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PROYECTO DE GRADO
POSTULANTES:
TUTOR:
LA PAZ - BOLIVIA
2015
PIÑA DESHIDRATADA
DEDICATORIA
1
PIÑA DESHIDRATADA
DEDICATORIA
amigo, quienes sin su ayuda nunca hubiera podido hacer este Proyecto
de Grado.
A todos ellos se los agradezco desde el fondo de mi alma. Para todos ellos
2
PIÑA DESHIDRATADA
AGRADECIMIENTOS
Grado, por su apoyo y amistad que nos permitieron aprender mucho más de lo
A la comisión evaluadora, Ing. Victor Hugo Ríos Campos e Ing. Pastor Deuer
profesionalmente.
3
PIÑA DESHIDRATADA
INDICE
5
PIÑA DESHIDRATADA
8.4. Proceso de producción ............................................................................................................... 55
8.5. Capacidad instalada y ejecutada del sistema de producción ...................................... 57
8.6. Requerimiento de materia prima ........................................................................................... 58
8.7. Costo de los Materiales Directos ............................................................................................ 59
8.8. Costo de los Insumos................................................................................................................... 60
8.9. Presupuesto de compra de maquinaria y equipo ............................................................ 60
8.10. Requerimiento de Mano de obra ......................................................................................... 61
8.10.1. Mano de obra directa....................................................................................................... 61
8.10.2. Mano de obra indirecta................................................................................................... 62
8.11. Costo de compra de Equipos de Computación ............................................................... 63
8.12. Requerimientos de Muebles y Enseres ............................................................................. 63
8.13. Requerimiento de Vehículos ................................................................................................. 63
8.14. Determinación de la Localización de planta ................................................................... 64
8.14.1. Macrolocalización ............................................................................................................. 64
8.14.2. Microlocalización .............................................................................................................. 65
8.15. Inmueble y construcción ........................................................................................................ 66
8.16. Depreciaciones ........................................................................................................................... 67
8.17. Gastos Generales ........................................................................................................................ 68
8.18. Amortización del Activo Diferido ........................................................................................ 68
8.19. Distribución de planta ............................................................................................................. 69
9. PLAN FINANCIERO ................................................................................................................................ 71
9.1. Presupuesto de inversión.......................................................................................................... 71
9.2. Financiamiento.............................................................................................................................. 72
9.3. Estructura de la deuda ............................................................................................................... 72
9.3.1. Aporte Propio ......................................................................................................................... 74
9.3.2. Deuda Bancaria ...................................................................................................................... 74
9.4. Balance Inicial ................................................................................................................................ 76
9.5. Estado de Resultados .................................................................................................................. 77
9.6. Flujo de Caja ................................................................................................................................... 78
9.7. Indicadores de Rentabilidad .................................................................................................... 78
9.7.1. Costo de capital ...................................................................................................................... 78
9.7.2. Valor Actual Neto .................................................................................................................. 79
9.7.3. Tasa Interna de Retorno ..................................................................................................... 80
9.7.4. Periodo de Recuperación de la Inversión .................................................................... 80
6
PIÑA DESHIDRATADA
9.7.5. Índice Costo – Beneficio ...................................................................................................... 81
9.8. Punto de equilibrio ...................................................................................................................... 82
9.9. Indicadores financieros ............................................................................................................. 83
9.9.1. Razones de Endeudamiento .............................................................................................. 83
9.9.2. Índices de Rentabilidad ...................................................................................................... 84
10. SUPUESTOS Y ESCENARIOS .......................................................................................................... 86
10.1. Primer escenario (Pesimista) ............................................................................................... 86
10.2. Segundo escenario (Optimista) ............................................................................................ 87
10.3. Tercer escenario (Medio) ....................................................................................................... 88
11. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y LEGAL ........................................................................ 89
11.1. Organización Administrativa ................................................................................................ 89
11.2. Organización Legal .................................................................................................................... 90
CONCLUSIONES ................................................................................................................................................ 93
RECOMENDACIONES ..................................................................................................................................... 94
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................................................. 95
7
PIÑA DESHIDRATADA
ÍNDICE DE TABLAS
8
PIÑA DESHIDRATADA
TABLA 30: Costo de la Mano de Obra Indirecta .................................................................................. 63
TABLA 31: Presupuesto de Equipos de Computación ...................................................................... 64
TABLA 32: Presupuesto de Muebles y Enseres ................................................................................... 64
TABLA 33: Presupuesto de Vehículos ..................................................................................................... 64
TABLA 34: Presupuesto del Terreno ....................................................................................................... 68
TABLA 35: Presupuesto de Edificaciones .............................................................................................. 68
TABLA 36: Depreciaciones .......................................................................................................................... 68
TABLA 37: Gastos Generales ....................................................................................................................... 69
TABLA 38: Amortización del Activo Diferido ....................................................................................... 69
TABLA 39: Estructura de Inversión ......................................................................................................... 72
TABLA 40: Fuentes y Usos ........................................................................................................................... 74
TABLA 41: Aporte Económico de los Accionistas ............................................................................... 75
TABLA 42: Balance Inicial ............................................................................................................................ 77
TABLA 43: Proyección del Estado de Resultados ............................................................................... 78
TABLA 44: Flujo de Caja................................................................................................................................ 79
TABLA 45: Presupuesto de Gastos Legales ........................................................................................... 93
9
PIÑA DESHIDRATADA
INDICE DE CUADROS
ÍNDICE DE GRÁFICOS
GRAFICO 1: ......................................................................................................................................................... 22
GRAFICO 2: ......................................................................................................................................................... 23
GRAFICO 3: ......................................................................................................................................................... 26
GRAFICO 4: ......................................................................................................................................................... 36
GRAFICO 5: ......................................................................................................................................................... 36
GRAFICO 6: ......................................................................................................................................................... 40
GRAFICO 7: ......................................................................................................................................................... 49
GRAFICO 8: ......................................................................................................................................................... 53
GRAFICO 9: ......................................................................................................................................................... 71
GRAFICO 10: ...................................................................................................................................................... 84
10
PIÑA DESHIDRATADA
1. RESUMEN EJECUTIVO
La empresa FRUIT SECS S.R.L. se dedica a la producción de fruta deshidratada,
la cual inicia sus actividades en el sector industrial de productos ecológicos con el
fin de satisfacer las necesidades alimenticias de la población alemana, siendo este
un producto elaborado en base fruta orgánico.
La empresa FRUIT SECS SRL está ubicada en el municipio de Villa Tunari del
departamento de Cochabamba, siendo el factor determinante para esta
localización, la cercanía a los proveedores de materia prima con los cuales se
prevé realizar alianzas estratégicas para obtener materia prima de calidad y en los
volúmenes requeridos por la empresa.
11
PIÑA DESHIDRATADA
2. ANTECEDENTES
La técnica de deshidratación de la fruta surgió hace dos siglos en España e Italia
debido al gran comercio que tenían con países de África, de donde importaban
considerables volúmenes de frutas frescas y para que éstas no se les echaran a
perder inventaron esta técnica, que a partir de 1930 se extendió al mundo
occidental.
Para conseguir esto, la transferencia de calor debe ser tal que se alcance el calor
latente de evaporación para lograr que el agua atraviese el alimento y lo
abandone. Dicha temperatura es de 60ºC.2
1
Tecnologías para Deshidratación de Productos Agrícolas…Una Alternativa de Valor Agregado, Apoyo y Servicio a
la Comercialización Agropecuaria (ASERCA)
2
Centro Nacional para la preservación de los Alimentos Homefoodpreservation.com USDA/FAS
3
Oportunidades en el Mercado Internacional para la Fruta Deshidratada, PROCHILE
12
PIÑA DESHIDRATADA
3. JUSTIFICACIÓN
La creciente importancia de una alimentación sana para lograr una buena salud,
sumada a la preocupación por la conservación del medio ambiente, han sido las
principales fuerzas impulsoras de la creciente demanda por productos ecológicos
en el mundo, especialmente en el continente Europeo donde la demanda de
productos como la fruta deshidratada va en aumento cada año.
Sin embargo, los países que demandan este tipo de productos tienen normas
específicas de calidad que se deben cumplir para obtener acceso a dichos
mercados internacionales.
En el caso de Bolivia, se cuenta con la materia prima adecuada para producir fruta
deshidratada ya que en el país aún existen productores de fruta que no someten
sus cultivos a ningún tipo de alteración química para incrementar su tamaño o
acelerar su proceso de madurez; dichos productores se encuentran agrupados en
la Asociación de Productores Ecológicos de Bolivia (AOPEB). Esta forma de
producción es una gran ventaja ya que el valor orgánico de las frutas y verduras es
ahora muy apreciado, especialmente en países desarrollados.
Es aquí donde nace la idea de crear una empresa productora de fruta deshidratada
de forma industrial capaz de incursionar en el comercio exterior bajo normas
internacionales. De esta forma se prevé generar fuentes de empleo, y coadyuvar a
fortalecer la imagen de la industria boliviana.
13
PIÑA DESHIDRATADA
4. OBJETIVOS
4.1. Objetivo general
Determinar y evaluar la factibilidad técnica y económica que tiene el
establecimiento de una empresa exportadora de fruta deshidrata al mercado
alemán.
CUADRO 1
Descripción de la Empresa
Forma jurídica Sociedad de Responsabilidad Limitada
Razón social “ FRUIT SECS”
Denominación Empresa Productora de FRUTA DESHIDRATADA FRUIT SECS
Dirección Villa Tunari
Ciudad Cochabamba
Actividad de la empresa Producción
14
PIÑA DESHIDRATADA
5.2. Misión y Visión
Misión
Visión
CUADRO 2
Valores y Claves de Gestión
VALORES CLAVES DE GESTION PRINCIPIOS
Perseverancia Adaptarse al mercado Cuidado del Medio Ambiente
Pro actividad Diversificar para controlar el riesgo Aprendizaje
Responsabilidad Gestionar a largo plazo Trabajo en Equipo
Honestidad Buscar aliados externos a la compañía Responsabilidad Social y Empresarial
15
PIÑA DESHIDRATADA
6. ASPECTOS TEORICOS
6.1. Producto orgánico y/o ecológico
Según la Regulación Europea 834/2007 del Consejo de la UE a nivel legal, no
existe ninguna diferencia entre los términos orgánico y ecológico, por lo cual estos
son considerados como sinónimos.4
6.2. El deshidratado
La deshidratación es un método de conservación de los alimentos que se basa en
la disminución de la cantidad de agua en el alimento, mediante evaporación por
medio de fuentes de calor solar o eléctrico, la cual limita las reacciones químicas
de degradación, así como el desarrollo de los microorganismos responsables del
deterioro de los productos.
4
Regulación Europea 834/2007 del Consejo de la UE
5
Centro Nacional para la preservación de los Alimentos, USDA-FAS
16
PIÑA DESHIDRATADA
metal para concentrar el calor y mantener los alimentos libres del polvo,
insectos y otros contaminantes.
17
PIÑA DESHIDRATADA
6.3. Características de la Piña
La planta de la piña (Ananascomosus) es una planta perenne con una roseta de
hojas puntiagudas de hasta 90 cm de longitud. Del centro de la roseta surge un
vástago en cuyo extremo se producen las CUADRO 3
flores que darán lugar a la infrutescencia
conocida como piña6.
El tiempo de vida de la piña, una vez cosechada, varía entre dos y cuatro
semanas, bajo atmósfera controlada de 7.5–8ºC y 90% de humedad.10
6
Perfil de Mercado de la Piña, Asociación Macroregional de Productores para la Exportación (AMPEX)
7
La Expansión Piñera en Costa Rica, Asociación Comunidades Ecologistas la Ceiba – Amigos de la Tierra Costa Rica
8
Cultivo de piña, Dirección de Productividad y Competitividad del Gobierno Departamental Autónomo de Santa
Cruz
9
Experiencia de Manejo Agroecológico de la Piña, APAMI
18
PIÑA DESHIDRATADA
7. ESTUDIO DE MERCADO
7.1. Objetivo General
Conocer el mercado de la fruta deshidratada en Alemania.
Por otra parte los convenios comerciales entre la Unión Europea y Bolivia
(Sistema Generalizado de Preferencias Arancelarias - SGP plus), contribuyen a
un mejor acceso a los mercados europeos.
10
Piña-Estudio Agroindustrial en el Ecuador: Competitividad de la Cadena de Valor y Perspectivas de Mercado,
Programa Integrado MICIP-ONUDI, Quito, Ecuador.
19
PIÑA DESHIDRATADA
a) El ingreso per cápita de los países de la Unión Europea, siendo el mismo un
factor importante pero no determinante al momento de optar por el país de
destino.
b) Los niveles de importación y exportación de piña deshidratada de los países
de la unión europea.
c) El consumo nacional aparente de cada país de la región europea.
d) Número de habitantes de los países de la Unión Europea.
TABLA 1 TABLA 2
CONSUMO NACIONAL APARENTE DE FRUTA DESHIDRATADA
(2013)
ESTADOS DE LA IMPORTACIONES EXPORTACIONES CNA
UNION EUROPEA (Ton) (Ton) (Ton)
Reino Unido 1.319.788 44.239 1.275.549
Alemania 1.511.059 332.162 1.178.897
Italia 819.745 84.120 735.625
Francia 760.699 294.886 465.813
Polonia 292.073 21.045 271.028
España 372.104 116.557 255.547
Países Bajos 591.178 390.348 200.830
Suecia 192.208 21.553 170.655
Portugal 189.549 25.393 164.156
Austria 135.267 24.034 111.233
República Checa 146.174 37.316 108.858
Finlandia 108.990 372 108.618
Rumania 98.835 1.288 97.547
Dinamarca 103.819 6.896 96.923
Irlanda 92.094 9.837 82.257
Grecia 134.229 53.061 81.168
Bélgica 1.605.568 1.534.093 71.475
Croacia 56.505 160 56.345
Eslovaquia 58.045 8.880 49.165
Hungría 59.672 19.502 40.170
Bulgaria 40.832 6.781 34.051
Eslovenia 49.767 18.146 31.621
Lituania 52.367 24.671 27.696
Letonia 25.524 10.369 15.155
Estonia 10.914 129 10.785
Malta 6.703 0 6.703
Luxemburgo 5.819 401 5.418
Chipre 5.016 58 4.958
Fuente: Trade Map
Se optó por el Distrito de Hamburg Mitte como mercado objetivo debido a que se
encuentra en el corazón del Estado de Hamburgo y en él se encuentra el centro
portuario del Estado de Hamburgo, lo cual facilita la distribución de los productos
importados hacia los intermediarios (supermercados de Hamburg Mitte).
11
Eurostat
12
European Commission
13
Statistisches Bundesamt (Destatis)
21
PIÑA DESHIDRATADA
7.4. Análisis de la Situación de Alemania
La República Federal de Alemania está situada en el corazón de Europa, tiene la
población más grande de la Unión Europea ya que cuenta con 82 millones de
habitantes y es, actualmente la primera potencia en su continente.14
CUADRO 4
Características Generales de Alemania
Indicadores socio-económicos DATOS
Población Total 80.741.730
Densidad 230 hab/km2
Índice de Desarrollo Humano 0.92
PIB 3 Billones Euros
PIB per cápita 37.155,50 Euros
Inflación 1.60%
Tasa de Natalidad 8,4 nacimientos/1000 habitantes
Tasa de Mortalidad 12,21 muertes/1000 hab.
Esperanza de vida 81 años
Crecimiento poblacional 0,21 (2012) (% anual)
Índice de Salud 0.955
Gasto público en salud 9.0 (% del PIB)
Tasa de Analfabetismo 1%
Ciudades Importantes Berlín - Hamburgo – Múnich
Fuente: Eurostat
14
Deutschland.de
22
PIÑA DESHIDRATADA
La economía alemana se concentra en los bienes y servicios industriales. Las
máquinas, herramientas, vehículos y productos químicos alemanes son muy
apreciados a nivel internacional. Aproximadamente uno de cada cuatro euros se
gana en la exportación y más de uno de cada cinco puestos de trabajo depende
directa o indirectamente del comercio exterior. La participación de Alemania en el
comercio mundial total ronda el nueve por ciento.15
Por otra parte la inflación se sitúo en marzo de 2013 en el 1,3% siguiendo así una
tendencia descendente respecto al año 2012.
En términos de empleo, cerca del 73% de las personas entre 15 y 64 años de edad
en Alemania tienen un empleo remunerado, cifra mayor que el promedio de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) de 66%.
15
Deutschland.de
16
Statistisches Bundesamt, Wiesbaden
17
Deutschland.de
23
PIÑA DESHIDRATADA
7.4.3. Descripción de la competencia
Competencia es el conjunto de oferentes presentes en un mercado concreto y con
los que se comparte el acceso y la decisión de compra de los clientes presentes en
el mismo.
Por tanto, los competidores son los países exportadores de fruta deshidratada con
destino al país de Alemania.
TABLA 4
EXPORTACIONES MUNDIALES DE
FRUTA DESHIDRATADA A ALEMANIA
(2013)
CANTIDAD
EXPORTADORES %
(Ton)
Mundo 1.511.059 100%
Ecuador 477.779 31,62%
Colombia 387.491 25,64%
Costa Rica 373.017 24,69%
Panamá 84.937 5,62%
República Dominicana 66.574 4,41%
Sudáfrica 29.083 1,92%
Perú 27.871 1,84%
Côted'Ivoire (Costa de Marfil) 25.222 1,67%
Camerún 7.592 0,50%
Brasil 7.251 0,48%
México 5.052 0,33%
Ghana 3.017 0,20%
Turquía 2.572 0,17%
China 2.288 0,15%
Italia 1.773 0,12%
Kirguistán 1.165 0,08%
Chile 1.133 0,07%
Fuente: TradeMap
24
PIÑA DESHIDRATADA
7.4.4. Barreras de entrada y salida18
Según las 5 Fuerzas de Porter, la empresa Fruit Secs se encuentra como nuevo
competidor en el Mercado; por lo tanto las barreras de entrada y salida para la
empresa son las siguientes:
a) Barreras de entrada
Alta inversión inicial, debido a la cantidad de maquinaria
requerida y a los costos de distribución.
Falta de experiencia en la industria, por ser una empresa nueva
en el mercado.
Lealtad de los consumidores a marcas de productos ya
posicionados en el sector de productos ecológicos.
Acceso a los Canales de Distribución
b) Barreras de salida
Costos fijos de salida
Interrelaciones estratégicas.
Restricciones sociales y gubernamentales.
Activos especializados
18
Estrategia Competitiva, Michael Porter
25
PIÑA DESHIDRATADA
7.4.5. Tendencias del Mercado
La salud es un aspecto de alta consideración en Alemania. Los consumidores
están cada vez más preocupados por los efectos de la comida en su salud, por lo
que las frutas y verduras se consideran opciones buenas para una dieta sana.
Una de las principales tendencias del mercado agroalimentario alemán es, sin
duda, el creciente interés por la alimentación biológica (productos orgánicos). En
este sentido se puede hablar de un boom de productos biológicos en este país, lo
que ha provocado el crecimiento de la superficie de cultivo alemán y el incremento
de las importaciones.19
Desde la familia preocupada por su salud hasta los oficinistas, forman un nuevo
grupo de consumidores atraídos por el concepto de imagen sana, reflejado en el
consumo natural que transmiten los alimentos producidos en forma ecológica.
Por otro lado existe una marcada diferencia entre el grupo educacional con una
formación escolar limitada, que consume menos productos orgánicos y los
miembros de la población con una educación superior cuyo consumo de estos
productos es mayor.21
19
Estudio de Mercado de Frambuesas y Moras en Alemania (Fruta Fresca y Derivados Industriales)-PROARGEX
20
El consumidor ecológico en Alemania, Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Düsseldorf
21
Perfil de Mercado Productos Orgánicos – Alemania, PROCHILE
26
PIÑA DESHIDRATADA
7.5. Concepto de Mercado22
Se denomina mercado es un grupo de personas con necesidades por satisfacer,
dinero, y voluntad de gastarlo.
Para que exista un mercado debe cumplirse con tres condiciones básicas:
Por lo tanto para determinar el perfil del cliente, segmento de mercado y el nicho
de mercado se tomara en cuenta dichos factores.
27
PIÑA DESHIDRATADA
TABLA 5
ESTRUCTURA POBLACIONAL DE HAMBURG MITTE
(AL 2014)
EDADES % TOTAL
MENORES DE 18 AÑOS 14,9 36.123
ENTRE 18 A 65 AÑOS 69,5 168.494
MAYORES DE 65 AÑOS 15,6 37.820
TOTAL 100 242.438
Fuente: Statistical office Hamburg and Schleswig –Holstein
TABLA 6
PROYECCION DE LA POBLACION DE HAMBURG MITTE
(2002 - 2019)
POBLACION DE 18 A
POBLACION OBJETIVO
AÑO POBLACION TOTAL 65 AÑOS
(63%)
(69.5%)
2002* 227.915 158.401 99.793
2003* 228.117 158.541 99.881
2004* 227.557 158.152 99.636
2005* 230.680 160.323 101.003
2006* 233.114 162.014 102.069
2007 233.365 162.189 102.179
2008 234.661 163.089 102.746
2009 235.957 163.990 103.314
2010 237.253 164.891 103.881
2011 238.549 165.792 104.449
2012 239.845 166.693 105.016
2013 241.142 167.593 105.584
2014 242.438 168.494 106.151
2015 243.734 169.395 106.719
2016 245.030 170.296 107.286
2017 246.326 171.197 107.854
2018 247.622 172.097 108.421
2019 248.918 172.998 108.989
*Fuente: Statistical office Hamburg and Schleswig
23
El Consumidor Ecológico en Alemania - Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Düsseldorf
28
PIÑA DESHIDRATADA
Por lo tanto el nicho de mercado corresponde a:
En la siguiente tabla se puede observar el cálculo del CNA de año 2010 al 2013
en base a datos conocidos de importación y exportación, sin embargo a partir del
año 2014 en adelante, dichas cifras fueron calculadas a través del sistema de
Promedio Móvil Simple.
29
PIÑA DESHIDRATADA
TABLA 7
PROYECCION DEL CNA DE ALEMANIA
(2010 - 2019)
PRODUCCION IMPORTACIONES EXPORTACIONES CNA
AÑO CNA (Kg)
INTERNA (Ton) (Ton) (Ton)
2010* 0 1.068.512 423.539 644.973 644.973.000
2011* 0 1.188.087 415.425 772.662 772.662.000
2012* 0 1.097.898 308.017 789.881 789.881.000
2013* 0 1.273.576 332.162 941.414 941.414.000
2014 0 1.157.018 369.786 787.233 787.232.500
2015 0 1.179.145 356.347 822.797 822.797.375
2016 0 1.176.909 341.578 835.331 835.331.219
2017 0 1.196.662 349.968 846.694 846.693.773
2018 0 1.177.434 354.420 823.014 823.013.717
2019 0 1.182.537 350.578 831.959 831.959.021
*Fuente: TradeMap Atlas
TABLA 8
PROYECCION DE LA POBLACION ALEMANA
(2011 - 2019)
AÑO POBLACION
2011* 80.305.300
2012* 80.493.000
2013* 80.585.700
2014 80.741.733
2015 80.881.933
2016 81.022.133
2017 81.162.333
2018 81.302.533
2019 81.442.733
*Fuente:Destatis Statistisches Bundesamt
30
PIÑA DESHIDRATADA
TABLA 9
CONSUMO PERCAPITA DE FRUTA DESHIDRATADA EN ALEMANIA
(2010 - 2019)
CONSUMO
CNA POBLACION
AÑO PERCAPITA
(Kg) ALEMANA
(Kg/Año)
2011 772.662.000 80.305.300 9,62
2012 789.881.000 80.493.000 9,81
2013 941.414.000 80.585.700 11,68
2014 787.232.500 80.741.733 9,75
2015 822.797.375 80.881.933 10,17
2016 835.331.219 81.022.133 10,31
2017 846.693.773 81.162.333 10,43
2018 823.013.717 81.302.533 10,12
2019 831.959.021 81.442.733 10,22
*Fuente: Statistisches Bundesamt, Wiesbaden 2014
Finalmente con los datos hallados de consumo per cápita (Tabla 9) y la población
objetivo de Hamburg Mitte (Tabla 6) se procedió a determinar la demanda de fruta
deshidratada en dicho distrito:
TABLA 10
DEMANDA DE FRUTA DESHIDRATADA EN HAMBURG MITTE
(2010 - 2019)
CONSUMO
POBLACION CONSUMO TOTAL
AÑO PERCAPITA
OBJETIVO (Kg)
(Kg)
2011 104.449 9,62 1.004.960
2012 105.016 9,81 1.030.529
2013 105.584 11,68 1.233.446
2014 106.151 9,75 1.034.976
2015 106.719 10,17 1.085.631
2016 107.286 10,31 1.106.112
2017 107.854 10,43 1.125.142
2018 108.421 10,12 1.097.533
2019 108.989 10,22 1.113.349
Fuente: Elaboración Propia
31
PIÑA DESHIDRATADA
7.11. Cálculo de la Demanda Insatisfecha
Según Kotler y Roberto se define a la demanda insatisfecha como: “Productos o
servicios disponibles que no son suficientes ni satisfacen la demanda de los
destinatarios”.24
24
Kotler, Philip y Roberto, Eduardo - Mercadotecnia Social - Editorial Diana, México, 1993
25
Andia Valencia, W. (2009).Proyectos de Inversión. 2º ed. El Saber Editores. Perú
32
PIÑA DESHIDRATADA
TABLA Nº 11
PROYECCION DE LA DEMANDA INSATISFECHA
(2010 - 2017)
POBLACION
CONSUMO CONSUMO DEMANDA
OBJETIVO DEFICIT PERCAPITA
AÑOS PERCAPITA RECOMENDADO INSATISFECHA
DE HAMBURG (Kg)
(Kg) (Kg) (Kg)
MITTE
2011 104.449 9,62 15,34 -5,72 597.610
2012 105.016 9,81 15,73 -5,91 620.966
2013 105.584 11,68 19,46 -7,78 821.669
2014 106.151 9,75 15,60 -5,85 620.986
2015 106.719 10,17 16,45 -6,27 669.428
2016 107.286 10,31 16,72 -6,41 687.696
2017 107.854 10,43 16,96 -6,53 704.512
2018 108.421 10,12 16,35 -6,22 674.690
2019 108.989 10,22 16,53 -6,32 688.293
Fuente: Elaboración Propia
Para la proyección de ventas del primer año se trabajó con el supuesto de que en
los primeros cuatro meses solo se venderá el 70% de la producción de cada mes,
por lo que el restante 30% estará en los almacenes de la empresa en Villa Tunari,
33
PIÑA DESHIDRATADA
lo cual ocasionara un costo por mantenimiento de inventarios, dicho costo se
refleja en la Tabla 37.
Para el quinto mes las ventas crecen un 10% en relación al mes anterior
manteniéndose ésta sin variación hasta el décimo mes, periodo en el cual las
ventas se incrementan nuevamente en un 10%.
TABLA 12
INGRESOS POR VENTAS
(2015)
PRODUCCION VENTAS Ingreso por ventas
MES
(Kg) % Kg (Bs)
Enero 2.789 70 1.952 264.057,79
Febrero 2.789 70 1.952 264.057,79
Marzo 2.789 70 1.952 264.057,79
Abril 2.789 70 1.952 264.057,79
Mayo 2.789 80 2.231 301.780,33
Junio 2.789 80 2.231 301.780,33
Julio 2.789 80 2.231 301.780,33
Agosto 2.789 80 2.231 301.780,33
Septiembre 2.789 80 2.231 301.780,33
Octubre 2.789 90 2.510 339.502,87
Noviembre 2.789 90 2.510 339.502,87
Diciembre 2.789 90 2.510 339.502,87
Fuente: Elaboración Propia
34
PIÑA DESHIDRATADA
7.14. MEZCLA DE MARKETING
7.14.1. PRODUCTO
El producto que se desea introducir en el mercado alemán
es la fruta deshidratada de manzana y piña orgánica con
diseño en forma de animales y flores.
Así mismo puede ser consumida en cualquier época del año, dado su facilidad de
almacenamiento y conservación a temperatura ambiente no requieren refrigeración
o congelamiento.
35
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.1.2. Propiedades físicas26
CUADRO 5
CAMBIOS FISICOS EN LAS FRUTAS DESHIDRATADAS
El cuadro muestra las características iníciales físicas de los frutos, antes de ser
sometidas al proceso de deshidratación y las cambios físicos después del
proceso. Los cambios más comunes son: Cambio de Aroma, Reducción de
Tamaño, Cambio de coloración.
CUADRO 6
7.14.1.4. Envase
La empresa FRUIT SECS usará bolsas de polipropileno de 50 micras de
espesor las cuales estarán laminadas con una capa de polietileno. Esta
combinación garantiza un sellado hermético, evitando el ingreso de la
humedad.28
26
www.infoagro.com
27
www.infoagro.com
28
Identificación de factores críticos de éxito del mercado para MyPE´s del sector Frutas Deshidratadas, Centro de
Promoción Agropecuaria Campesina - CEPAC
36
PIÑA DESHIDRATADA
Dicho envase llevara impreso la marca, el nombre del productor, el país, la
fecha de producción y de vencimiento, el código de barras y la información
nutricional necesaria para poder comercializarlo. Estas deben ser de 19 cm. de
alto, 14 cm. de largo y 5 cm. de ancho.
CUADRO 7
ESPECIFICACIONES DEL EMPAQUE
DESCRIPCION
ESPAÑOL ALEMAN
ESPAÑOL ALEMAN
Nombre comercial Handelsname Fruit Secs Fruit Secs
Nombre del Producto Handelsname des Produkts Piña Deshidratada Getrocknete Ananas
Fruit Secs SRL. Fruit Secs SRL.
Datos del exportador Exportieren von Daten Cochabamba-Bolivia; Cochabamba-Bolivia;
www.fruitsecs.com www.fruitsecs.com
Peso Neto Reingewicht 150 gramos 150 gr
Estado del producto Produkt-Zustand 100% natural () Produkt 100% natürlich
Ingredientes Zutaten Piña Ananas
Porción 50gr. Teil 50 gr
Calorías 450 Kalorien 450
Calorías de grasa 150 Kalorien von Fett 150
Información nutricional Nährinformationen Grasa total 2% dickeGesamtsumme 2%
Carbohidratos 5% Kohlenhydrate 5%
Proteína () 8gr. Protein 8%
Fibra 5% Faser 5%
Fecha de elaboración Ausfeilung-datum 05/03/2014 05/03/2014
Fecha de vencimiento Ausatmung-dateexpiration-datum 05/03/2015 05/03/2015
Registro sanitario Registrierung-Sanatorium 2115INHCAN0906 2115INHCAN0906
Tiempo máximo de consumo Maximalezeit von verbrauch 12 meses (monate) 12 monate
Código de barra
Code von stange des produktes
del producto
Una vez abierto Einmal geöffnet halten
Condiciones de
Lagerung-Zustände mantener en un lugar und an einem kühlen,
Almacenamiento
fresco y seco trockenen Ort
Fuente: Elaboracion
Fuente: NormaPropia
ISO 7000 de marcado o rotulado
29
Norma ISO 7000 de marcado o rotulado
37
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.1.5. Embalaje
Agrupa varios envases, esto facilita la distribución, el almacenamiento y el
manejo de inventarios. Para este caso serán cajas de cartón cuádruple
corrugado de 79 cm. de largo, 67 cm. de ancho y 67 cm. de alto.30
Los envases se guardarán en las cajas de la siguiente forma: en cada caja van
3 pisos de envases, en cada piso van 13 filas de 5 envases cada una,
dispuestas a lo largo del costado de 79 cm. de la caja. Esto quiere decir que
caben 195 envases en cada caja.
Externo: Interno:
12,1 x 2,4 x 2.5 mts. 11,5 x 2,2 x 2,2 mts.
30
ISO 3394 - Dimensiones de los empaques secundarios y terciarios
31
http://www.tibagroup.com/es/
32
http://www.tibagroup.com/es/
38
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.1.6. Etiqueta y marca
La empresa FRUIT SECS se utilizara una Etiqueta de
Marca la cual refleja de manera sencilla el producto a
ser comercializado, ya que todas las especificaciones
del producto estarán descritas en el empaque.
33
Norma DIN 16
39
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.2. PRECIO
7.14.2.1. Calculo del Precio
Para la determinación del precio de venta se optó por el método del costo más la
utilidad, en el cual se consideró un margen de utilidad del 29% sobre los costos
totales de producción, el cual permitirá contar con un precio relativamente similar a
la competencia que van desde los 2 hasta 4 euros dependiendo del contenido de
cada unidad (75, 100, 150 gramos).34
TABLA 13
Calculo del precio
COSTOS TOTALES COSTO VARIABLE COSTO FIJO
Materia Prima 248.525,09
Insumos 13.440,00
Mano de Obra Directa MOD 102.024,00
Material Directo 13.445,77
Mano de Obra Indirecta MOI 285.667,20
Gastos Generales 46.700,00
Depreciaciones 76.890,00
Amortización del Diferido 14.309,20
Gastos de Comercialización 1.303.732,21
Interés Banco Nacional de Bolivia 19.829,05
Interés Banco Unión 17.383,10
Interés Banco Económico 19.555,98
TOTALES 377.434,87 1.784.066,74
COSTO TOTAL 2.161.501,60
PRODUCCION ANUAL (Kg) 33.471
Costo variable unitario = 11,28
COSTO FIJO MENSUAL = 148.672,23
El precio de lanzamiento del producto es de €2.2 (Bs.20, 29) por unidad de 150
gramos para el importador.
34
Perfil de Mercado de Fruta Deshidrata en Alemania, ProChile - Hamburgo.
40
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.3. PROMOCION
7.14.3.1. Medios
La empresa Fruit Secs hará uso de un sitio web como medio para recepcionar
pedidos, recibir comentarios y mostrar la cartera de productos a los
supermercados (intermediarios) de Hamburg Mitte.
Dicho sitio web estará en tres idiomas que son: español, inglés y alemán para que
la información acerca de la empresa, el producto y demás información de interés
sea de fácil accesibilidad. Cabe mencionar que el sitio web de la empresa será
actualizado constantemente para mantener una imagen corporativa y visionaria
que incluya la línea de productos.
En este sentido la empresa FRUIT SECS realizará un viaje cada seis meses, por
lo que se creará una cuenta para los gastos incurridos en los viajes de promoción
de la cartera de productos, la cual será de Bs. 70.000 por semestre; por tanto el
gasto anual será de Bs. 140.000.
35
Como Exportar-Guía Para Productores, Micro y Pequeños Empresarios, PROCOIN
41
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.3.3. Ferias internacionales
La empresa FRUIT SECS participará en tres ferias al año con el objetivo de hacer
conocer sus productos, y mantener una relación más estrecha con los
importadores alemanes y el mercado objetivo.
Los costos de participar en una feria internacional son variables, dependiendo del
tipo de feria, la inscripción va desde los U$S 358 -hasta los U$S 5.100.36
La empresa participante debe llenar una ficha de inscripción con todos los datos
requeridos y entregarla a los organizadores con anticipación a la fecha del evento.
CUADRO 8
COSTO PARA RESERVAR UNA PLAZA
EN LAS FERIAS INTERNACIONALES
CONCEPTO COSTO INCLUYE
Alojamiento con desayuno.
Mobiliario y equipamiento auxiliar
general para el stand.
Costo de la inscripción U$S 358 - U$S 5.100
Entrada a la Feria.
Seguro de viajero.
Servicio de traducción
Precio por m2 para el stand 222 euros
Espacio recomendado para el stand 12 m2
Fuente: www.fruitlogistica.de/es/
36
http://www.anuga.com/en/anuga/kontakt/index.php
37
http://www.fruitlogistica.de/es/
38
Guía para participar en Ferias de Ecoturismo para Empresarios y empresarias de la MIPYME, Deutsche
GesellschaftfürTechnischeZusammenarbeit (GTZ) GmbH
42
PIÑA DESHIDRATADA
a) Elaborar el presupuesto:
El stand y su organización.
Logística de traslado o viaje.
Elaborar el material de promoción.
El envío de muestras.
b) La selección del personal.
c) La preparación del personal.
7.14.3.4. Presupuesto
TABLA 14
COSTO DE COMERCIALIZACION
COSTO ANUAL
CONCEPTO
(Bs)
43
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.4. PLAZA
La logística, tanto interna de la empresa como externa, es un elemento
indispensable para aumentar la competitividad en el mercado internacional. Hoy en
día, las organizaciones deben tener claros los costos, las actividades y los
procesos de modo que se logre agregar valor al producto y al proceso. Por el
contrario si un empresario descuida la logística de su empresa el comprador
internacional preferirá escoger a la competencia pues se puede presentar graves
errores y el producto puede no llegar al comprador o llegar en unas condiciones no
pactadas ni adecuadas.
CUADRO 9
Ficha Técnica del Producto
Producto Piña Deshidratada
Partida Arancelaria NANDINA 0804.30.00.00
INCOTERM CIF (Cost, Insurance and Freight)
País Exportador Bolivia
País Importador Alemania
Empresa Exportadora Fruit Secs SRL
Vía de Transporte Marítimo
Puerto de Embarque Puerto de Arica
Puerto de Desembarque Puerto de Hamburgo
44
PIÑA DESHIDRATADA
Tomando en consideración los puntos mencionados se optó por el Puerto
de Arica como punto de transbordo para la exportación del producto.
Distancia
El tramo total de Villa Tunari hasta el Puerto de Arica es de 859 km, la cual
se desglosa de la siguiente manera:
Como se puede apreciar la distancia entre Villa Tunari y Puerto de Santos es mayor al
Puerto de Arica, lo cual significara un costo más elevado en la logística de la empresa
y por ende la inversión será más alta; por lo tanto se descartan las puertos brasileros
como puertos de exportación para el producto.
39
Administradora Boliviana de Carreteras
40
Empresa Portuaria Arica
41
Administradora Boliviana de Carreteras
42
Empresa Portuaria de Santos
43
Eurostat
45
PIÑA DESHIDRATADA
Cabe recalcar que dicho puerto se encuentra en el centro mismo de Hamburg
Mitte por lo cual es la mejor opción para que el importador de Alemania entre en
posesión del producto, reduciéndole de esta forma los costos de traslado hasta
sus instalaciones.
44
Comisión del Codex Alimentarius , Code of Hygienic Practice for Dehydrated Fruits and Vegetables including
edible fungi (Cac/rcp 5-1971)
45
Organización Internacional de Normalización
46
Organización Internacional de Normalización
47
Instituto Boliviano de Normalización y Calidad (IBNORCA)
48
Instituto Boliviano de Normalización y Calidad (IBNORCA)
49
Instituto Boliviano de Normalización y Calidad (IBNORCA)
50
Norma DIN EN 1672-2
46
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.4.3.2. Arancel
El Sistema Generalizado de Preferencias de la Unión Europea es un programa que
consiste en una rebaja del 100% del gravamen aduanero para casi el 90% de las
exportaciones provenientes de países andinos y centroamericanos. Entre los
productos más favorecidos por el SGP PLUS, se destacan los productos
alimenticios, productos manufacturados y productos procesados (frutas secas,
concentrados de frutas, jugos de frutas, conservas de frutas y verduras, aceites
vegetales, etc.).51
7.14.4.3.3. Impuesto
Además de los tributos aduaneros, una vez en territorio alemán, los bienes
importados, al igual que aquellos producidos domésticamente, están sujetos al
Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Dicho impuesto tiene una alícuota del 19% para la importación de productos a
territorio alemán, el cual por las características del Incoterm a usar deberá ser
asumido por el importador y no así por la empresa.
7.14.4.3.4. Incoterm
La empresa Fruit Secs optará por el Incoterm denominado CIF (Cost, Insurance
and Freight / Costo, Seguro y Flete) para la exportación del producto.
51
Promueve Bolivia – SGP PLUS
47
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.4.4. Documentos que se requieren para exportar52
7.14.4.5. Presupuesto
TABLA 15
Presupuesto de Documentos de Exportación
COSTO COSTO ANUAL
DESCRIPCION
(Bs) (Bs)
Factura Comercial 0,50 6,00
Lista de Empaque 0,30 3,60
Certificado de Origen SGP Form A 100,00 1.200,00
Certificado de Inocuidad Alimentaria 1.400,00 16.800,00
TOTAL 1.500,80 18.009,60
Fuente: Elaboración Propia
TABLA 16
Presupuesto de Trámites Aduaneros
(VILLA TUNARI - PUERTO DE ARICA)
COSTO COSTO ANUAL
DESCRIPCION
(Bs) (Bs)
Declaración Única de Exportación 1,50 18,00
Documento de Transporte (carta porte) 150,00 1.800,00
TOTAL 151,50 1.818,00
Fuente: Elaboración Propia
52
Cómo Exportar: Guía para Productores, Micro y PequeñosEmpresarios, Promueve Bolivia
48
PIÑA DESHIDRATADA
TABLA 17
Presupuesto de Manipuleo en el Puerto de Embarque
(Gastos portuarios)
COSTO
COSTO
DESCRIPCION ANUAL
(Bs)
(Bs)
Uso de Muelle a la Carga 27,26 327,13
Desembarque/Embarque de Un Contenedor lleno de 40 pies 1.774,80 21.297,60
Inspección y certificación de limpieza de contenedores vacíos 890,88 10.690,56
Carguío de contenedores llenos/vacíos 1.531,20 18.374,40
Servicio de Almacenaje por 60 días 0,00 0,00
Imprevistos 400,00 4.800,00
TOTAL 4.624,14 55.489,69
Fuente: Manual de Servicios - Terminal Puerto Arica S.A.
TABLA 18
Presupuesto de Transporte Internacional
(PUERTO DE ARICA - HAMBURG MITTE)
COSTO COSTO ANUAL
DESCRIPCION
(Bs) (Bs)
Flete Internacional 24.360,00 292.320,00
Conocimiento de embarque marítimo 500,00 6.000,00
TOTAL 24.860,00 298.320,00
Fuente: Elaboración Propia
TABLA 19
Presupuesto de Seguro Internacional
COSTO COSTO ANUAL
DESCRIPCION
(Bs) (Bs)
Póliza de Seguro 25.988 311.854,92
TOTAL 25.987,91 311.854,92
Fuente: Elaboración Propia
TABLA 20
Presupuesto de Transporte Interno
Villa Tunari - Puerto de Arica
COSTO COSTO
CANTIDAD PRECIO
DETALLE MENSUAL ANUAL
(litros) UNITARIO
(Bs) (Bs)
Combustible 802,14 3,74 3.000,00 36.000,00
TOTAL 3.000,00 36.000,00
Fuente: Elaboración Propia
49
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.4.6. Fijación del Valor CIF
TABLA 21
CALCULO DEL VALOR CIF
COSTO
CONCEPTO MENSUAL
(Bs)
FOB (Precio*Cantidad) 377.225,41
Trámites Aduaneros (V. TUNARI - PUERTO DE ARICA) 151,50
Trasporte Internacional (Puerto de Arica - Puerto de Hamburgo) 24.860,00
Documentos de Exportación 1.500,80
Combustible 3.000,00
Manipuleo en Puerto de Embarque 4.624,14
CIF Frontera 411.361,85
Seguro 25.988
CIF HAMBURGO 437.349,76
Gravamen Arancelario Alemania 0% 0,00
IVA Alemania 19% 83.096,45
TRIBUTO ADUANERO 83.096,45
Fuente: Elaboración Propia
50
PIÑA DESHIDRATADA
7.14.5. LA ESTRATEGIA COMPETITIVA
7.14.5.1. Estrategia de Enfoque
La estrategia que utilizara la empresa será la Estrategia de Enfoque, ya que el
producto está dirigido hacia los consumidores de productos ecológico de 15 a 65
años de edad que residen en Hamburg Mitte, siendo este el nicho de mercado.
a. Estrategias de comercialización
Realizar Misiones Comerciales para establecer convenios con los
Supermercados, con el fin de que sean los intermediarios.
b. Estrategias de producto
Diversificar la línea de productos.
c. Estrategias de comunicación
Participar en ferias internacionales.
d. Estrategia de precio
Establecer la estrategia de precios orientados a la competencia.
51
PIÑA DESHIDRATADA
8. PLAN DE PRODUCCION
8.1. Descripción técnica y funcional del producto53
Las frutas deshidratadas son pedazos de frutas
frescas a las cuales se les ha removido su
contenido de agua, cuidando de mantener las
propiedades nutritivas de la fruta natural; son más
energéticas que las frutas frescas ya que a pesar de haber sido extraída el agua,
sus azúcares naturales, “fuentes de caloría”, se concentran en ellas al igual que el
resto de sus elementos nutritivos.
Ante esta situación la fruta deshidratada provee de los nutrientes suficientes para
las actividades diarias de las personas, siendo sus beneficios:
53
www.infoagro.com
52
PIÑA DESHIDRATADA
8.2. Estrategia de operaciones
La estrategia que utilizara la empresa FRUIT SECS SRL es la estrategia de
FLUJO en LÍNEA, es decir que proceso de transformación de la materia prima y
los productos en proceso serán estandarizados y por lo tanto el flujo de trabajo
será continuo hasta completar el producto terminado.
DIAGRAMA DE FLUJO
RESUMEN N°
OPERACIÓN 8 PROCESO DE PRODUCCION
TRANSPORTE 9 DEPARTAMENTO: Operaciones
ALMACENAMIENTO 2 COMPONENTE GLOBAL
DEMORA 0 FECHA: 11 de Marzo de 2015
INSPECCION 0 REALIZADO POR: FRUIT SECS SRL
TOTAL 19 Metodo Actual
53
PIÑA DESHIDRATADA
TABLA 22
Balanceo de Línea
TIEMPO DE CICLO
TIEMPO
PELADO Y
LAVADO SECADO DISEÑO DESHIDRATADO REFRIGERADO ENVASADO ETIQUETADO DE EFICIENCIA
MAQUINA A Nº DE CORTE PROD.
CICLO DEL
INCREMENTAR MAQ. (Kg/h)
M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 MAYOR PROCESO
(min) (min) (min) (min) (min) (min) (min) (min) (min)
-------- 8,00 2,40 1,60 0,86 1,92 2,00 1,60 2,13 1,83 2,40 25,00 74,68
MAQ.1 9,00 1,20 1,20 1,60 0,86 1,92 2,00 1,60 2,13 1,83 2,13 28,13 74,68
MAQ.7 10,00 1,20 1,20 1,60 0,86 1,92 2,00 1,60 1,07 1,07 1,83 2,00 30,00 71,70
MAQ.5 11,00 1,20 1,20 1,60 0,86 1,92 1,00 1,00 1,60 1,07 1,07 1,83 1,92 31,25 67,89
MAQ.4 12,00 1,20 1,20 1,60 0,86 0,96 0,96 1,00 1,00 1,60 1,07 1,07 1,83 1,83 32,81 65,35
MAQ.8 13,00 1,20 1,20 1,60 0,86 0,96 0,96 1,00 1,00 1,60 1,07 1,07 0,91 0,91 1,60 37,50 64,54
MAQ.6 14,00 1,20 1,20 1,60 0,86 0,96 0,96 1,00 1,00 0,80 0,80 1,07 1,07 0,91 0,91 1,60 37,50 59,93
MAQ.2 15,00 1,20 1,20 0,80 0,80 0,86 0,96 0,96 1,00 1,00 0,80 0,80 1,07 1,07 0,91 0,91 1,20 50,00 74,58
MAQ.1 16,00 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,86 0,96 0,96 1,00 1,00 0,80 0,80 1,07 1,07 0,91 0,91 1,07 56,25 78,66
MAQ.7 17,00 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,86 0,96 0,96 1,00 1,00 0,80 0,80 0,71 0,71 0,71 0,91 0,91 1,00 60,00 78,97
MAQ.5 18,00 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,86 0,96 0,96 0,67 0,67 0,67 0,80 0,80 0,71 0,71 0,71 0,91 0,91 0,96 62,50 77,69
MAQ.4 19,00 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,86 0,64 0,64 0,64 0,67 0,67 0,67 0,80 0,80 0,71 0,71 0,71 0,91 0,91 0,91 65,63 77,28
25 kg por hora
Se trabajan 8 horas al día durante 20dias al mes
54
PIÑA DESHIDRATADA
8.4. Proceso de producción
Los pasos a seguir para la producción de la fruta deshidratada son los siguientes:
b) Lavado
El producto se transporta por medio de una banda transportadora donde se
realiza una selección para eliminar aquellos frutos que no reúnan las debidas
condiciones, bien sea por daño, alteración o descomposición.
c) Secado
Una vez lavadas, las frutas son transportadas a través de la cinta
transportadora para su secado y limpiado.
54
Piña-Estudio Agroindustrial en el Ecuador: Competitividad de la Cadena de Valor y Perspectivas de Mercado,
Programa Integrado MICIP-ONUDI, Quito, Ecuador.
55
Agricultura Orgánica en el Trópico y Subtrópico - Guías de 18 cultivos Piña, Naturland Agencia Alemana para la
Cooperación Técnica (GTZ)
55
PIÑA DESHIDRATADA
d) Pelado y Corte
Una vez secadas las frutas se procede al pelado de las mismas, para su
posterior corte en rodajas de 0.5 a 1 cm de grosor. Culminado este proceso
las mismas serán enviadas al área de diseño.
e) Diseño
Las frutas previamente cortadas en rodajas se someterán a un proceso de
corte y diseño en forma de animales y flores.
f) Deshidratado
Posterior al diseño de la fruta, éstas se transportaran al horno industrial
mediante una cinta transportadora para su posterior ubicación de la variedad
de frutas en las bandejas que contiene el horno industrial. Tal ubicación de
puestos se realizara manualmente por los trabajadores.
g) Enfriamiento
Una vez deshidratadas las frutas se enviaran al área de refrigeración a una
temperatura de 10°C durante 5 minutos para bajar la temperatura de las
mismas, lo cual permitirá su posterior envasado al vacío.
h) Envasado
Se recepcionará la fruta deshidratada del área de enfriamiento para proceder
a su envasado al vacío en cadena, dicha forma de envasado protegerá el
producto ante la exposición a variaciones de temperatura al momento de su
comercialización.
56
Centro Nacional para la preservación de los Alimentos Homefoodpreservation.com USDA/FAS
56
PIÑA DESHIDRATADA
i) Empaque y etiquetado
Se colocan los envases en cajas de cartón de manera estándar, para su
posterior etiquetado y envió a almacenes.
TABLA 23
CAPACIDAD INSTALADA Y EJECUTADA
DEL SISTEMA DE PRODUCCIÓN
CAPACIDAD CAPACIDAD
CAPACIDAD CAPACIDAD
MES UTILIZADA UTILIZADA
INSTALADA (Kg) INSTALADA (%)
(Kg) (%)
Enero 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Febrero 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Marzo 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Abril 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Mayo 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Junio 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Julio 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Agosto 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Septiembre 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Octubre 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Noviembre 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Diciembre 4.000,00 100,00 2.789,28 69,73
Fuente: Elaboración Propia
Como se puede observar en el cuadro, para el primer año solo se utilizara el 70%
de la capacidad instalada con el fin de evitar los cuellos de botella en el proceso
de producción y tener una producción acorde a la demanda.
Esta situación solo se mantendrá durante el primer año ya que para el segundo
año se tiene previsto incrementar la producción a través de la diversificación de
57
www.infoagro.com
57
PIÑA DESHIDRATADA
productos como la manzana deshidratada, previo análisis de mercado, con lo cual
la capacidad utilizada de la maquinaria incrementara.
Asimismo se determinó que el peso promedio de una piña entera está alrededor
de 3 a 4 kilogramos y tiene un precio de venta de Bs.12; lo que da un precio
promedio de Bs. 4,5 por kilogramo.
Por otra parte se considera que la fruta perderá un 65% de su peso, de los cuales
la cáscara y corona que equivalen a un 31% del peso total de la piña; y el restante
34% correspondiente a la perdida de agua por la deshidratación. Dichos valores
fueron obtenidos mediante el método de la experimentación realizado en un horno
semindustrial.
Por tanto se determinó que por cada kilo de piña deshidratada se requiere 1 kg de
fruta fresca más el 65% de la misma para compensar la cantidad de desecho
(cascara y corona) y la pérdida de agua.
58
PIÑA DESHIDRATADA
TABLA 24
COSTO DE LA MATERIA PRIMA
(PIÑA FRESCA)
PRODUCCION DE COSTO
CANTIDAD DE
FRUTA FRUTA
MES FRUTA FRESCA COSTO TOTAL
DESHIDRATADA FRESCA
(kg)
(kg) (Bs/Kg)*
Enero 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Febrero 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Marzo 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Abril 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Mayo 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Junio 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Julio 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Agosto 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Septiembre 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Octubre 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Noviembre 2.789 4.602 4,50 20.710,42
Diciembre 2.789 4.602 4,50 20.710,42
TOTAL 33.471 248.525,09
* Fuente: Elaboración Propia en base a sondeos en los principales centros de abasto de La Paz
TABLA 25
MATERIAL DIRECTO
BOLSAS PLASTICAS EMBALAJES
COSTO
PRODUCCION COSTO COSTO COSTO
MES CANTIDAD COSTO CANTIDAD TOTAL
(kg) UNITARIO UNITARIO TOTAL
(unidad) TOTAL (Bs) (unidades) (Bs)
(Bs/u) (Bs/u) (Bs)
Enero 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Febrero 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Marzo 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Abril 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Mayo 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Junio 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Julio 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Agosto 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Septiembre 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Octubre 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Noviembre 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
Diciembre 2.789 18.595 0,05 929,76 95 2,00 190,72 1.120,48
TOTAL 33.471 11.157,13 2.288,64 13.445,77
Fuente: Elaboración propia en base a precios del mercado La Tablada y 6 de Marzo
59
PIÑA DESHIDRATADA
8.8. Costo de los Insumos
Los insumos para la producción de fruta deshidratada son: energía eléctrica y
agua potable.
TABLA 26
INSUMOS
ENERGIA ELECTRICA AGUA POTABLE
PRODUCCION COSTO COSTO COSTO
MES
(kg) CANTIDAD POR Kw COSTO CANTIDAD POR m3 COSTO TOTAL
(Kw) (Bs) TOTAL (m3) (Bs) TOTAL INSUMOS
Enero 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Febrero 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Marzo 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Abril 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Mayo 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Junio 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Julio 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Agosto 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Septiembre 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Octubre 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Noviembre 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
Diciembre 2.789 950 0,80 760,00 120 3,00 360,00 1.120,00
TOTAL 33.471 9.120,00 4.320,00 13.440,00
Fuente: Elaboración Propia
TABLA 27
PRESUPUESTO MAQUINARIA Y EQUIPO
CAPACIDAD
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
MAQUINARIA Y/O EQUIPO MENSUAL* CANTIDAD
(Bs) (Bs)
(Kg)
MAQUINARIA
CINTA TRANSPORTADORA 20.880,00 2 41.760,00
PELADORA Y CORTADORA 11.200 17.400,00 1 17.400,00
MAQUINA DE DISEÑO 5.000 34.800,00 1 34.800,00
DESHIDRATADORA DE PIÑA 4.800 69.600,00 1 69.600,00
EQUIPO
CAMARA FRIGORIFICA 6.000 41.760,00 1 41.760,00
ENVASADORA 4.500 34.800,00 1 34.800,00
LAVADORA 4.000 31.320,00 1 31.320,00
TOTAL 8 271.440,00
Fuente: Elaboración Propia en base a datos de Albión Latinoamericana, www.alibaba.com, www.aingetherm.cl
* Capacidades detalladas en las especificaciones de cada máquina.
60
PIÑA DESHIDRATADA
8.10. Requerimiento de Mano de obra
TABLA 28
REQUERIMIENTO – MANO DE OBRA
Nro de Salario mensual
PUESTO
personas por persona
MANO DE OBRA DIRECTA
Operarios de planta 4 1.500,00
MANO DE OBRA INDIRECTA
Gerente General 1 3.000,00
Gerente Administrativo y financiero 1 2.500,00
Gerente de Producción 1 2.500,00
Gerente de Comercio Internacional 1 2.800,00
Tramitador Aduanero 1 2.500,00
Supervisor de Operaciones 1 2.000,00
Choferes 1 1.500,00
TOTAL 11 16.800,00
Fuente: Elaboración Propia
TABLA 29
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA
(MOD)
OBREROS COSTO
PRODUCCION
MES Costo TOTAL
(Kg) Cantidad H-H
(Bs) (Bs)
Enero 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Febrero 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Marzo 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Abril 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Mayo 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Junio 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Julio 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Agosto 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Septiembre 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Octubre 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Noviembre 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
Diciembre 2.789 4 640 8.502,00 8.502,00
TOTAL 33.471 7.680 102.024,00 102.024,00
Fuente: Elaboración Propia
61
PIÑA DESHIDRATADA
DETERMINACION DEL COSTO HORA – HOMBRE
Haber Mensual 1,00
Aporte Patronal Seg. C.P. 0,10
Aporte Patronal Seg. L.P. 0,0171
Aporte Patronal p/vivienda 0,0200
Aporte Patronal p/bono solidario 0,0300
Reserva p/aguinaldo 0,1666
Reserva p/indemnización 0,0833
Costo Mensual 1,42
OBRERO
Sueldo Mensual: Bs. 1.500
Costo Mensual: Bs. 2.126
Costo Anual: Bs. 25.506
Dias trabajados cada año: 240 días/año
Días Trabajados cada mes 20 días/mes
Horas trabajadas cada mes 160 hrs/mes
Costo Hora Hombre por mes: Bs. 13,28
Fuente: Elaboración Propia
TABLA 30
COSTO MANO DE OBRA INDIRECTA
(MOI)
HABER HABER COSTO
Nº de COSTO TOTAL
ITEM CARGO MENSUAL MENSUAL TOTAL
PUESTOS ANUAL
UNITARIO TOTAL MENSUAL
1 Gerente General 1 3.000,00 3.000,00 4.251,00 51.012,00
2 Gerente Administrativo y financiero 1 2.500,00 2.500,00 3.542,50 42.510,00
3 Gerente de Producción 1 2.500,00 2.500,00 3.542,50 42.510,00
5 Gerente de Comercio Internacional 1 2.800,00 2.800,00 3.967,60 47.611,20
7 Tramitador Aduanero 1 2.500,00 2.500,00 3.542,50 42.510,00
9 Supervisor de Operaciones 1 2.000,00 2.000,00 2.834,00 34.008,00
10 Choferes 1 1.500,00 1.500,00 2.125,50 25.506,00
TOTAL 7 16.800,00 16.800,00 23.805,60 285.667,20
Fuente: Elaboración Propia
62
PIÑA DESHIDRATADA
8.11. Costo de compra de Equipos de Computación
TABLA 31
Presupuesto de Equipos de Computación
Costo Costo
Concepto Cantidad Unitario Total
(Bs) (Bs)
Equipo de Computación Core i7 3 5.000 15.000
TOTAL 15.000
Fuente: Sociedad de Gestión Consultiva (SGC SRL)
TABLA 32
MUEBLES Y ENSERES
COSTO COSTO
CONCEPTO CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(Bs) (Bs.)
Silla 6 1.100,00 6.600,00
Escritorio 6 1.200,00 7.200,00
Mesa 5 1.150,00 5.750,00
Archivero 2 500,00 1.000,00
Estante 2 900,00 1.800,00
TOTAL 22.350
Fuente: Elaboración Propia en base a precios de los distribuidores de la Eloy Salmon
TABLA 33
Presupuesto de Vehículos
Costo
Costo Total
Concepto Cantidad Unitario
(Bs)
(Bs)
Camión con frigorífico 1 104.400 104.400
TOTAL 104.400
Fuente: IMCRUZ
63
PIÑA DESHIDRATADA
8.14. Determinación de la Localización de planta
8.14.1. Macrolocalización
Para determinar el departamento en el cual se establecerán las instalaciones de
la empresa, se consideraron las siguientes variables:
58
Análisis de las Potencialidades Productivas para las Regiones de los Yungas y del Trópico de Cochabamba,
INTEGRATION International Management Consultants GmbH
64
PIÑA DESHIDRATADA
Así mismo se toma en cuenta que la Asociación de Productores de fruta
de Cochabamba serán los principales proveedores, siendo este una
organización descentralizada de la AOPEB.
b. Facilidad de Transporte
La existencia de carreteras es vital para la empresa en cuanto a
distribución del producto por el interior del país para su posterior
exportación.
8.14.2. Microlocalización
Para determinar la microlocalización de la empresa se tomaron en cuenta las
siguientes variables:
59
Administradora Boliviana de Carreteras (ABC)
65
PIÑA DESHIDRATADA
a. Localización de materia prima60
La superficie total de piña establecida en el trópico de Cochabamba es
aproximadamente de 3.026 hectáreas, de las cuales 2.377 hectáreas están
en producción.
Villa Tunari cuenta con la mayor producción de piña, por lo cual se eligió
dicho municipio para el establecimiento de la empresa, ya que puede
abastecer los volúmenes requeridos de materia prima necesarios en la
producción.
b. Facilidad de Transporte
La existencia de carreteras es vital para la empresa en cuanto a distribución
del producto por el interior del país por tanto se optó por Villa Tunari, la cual
cuenta con acceso directo a la carretera principal del eje troncal de
exportación: Villa Tunari-Tambo Quemado-Arica.
60
Análisis de las Potencialidades Productivas para las Regiones de los Yungas y del Trópico de Cochabamba,
INTEGRATION International Management Consultants GmbH
66
PIÑA DESHIDRATADA
La superficie necesaria para las instalaciones de la empresa se determinó
considerando las dimensiones de la maquinaria, los ambientes de trabajo para el
personal administrativo y posible ampliación de las instalaciones; por lo que se
determinó una superficie de 500 m2.
TABLA 34
TERRENO
SUPERFICIE COSTO
CUENTA
(m2) (Bs)
Terreno 500 174.000,00
TOTAL 174.000,00
TABLA 35
EDIFICACIONES
COSTO
CUENTA
(Bs)
Galpones 34.800,00
Oficinas 69.600,00
TOTAL 104.400,00
Fuente: Elaboración propia en base a precios de Incerpaz, Redimix, mano de obra
y material de construcción a precios de mercado
8.16. Depreciaciones
TABLA 36
DEPRECIACIONES
VALOR
COSTO AÑOS DE RESIDUAL DEPRECIACION
ACTIVO FIJO
ORIGINAL VIDA UTIL (AL FINAL DEL ANUAL
5º AÑO)
Terreno 174.000,00 - - -
Edificaciones 104.400,00 40 91.350,00 2.610,00
Equipamiento 107.880,00 4 1,00 26.970,00
Muebles y enseres 22.350,00 10 11.175,00 2.235,00
Maquinaria 163.560,00 8 61.335,00 20.445,00
Vehículos 104.400,00 5 1,00 20.880,00
Computadoras 15.000,00 4 1,00 3.750,00
TOTALES 163.863,00 76.890,00
Fuente: Elaboración propia
67
PIÑA DESHIDRATADA
8.17. Gastos Generales
TABLA 37
GASTOS GENERALES
COSTO
COSTO
CONCEPTO MENSUAL
ANUAL (Bs)
(Bs)
Material de escritorio 800,00 9.600,00
Agua oficinas 200,00 2.400,00
Energía eléctrica oficinas 100,00 1.200,00
Almacenamiento 24.000,00
Impuesto sobre inmuebles 1.500,00
Impuesto sobre vehículos 2.000,00
Teléfono y Telecomunicaciones 500,00 6.000,00
TOTAL 1.600,00 46.700,00
Fuente: Elaboración propia
TABLA 38
AMORTIZACION DEL ACTIVO DIFERIDO
AMORTIZACION AMORTIZACION VALOR EN
AÑO ANUAL ACUMULADA LIBROS
(Bs) (Bs) (Bs)
0 42.928
1 14.309 14.309 28.618
2 14.309 28.618 14.309
3 14.309 42.928 0
Fuente: Elaboración propia
68
PIÑA DESHIDRATADA
8.19. Distribución de planta
El tipo de distribución de planta que adoptara la empresa FRUIT SECS SRL será
por producto, con una trayectoria en forma de U, lo cual permitirá que existan dos
garajes sobre la misma avenida principal, el primero para la recepción de materia
prima, y el segundo para la salida de los productos para su exportación.
Oficinas administrativas
Comedor
Baños y vestidores
Entrada de insumos
Almacén de materia prima
Área de Lavado
Área de Secado
Área de Pelado y corte
Área de diseño
Área de deshidratado
Área de Enfriamiento
Área de Envasado
Área de Etiquetado y empaque
Almacén de productos
terminados
Salida de productos
69
PIÑA DESHIDRATADA
70
PIÑA DESHIDRATADA
9. PLAN FINANCIERO
El análisis financiero pretende determinar el monto de los recursos
económicos necesarios para la realización del proyecto y el costo total de
operación de la planta; para conocer la viabilidad financiera del proyecto y si ésta
requiere el financiamiento a través de socios o de entidades financieras.
TABLA 39
ESTRUCTURA DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO
(En Bs)
COSTOS
INVERSIONES
TOTALES
ACTIVOS FIJOS 691.590
Terreno 174.000
Edificaciones 104.400
Muebles y Enseres 22.350
Maquinaria 271.440
Vehículos 104.400
Equipos de Computación 15.000
ACTIVO DIFERIDO 42.928
Trámites legales 7.928
Estudios 35.000
CAPITAL DE TRABAJO* 331.006
Materia prima 41.421
Materiales Directo 2.241
Insumos 2.240
Mano de Obra Directa 17.004
Mano de Obra Indirecta 47.611
Gastos Generales 3.200
Gastos de Comercialización 217.289
TOTAL 1.065.523
Fuente: Elaboración Propia
71
PIÑA DESHIDRATADA
Para determinar este rubro es importante tomar en cuenta que al año se efectuarán
doce envíos que se realizarán cada mes; y que el tiempo en el que se concreta el
pago es de 30 días desde la fecha de embarque de la mercancía cuyo tránsito
internacional tendrá una duración de 30 días.
Entonces se establece que el capital de trabajo será para dos meses, es decir un
mes de producción más un mes de envío y recepción del pago de la mercancía.
9.2. Financiamiento
El financiamiento tiene como objetivo proporcionar los fondos necesarios para
llevar a cabo un proyecto específico. Para el presente proyecto, el monto total de
la inversión asciende a Bs.1.362.331 de los cuales:
Para conseguir los créditos, se trabajará con tres Bancos que son: Banco
Nacional de Bolivia (BNB), Banco Unión (BUN) y el Banco Económico (BE), de los
cuales se obtendrán préstamos hipotecarios con un plazo de cinco años cada
uno.
Los cálculos del efectivo que se recibirá de cada Entidad Financiera, así como los
intereses y amortización de la deuda se presentan más adelante.
72
PIÑA DESHIDRATADA
financiar con recursos ajenos los activos que pueden estar sujetos a prenda o
hipoteca y los restantes financiar con recursos propios.
TABLA 40
FUENTES Y USOS
(Bs)
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
RUBRO DE USO DE
RECURSOS PRESTAMO BANCARIO
INVERSIONES FONDOS
PROPIOS BNB BUN BANC. EC
ACTIVOS FIJOS
Terreno 174.000 174.000
Edificaciones 104.400 104.400
Maquinaria 271.440 257.546 13.894
Muebles y Enseres 22.350 22.350
Vehículos 104.400 104.400
Equipos de Computación 15.000 15.000
ACTIVO DIFERIDO
Trámites legales 7.928 7.928
Estudios 35.000 35.000
CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima 41.421 41.421
Materiales Directo 2.241 2.241
Insumos 2.240 2.240
Mano de Obra Directa 17.004 17.004
Mano de Obra Indirecta 47.611 47.611
Gastos Generales 3.200 3.200
Gastos de Comercialización 217.289 108.644 108.644
TOTAL 1.065.523 692.590,61 155.644,00 108.644,35 108.644,35
% DE FINANCIAMIENTO 65% 35%
Fuente: Elaboración propia
73
PIÑA DESHIDRATADA
9.3.1. Aporte Propio
TABLA 41
APORTE ECONOMICO DE ACCIONISTAS
CAPITAL
ACCIONISTAS EQUIVALENTE EN % PARTICIPACION
Bs
$us
Nº 1 115.432 16.585 16,67
Nº 2 115.432 16.585 16,67
Nº 3 115.432 16.585 16,67
Nº 4 115.432 16.585 16,67
Nº 5 115.432 16.585 16,67
Nº 6 115.432 16.585 16,67
TOTAL 692.590 99.510 100,00
Fuente: Elaboración propia
74
PIÑA DESHIDRATADA
CUADRO DE AMORTIZACION:
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA (BNB)
PRESTAMO: Bs. 155.644,00
PLAZO: 5 AÑOS
TASA: 12,74%
FORMA DE PAGO: CUOTAS ANUALES
SISTEMA DE AMORTIZACION FRANCES
PERIODO CUOTA INTERES CAPITAL SALDO INSOLUTO
0 ----- ----- ----- 155.644,00
1 43.971,46 19.829,05 24.142,42 131.501,58
2 43.971,46 16.753,30 27.218,16 104.283,42
3 43.971,46 13.285,71 30.685,76 73.597,66
4 43.971,46 9.376,34 34.595,12 39.002,54
5 43.971,46 4.968,92 39.002,54 0,00
TOTALES 219.857,32 64.213,32 155.644,00
Fuente: Elaboración propia
CUADRO DE AMORTIZACION:
BANCO UNION (BUN)
PRESTAMO: Bs. 108.644,35
PLAZO: 5 AÑOS
TASA: 16,00%
FORMA DE PAGO: CUOTAS ANUALES
SISTEMA DE AMORTIZACION FRANCES
PERIODO CUOTA INTERES CAPITAL SALDO INSOLUTO
0 ----- ----- ----- 108.644,35
1 33.181,00 17.383,10 15.797,91 92.846,44
2 33.181,00 14.855,43 18.325,57 74.520,87
3 33.181,00 11.923,34 21.257,66 53.263,21
4 33.181,00 8.522,11 24.658,89 28.604,31
5 33.181,00 4.576,69 28.604,31 0,00
TOTALES 165.905,02 57.260,67 108.644,35
Fuente: Elaboración propia
CUADRO DE AMORTIZACION:
BANCO ECONOMICO
PRESTAMO: Bs. 108.644,35
PLAZO: 5 AÑOS
TASA: 18,00%
FORMA DE PAGO: CUOTAS ANUALES
SISTEMA DE AMORTIZACION FRANCES
PERIODO CUOTA INTERES CAPITAL SALDO INSOLUTO
0 ----- ----- ----- 108.644,35
1 34.742,06 19.555,98 15.186,07 93.458,28
2 34.742,06 16.822,49 17.919,57 75.538,71
3 34.742,06 13.596,97 21.145,09 54.393,62
4 34.742,06 9.790,85 24.951,20 29.442,42
5 34.742,06 5.299,64 29.442,42 0,00
TOTALES 173.710,28 65.065,93 108.644,35
Fuente: Elaboración propia
75
PIÑA DESHIDRATADA
9.4. Balance Inicial
El estado de situación inicial presenta de manera ordenada y sistemática las
cuentas de activo, pasivo y patrimonio.
TABLA 42
EMPRESA FRUIT SECS S.R.L.
BALANCE INICIAL
(en Bs)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo a Largo Plazo
Caja – Bancos 331.006 Préstamo Bancario 372.933
TOTAL PASIVO 372.933
Activo Fijo
Terreno 174.000
Edificaciones 104.400 PATRIMONIO
Vehículos 104.400 Capital Social 692.590
Maquinaria y Equipo 271.440 TOTAL PATRIMONIO 692.590
Muebles y Enseres 22.350
Equipo de Computación 15.000
76
PIÑA DESHIDRATADA
9.5. Estado de Resultados
TABLA 43
EMPRESA FRUIT SECS S.R.L
PROYECCION DE ESTADO DE RESULTADOS
(Expresado en Bs)
AÑOS
DETALLE
2015 2016 2017 2018 2019
INGRESO POR VENTAS 3.583.641,40 4.300.369,68 5.160.443,62 5.934.510,16 6.231.235,67
IVA* - - - - -
VENTAS NETAS 3.583.641,40 4.300.369,68 5.160.443,62 5.934.510,16 6.231.235,67
Costo de Ventas (1.711.188,77) (2.053.426,52) (2.464.111,83) (2.833.728,60) (2.975.415,03)
UTILIDAD BRUTA 1.872.452,63 2.246.943,16 2.696.331,79 3.100.781,56 3.255.820,64
GASTOS OPERATIVOS 1.699.538,61 1.658.105,33 1.733.411,22 1.727.324,11 1.704.963,45
Gastos Administrativos 285.667,20 314.233,92 317.090,59 317.376,26 317.404,83
Gastos de Personal 201.600,00 201.600,00 201.600,00 201.600,00 201.600,00
Provisión para Aguinaldo 33.586,56 33.586,56 33.586,56 33.586,56 33.586,56
Provisión para Indemnización 16.793,28 16.793,28 16.793,28 16.793,28 16.793,28
Provisión para carga Social 33.687,36 33.687,36 33.687,36 33.687,36 33.687,36
Provisión para Incremento Salarial 28.566,72 31.423,39 31.709,06 31.737,63
Gastos de Comercialización 1.299.972,21 1.229.972,21 1.302.121,43 1.310.057,85 1.318.073,63
Gastos de Exportación 721.492,21 721.492,21 793.641,43 801.577,85 809.593,63
Ferias 438.480,00 438.480,00 438.480,00 438.480,00 438.480,00
Misión Comercial 140.000,00 70.000,00 70.000,00 70.000,00 70.000,00
IT** - - - - -
Gastos Generales 113.899,20 113.899,20 114.199,20 99.890,00 69.485,00
Materiales de oficina 9.600,00 9.600,00 9.600,00 9.600,00 9.600,00
Telefonía e internet 6.000,00 6.000,00 6.300,00 6.300,00 6.615,00
Impuestos 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00
Energía eléctrica, Agua y Calefacción 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00
Depreciaciones 76.890,00 76.890,00 76.890,00 76.890,00 46.170,00
Amortización del Activo Diferido 14.309,20 14.309,20 14.309,20 0 0
UTILIDAD OPERATIVA 172.914,02 588.837,83 962.920,57 1.373.457,45 1.550.857,19
Gastos Financieros 56.768,12 48.431,22 38.806,01 27.689,31 14.845,25
Intereses Banco Nacional de Bolivia 19.829,05 16.753,30 13.285,71 9.376,34 4.968,92
Intereses Banco Unión 17.383,10 14.855,43 11.923,34 8.522,11 4.576,69
Intereses Banco Económico 19.555,98 16.822,49 13.596,97 9.790,85 5.299,64
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 116.145,90 540.406,60 924.114,55 1.345.768,15 1.536.011,94
IUE 29.036,47 135.101,65 231.028,64 336.442,04 384.002,98
UTILIDAD NETA 87.109,42 405.304,95 693.085,91 1.009.326,11 1.152.008,95
Fuente: Elaboración propia
*Según la Ley 843 del Régimen Tributario vigente en Bolivia, las empresas exportadoras están exentas del pago del IVA
**Según la Ley 843 del Régimen Tributario vigente en Bolivia, las empresas exportadoras están exentas del pago del IT
77
PIÑA DESHIDRATADA
9.6. Flujo de Caja
TABLA 44
EMPRESA FRUIT SECS SRL
FLUJO DE CAJA
(Expresado en Bs)
CONCEPTO 0 2015 2016 2017 2018 2019
Ingresos Netos 3.583.641,40 4.300.369,68 5.160.443,62 5.934.510,16 6.231.235,67
Venta de activos 163.863,00
capital de trabajo 331.005,71
Costo de Ventas (1.711.188,77) (2.053.426,52) (2.464.111,83) (2.833.728,60) (2.975.415,03)
Gastos Administrativos (285.667,20) (314.233,92) (317.090,59) (317.376,26) (317.404,83)
Gastos de Comercialización (1.299.972,21) (1.229.972,21) (1.302.121,43) (1.310.057,85) (1.318.073,63)
Gastos Generales (113.899,20) (113.899,20) (114.199,20) (99.890,00) (69.485,00)
Gastos financieros (56.768,12) (48.431,22) (38.806,01) (27.689,31) (14.845,25)
Resul.antes impuestos 116.145,90 540.406,60 924.114,55 1.345.768,15 2.030.880,65
IUE (29.036,47) (135.101,65) (231.028,64) (336.442,04) (507.720,16)
Resultado Neto 87.109,42 405.304,95 693.085,91 1.009.326,11 1.523.160,49
Amortización Capital (55.126,40) (63.463,30) (73.088,51) (84.205,22) (97.049,27)
Desembolso Préstamo 372.932,70
Inversión Inicial (1.065.523,31)
Incremento/Disminución (692.590,61) 31.983,02 341.841,65 619.997,40 925.120,89 1.426.111,21
FLUJO NETO DE CAJA (692.590,61) (660.607,59) (318.765,94) 301.231,47 1.226.352,36 2.652.463,57
Fuente: Elaboración propia
78
PIÑA DESHIDRATADA
Dónde:
WACC: Weighted Average Cost of Capital (Promedio Ponderado del Costo
de Capital).
Ke: Cost of equity, es decir, lo que le cuesta a la empresa financiar sus
recursos propios provenientes de accionistas, o lo que es lo mismo, la tasa
de retorno que exige el accionista para el riesgo de esa empresa.
CAA: Capital aportado por los accionistas.
D: Deuda financiera contraída.
Kd: Costo de la deuda financiera.
T: Tasa de impuesto a las ganancias.
Con este resultado para la tasa de descuento se puede decir que es la mínima
rentabilidad o ganancia que debe aceptar el proyecto, razón por la cual para
invertir en el proyecto debe existir una rentabilidad mayor al 10,50%. Esta tasa se
utilizará para el cálculo de los indicadores de la evaluación financiera
posteriormente.
79
PIÑA DESHIDRATADA
TIR = 27%
La TIR del proyecto es 27% el cual es mayor al costo de capital (WACC) que es
del 10.50%; por lo tanto el proyecto es aceptable.
80
PIÑA DESHIDRATADA
El periodo de recuperación de la inversión (PRI) para el presente proyecto es de 4
años y cuatro meses.
81
PIÑA DESHIDRATADA
9.8. Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es aquel nivel de producción en el cual la organización no
percibe utilidades ni incurre en pérdida, es decir que el punto de equilibrio es aquel
en el cual los costos fijos más los variables se igualan a los ingresos totales.
a) Cantidad en equilibrio
b) Ingreso en Equilibrio
Las ventas de la empresa para el primer año se encuentran por encima del punto
de equilibrio, lo cual es conveniente ya que se deben cubrir los costos elevados de
operación.
82
PIÑA DESHIDRATADA
83
PIÑA DESHIDRATADA
Este valor indica que la empresa ha financiado alrededor de un tercio de sus
activos con deuda. En esta situación el grado de endeudamiento es menor a
lo esperado, por lo que el apalancamiento financiero será menor.
84
PIÑA DESHIDRATADA
85
PIÑA DESHIDRATADA
10. SUPUESTOS Y ESCENARIOS
10.1. Primer escenario (Pesimista)
El costo de la materia prima incremento un 10% mayor a lo previsto, debido a una
escasez del producto, asimismo se considera que la demanda actual por la materia
prima aumento en un 15%.
86
PIÑA DESHIDRATADA
10.2. Segundo escenario (Optimista)
La apreciación del producto en Alemania así como la salida de una de las
empresas del sector, ocasionó que las ventas sean un 5% mayor a lo proyectado
para el primer año. Por otra parte se estima que las ventas se incrementaran en un
25% a partir del segundo año en relación a la gestión anterior.
87
PIÑA DESHIDRATADA
10.3. Tercer escenario (Medio)
Según los reportes del área de producción, el nivel de desperdicio de la materia
prima es mayor a lo previsto en el programa de operaciones (65% de desperdicio)
siendo este del 80%, por lo cual se requiere mayor cantidad de materia prima para
la producción pronosticada.
88
PIÑA DESHIDRATADA
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA
EMPRESA “FRUIT SECS” SRL
GERENTE GENERAL
SUPERVISOR DE TRAMITADOR
OPERACIONES ADUANERO
OPERARIOS DE PLANTA
CHOFER
89
PIÑA DESHIDRATADA
11.2. Organización Legal
a. Registro en Fundempresa
Fundempresa otorga la Matrícula de Comercio, siendo este un documento a
través del cual se adquiere la calidad de comerciante con reconocimiento legal
del Estado para desarrollar actividades empresariales.
90
PIÑA DESHIDRATADA
d. Registro en la Caja Nacional de Salud
Las Cajas de Salud realizan la afiliación del empleador y el trabajador en el ente
de salud, para que el personal de la empresa acuda en caso de enfermedades
y/o accidentes comunes que no necesariamente tienen relación con la actividad
laboral ni las condiciones de trabajo.
e. Registro en AFP
Las Administradoras de Fondos de Pensiones son las encargadas de
administrar los recursos de los trabajadores cuando los mismos lleguen a una
edad avanzada. De acuerdo a las leyes vigentes, todas las empresas están
obligadas a registrarse ante la AFP`s
g. Registro en Senasag
El registro sanitario es un aval emitido por el SENASAG a las empresas del
rubro alimenticio el cual faculta a la empresa a producir, envasar, importar
distribuir y comercializar el producto en el nivel de mercado para el que se
otorgó el registro
h. Registro en Senapi
Una marca es un signo distintivo que indica que ciertos bienes o servicios han
sido producidos o proporcionados por una persona o empresa determinada. El
sistema ayuda a los consumidores a identificar y comprar un producto o servicio
91
PIÑA DESHIDRATADA
que, por su carácter y calidad, indicados por su marca única, se adecua a sus
necesidades.
TABLA 45
Presupuesto de Gastos Legales
DETALLE IMPORTE
(Bs)
Registro en FUNDEMPRESA 3.041,50
Inscripción en Impuestos Nacionales 3,50
Registro en el Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba 2,60
Afiliación a la Caja Nacional de Salud 1.517,40
Inscripción a la AFP 0,90
Inscripción al Ministerio de Trabajo 80,00
Registro en SENASAG 1.330,90
Registro en Senapi 956,70
Registro en la CAMEX 1.394,10
TOTAL 8.328
Fuente: Elaboración Propia en base a datos de las entidades encargadas de dichos tramites
92
PIÑA DESHIDRATADA
CONCLUSIONES
93
PIÑA DESHIDRATADA
RECOMENDACIONES
94
PIÑA DESHIDRATADA
BIBLIOGRAFÍA
96
PIÑA DESHIDRATADA
97
PIÑA DESHIDRATADA
ANEXO 1
Constitución legal de empresa
98
PIÑA DESHIDRATADA
CERTIFICADO DE INSCRIPCIÓN
PADRON NACIONAL DE CONTRIBUYENTES
NIT: 90135740625
DATOS GENERALES:
FORM. 510 - IUE - CTBTES. QUE EJERCEN ACTIVIDADES DE COMERCIO - ALTA 30/05/2007 - ANUAL
FORM. 200 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 30/05/2007 - MENSUAL
.........................................................................
JACQUELINE ROJAS ZEBALLOS
IMPUESTOS NACIONALES
JEFE DPTO. GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y EMPADRONAMIENTO
GERENCIA DISTRITAL LA PAZ
99
PIÑA DESHIDRATADA
100
PIÑA DESHIDRATADA
101
PIÑA DESHIDRATADA
102
PIÑA DESHIDRATADA
103
PIÑA DESHIDRATADA
ANEXO 2
DOCUMENTOS DE EXPORTACION
104
PIÑA DESHIDRATADA
105
PIÑA DESHIDRATADA
106
PIÑA DESHIDRATADA
107
PIÑA DESHIDRATADA
108
PIÑA DESHIDRATADA
109
PIÑA DESHIDRATADA
110
PIÑA DESHIDRATADA
S-SNV/SERV/P/301 F03
Version N° 3
I. DATOS DE LA EMPRESA
2. Nombre Comercial:
8. Departamento: 9. Ciudad:
10. Dirección:
112
PIÑA DESHIDRATADA
113
PIÑA DESHIDRATADA
114
PIÑA DESHIDRATADA
ANEXO 3
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
(ENERO 2015)
APORTE LABORAL
FECHA DE HABER HORAS HORAS BONO TOTAL RC- TOTAL LIQUIDO
Nº CARGO AFP RC Com. ASA ANTICIP.
INGRESO BASICO EXTRAS FERIADO ANTIGÜEDAD GANADO ANS IVA DESC. PAGABLE
10% 1.71% 0.50% 0.50%
1 Gerente General 01/01/2015 3.000,00 0,00 0,00 0,00 3.000,00 300,00 51,30 15,00 15,00 0,00 0,00 0,00 381,30 2.618,70
2 Gerente Administrativo y financiero 01/01/2015 2.500,00 0,00 0,00 0,00 2.500,00 250,00 42,75 12,50 12,50 0,00 0,00 0,00 317,75 2.182,25
3 Gerente de Producción 01/01/2015 2.500,00 0,00 0,00 0,00 2.500,00 250,00 42,75 12,50 12,50 0,00 0,00 0,00 317,75 2.182,25
5 Gerente de Comercio Internacional 01/01/2015 2.800,00 0,00 0,00 0,00 2.800,00 280,00 47,88 14,00 14,00 0,00 0,00 0,00 355,88 2.444,12
7 Tramitador Aduanero 01/01/2015 2.500,00 0,00 0,00 0,00 2.500,00 250,00 42,75 12,50 12,50 0,00 0,00 0,00 317,75 2.182,25
9 Supervisor de Operaciones 01/01/2015 2.000,00 0,00 0,00 0,00 2.000,00 200,00 34,20 10,00 10,00 0,00 0,00 0,00 254,20 1.745,80
10 Choferes 01/01/2015 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 150,00 25,65 7,50 7,50 0,00 0,00 0,00 190,65 1.309,35
12 Operarios de planta 01/01/2015 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 150,00 25,65 7,50 7,50 0,00 0,00 0,00 190,65 1.309,35
13 Operarios de planta 01/01/2015 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 150,00 25,65 7,50 7,50 0,00 0,00 0,00 190,65 1.309,35
14 Operarios de planta 01/01/2015 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 150,00 25,65 7,50 7,50 0,00 0,00 0,00 190,65 1.309,35
15 Operarios de planta 01/01/2015 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 150,00 25,65 7,50 7,50 0,00 0,00 0,00 190,65 1.309,35
TOTALES 22.800,00 0,00 0,00 0,00 22.800,00 2.280,00 389,88 114,00 114,00 0,00 0,00 0,00 2.897,88 19.902,12
115
PIÑA DESHIDRATADA
116