UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

DERECHO TRIBUTARIO II

Análisis de Caso I – Primer Examen Parcial

La versión imprimible considera solo una parte de la guía de trabajo

autónomo, por lo tanto, es indispensable revisar cuidadosamente el
ambiente virtual de aprendizaje.

NOMBRE DEL TUTOR

OSCAR OSWALDO BLANCO ORTEGÓN

CAJICÁ – CUNDINAMARCA
2022
 PRIMER EXAMEN PARCIAL – CASO DE ANÁLISIS

Propósito:

Evaluar la comprensión de los conceptos involucrados en el estudio durante el estudio de los

temas correspondientes al primer corte.

Temáticas revisadas:

1. Renta personas jurídicas y personas naturales

a) Diferencia entre contribuyente y declarante
b) Obligados y no obligados a declarar
c) Residencia Fiscal
d) Rentas Fiscales
e) Definición y clasificación de los Ingresos
f) Ingresos no constitutivos de renta

Estrategia de aprendizaje:

Se aplicará la estrategia de Estudio de Caso, de carácter interpretativo y evaluativo. Esta estrategia

se fundamenta en un proceso estructurado cuya planificación incluye lectura y análisis del caso
propuesto, interpretación de la situación, solución a las preguntas mediante un informe de
recomendaciones a seguir por parte del contribuyente implicado.

Recursos:

● Material de estudio
● Material complementario propuesto por el docente
● Vídeos mapa mental, conceptual.
● Bibliografías sugeridas y bases virtuales UMNG

Material Complementario propuesto

Grajales, G. y Agudelo, L. (2021). ESTATUTO TRIBUTARIO CONTEXTUALIZADO NIIF. Disponible

en http://www.ebooks7-24.com.ezproxy.umng.edu.co/?il=14626 . Artículos 1-3, 7, 10, 12, 12-1, 5,
24, 26, 27, 28, 240 y 241.

Otras Fuentes consulta Estatuto Tributario:

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr004.html#108

Zuluaga, J. (2020). ESTATUTO TRIBUTARIO 2020. Disponible en

http://www.ebooks7-24.com.ezproxy.umng.edu.co/?il=9922&pg=378

Proceso metodológico para el desarrollo de la actividad:

Cada uno de los estudiantes del grupo deberá descargar el material de estudio y consultar las
fuentes complementarias del primer corte 30%, relacionadas en la presente guía, así como realizar
consultas adicionales en la web para profundizar en los temas tratados y trabajar
colaborativamente en grupos de tres integrantes.
Actividades:

1. Desarrollar los interrogantes propuestos.

2. Elaborar un informe (Concepto) de manera concreta, clara y precisa de cómo debe
proceder el contribuyente citando las normas aplicables a su situación.

CASO DE ANÁLISIS

Un ciudadano del Estado de Qatar. tiene negocios en Colombia y en su país de origen, el desea
saber cuál es su situación fiscal en Colombia (Sus obligaciones tributarias con el Estado
Colombiano), por lo anterior lo contacta a usted para que lo asesore en la materia, la siguiente es
la situación correspondiente al año gravable 2021:

1. Posee bienes en su país de origen por valor equivalente a COP$1.350.000.000, en

Colombia solo cuenta con una inversión en acciones de una sociedad colombiana por valor
de COP$130.000.000
2. Percibió ingresos laborales por relación legal y contractual vigente en su país de origen por
valor equivalente a COP$350.000.000.
3. Recibió pago de ingresos en Colombia por concepto de comisiones por valor de
COP$22.000.000, honorarios por asistencia técnica prestada a sociedad Colombiana
desde su país de origen COP$25.500.000. Tiene pendiente de pago dividendos
provenientes de la sociedad colombiana y fueron reconocidos contablemente a su favor
por valor de COP$9.100.000, sobre todos los conceptos le practicaron retención en la
fuente a título de renta.
4. Su cónyuge e hijos menores de edad se encuentran en su país de origen.
5. El consultante presenta la siguiente información de ingreso y salida del país:

Entrada a Colombia Salida de Colombia

Enero 14 de 2021 19 de febrero de 2021
Marzo 20 de 2021 10 de julio de 2021
Agosto 10 de 2021 10 de noviembre de 2021

De igual manera volvió al país el 2 de enero y salió el 1 de febrero de 2022.

6. Teniendo en cuenta lo anterior en su concepto como mínimo debe opinar y/o aclarar al
consultante lo siguiente:

a) ¿Qué obligaciones sustanciales y formales debería cumplir en el país?

b) ¿Es contribuyente o no del impuesto de renta en Colombia? ¿Por qué?
c) ¿Es declarante del impuesto de renta?
d) En caso afirmativo: ¿Qué ingresos y qué patrimonio debe incluir en la declaración de
renta?
e) ¿Es residente fiscal en Colombia? ¿En caso afirmativo en qué año fiscal es residente?
f) ¿Cuáles de los conceptos se consideran ingresos fiscalmente y cómo los clasificaría
de acuerdo con su origen?
g) ¿Fiscalmente además de los valores descritos que otros conceptos se consideran
ingresos?
h) ¿Dentro de los conceptos que se pueden clasificar como ingresos fiscalmente, hay
alguno que se trate como no constitutivo de renta o ganancia ocasional?
i) Incluir cualquier otro aspecto adicional que a su criterio como consultor deba o
considere resaltar.

Nota: Recuerde que sus conceptos deben estar sustentados en las normas estudiadas en
este corte, citando brevemente la que sea necesaria.
Producto esperado:

Hasta la fecha agosto 14 de 2022 a las 23:55, sin falta, cada grupo subirá en su aula en la
actividad Primer Examen Parcial, en archivo Word, letra arial 12, justificado, identificado con
nombres, apellidos y código del estudiante, siguiendo el modelo suministrado, el archivo será
nombrado de la siguiente manera: Ex1Grupo_apellidos. Se deben cumplir a lo largo del trabajo con
reglas ortográficas y gramaticales de nuestra lengua castellana. No olvide hacer la correspondiente
referenciación bibliográfica mediante la aplicación de la norma APA. Deberá contener: Portada,
tabla de contenido, Desarrollo de todos los puntos solicitados, estructurar al menos 10
conclusiones y referenciación bibliográfica. Recuerde que no es un corte y pegue.

Rúbrica de evaluación:

En el aula virtual se encontrarán los ítems, que se tendrán en cuenta para la valoración del
producto entregado.

Cordialmente,

OSCAR OSWALDO BLANCO ORTEGÓN

Docente H.C. - Contaduría Pública
Facultad de Estudios a Distancia
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
e-mail: oscar.blanco@unimilitar.edu.co