TALLER ESTADOS FINANCIEROS Y SUS

Estudiantes 1 Angel Stiven Arevalo Sarmiento Estudiante 2

1 Para cada una de las partidas que se listan, indica en qué estado financiero se presentan:
ER =Estado de resultados, EVCC = Estado de variaciones en el capital contable, ESF = Estado de situación financie

Activos ESF Aumentos de efectivo EFE

Ingresos ER Dividendos EVCC
Pasivos ESF Gastos ER
Efectivo de Total pasivos y capital EFE Utilidades retenidas ESF
operaciones ER

2 Utilizando la información analizada en relación con el estado de resultados determina las cantidades
que faltan para completar cada uno de los siguientes casos independientes:

Caso independiente Ingresos Gastos Utilidad o pérdida

A $ 100,000 $ 82,000 $ 18,000
B $ 92,000 $ 80,000 $ 12,000
C $ 80,000 $ 86,000 -$ 6,000
D $ 50,000 $ 37,000 $ 13,000
E $ 75,000 $ 81,000 -$ 6,000

3 De la información financiera del año 200X de Compuser, S.A. se obtuvo la siguiente información:

Ingresos $ 680,000
Renta $ 52,000
Sueldos $ 220,000
Publicidad $ 80,000
Servicios públicos $ 48,000
Utilidad neta $ 280,000
Se pide: Realizar el estado de resultados de Compuser, S.A. correspondiente al año 200X.

4 Relaciona cada uno de los estados financieros con cada uno de los elementos listados que forman
parte de él. Anota la letra del estado financiero correspondiente.
a) Balance general
b) Estado de resultados
c) Estado de variaciones en el capital contable
d) Estado de flujo de efectivo

Gastos Estado de resultados

 Flujo de efectivo proveniente de inversión Estado de flujo de efectivo
Activos Balance general
Dividendos Estado de variaciones en el capital contable
Ingresos Estado de resultados
Flujo de efectivo proveniente de operaciones Estado de flujo de efectivo
Pasivos Balance general
Flujo de efectivo proveniente de financiamiento Estado de flujo de efectivo

5 Para cada una de las cuentas que se listan, indica en la primera columna con una (A) si es un activo, con una (P) s
con una (I) si es un ingreso y con una (G) si es un gasto. En la segunda columna indica con un (ER) si forma parte

Cuenta Clase de cuenta Naturaleza Estado financiero

Utilidades retenidas PT CREDITO ER
Cuentas por cobrar A DEBITO BG
Ingresos por servicios I CREDITO ER
Gasto por sueldos G DEBITO ER
Inventarios A DEBITO BG
Cuentas por pagar P CREDITO BG
Terreno A DEBITO BG
Capital social PT CREDITO BG
Gasto por servicios públicos G DEBITO ER
Hipoteca por pagar P CREDITO BG
Efectivo y bancos A DEBITO BG
Gasto por renta G DEBITO ER
Impuestos por pagar P CREDITO BG
Capital social PT CREDITO BG
Proveedores P CREDITO BG

6 La compañía Automotriz Latinoamericana, S.A., una de las principales ensambladoras automotrices,presenta los
Utilizando los saldos proporcionados, prepara el balance general correctamente clasificado y encuentra el valor

Efectivo $ 150,554
Capital social $ 281,208
Proveedores $ 1,308,748
Inventarios $ 606,689
Inversiones temporales $ 212,294
Documentos por pagar a largo plazo $ 569,479
Terreno $ 400,000
Edificio $ 608,196
Equipo $ 213,845
Impuestos por pagar $ 94,485
 Utilidades retenidas $ 755,419
Total de activos $ 3,009,339
Total de pasivos y capital contable ?
Clientes $ 817,761

7 Hilma y Patricia Andrade formaron recientemente un negocio al que denominaron “Refuerzos Académicos Vesp
Cada una de ellas hizo una aportación de $50 000 en efectivo para iniciar el negocio, equivalentes a 4 000 accion
El 31 de diciembre de 200X se cumplió el primer año de operaciones y a esa fecha tenían $48 900 en efectivo, $
$48 000 en equipo de oficina. Durante el año, gastaron $8 000 en materiales didácticos y pidieron un préstamo a
Por ser el primer año de operaciones no se declararon ni pagaron dividendos a los accionistas.

Se pide: Completar el balance general al 31 de diciembre de 202X:

ACTIVOS PASIVOS $ 10,120

Efectivo $ 48,900 Cuentas por pagar $ 6,920
Clientes $ 26,000 Obligaciones financiera $ 2,000
Equipo de oficina $ 48,000 Intereses por pagar $ 1,200
PATRIMONIO
Capital social $ 100,000
Utilidades retenidas $ 12,780
Total Patrimonio $ 112,780
TOTAL ACTIVOS $ 122,900 TOTAL PAS + PAT $ 122,900

8 La Surtidora de América, S.A. fue creada por cinco socios el 1o. de enero de 2017. Al 31 de enero de ese año se t

Total de ingresos $ 130,000

Total de gastos (excepto impuestos) $ 80,000
Gasto por impuestos del mes $ 10,000
Efectivo $ 30,000
Cuentas por cobrar $ 15,000
Inventario $ 42,000
Cuentas por pagar $ 21,000
Capital social $ 26,000
No se declararon dividendos en enero del 2007.

Se pide: Completar los siguientes estados financieros:

LA SURTIDORA DE AMÉRICA, S.A.

Estado de resultados
Por el mes terminado el 31 de enero de 2017
 Total de ingresos $ 130,000
Total de gastos $ 80,000
Utilidad antes de impuestos $ 50,000
Gasto por impuestos $ 10,000
Utilidad neta $ 40,000

LA SURTIDORA DE AMÉRICA, S.A.

Estado de situacion financiera
Por el mes terminado el 31 de enero de 2017

ACTIVOS PASIVOS
Efectivo $ 30,000 Cuentas por pagar $ 21,000
Cuentas por cobrar $ 15,000 Total Pasivos $ 21,000
Inventario $ 42,000 Intereses por pagar
PATRIMONIO
Capital social $ 26,000
Utilidades retenidas $ 40,000
Total Patrimonio $ 66,000
TOTAL ACTIVOS $ 87,000 TOTAL PAS + PAT $ 87,000

9 El 1 de enero de 201X tres amigos formaron un negocio, cada uno de ellos aportó $10 000 en efectivo. El 31 de d
propiedad del negocio (activos) y una lista de todas sus deudas (pasivos), ya que están solicitando un préstamo b
Ninguno de los tres socios haestudiado contabilidad y la lista que prepararon fue la siguiente:

Bienes del negocio:

Efectivo $ 120,000 SOLUCIÓN
Inventario $ 70,000 a. Ninguno, todos los conceptos e
Camionetas (casi nuevas) $ 680,000 b. De acuerdo con lo presentado
Edificio para oficinas $ 1,900,000 c. Teniendo en cuenta que tiene
Equipo de oficina (casi nuevo) $ 300,000 ademas que tiene un edificio cuy
Cobros pendientes a clientes $ 150,000 Y finalmente, con referencia al ni
Total $ 3,320,000 por ende, como banco sí le presta
Deudas del negocio: d. El capital contable es igual a:
Sueldos no pagados $ 190,000 Pasivo + Patrimono = Activo
Impuestos no pagados $ 80,000 $ 50,000
Pagos pendientes a proveedores $ 100,000
Pagos pendientes de las camionetas $ 500,000
Terreno (aún no se paga) $ 100,000
Total $ 970,000
 Se pide: Preparar un reporte que incluya:

a) ¿Cuáles de los conceptos listados no forman parte del balance general?

b) ¿Qué otros conceptos faltan en el balance general para que esté completo?
c) Si tú fueras la persona que debe decidir por parte del banco si se otorga el préstamo bancario, ¿qué decisión t
d) De acuerdo con las respuestas dadas en los primeros dos incisos a) y b), ¿cuál debería ser el valor del capital c

10 Suponga que es dueño de un despacho contable y uno de sus clientes: Comercial Centroamericana S.A.
presenta los saldos que a continuación se listan al final del primer año de operaciones, el 31 de diciembre de 202

Efectivo $ 131,500
Cuentas por cobrar $ 95,000
Inventario $ 570,000
Equipo de oficina $ 360,000
Cuentas por pagar $ 315,000
Salarios por pagar $ 15,000
Ingresos por Ventas $ 900,000
Gastos salarios $ 605,000
Gastos por servicios públicos $ 88,500
Capital Social $ 620,000

Se pide:
a) Preparar un estado de resultados para el primer año de operaciones de Comercial Centroamericana S.A.
b) Preparar un balance general al 31 de diciembre de 202X.
S FINANCIEROS Y SUS CUENTAS
Danna Sofia Perez Galvis

tado de situación financiera, EFE = Estado de flujo de efectivo:

as cantidades

o pérdida

INGRESOS $ 680,000
COSTOS $ 220,000
UTILIDAD BRUTA $ 460,000
PUBLICIDAD $ 80,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 48,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 332,000
RENTA $ 52,000
UTILIDAD NETA $ 280,000

que forman
ital contable

es un activo, con una (P) si es un pasivo, con una (PT) si es patrimonio

on un (ER) si forma parte del estado de resultados y con (BG) si forma parte del balance general.

utomotrices,presenta los siguientes saldos de sus cuentas de balance al 31 de diciembre del 202X (en miles de pesos).
cado y encuentra el valor del total de pasivos y capital contable al 31 de diciembre del 202X.

ACTIVO PASIVO
EFECTIVO $ 150,554 PROVEDORES
INVETARIOS $ 606,689 IMPUESTOS POR PAGAR
INVERSIONES TEMPORALES $ 212,294 DOCUMENTOS POR PAGAR LP
TERRENOS $ 400,000 TOTAL PASIVOS
EDIFICIOS $ 608,196 PATRIMINIO
EQUIPOS $ 213,845 CAPITAL SOCIAL
CLINETES $ 817,761 UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 3,009,339 TOTAL PS+PT
fuerzos Académicos Vespertinos, S.A.” dedicado a la impartición de clases de apoyo para niños por las tardes.
quivalentes a 4 000 acciones de capital social.
an $48 900 en efectivo, $26 000 de cuentas por cobrar a Clientes
y pidieron un préstamo al banco, del cual deben al 31 de diciembre $2 000 solamente (documentos por pagar).

de enero de ese año se tenían los siguientes saldos:

000 en efectivo. El 31 de diciembre elaboraron una lista de los bienes que tenían a la fecha y que eran
solicitando un préstamo bancario y el banco les pide su balance general.

uno, todos los conceptos en la lista forman parte del balance general ya que son pasivos y activos.
uerdo con lo presentado en la lista hace falta el capital pagado por los socios, que sí está presente en el enunciado y que repre
ndo en cuenta que tiene activos bastsante liquidos, que la cartera de clientes es baja, y que sus activos como camionetas y equ
que tiene un edificio cuyo valor es bastante alto, podría servir de garantia.
ente, con referencia al nivel de endeudamiento de la empresa, podemos ver que es muy bajo y que adicionalmente, no son de
e, como banco sí le prestaríamos a esta empresa, y tomaríamos como garantía el edificio para oficinas.
pital contable es igual a:
+ Patrimono = Activo
bancario, ¿qué decisión tomarías?, ¿por qué?, ¿en qué conceptos basas tu decisión?
a ser el valor del capital contable (activos menos pasivos). Muestra tus cálculos.

oamericana S.A.
el 31 de diciembre de 202X.

ACTIVO PASIVO
EFECTIVO $ 131,500 SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR $ 95,000 CUENTAS POR PAGAR
INVENTARIO $ 570,000 TOTAL PASIVO
EQUIPO DE OFICINA $ 360,000 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL PERIODO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO $ 1,156,500 TOTAL PS + PT

INGRESOS POR VENTAS $ 900,000

entroamericana S.A. GASTOS POR SALARIOS $ 605,000
UTILIDAD BRUTA $ 295,000
GASTOS POR SERVICIOS $ 88,500
UTILIDAD NETA $ 206,500
02X (en miles de pesos).

$ 1,308,748
$ 94,485
$ 569,479
$ 1,972,712

$ 281,208
$ 755,419
$ 1,036,627
$ 3,009,339
por las tardes.

entos por pagar).

nte en el enunciado y que representa un total de $30.000
s activos como camionetas y equipos son casi nuevos,

y que adicionalmente, no son deudas con terceros ni con bancos

$ 15,000
$ 315,000
$ 330,000

$ 620,000
$ 206,500
$ 826,500
$ 1,156,500
Clasifique cada una de las siguietes actividades según el tipo de decisiones financieras
Antonio y Gabriel decidieron establecer una imprenta para ofrecer servicios de impresión de carteles publicitarios.

Cada uno aportó $100 000 para iniciar el negocio de impresión. Decidieron enfocarse en la impresión de publicidad comercial,
específicamente carteles (pósters) de 60 40 cm.

Compraron el siguiente equipo para hacer los carteles:

Una máquina grande para impresión: $110 000.
Una máquina pequeña para impresión: $18 000.
Una guillotina para cortar los pliegos de papel: $20 000.
Una insoladora para quemar las placas: $12 000.
Una mesa de luz para enmallar: $5 000.
Un lavadero para enjuagar: $2 000.
Una mesa de acabado: $2 000.
Una computadora, con impresora y escáner para los diseños: $15 000.
Tres escritorios y tres sillas: $3 000.
Una camioneta (usada) para entregar el producto a los clientes y surtir el material: $55 000.
• Contrataron a seis empleados: un diseñador, tres operarios de las máquinas, un chofer y un encargado administrativo (para
redactar las órdenes de compra, supervisar la producción y realizar la cobranza), por lo que su nómina quincenal fue de $20 00
Además había que pagar los costos indirectos relacionados con los sueldos, tales como cuotas patronales del IMSS, Infonavit,
nóminas, con un importe de $5 000 adicionales a la nómina.
• También había que pagar los siguientes conceptos:
Teléfono, luz y agua: $7 500 al mes.
Recolección de basura: $800 al mes.
Recibo de Internet: $200 al mes.
Renta del local: $6 000 al mes.
Seguro empresarial de cobertura total (equipo, empleados, robos): $1 400 cada trimestre.
• Registraban ventas mensuales entre $280 000 y $300 000.
• Fijaron el precio de venta considerando el importe total de los insumos para hacer los carteles:
materiales, nómina de los empleados, tiro (uso de la máquina), insumos varios (químicos, revelador, láminas, mascarillas, agua
proporcionar el servicio (teléfono, basura, Internet, seguros, renta). A la suma total de los conceptos le agregaron un 20% de u
• De las ventas, el 90% eran a crédito, a un plazo de entre 15 y 30 días. Los criterios para determinar a quiénes concederles 15
de cada cliente y el importe de compras que efectuaba.
• El inventario que administraban era mínimo, quizá no más de 10 días de consumo de insumos, dado que el papel requiere m
las condiciones del clima, pues se puede deteriorar. Debían esperar a tener un pedido para hacer la compra de los insumos re
para convertir la idea del cliente en una realidad.
• Decidieron mantener efectivo suficiente para la operación de dos semanas, suponiendo que no se realizara ninguna venta.
• Realizaban sus compras mensuales principalmente con tres proveedores, por los siguientes
importes: proveedor de negativos, $55 000; proveedor de papel, $80 000, proveedor de insumos, $25 000.
Gracias a que cumplían puntualmente con sus pagos, sus proveedores les concedieron un periodo de crédito de 30 días. Es de
siguiente sin incurrir en intereses. En otras palabras, no la tendrían que pagar sino hasta el mes obtuvieron financiamiento gra
• Como sólo aportaron $200 000 y no contaban con más recursos para invertir en la empresa,
presentaron su proyecto de negocio al banco y obtuvieron una línea de crédito por $100 000 a $200 000, revolvente por un añ
es decir, si necesitaban dinero, el banco se los prestaría hasta llegar al límite autorizado. La tasa de interés que devengaba la l

Presentado el contexto en que se desarrollaría la imprenta, identificaremos las decisiones de negocios que tomaron Antonio
¿Cuál es el costo del dinero?
a contactar a los clientes, hacer las cotizaciones,

t, SAR y el impuesto estatal sobre

uarrás) y todos los conceptos necesarios para

15 o 30 días de crédito tenían que ver con las características

muchos cuidados: hay que protegerlo de la humedad y de

requeridos para dicho pedido y sólo entonces iniciar la impresión

decir, si realizaban una compra hoy,

a línea de crédito era de 25% anual.

nio y Gabriel para que fuera exitosa.

Señalar qué área funcional es responsable de realizar las siguientes actividades:
1. Revisar que se cumplan las políticas de control interno de las compras.
2. Atender las reclamaciones de los clientes.
3. Encargarse de la capacitación y desarrollo de las personas dentro de la empresa.
4. Llevar a cabo la fabricación del producto.
5. Establecer el precio de los productos o servicios.
6. Solicitar un préstamo al banco.
7. Proporcionar información acerca del desempeño de la empresa.
8. Dar mantenimiento a las máquinas en el área de la fábrica.
9. Realizar promociones de venta.
10. Invertir los excedentes de efectivo.
11. Inspeccionar la calidad del producto.
12. Visitar a los clientes.
13. Administrar los sueldos y salarios.
14. Salvaguardar las propiedades de la empresa.