7,200.00 7,200.00
Activo P#7 9 Iva por cobrar 535.72 7,735.72
Activo P#10 9 Iva por cobrar 589.29 8,325.00
Activo P#11 9 Iva por cobrar 3,000.00 11,325.00
Activo P#14 9 Iva por cobrar 535.71 11,860.72

12

6
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Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Pasivo P#3 10 Proveedores 33,600.00 33,600.00
Pasivo P#17 10 Proveedores 16,800.00 16,800.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Activo P#4 11 Clientes 42,560.00 42,560.00
Activo P#8 11 Clientes 31,920.00 74,480.00
Activo P#9 11 Clientes 21,280.00 53,200.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Ventas P#4 12 Ventas 76,000.00 76,000.00
Ventas P#8 12 Ventas 57,000.00 133,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Pasivo P#4 13 Iva por pagar 9,120.00 9,120.00
Pasivo P#8 13 Iva por pagar 6,840.00 15,960.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Activo P#5 14 Caja chica 6,000.00 6,000.00
Activo P#12 14 Caja chica 4,000.00 10,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#7 15 Rep. y mant. Edificios 1,071.43 1,071.43

13

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#7 16 Papelería y Utiles 714.29 714.29

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#7 17 Atención a empleados 1,339.29 1,339.29
Gasto P#10 17 Atención a empleados 800.00 2,139.29

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#7 18 Uniformes del personal 1,339.29 1,339.29

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#10 19 Servicio Telefonico 3,125.00 3,125.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#10 20 Honorarios 1,785.71 1,785.71

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Capital P#13 21 Cuenta personal 10,000.00 10,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#14 22 Alquileres gasto 4,464.29 4,464.29

14

7
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Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#15 23 Sueldos ordinarios 18,750.00 18,750.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#15 24 Bonificación incentivo 1,000.00 1,000.00

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Pasivo P#15 25 Cuota Laboral Igss por pagar 905.63 905.63

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#16 26 Bono 14 1,561.88 1,561.88

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#16 27 Aguinaldo 1,561.88 1,561.88

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#16 28 Vacaciones 781.88 781.88

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Pasivo P#16 29 Provisión prestaciones laborales 3,905.63 3,905.63

15

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#16 30 Indemnizaciones 1,561.88 1,561.88

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Pasivo P#16 31 Provisión Indemnizaciones 1,561.88 1,561.88

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Gasto P#16 32 Cuota patronal 2,375.63 2,375.63

Cuenta P# Folio Cuenta Debe Haber Saldo

Pasivo P#16 33 Cuota patronal por pagar 2,375.63 2,375.63

16

8
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Ciclo o proceso contable

Relaciones que guardan entre sí todos los elementos que integran el proceso
contable… Traducción al lenguaje contable
Periodo contable
Transacciones / Operaciones
Cuentas / Clasificación

Durante el proceso… etapas

Resultados Balance
Partidas Ingresos Activo, pasivo,
Costos, Gastos Capital

Diario Mayor Balance Balance de saldos

Ajustes Balance ajustado

Estados Financieros

Partidas Estado Resultados Balance Gral

cierre
Ingreso - Ctos. y Activo = Pasivo +
Gtos. = G o P (capital + G o17P)

Ciclo o proceso contable

Balance de saldos o comprobación…

con base en libro mayor, determinar los

saldos y colocar en la sección respectiva,
saldo deudor o saldo acreedor

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Almacén El Deportista
Propietario Leo Ronaldo
Mes de Enero 2017
Folio Cuenta Saldo deudor Saldo acreedor
1 Caja y Bancos 27,215.63
2 Mobiliario y equipo 50,000.00
3 Inventario de mercadería 75,000.00
4 Pickup 55,000.00
5 Acreedores -
6 Capital 255,000.00
7 Alquileres pagados por anticipado10,000.00
8 Compras 85,000.00
9 Iva por cobrar 11,860.72
10 Proveedores 16,800.00
11 Clientes 53,200.00
12 Ventas 133,000.00
13 Iva por pagar 15,960.00
14 Caja chica 10,000.00
15 Rep. y mant. Edificios 1,071.43
16 Papelería y Utiles 714.29
17 Atención a empleados 2,139.29
Van… 381,201.34 420,760.00

Ref. 11 19

Almacén El Deportista
Propietario Leo Ronaldo
Mes de Enero 2017
Folio Cuenta Saldo deudor Saldo acreedor
Vienen… 381,201.34 420,760.00
18 Uniformes del personal 1,339.29
19 Servicio Telefonico 3,125.00
20 Honorarios 1,785.71
21 Cuenta personal 10,000.00
22 Alquileres gasto 4,464.29
23 Sueldos ordinarios 18,750.00
24 Bonificación incentivo 1,000.00
25 Cuota Laboral Igss por pagar 905.63
26 Bono 14 1,561.88
27 Aguinaldo 1,561.88
28 Vacaciones 781.88
29 Provisión prestaciones laborales 3,905.63
30 Indemnizaciones 1,561.88
31 Provisión Indemnizaciones 1,561.88
32 Cuota patronal 2,375.63
33 Cuota patronal por pagar 2,375.63
Totales 429,508.75 429,508.75

20

10
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Ciclo o proceso contable

Relaciones que guardan entre sí todos los elementos que integran el proceso
contable… Traducción al lenguaje contable
Periodo contable
Transacciones / Operaciones
Cuentas / Clasificación

Durante el proceso… etapas

Resultados Balance
Partidas Ingresos Activo, pasivo,
Costos, Gastos Capital

Diario Mayor Balance Balance de saldos

Ajustes Balance ajustado

Estados Financieros

Partidas Estado Resultados Balance Gral

cierre
Ingreso - Ctos. y Activo = Pasivo +
Gtos. = G o P (capital + G o21P)

Estados financieros

El producto final de la contabilidad es proporcionar

información general de una entidad, a través de los
estados financieros.

Los estados financieros (documentos o informes)

constituyen una representación estructurada de:
• La situación financiera
• Del desempeño financiero, y
• De los flujos de efectivo
de una entidad, obtenidos en un ejercicio contable.

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Objetivo de los EF

• Suministrar información financiera, (situación,

desempeño y cambios) útil a una amplia gama de
usuarios para tomar decisiones económicas.
• Mostrar los resultados de la administración realizada
por la gerencia; o dan cuenta de la responsabilidad en la
gestión de los recursos confiados a la misma.
• Aquéllos usuarios que desean evaluar la administración o
responsabilidad de la gerencia, lo hacen para tomar
decisiones si continuar o reemplazar a los
administradores encargados de la gestión de la entidad.

Juego completo de EF
Estado de
resultados

Balance general

Cambios en el
patrimonio

Flujos de efectivo

Notas a los EF

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5. Juego completo de EF
Estado de • Presenta los a) ingresos, b) costos y
resultados gastos de la entidad incurridos en el
periodo del cual se informa.
Balance general • Determina el monto por el cual los
ingresos superan a los gasto.
• Al remanente se le llama resultado.
Cambios en el
patrimonio • Si es positivo se le llama ganancia.
• Por el contario, si es negativo se le
Flujos de efectivo denomina pérdida.
• Una vez determinado el resultado, se
refleja posteriormente en la sección de
Notas a los EF capital dentro del balance general.

5. Juego completo de EF
Estado de • Presenta los activos, pasivos y
resultados patrimonio de la entidad en una fecha
determinada.
Balance general • Muestras los recursos que posee el
negocio y su financiamiento, a través
de deudas y el capital aportado por los
Cambios en el dueños.
patrimonio
• Clasificación del activo y pasivo en
corriente y no corriente.
Flujos de efectivo
• Patrimonio neto o capital, es la parte
residual de los activos de la empresa,
Notas a los EF una vez deducidos todos sus pavisos.

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