EMPRESAS VICTORIA, S.A.

DIARIO GENERAL Página Nº 1

CODIGO
Auxiliar General Fecha Nombre de la cuenta Ref. Débito Crédito
16 Cuentas por pagar comerciales 16 972,058.00
17 Cuentas por pagar Compañías Filiales 17 85,500.00
18 Documentos por pagar 18 901,200.00
19 Impuestos retenidos y acumulados 19 42,728.00
20 Otras acumulaciones 20 36,714.00
21 Obligaciones por impuestos sobre la renta 21 530,000.00
22 Bonos de primera Hipoteca, al 3 por ciento 22 1,000,000.00
23 Acciones preferentes, 6%. Valor nominal B/100.00 23 1,000,000.00
Acciones comunes, sin valor nominal; valor declarado
24 B/. 10.00 por cada acción; 300,000 acciones emit. Y en circ. 24 3,000,000.00
Cantidad pagada en exceso sobre el valor declarado de
25 las acciones comunes 25 300,000.00
26 Utilidades retenidas 26 1,891,900.00
27 Ventas netas 27 11,934,400.00
31 Menos: Inventario de materia prima 31 de diciembre 31 400,710.00
42 Inventario de Trabajo en proceso 42 50,770.00
43 Inventario de artículos terminados 43 38,878.00
67 Intereses devengados sobre bonos 67 2,000.00
68 Intereses devengados sobre documentos 68 4,900.00
69 Dividendos devengados 69 63,500.00
1 Disponible en caja y banco 1 461,246.00
2 Cuentas por cobrar netas 2 742,687.00
3 Documentos por cobrar 3 136,715.00
4 Inventarios, al precio mas bajo, costo o mercado 4 1,082,894.00
5 Inversión en valores a corto plazo 5 188,200.00
6 Intereses acumulados 6 750.00
7 Partidas pagadas por adelantado 7 9,680.00
8 Bonos a 25 años 4% 8 50,000.00
9 Acciones comunes, Collins Company, 4,000 acciones 9 800,000.00
10 Activo del Fondo de Amortización 10 100,000.00
11 Valor de rescate sobre la vida 11 348,825.00
12 Terrenos 12 850,000.00
13 Edificios, Maquinarias y Equipo de Oficina Neto 13 5,070,003.00
14 Patentes 14 42,000.00
15 Descuentos sobre bonos no amortizado 15 17,000.00
28 Inventario de materia prima 1 de enero 28 350,560.00
29 Compras de materia prima 29 3,442,965.00
30 Fletes sobre compras 30 165,927.00
32 Mano de obra directa de la fábrica 32 2,728,461.00
Gastos de Fabricación:
33 Supervisión 33 185,610.00
34 Mano de obra indirecta 34 614,208.00
35 Seguro Social 35 187,880.00
36 Depreciación de edificios 36 112,563.00
37 Depreciación de maquinarias 37 289,362.00
38 Amortización de patentes 38 6,500.00
39 Agua y electricidad 39 198,724.00
40 Seguros 40 268,112.00
41 Mantenimiento 41 532,186.00
GASTOS DE VENTAS:
44 Publicidad 44 135,176.00
 45 Sueldos de ventas 45 420,293.00
46 Comisiones sobre ventas 46 270,362.00
47 Sueldos de la oficina de ventas 47 39,447.00
48 Seguro Social 48 28,614.00
49 Fletes de ventas 49 63,295.00
50 Viaticos 50 135,051.00
51 Materiales de oficina de ventas 51 88,601.00
52 Seguros 52 11,261.00
GASTOS DE ADMINISTRACION:
53 Sueldos 53 813,683.00
54 Seguro Social 54 28,429.00
55 Depreciación de Equipo de Oficina 55 7,426.00
56 Teléfono y telégrafo 56 10,042.00
57 Materiales de oficina 57 8,649.00
58 Gastos de viaje 58 21,982.00
59 Cuentas incobrables 59 6,417.00
60 Seguros 60 23,062.00
61 Gastos varios de oficina 61 13,210.00
62 Servicios profesionales 62 23,200.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Otros gastos:
63 Intereses y amotrización pagados sobre bonos 63 31,000.00
64 Intereses pagados sobre documentos 64 46,800.00
65 Descuentos sobre ventas 65 79,900.00
66 Baja en mercado del inventario 66 0.00
70 Pérdida en venta de valores 70 76,300.00
71 Impuestos sobre la renta 71 530,000.00
72 Dividendos sobre acciones preferentes 72 60,000.00
73 Dividendos sobre acciones comunes 73 300,000.00
74 Impuestos adicionales sobre dividendos 74 0.00
22,255,258.00 22,255,258.00

EMPRESAS VICTORIA, S.A.

DIARIO GENERAL Página Nª 2
CODIGO
Auxiliar General Fecha Nombre de la cuenta Ref. Débito Crédito
1 Disponible en caja y banco 1 2,282,445.00
2 Cuentas por cobrar netas 2 934,650.00
3 Documentos por cobrar 3 159,500.00
4 Inventarios, al precio mas bajo, costo o mercado 4 766,923.00
5 Inversión en valores a corto plazo 5 218,583.00
6 Intereses acumulados 6 956.00
7 Partidas pagadas por adelantado 7 11,641.00
8 Bonos a 25 años 4% 8 50,000.00
9 Acciones comunes, Collins Company, 4,000 acciones 9 400,000.00
10 Activo del Fondo de Amortización 10 200,000.00
11 Valor de rescate sobre la vida 11 413,150.00
12 Terrenos 12 850,000.00
13 Edificios, Maquinarias y Equipo de Oficina Neto 13 4,660,652.00
14 Patentes 14 35,500.00
15 Descuentos sobre bonos no amortizado 15 16,000.00
16 Cuentas por pagar comerciales 16 862,046.00
17 Cuentas por pagar Compañías Filiales 17 75,500.00
18 Documentos por pagar 18 406,700.00
19 Impuestos retenidos y acumulados 19 161,510.00
20 Otras acumulaciones 20 44,744.00
21 Obligaciones por impuestos sobre la renta 21 1,340,200.00
22 Bonos de primera Hipoteca, al 3 por ciento 22 1,000,000.00
23 Acciones preferentes, 6%. Valor nominal B/100.00 23 1,000,000.00
Acciones comunes, sin valor nominal; valor declarado
24 B/. 10.00 por cada acción; 300,000 acciones emit. Y en circ. 24 3,000,000.00
Cantidad pagada en exceso sobre el valor declarado de
25 las acciones comunes 25 300,000.00
26 Utilidades retenidas 26 2,031,800.00
27 Ventas netas 27 16,265,300.00
28 Inventario de materia prima 1 de enero 28 400,710.00
29 Compras de materia prima 29 3,913,160.00
30 Fletes sobre compras 30 201,463.00
31 Menos: Inventario de materia prima 31 de diciembre 31 238,866.00
32 Mano de obra directa de la fábrica 32 3,384,110.00
Gastos de Fabricación:
33 Supervisión 33 175,692.00
34 Mano de obra indirecta 34 752,141.00
35 Seguro Social 35 194,080.00
36 Depreciación de edificios 36 112,563.00
37 Depreciación de maquinarias 37 295,457.00
38 Amortización de patentes 38 6,500.00
39 Agua y electricidad 39 267,352.00
40 Seguros 40 280,453.00
41 Mantenimiento 41 677,070.00
42 Inventario de Trabajo en proceso 42 80,695.00
43 Inventario de artículos terminados 43 71,620.00
GASTOS DE VENTAS:
44 Publicidad 44 206,855.00
45 Sueldos de ventas 45 460,111.00
46 Comisiones sobre ventas 46 364,202.00
47 Sueldos de la oficina de ventas 47 45,632.00
48 Seguro Social 48 34,572.00
49 Fletes de ventas 49 110,465.00
50 Viaticos 50 199,458.00
51 Materiales de oficina de ventas 51 105,837.00
52 Seguros 52 14,268.00
GASTOS DE ADMINISTRACION:
53 Sueldos 53 1,048,404.00
54 Seguro Social 54 38,920.00
55 Depreciación de Equipo de Oficina 55 7,426.00
56 Teléfono y telégrafo 56 13,041.00
57 Materiales de oficina 57 10,460.00
58 Gastos de viaje 58 17,522.00
59 Cuentas incobrables 59 7,286.00
60 Seguros 60 25,542.00
61 Gastos varios de oficina 61 25,499.00
62 Servicios profesionales 62 29,600.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Otros gastos:
63 Intereses y amotrización pagados sobre bonos 63 31,000.00
64 Intereses pagados sobre documentos 64 24,400.00
65 Descuentos sobre ventas 65 156,500.00
66 Baja en mercado del inventario 66 16,400.00
67 Intereses devengados sobre bonos 67 2,000.00
68 Intereses devengados sobre documentos 68 5,500.00
69 Dividendos devengados 69 65,400.00
70 Ganancia en venta de valores 70 62,100.00
71 Impuestos sobre la renta 71 1,340,200.00
72 Dividendos sobre acciones preferentes 72 60,000.00
73 Dividendos sobre acciones comunes 73 600,000.00
74 Impuestos adicionales sobre dividendos 74 55,000.00
26,861,666.00 26,861,666.00
 EMPRESAS VICTORIA S,A.
LIBRO MAYOR GENERAL

Codigo Nombre de la Cuenta Saldo Inicial Débitos Créditos Saldo Final

1 Disponible en caja y banco 461,246.00 2,282,445.00 461,246.00 2,282,445.00
2 Cuentas por cobrar netas 742,687.00 934,650.00 742,687.00 934,650.00
3 Documentos por cobrar 136,715.00 159,500.00 136,715.00 159,500.00
4 Inventarios, al precio mas bajo, costo o mercado 1,082,894.00 766,923.00 1,082,894.00 766,923.00
5 Inversión en valores a corto plazo 188,200.00 218,583.00 188,200.00 218,583.00
6 Intereses acumulados 750.00 956.00 750.00 956.00
7 Partidas pagadas por adelantado 9,680.00 11,641.00 9,680.00 11,641.00
8 Bonos a 25 años 4% 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
9 Acciones comunes, Collins Company, 4,000 acciones 800,000.00 400,000.00 800,000.00 400,000.00
10 Activo del Fondo de Amortización 100,000.00 200,000.00 100,000.00 200,000.00
11 Valor de rescate de seguros sobre la vida 348,825.00 413,150.00 348,825.00 413,150.00
12 Terrenos 850,000.00 850,000.00 850,000.00 850,000.00
13 Edificios, Maquinaria y Equipo de Oficina Neto 5,070,003.00 4,660,652.00 5,070,003.00 4,660,652.00
14 Patentes 42,000.00 35,500.00 42,000.00 35,500.00
15 Descuento sobre bonos no amortizado 17,000.00 16,000.00 17,000.00 16,000.00
16 Cuentas por pagar comerciales 972,058.00 972,058.00 862,046.00 862,046.00
17 Cuentas por pagar Compañías Filiales 85,500.00 85,500.00 75,500.00 75,500.00
18 Documentos por pagar 901,200.00 901,200.00 406,700.00 406,700.00
19 Impuestos retenidos y acumulados 42,728.00 42,728.00 161,510.00 161,510.00
20 Otras acumulaciones 36,714.00 36,714.00 44,744.00 44,744.00
21 Obligaciones por impuestos sobre la renta 530,000.00 530,000.00 1,340,200.00 1,340,200.00
22 Bonos de primera hipoteca, al 3% 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
23 Acciones preferentes, al 6%.Valor nominal B/.100.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
Acciones comunes, sin valor nominal; valor declarado 0.00 0.00 0.00 0.00
24 B/.10.00 por accion; 300,000 acciones emit. Y en circ. 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
Cantidad pagada en exceso sobre el valor declarado de las 0.00 0.00 0.00 0.00
25 acciones comunes 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
26 Utilidades retenidas 1,891,900.00 1,891,900.00 2,031,800.00 2,031,800.00
27 Ventas Netas 11,934,400.00 11,934,400.00 16,265,300.00 16,265,300.00
28 Inventario de materia prima 1 de enero 350,560.00 400,710.00 350,560.00 400,710.00
29 Compra de materia prima 3,442,965.00 3,913,160.00 3,442,965.00 3,913,160.00
30 Flete sobre compras 165,927.00 201,463.00 165,927.00 201,463.00
31 Menos: Inventario de materia prima 31 de diciembre 400,710.00 400,710.00 238,866.00 238,866.00
32 Mano de obra directa de la fabrica 2,728,461.00 3,384,110.00 2,728,461.00 3,384,110.00
Gastos de fabricación: 0.00 0.00 0.00 0.00
33 Supervisión 185,610.00 175,692.00 185,610.00 175,692.00
34 Mano de obra indirecta 614,208.00 752,141.00 614,208.00 752,141.00
35 Seguro social 187,880.00 194,080.00 187,880.00 194,080.00
36 Depreciación de edificios 112,563.00 112,563.00 112,563.00 112,563.00
37 Depreciación de maquinarias 289,362.00 295,457.00 289,362.00 295,457.00
38 Amortización de patentes 6,500.00 6,500.00 6,500.00 6,500.00
39 Agua y electricidad 198,724.00 267,352.00 198,724.00 267,352.00
40 Seguros 268,112.00 280,453.00 268,112.00 280,453.00
41 Mantenimiento 532,186.00 677,070.00 532,186.00 677,070.00
42 Inventario de trabajo en proceso 50,770.00 131,465.00 0.00 80,695.00
43 Inventario de artículos terminados 38,878.00 110,498.00 0.00 71,620.00
GASTOS DE VENTAS 0.00 0.00 0.00 0.00
44 Publicidad 135,176.00 206,855.00 135,176.00 206,855.00
45 Sueldos de ventas 420,293.00 460,111.00 420,293.00 460,111.00
46 Comisiones sobre ventas 270,362.00 364,202.00 270,362.00 364,202.00
47 Sueldos de la oficina de ventas 39,447.00 45,632.00 39,447.00 45,632.00
48 Seguro social 28,614.00 34,572.00 28,614.00 34,572.00
49 Fletes de venta 63,295.00 110,465.00 63,295.00 110,465.00
50 Viaticos 135,051.00 199,458.00 135,051.00 199,458.00
51 Materiales de oficina de ventas 88,601.00 105,837.00 88,601.00 105,837.00
52 Seguros 11,261.00 14,268.00 11,261.00 14,268.00
GASTOS DE ADMINISTRACION: 0.00 0.00 0.00 0.00
53 Sueldos 813,683.00 1,048,404.00 813,683.00 1,048,404.00
54 Seguro social 28,429.00 38,920.00 28,429.00 38,920.00
55 Depreciación de Equipo de Oficina 7,426.00 7,426.00 7,426.00 7,426.00
56 Teléfono y telégrafo 10,042.00 13,041.00 10,042.00 13,041.00
57 Materiales de oficina 8,649.00 10,460.00 8,649.00 10,460.00
58 Gastos de viajes 21,982.00 17,522.00 21,982.00 17,522.00
59 Cuentas incobrables 6,417.00 7,286.00 6,417.00 7,286.00
60 Seguros 23,062.00 25,542.00 23,062.00 25,542.00
61 Gastos varios de oficina 13,210.00 25,499.00 13,210.00 25,499.00
62 Servicios profesionales 23,200.00 29,600.00 23,200.00 29,600.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros Gastos: 0.00 0.00 0.00 0.00
63 Intereses y amortización pagados sobre bonos 31,000.00 31,000.00 31,000.00 31,000.00
64 Intereses pagados sobre documentos 46,800.00 24,400.00 46,800.00 24,400.00
65 Descuentos sobre ventas 79,900.00 156,500.00 79,900.00 156,500.00
66 Baja en mercado del inventario 0.00 16,400.00 0.00 16,400.00
67 Intereses devengados sobre bonos 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
68 Intereses devengados sobre documentos 4,900.00 4,900.00 5,500.00 5,500.00
69 Dividendos devengados 63,500.00 63,500.00 65,400.00 65,400.00
70 Ganancia en venta de valores 76,300.00 0.00 138,400.00 62,100.00
71 Impuestos sobre la renta 530,000.00 1,340,200.00 530,000.00 1,340,200.00
72 Dividendos sobre acciones preferentes 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
73 Dividendos sobre acciones comunes 300,000.00 600,000.00 300,000.00 600,000.00
74 Impuestos adicionales sobre dividendos 0.00 55,000.00 0.00 55,000.00
TOTALES 44,331,220.00 49,116,924.00 49,116,924.00 53,723,332.00
 EMPRESAS VICTORIA, S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN ANALÍTICO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
BALANCE AJUSTADO Costo de la Mercancía Vendida Estados de resultados Balance General
NOMBRE DE LA CUENTA Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito
Disponible en caja y banco 461,246.00 461,246.00
Cuentas por cobrar netas 742,687.00 742,687.00
Documentos por cobrar 136,715.00 136,715.00
Inventarios, al precio mas bajo, costo o mercado 1,082,894.00 1,082,894.00
Inversión en valores a corto plazo 188,200.00 188,200.00
Intereses acumulados 750.00 750.00
Partidas pagadas por adelantado 9,680.00 9,680.00
Bonos a 25 años 4% 50,000.00 50,000.00
Acciones comunes, Collins Company, 4,000 acciones 800,000.00 800,000.00
Activo del Fondo de Amortización 100,000.00 100,000.00
Valor de rescate de seguros sobre la vida 348,825.00 348,825.00
Terrenos 850,000.00 850,000.00
Edificios, Maquinaria y Equipo de Oficina Neto 5,070,003.00 5,070,003.00
Patentes 42,000.00 42,000.00
Descuento sobre bonos no amortizado 17,000.00 17,000.00
Cuentas por pagar comerciales 972,058.00
Cuentas por pagar Compañías Filiales 85,500.00
Documentos por pagar 901,200.00
Impuestos retenidos y acumulados 42,728.00
Otras acumulaciones 36,714.00
Obligaciones por impuestos sobre la renta 530,000.00
Bonos de primera hipoteca, al 3% 1,000,000.00
Acciones preferentes, al 6%.Valor nominal B/.100.00 1,000,000.00
Acciones comunes, sin valor nominal; valor declarado 0.00
B/.10.00 por accion; 300,000 acciones emit. Y en circ. 3,000,000.00
Cantidad pagada en exceso sobre el valor declarado de las 0.00
acciones comunes 300,000.00
Utilidades retenidas 1,891,900.00
Ventas Netas 11,934,400.00 11,934,400.00
Inventario de materia prima 1 de enero 350,560.00 350,560.00
Compra de materia prima 3,442,965.00 3,442,965.00
Flete sobre compras 165,927.00 165,927.00
Menos: Inventario de materia prima 31 de diciembre 400,710.00 0.00 400,710.00
Mano de obra directa de la fabrica 2,728,461.00 2,728,461.00
Gastos de fabricación: 0.00 0.00
Supervisión 185,610.00 185,610.00
Mano de obra indirecta 614,208.00 614,208.00
TOTALES PASAN 17,387,731.00 22,095,210.00 7,487,731.00 400,710.00 0.00 11,934,400.00 9,900,000.00

BALANCE AJUSTADO Costo de la Mercancía Vendida Estados de resultados Balance General

NOMBRE DE LA CUENTA Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito
TOTALES VIENEN 17,387,731.00 22,095,210.00 7,487,731.00 400,710.00 0.00 11,934,400.00 9,900,000.00
Seguro social 187,880.00 187,880.00
Depreciación de edificios 112,563.00 112,563.00
Depreciación de maquinarias 289,362.00 289,362.00
Amortización de patentes 6,500.00 6,500.00
Agua y electricidad 198,724.00 198,724.00
Seguros 268,112.00 268,112.00
Mantenimiento 532,186.00 532,186.00
Inventario de trabajo en proceso -50,770.00 -50,770.00
Inventario de artículos terminados -38,878.00 -38,878.00
GASTOS DE VENTAS 0.00
Publicidad 135,176.00 135,176.00
Sueldos de ventas 420,293.00 420,293.00
Comisiones sobre ventas 270,362.00 270,362.00
Sueldos de la oficina de ventas 39,447.00 39,447.00
Seguro social 28,614.00 28,614.00
Fletes de venta 63,295.00 63,295.00
Viaticos 135,051.00 135,051.00
Materiales de oficina de ventas 88,601.00 88,601.00
Seguros 11,261.00 11,261.00
GASTOS DE ADMINISTRACION: 0.00 0.00
Sueldos 813,683.00 813,683.00
Seguro social 28,429.00 28,429.00
Depreciación de Equipo de Oficina 7,426.00 7,426.00
Teléfono y telégrafo 10,042.00 10,042.00
Materiales de oficina 8,649.00 8,649.00
Gastos de viajes 21,982.00 21,982.00
Cuentas incobrables 6,417.00 6,417.00
Seguros 23,062.00 23,062.00
Gastos varios de oficina 13,210.00 13,210.00
Servicios profesionales 23,200.00 23,200.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS 0.00 0.00
Otros Gastos: 0.00 0.00
Intereses y amortización pagados sobre bonos 31,000.00 31,000.00
Intereses pagados sobre documentos 46,800.00 46,800.00
Descuentos sobre ventas 79,900.00 79,900.00
Baja en mercado del inventario 0.00 0.00
TOTALES PASAN 21,199,310.00 22,095,210.00 8,993,410.00 400,710.00 2,305,900.00 11,934,400.00 9,900,000.00

BALANCE AJUSTADO Costo de la Mercancía Vendida Estados de resultados Balance General

NOMBRE DE LA CUENTA Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito
TOTALES VIENEN 21,199,310.00 22,095,210.00 8,993,410.00 400,710.00 2,305,900.00 11,934,400.00 9,900,000.00
Intereses devengados sobre bonos 2,000.00 2,000.00
Intereses devengados sobre documentos 4,900.00 4,900.00
Dividendos devengados 63,500.00 63,500.00
Pérdida en venta de valores 76,300.00 76,300.00
Impuestos sobre la renta 530,000.00 530,000.00
Dividendos sobre acciones preferentes 60,000.00 60,000.00
Dividendos sobre acciones comunes 300,000.00 300,000.00
Impuestos adicionales sobre dividendos 0.00 0.00
TOTALES 22,165,610.00 22,165,610.00 8,993,410.00 400,710.00
COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA 8,592,700.00 8,592,700.00
8,993,410.00 8,993,410.00 11,504,900.00 12,004,800.00 10,260,000.00
UTILIDAD NETA 499,900.00
12,004,800.00 12,004,800.00 10,260,000.00
Balance General
Crédito

972,058.00
85,500.00
901,200.00
42,728.00
36,714.00
530,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
0.00
3,000,000.00
0.00
300,000.00
1,891,900.00
 9,760,100.00

Balance General
Crédito
9,760,100.00
 9,760,100.00

Balance General
Crédito
9,760,100.00

9,760,100.00
499,900.00
10,260,000.00
 EMPRESAS VICTORIA, S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN ANALÍTICO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
BALANCE AJUSTADO Costo de la Mercancía Vendida Estados de resultados Balance General
NOMBRE DE LA CUENTA Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito
Disponible en caja y banco 2,282,445.00 2,282,445.00
Cuentas por cobrar netas 934,650.00 934,650.00
Documentos por cobrar 159,500.00 159,500.00
Inventarios, al precio mas bajo, costo o mercado 766,923.00 766,923.00
Inversión en valores a corto plazo 218,583.00 218,583.00
Intereses acumulados 956.00 956.00
Partidas pagadas por adelantado 11,641.00 11,641.00
Bonos a 25 años 4% 50,000.00 50,000.00
Acciones comunes, Collins Company, 4,000 acciones 400,000.00 400,000.00
Activo del Fondo de Amortización 200,000.00 200,000.00
Valor de rescate de seguros sobre la vida 413,150.00 413,150.00
Terrenos 850,000.00 850,000.00
Edificios, Maquinaria y Equipo de Oficina Neto 4,660,652.00 4,660,652.00
Patentes 35,500.00 35,500.00
Descuento sobre bonos no amortizado 16,000.00 16,000.00
Cuentas por pagar comerciales 862,046.00
Cuentas por pagar Compañías Filiales 75,500.00
Documentos por pagar 406,700.00
Impuestos retenidos y acumulados 161,510.00
Otras acumulaciones 44,744.00
Obligaciones por impuestos sobre la renta 1,340,200.00
Bonos de primera hipoteca, al 3% 1,000,000.00
Acciones preferentes, al 6%.Valor nominal B/.100.00 1,000,000.00
Acciones comunes, sin valor nominal; valor declarado 0.00
B/.10.00 por accion; 300,000 acciones emit. Y en circ. 3,000,000.00
Cantidad pagada en exceso sobre el valor declarado de las 0.00
acciones comunes 300,000.00
Utilidades retenidas 2,031,800.00
Ventas Netas 16,265,300.00 16,265,300.00
Inventario de materia prima 1 de enero 400,710.00 400,710.00
Compra de materia prima 3,913,160.00 3,913,160.00
Flete sobre compras 201,463.00 201,463.00
Menos: Inventario de materia prima 31 de diciembre 238,866.00 0.00 238,866.00
Mano de obra directa de la fabrica 3,384,110.00 3,384,110.00
Gastos de fabricación: 0.00 0.00
Supervisión 175,692.00 175,692.00
Mano de obra indirecta 752,141.00 752,141.00
TOTALES PASAN 19,827,276.00 26,726,666.00 8,827,276.00 238,866.00 0.00 16,265,300.00 11,000,000.00

BALANCE AJUSTADO Costo de la Mercancía Vendida Estados de resultados Balance General

NOMBRE DE LA CUENTA Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito
TOTALES VIENEN 19,827,276.00 26,726,666.00 8,827,276.00 238,866.00 0.00 16,265,300.00 11,000,000.00
Seguro social 194,080.00 194,080.00
Depreciación de edificios 112,563.00 112,563.00
Depreciación de maquinarias 295,457.00 295,457.00
Amortización de patentes 6,500.00 6,500.00
Agua y electricidad 267,352.00 267,352.00
Seguros 280,453.00 280,453.00
Mantenimiento 677,070.00 677,070.00
Inventario de trabajo en proceso 80,695.00 80,695.00
Inventario de artículos terminados 71,620.00 71,620.00
GASTOS DE VENTAS 0.00
Publicidad 206,855.00 206,855.00
Sueldos de ventas 460,111.00 460,111.00
Comisiones sobre ventas 364,202.00 364,202.00
Sueldos de la oficina de ventas 45,632.00 45,632.00
Seguro social 34,572.00 34,572.00
Fletes de venta 110,465.00 110,465.00
Viaticos 199,458.00 199,458.00
Materiales de oficina de ventas 105,837.00 105,837.00
Seguros 14,268.00 14,268.00
GASTOS DE ADMINISTRACION: 0.00 0.00
Sueldos 1,048,404.00 1,048,404.00
Seguro social 38,920.00 38,920.00
Depreciación de Equipo de Oficina 7,426.00 7,426.00
Teléfono y telégrafo 13,041.00 13,041.00
Materiales de oficina 10,460.00 10,460.00
Gastos de viajes 17,522.00 17,522.00
Cuentas incobrables 7,286.00 7,286.00
Seguros 25,542.00 25,542.00
Gastos varios de oficina 25,499.00 25,499.00
Servicios profesionales 29,600.00 29,600.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS 0.00 0.00
Otros Gastos: 0.00 0.00
Intereses y amortización pagados sobre bonos 31,000.00 31,000.00
Intereses pagados sobre documentos 24,400.00 24,400.00
Descuentos sobre ventas 156,500.00 156,500.00
Baja en mercado del inventario 16,400.00 16,400.00
TOTALES PASAN 24,806,466.00 26,726,666.00 10,813,066.00 238,866.00 2,993,400.00 16,265,300.00 11,000,000.00

BALANCE AJUSTADO Costo de la Mercancía Vendida Estados de resultados Balance General

NOMBRE DE LA CUENTA Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito
TOTALES VIENEN 24,806,466.00 26,726,666.00 10,813,066.00 238,866.00 2,993,400.00 16,265,300.00 11,000,000.00
Intereses devengados sobre bonos 2,000.00 2,000.00
Intereses devengados sobre documentos 5,500.00 5,500.00
Dividendos devengados 65,400.00 65,400.00
Ganancia en venta de valores 62,100.00 62,100.00
Impuestos sobre la renta 1,340,200.00 1,340,200.00
Dividendos sobre acciones preferentes 60,000.00 60,000.00
Dividendos sobre acciones comunes 600,000.00 600,000.00
Impuestos adicionales sobre dividendos 55,000.00 55,000.00
TOTALES 26,861,666.00 26,861,666.00 10,813,066.00 238,866.00
COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA 10,574,200.00 10,574,200.00
10,813,066.00 10,813,066.00 14,907,800.00 16,400,300.00 11,715,000.00
UTILIDAD NETA 1,492,500.00
16,400,300.00 16,400,300.00 11,715,000.00
Balance General
Crédito

862,046.00
75,500.00
406,700.00
161,510.00
44,744.00
1,340,200.00
1,000,000.00
1,000,000.00
0.00
3,000,000.00
0.00
300,000.00
2,031,800.00
 10,222,500.00

Balance General
Crédito
10,222,500.00
 10,222,500.00

Balance General
Crédito
10,222,500.00

10,222,500.00
1,492,500.00
11,715,000.00
 Universidad de Panamá-Centro Regional Universitario de Los Santos
Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad
Escuela de Contabilidad- Normas Internacionales de Información Financiera III AÑO
TALLER N° 1 - Preparación del Estado de Resultados año 2008
SEGUNDO SEMESTRE DE 2021
Nombre: Cédula
Prof. Antonio Cedeño G.
Tomando como base la información que le ofrece la Hoja de Trabajo del año 2008 a usted se le pide preparar el
Estado de Resultados con sus correspondientes anexos para costos y gastos para el mismo año vinculando la
inforamación con fórmulas. Tome como ejemplo el año 2009.
Este taller puede ser entregado desde el jueves 9 de septiembre hasta el domingo 19 de septiembre.
Debe enviarlo al siguiente correo electrónico: antonio.cedenog@up.ac.pa y también estará disponible en la
plataforma UPVirtual para el que desee enviarlo alli.

Valor del taller: 10 puntos. Equivale al 10% de la nota final.

ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS

PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
(EN BALBOAS)
2009 % 2008 %
Ventas Netas 16,265,300.00 11,934,400.00
Costo de Mercancia Vendida (Anexo 1) 10,574,200.00
Ganancia Bruta sobra ventas 5,691,100.00
Gastos de Ventas (Anexo 2) 1,541,400.00
Gastos de Administración (Anexo 3) 1,223,700.00
Total de Gastos 2,765,100.00
Ingresos netos de explotación 2,926,000.00
Menos: Otros gastos netos (Anexo 4) 155,400.00
Utilidades netas sin considerar partidas no recurrentes 2,770,600.00
Ganancia en venta de valores 62,100.00
Pérdida en venta de activos fijos -
Utilidades netas antes de impuestos 2,832,700.00
Impuestos sobre la renta 1,340,200.00
Utilidades netas 1,492,500.00
Más: Utilidades pendientes de aplicación al 1 de enero 2,031,800.00
Total 3,524,300.00
Deducciones:
Dividendos sobre acciones preferentes 60,000.00
Dividendos sobre acciones comunes 600,000.00
Impuestos adicionales 55,000.00
Total de deducciones 715,000.00
Utilidades retenidas al 31 de diciembre 2,809,300.00

EMPRESAS VICTORIA, S.A.

ESTADO DEL COSTO DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS
PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
ANEXO Nº 1
2009 2008

Inventario de materia prima 1 de enero 400,710.00

Compras de materia prima 3,913,160.00
Fletes sobre compras 201,463.00
Materia prima disponible 4,515,333.00
Menos: Inventario de materia prima 31 de diciembre 238,866.00 ###
Costo de Materia prima usada 4,276,467.00
Mano de obra directa de la fabrica 3,384,110.00
Costo primario 7,660,577.00
Gastos de fabricación:
Supervisión 175,692.00
Mano de obra indirecta 752,141.00
Seguro social 194,080.00
Depreciación de edificio 112,563.00
Depreciación de maquinarias 295,457.00
Amortización de patentes 6,500.00
Agua y electricidad 267,352.00
Seguros 280,453.00
Mantenimiento 677,070.00
Totoal de Gastos de fabricación 2,761,308.00
Costo de fabricación 10,421,885.00
Variación del inventario de trabajo en proceso 80,695.00
Costo de las mercancias fabricadas 10,502,580.00
Variación del inventario de mercancias terminadas 71,620.00
Costos de las mercancias fabricadas y vendidas 10,574,200.00

EMPRESAS VICTORIA, S.A.

 GASTOS DE VENTAS
PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
ANEXO Nº2
2009 2008

Publicidad 206,855.00
Sueldos de ventas 460,111.00
Comisiones sobre ventas 364,202.00
Sueldos de la oficina de ventas 45,632.00
Seguro social 34,572.00
Fletes de ventas 110,465.00
Viáticos 199,458.00
Materiales de oficina de ventas 105,837.00
Seguros 14,268.00
TOTALES 1,541,400.00

EMPRESAS VICTORIA, S.A.

GASTOS DE ADMINISTRACION
PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
ANEXO Nº 3
2009 2008

Sueldos 1,048,404.00
Seguro social 38,920.00
Depreciación de equipo de oficina 7,426.00
Teléfono y telégrafo 13,041.00
Materiales de oficina 10,460.00
Gastos de viajes 17,522.00
Cuentas incobrables 7,286.00
Seguros 25,542.00
Gastos varios de oficina 25,499.00
Servicios profesionales 29,600.00
TOTALES 1,223,700.00

EMPRESAS VICTORIA, S.A.

OTROS INGRESOS Y GASTOS
PARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
ANEXO Nº 4
2009 2008
Otros gastos:
Intereses y amortización pagados sobre bonos 30,000.00
Amortización sobre bonos 1,000.00
Intereses pagados sobre documentos 24,400.00
Descuentos sobre ventas 156,500.00
Baja en mercado del inventario 16,400.00
Total de otros gastos 228,300.00

Otros ingresos:
Intereses devengados sobre bonos 2,000.00
Intereses devengados sobre documentos 5,500.00
Dividendos devengados 65,400.00
Total de otros ingresos 72,900.00
Otros gastos netos 155,400.00
 EMPRESAS VICTORIA, S.A.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
(EN BALBOAS)
ACTIVO 2009 2008 Aumento o Disminución
Activo Circulante
Disponible en caja y banco
Cuentas por cobrar netas
Documentos por cobrar
Inventarios, al precio mas bajo, costo o mercado
Inversión en valores a corto plazo
Intereses acumulados
Partidas pagadas por adelantado
Total del Activo Circulante

Inversiones a Largo Plazo

Bonos a 25 años 4%
Acciones comunes, Collins Company, 4,000 acciones
Activo del Fondo de Amortización
Valor de rescate de seguros sobre la vida
Total de Inversiones a Largo Plazo

Activo Fijo
Terrenos
Edificios, Maquinaria y Equipo de Oficina Neto
Total del Activo Fijo

Activo Intangible
Patentes

Cargos Diferidos a Largo Plazo

Descuento sobre bonos no amortizado
TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO
Pasivo Circulante
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar Compañías Filiales
Documentos por pagar
Impuestos retenidos y acumulados
Otras acumulaciones
Obligaciones por impuestos sobre la renta
Total del Pasivo Circulante

Pasivo a Largo Plazo

Bonos de primera hipoteca, al 3%
TOTAL DEL PASIVO

CAPITAL
Capital Acciones
Acciones preferentes, 6%. Valor Nominal B/.100.00
10,000 acciones emitidas y en circulación
Acciones comunes, sin valor nominal; valor declarado
B/.10.00 por accion; 300,000 acciones emit. Y en circ.
Cantidad pagada en exceso sobre el valor declarado de las
acciones comunes
Utilidades retenidas
Total del Capital
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
 EMPRESAS VICTORIA, S.A.
ESTADO DE PATRIMONIO Y UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008
( EN BALBOAS )

CAPITAL CONTABLE
2009 2008 Aumento o
CAPITAL SOCIAL: Disminución
Acciones preferentes, 6%. Vlor nominal B/.100.00
10,000 acciones emitidas y en circulación
Acciones comunes, sin valor nominal; valor declarado
B/.10.00 por acción; 300,000 acciones emit. Y en circ.
Total Capital en Acciones
Cantidad pagada en exceso sobre el valor declarado:
De las acciones comunes
Total Capital Social
Utilidades No Distribuidas
Utilidad Neta del periodo
Mas: Utilidades pendientes de aplicación al 1 de enero
Total de Utilidades No Distribuidas
Deducciones:
Dividendos sobre acciones preferentes
Dividendos sobre acciones comunes
Impuestos adicionales sobre dividendos
Total de Deducciones
Utilidades Pendientes de Aplicación al 31 de diciembre
TOTAL
 EMPRESAS VICTORIA, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PARA EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
( EN BALBOAS )

Flujo de efectivo por actividades de operación

Utilidad neta del periodo 1,492,500.00
Ajustes para conciliar el excedente de ingresos sobre egresos al
efectivo neto provisto por actividades de operación:
Depreciación y amortización ( amortización B/.1,000.00 ) 421,946.00
Cambios en activos y pasivos de operación:
Aumento en cuentas por cobrar -
Aumento en documentos por cobrar -
Disminuciòn en el inventario -
Aumento en Inversión en valores a corto plazo -
Aumento en intereses acumulados -
Aumento en gastos adelantados -
Disminución en cuentas por pagar -
Disminución en cuentas por pagar Cías. Filiales -
Disminución en Documentos por pagar -
Aumento en impuestos retenidos y acumulados -
Aumento en otras acumulaciones -
Aumento en obligaciones por impuestos sobre la renta -
Total de Ajustes 421,946.00
Efectivo Neto provisto por actividades de operación 1,914,446.00
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Disminución en inversión Collins Co. -
Aumento del fondo de amortización -
Aumento del valor de rescate de seguros sobre la vida -
Aumento en Adquisición de mobiliario y equipo -415,446.00
Efectivo Neto provisto por actividades de inversión -415,446.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
 Pago de dividendos 715,000.00
Aumento neto en el efecitvo y equivalente de efectivo 784,000.00
Efectivo al inicio del periodo 0.00
Efectivo y equivalente en efectivo, al final del año 784,000.00