Suficiencia Patrimonial

SUFICIENCIA PATRIMONIAL
25 de octubre 2021
Dr. Saúl Vela, MBA, CRA, CQRM, ISO 31000

imfperu@gmail.com
Móvil: 98080-0794
Clase 1: SABADO 25 DE OCTUBRE 2021
TEMA: SOLVENCIA, RATIO DE CAPITAL GLOBAL, SUFICIENCIA PATRIMONIAL Y NECESIDAD DE
CAPITAL ADICIONAL.
EXPOSICIÓN: PE y APR
Ejercicio
1
PATRIMONIO EFECTIVO
RATIO DE CAPITAL GLOBAL

Solvencia Ejercicio
2
FORTALECIMIENTO PATRIMONIAL
NECESIDAD DE CAPITAL ADICIONAL

Ejercicio ESC
3
EJERCICIOS PRACTICOS
Objetivos de la Clase 1
Comprender que variables determinan el RCG e importancia en el negocio

Bancario.
Evaluar las diferentes alternativas de fortalecimiento patrimonial.
Objetivos
Académicos
Comprender la evaluación de suficiencia de capital, calcular la pérdida
estimada y la necesidad de capital adicional.
Calcular RCG utilizando Excel.

Patrimonio Efectivo
Patrimonio Nivel 1
Patrimonio
Efectivo Patrimonio Nivel 2
Patrimonio Nivel 3
Patrimonio Efectivo
Importe extra-contable que sirve

de respaldo para cubrir riesgo de
Patrimonio crédito, riesgo de mercado y
Efectivo riesgo operacional. Es igual a la
suma del patrimonio básico (de
nivel 1) y del patrimonio
suplementario (de nivel 2 y 3).
Patrimonio Efectivo de Nivel 1
Incluye capital pagado, reservas legales,

prima suplementaria de capital, reservas
facultativas que sólo puedan ser
reducidas previa conformidad de la
Superintendencia, utilidades de
ejercicios anteriores y del ejercicio en
curso que cuenten con acuerdo de
Patrimonio
capitalización, además de otros
elementos que reúnan características de
Nivel 1
permanencia y absorción de pérdidas. Se
restan las pérdidas así como el déficit de
provisiones y el monto de la plusvalía
mercantil o crédito mercantil, además de
otros conceptos señalados en el art. 184°
de la Ley General.
Incluye la parte computable de la deuda

subordinada redimible y de los
instrumentos con características de
capital y de deuda que indique la
Superintendencia, las provisiones Patrimonio
genéricas hasta el 1,25% (en caso se
emplee el método estándar) o hasta el Nivel 2
0,6% de los activos y contingentes
ponderados por riesgo de crédito (en
caso se emplee modelos internos), y las
demás reservas facultativas.
Está constituido por la deuda Patrimonio

subordinada redimible exclusiva para
soportar riesgos de mercado. Nivel 3
Baanco Alerta: Patrimonio Efectivo
Banco Alerta: Patrimonio Efectivo

(En Soles)
Nivel de
Denominación jul-21
Patrimonio
(+) Acciones Comunes 65.759.364
(+) Donaciones 0
(+) Capital en trámite - Acciones comunes 0
(+) Reserva legal 19.256.213
Nivel I (+) Utilidades acumuladas del ejercicio con acuerdo de capitalización 0
(+) Utilidades netas del ejercicio con acuerdo de capitalización 2.697.257
(-) Pérdidas no realizada por inversiones disponibles para la venta 0
(-) Déficit de provisiones 0
(A) Sub Total Patrimonio Nivel I 87.712.834
(+) Subordinados 2.585.600
(+) Provisión genérica obligatoria 1.648.654
(+) Provisión genérica voluntaria 4.005.216
Nivel II
(+) Provisión genérica por sobreendeudamiento 6.796
(+) Provisión genérica por créditos contingentes 46.928
(B) Sub Total Patrimonio Nivel II 8.293.194
Total Patrimonio Efectivo (A + B) 96.006.028

Fuente: Reporte SBS N° 3 "Patrimonio Efectivo"
El Negocio Bancario y la Cobertura de Riesgos
Exigencia de PE
para cubrir RC,
RM y RO
PASIVOS
ACTIVOS =
PATRIMONIO
Requerimiento Patrimonial por RC, RM y RO
REQUERIMIENTO PATRIMONIAL
POR RIESGO DE CREDITO POR RIESGO DE MERCADO POR RIESGO OPERACIONAL
Patrimonio efectivo Patrimonio efectivo

Patrimonio Efectivo exigido a
destinado a cubrir la destinado a cubrir la
las empresas del sistema
posibilidad de pérdidas en posibilidad de ocurrencia de
financiero para cubrir el
posiciones dentro y fuera del pérdidas que enfrentan las
riesgo de crédito que
balance derivadas de instituciones financieras
enfrentan, siendo
fluctuaciones en los precios debido a procesos
equivalente al 10% (cambió a
de mercado (tasa de interés, inadecuados, fallas del
8%) de los activos y
precio de instrumentos personal, de la tecnología de
contingentes ponderados
financieros, tipo de cambio y información, o eventos
por riesgo de crédito.
commodities). externos.
Solvencia
Ratio de
Capital Global
Este indicador considera el

patrimonio efectivo como
porcentaje de los activos y
contingentes ponderados por
riesgo totales (riesgo de crédito,
riesgo de mercado y riesgo
operacional).
Ratio de Capital Global: Formula
𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 𝑬𝒇𝒆𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐
𝑹𝒂𝒕𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝑮𝒍𝒐𝒃𝒂𝒍 =
𝑨𝑪𝑷 𝑹𝑪 + 𝑹𝒆𝒒𝑷 𝑹𝑴 ∗ 𝟏𝟎 + 𝑹𝒆𝒒𝑷 𝑹𝑶 ∗ 𝟏𝟎
Patrimonio
Efectivo
ACP RC, Req. Patr.

RM y Req. Patr. RO
Ratio de Capital Global: Aplicación
Requerimiento Activos y Patrimonio Ratio de

jun-21 Patrimonio Contingentes
Efectivo por: Ponderados por: Efectivo Capital Global
Riesgo de Crédito 171.891 2.148.632
Riesgo de Mercado 7.108 71.075
Riesgo Operacional 40.083 400.828
TOTAL 219.081 2.620.535 493.966 18,85%
Fuente: SBS
𝟒𝟗𝟑,𝟗𝟔𝟔
𝑹𝑪𝑮 = = 18,85%
𝟐,𝟏𝟒𝟖,𝟔𝟑𝟐+𝟕,𝟏𝟎𝟖 ∗ 𝟏𝟎+𝟒𝟎,𝟎𝟖𝟑∗𝟏𝟎
Cuando el requerimiento de riesgo operacional NO supera el 25% de la
suma de los requerimientos de riesgo de crédito y riesgo de mercado
Reporte 2 A APR Riesgo de Crédito 12.500
Requerimiento R. Crédito 1.000 factor 8%
Reporte 2 B Requerimiento de R. Mcdo 100 factor 10%

APR R. Mcdo 1.000
Reporte 2 C Requerimiento de R. Operacional 100 9,09% menor al 25%

APR R. Operacional 1.000
Reporte 3 Patrimonio Efectivo 2.200
Reporte 2 D APR Req. Patrim.

Por Riesgo de Crédito 12.500 1.000
Por Riesgo de Mercado 1.000 100
Por Riesgo Operacional 1.000 100
Total Requerimiento de Patrimonio Efectivo 1.200
Ratio de Capital Global 15,17%
𝟐,𝟐𝟎𝟎
𝑹𝑪𝑮 = = 15,17%
𝟏𝟐,𝟓𝟎𝟎+𝟏𝟎𝟎∗𝟏𝟎+𝟏𝟎𝟎∗𝟏𝟎
Cuando el requerimiento de riesgo operacional SUPERA el 25% de la
suma de los requerimientos de riesgo de crédito y riesgo de mercado
Reporte 2 A APR Riesgo de Crédito 12.500
Requerimiento R. Crédito 1.000 factor 8%
Reporte 2 B Requerimiento de R. Mcdo 100 factor 10%

APR R. Mcdo 1.000
Reporte 2 C Requerimiento de R. Operacional 400 36,36% supera el 25%

APR R. Operacional 4.000
Reporte 3 Patrimonio Efectivo 2.200
Reporte 2 D APR Req. Patrim. Req. Patrim.

Por Riesgo de Crédito 12.500 1.000 1.000
Por Riesgo de Mercado 1.000 100 100
Por Riesgo Operacional (Máximo) 4.000 400 275
Total Requerimiento de Patrimonio Efectivo 1.375 1.100
Ratio de Capital Global 13,54%
𝟐,𝟐𝟎𝟎
𝑹𝑪𝑮 = = 13,54%
𝟏𝟐,𝟓𝟎𝟎+𝟏𝟎𝟎∗𝟏𝟎+𝟐𝟕𝟓∗𝟏𝟎
: Ratio de Capital Global: Límite
DU° 037-2021 Ley 26702 (Actual)

Se reduce a 8% el limite del ratio de capital Art ° 199:
global requerido en el primer párrafo del El patrimonio efectivo de las empresas debe
artículo 199 de la ley 26702. (Por el periodo ser igual o mayor al 10% de los activos y
de Abril 2021 a Marzo 2022) contingentes ponderados por riesgo totales
(RC, ROP y RM)
Se reduce a 25% del patrimonio efectivo Numeral 3 Art° 104:

requerido en el primer párrafo del artículo En el caso de empresas del sistema
199 de la Ley 26702, como causal de financiero, cuando el patrimonio efectivo
intervención prevista en el numeral 3 del sea menos de la mitad del requerido en el
artículo 104 de dicha norma primer párrafo del artículo 199°.
DU° 037-2021 Ley 26702 (Actual)
Se incrementa a 80%, la pérdida o reducción Numeral 4 Art° 104:

del patrimonio efectivo en los últimos 12 Pérdida o reducción de más del 50%
meses como causal de intervención prevista (cincuenta por ciento) del patrimonio
en el numeral 4 del artículo 104 de la Ley efectivo en los últimos 12 meses
26702
Se incrementa hasta el 60% la pérdida o Literal h), numeral 2 Art° 95:
reducción del patrimonio efectivo, como Pérdida o reducción de más del 40%
causal de sometimiento a régimen de (cuarenta por ciento) del patrimonio
vigilancia prevista en el literal h), numeral 2 efectivo..
del artículo 95 de la Ley N° 26702
DU° 037-2021 Ley 26702 (Actual)

Se suspenden los límites a que se Art ° 185:
refieren el artículo 185 de la Ley N°
26702 1. El patrimonio suplementario no podrá ser
superior al patrimonio básico.
2. La deuda subordinada redimible del patrimonio
de nivel 2 no podrá ser superior al cincuenta
por ciento (50%) del monto correspondiente a
los componentes del patrimonio básico
considerados en los numerales 1, 2, 3, 4 y 5 del
literal A del artículo 184º.
3. El patrimonio de nivel 3 no podrá ser superior
al doscientos cincuenta por ciento (250%) del
monto correspondiente a los componentes del
patrimonio básico considerados en los
numerales 1, 2, 3, 4 y 5 del literal A del artículo
184º asignados a cubrir riesgo de mercado.
Sistema Banca Múltiple: Datos Relevantes
Requerimiento de Patrimonio Efectivo, Activos y Contingentes Ponderados

por Riesgo, Patrimonio Efectivo y Ratio de Capital Global.
Sistema Banca Múltiple: Requerimiento de Patrimonio Efectivo y Ratio de Capital Global a julio 2021
En miles de soles y porcentaje
Requerimiento Patrimonio Efectivo Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo Patrimonio RCG (i/h)
Banca Múltiple Total Por RM Por RO Total
Por RC (a) Por RM (b) Por RO (c) Por RC (e)
(d) = a+b+c (f) = b * 10 (g) = c * 10 (h) = e+f+g Efectivo (i) En %
B. China Perú 14.177 1.804 652 16.633 177.216 18.037 6.516 201.769 246.918 122,38
B. ICBC 99.284 10.210 7.839 117.332 1.241.047 102.099 78.385 1.421.532 455.478 32,04
Citibank 199.660 20.938 52.432 273.029 2.495.749 209.375 524.316 3.229.441 746.602 23,12
B. GNB 349.570 7.747 36.432 393.750 4.369.631 77.471 364.320 4.811.422 852.378 17,72
Mibanco 878.825 19.527 187.396 1.085.748 10.985.312 195.271 1.873.961 13.054.544 2.214.268 16,96
Interbank 4.080.816 143.888 361.231 4.585.935 51.010.194 1.438.881 3.612.311 56.061.387 9.136.830 16,30
B. De Crédito del Perú (con sucursales en el exterior) 10.850.393 330.596 1.188.621 12.369.609 135.629.907 3.305.959 11.886.211 150.822.076 22.829.910 15,14
B. Santander Perú 647.211 18.919 45.925 712.055 8.090.137 189.187 459.249 8.738.572 1.321.563 15,12
Scotiabank Perú 5.506.651 82.380 430.393 6.019.424 68.833.133 823.804 4.303.925 73.960.862 10.787.510 14,59
B. BBVA Perú 5.965.995 127.156 583.009 6.676.159 74.574.936 1.271.556 5.830.089 81.676.581 11.845.538 14,50
B. Ripley 189.308 1.124 38.486 228.918 2.366.355 11.241 384.856 2.762.453 394.973 14,30
B. De Comercio 231.527 143 13.205 244.875 2.894.085 1.432 132.052 3.027.569 423.990 14,00
B. Interamericano de Finanzas 1.160.920 12.964 87.309 1.261.193 14.511.502 129.637 873.089 15.514.227 2.103.327 13,56
B. Falabella Perú 378.893 3.436 94.608 476.936 4.736.158 34.360 946.079 5.716.596 769.420 13,46
B. Pichincha 778.539 1.761 103.066 883.366 9.731.739 17.605 1.030.661 10.780.005 1.428.283 13,25
B. Azteca Perú 34.572 35 8.652 43.258 432.150 347 86.517 519.014 50.720 9,77
Total Banca Múltiple (con sucursales en el exterior) 31.366.340 782.626 3.239.254 35.388.220 392.079.252 7.826.261 32.392.538 432.298.051 65.607.710 15,18
Fuente: SBS
Sistema Emp. Financieras: Datos Relevantes

Sistema Empresas Financieras: Requerimiento de Patrimonio Efectivo y Ratio de Capital Global a julio 2021
Empresas Financieras Total Por RM Por RO Total
Amérika Financiera 915 87 45 1.047 11.439 868 449 12.756 17.598 137,95
Crediscotia Financiera 225.282 644 40.418 266.344 2.816.029 6.440 404.176 3.226.645 706.650 21,90
Financiera Confianza 151.869 287 22.395 174.551 1.898.360 2.870 223.952 2.125.181 391.900 18,44
Compartamos Financiera 241.210 1.370 34.519 277.099 3.015.125 13.697 345.189 3.374.011 603.955 17,90
Financiera Efectiva 94.309 559 18.799 113.668 1.178.862 5.591 187.994 1.372.447 234.116 17,06
Mitsui Auto Finance 90.164 917 19.938 111.019 1.127.050 9.169 199.380 1.335.600 217.133 16,26
Financiera Oh! 127.413 695 32.027 160.135 1.592.667 6.949 320.271 1.919.887 309.137 16,10
Financiera Proempresa 41.791 11 10.451 52.253 522.393 114 104.507 627.013 92.066 14,68
Financiera Credinka 87.193 23 18.267 105.483 1.089.918 226 182.669 1.272.812 149.880 11,78
Financiera Qapaq 23.348 70 5.854 29.272 291.853 695 58.544 351.092 32.220 9,18
Total Empresas Financieras 1.083.496 4.662 202.713 1.290.871 13.543.696 46.618 2.027.131 15.617.445 2.754.654 17,64
Fuente: SBS
Sistema CMAC: Datos Relevantes

Sistema CMAC: Requerimiento de Patrimonio Efectivo y Ratio de Capital Global a junio 2021
CMAC Total Por RM Por RO Total
CMAC Trujillo 171.891 7.108 40.083 219.081 2.148.632 71.075 400.828 2.620.535 493.966 18,85
CMAC Maynas 35.715 45 8.940 44.700 446.440 449 89.400 536.289 94.380 17,60
CMAC Arequipa 482.808 1.488 31.233 515.529 6.035.094 14.879 312.333 6.362.306 1.108.770 17,43
CMAC Piura 289.260 34.430 58.832 382.522 3.615.750 344.302 588.320 4.548.373 729.668 16,04
CMAC Ica 101.687 255 25.485 127.427 1.271.086 2.547 254.854 1.528.487 237.300 15,53
CMAC Paita 12.980 10 3.247 16.237 162.251 99 32.475 194.825 30.181 15,49
CMAC Huancayo 379.531 901 94.595 475.027 4.744.141 9.007 945.953 5.699.102 826.254 14,50
CMAC Cusco 316.126 1.410 61.939 379.475 3.951.569 14.098 619.394 4.585.060 623.215 13,59
CMAC Tacna 48.498 42 12.135 60.675 606.229 421 121.351 728.000 90.439 12,42
CMAC Sullana 176.368 6.616 43.392 226.376 2.204.599 66.162 433.918 2.704.679 249.413 9,22
CMAC Del Santa 6.790 1 1.698 8.489 84.878 13 16.979 101.870 8.941 8,78
TOTAL CMAC 2.021.654 52.305 381.580 2.455.539 25.270.669 523.053 3.815.804 29.609.526 4.492.527 15,17
CMCP Lima 29.812 201 7.503 37.517 372.649 2.015 75.033 449.697 76.084 16,92
TOTAL CM 2.051.465 52.507 389.084 2.493.056 25.643.318 525.067 3.890.838 30.059.223 4.568.611 15,20
Fuente: SBS
Sistema CRAC: Datos Relevantes

Sistema CRAC: Requerimiento de Patrimonio Efectivo y Ratio de Capital Global a junio 2021
CRAC Total Por RM Por RO Total
CRAC Cat 51.644 348 12.998 64.990 645.545 3.481 129.979 779.005 155.315 19,94
CRAC Raíz 63.951 143 16.023 80.117 799.391 1.426 160.235 961.052 140.292 14,60
CRACLos Andes 32.038 94 8.033 40.165 400.475 941 80.330 481.747 69.357 14,40
CRAC Incasur 2.656 3 665 3.325 33.203 34 6.649 39.886 4.739 11,88
CRAC Sipán 896 6 225 1.127 11.198 60 2.255 13.513 1.565 11,58
CRAC del Centro 9.608 53 1.874 11.535 120.105 532 18.738 139.375 16.102 11,55
CRAC Prymera 11.794 20 2.504 14.318 147.422 200 25.041 172.663 17.737 10,27
TOTAL CRAC 172.587 667 42.323 215.577 2.157.339 6.674 423.227 2.587.241 405.108 15,66
Fuente: SBS
Sistema EDPYMES: Datos Relevantes

Sistema EDPYMES: Requerimiento de Patrimonio Efectivo y Ratio de Capital Global a junio 2021
EDPYMES Total Por RM Por RO Total
Progreso 1.744 0 436 2.180 21.795 2 4.359 26.156 35.214 134,63
Inversiones La Cruz 15.352 651 4.001 20.004 191.901 6.514 40.009 238.424 91.533 38,39
BBVA Consumer Finance 15.240 265 3.876 19.381 190.498 2.652 38.762 231.912 85.389 36,82
Credivisión 2.236 4 560 2.800 27.944 45 5.600 33.589 5.623 16,74
Micasita 11.656 230 2.268 14.154 145.696 2.302 22.684 170.682 28.380 16,63
Alternativa 14.579 3 3.645 18.227 182.232 29 36.454 218.714 35.707 16,33
Santander 71.595 49 14.309 85.953 894.941 493 143.086 1.038.520 151.553 14,59
Acceso Crediticio 86.251 1.180 12.700 100.131 1.078.141 11.796 127.001 1.216.939 162.699 13,37
Servicios Financieros Total 30.117 427 3.820 34.364 374.421 4.266 38.204 416.891 55.128 13,22
TOTAL EDPYMES 621.514 2.810 45.616 669.940 3.107.569 28.099 456.159 3.591.827 651.226 18,13
Fuente: SBS
Ejemplo: Cálculo del Ratio de Capital Global
EJEMPLO N° 1: CALCULAR RCG
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¿Porque Fortalecer el Patrimonio?
Reflexión !
• Fortalecer el patrimonio efectivo es parte de las buenas prácticas de

gobierno corporativo, debido a que en el contexto actual, es muy
importante para el sostenimiento y continuidad operativa. Asegura el
desarrollo de las Empresa de una manera sostenible en el tiempo. Atender
este delicado equilibrio requiere una permanente revisión de aquellas
estrategias, para asegurar el ajuste óptimo de la organización a su entorno,
enfocada en la atención a sus Clientes, asegurando así, su continuidad.
• Fortalecer el patrimonio efectivo se constituye hoy más que nunca en un

mecanismo para mejorar el perfil de riesgo de las Empresas del Sistema
Financiero, lo cual permitirá absorber de manera oportuna las pérdidas
esperadas (provisiones) y no esperadas (capital).
Alternativas de Fortalecimiento Patrimonial 1
APORTES EN EFECTIVO DEL PRINCIPAL ACCIONISTA
INSTRUMENTO VENTAJA DESVENTAJA
Favorece
directamente el
aumento del capital
Requiere aprobación
Aporte en efectivo del social. Computable del
de la Junta General de
principal accionista. patrimonio efectivo y
Accionistas.
permite un mayor
nivel de
apalancamiento.
(1): Rodriguez, G., Berrocal, E., “Alternativas de financiamiento y ampliación patrimonial para las Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito”. Universidad del Pacifico. 2017.
COMPROMISO DE CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES “X” AÑOS O MÁS
Favorece el
Compromiso de patrimonio efectivo de
Requiere aprobación
capitalización de nivel I. y fomenta
de la Junta General de
utilidades por “X” positivamente los
Accionistas.
años o más. niveles de solvencia
de la empresa.
DEUDA SUBORDINADA
Permite lograr un
mayor
apalancamiento
Escasa oferta para
debido a que se puede
acceder a este tipo de
computar como parte
Deuda Subordinada instrumentos.
del patrimonio
efectivo.
Alto costo financiero
Imposición de
covenant positivos
OPERACIONES DE UNDERWRITING
Permite el incremento
en el capital de la
Empresa posibilitando Escasa oferta para
un mayor acceder a este tipo de
Operaciones de
apalancamiento instrumentos. En el
Underwriting
debido a que se puede caso de las CMAC, está
computar como parte el FOCMAC.
del patrimonio
efectivo (Nivel 1).
EMISION DE ACCIONES COMUNES
En el caso de las
CMAC: Se requiere
aprobación de la JGA.
Inciden directamente
Emisión de Acciones En el caso de un
en el capital de la
comunes nuevo socio,
Empresa.
igualmente . Probable
riesgo político y de
gobernanza.
EMISION DE ACCIONES PREFERENTES SIN DERECHO A VOTO
En el caso de la CMAC: Los

municipios no perderían el
control sobre las CMAC.
Se incorporaría nuevos
accionistas confiriéndole
Podría aumentar el
inicialmente rendimientos costo de la emisión
Emisión de Acciones
fijos permanentes. Con para aquellas
Preferentes Sin ello, las CMAC podrían Empresas que
Derecho a Voto contar con mayor capital requieran un
para asumir riesgos de
mercado y crediticio y a su
mejorador del rating.
vez poder enfrentar a sus
competidores de la banca
múltiple.
EMISION DE ACCIONES PREFERENTES CON O SIN DERECHO A VOTO
La Ley 26702 y sus modificatorias señalan que todas las empresas del sistema
financiero pueden emitir acciones preferentes, con o sin derecho a voto. Las
acciones preferentes pueden ser redimibles a plazo fijo, con derecho a dividendo
acumulativo o no acumulativo, y otras características, según lo acuerde la junta
general de accionistas es decir la ley no señala ningún tipo de requerimiento
especial, salvo el acuerdo de la junta general de accionistas, tramitándose luego
como un aumento de capital mediante aportes en efectivo. La misma ley precisa
que «en caso de pérdidas, estas serán absorbidas en primer lugar por las
acciones comunes y solo cuando se haya agotado el valor de estas últimas, serán
absorbidas por las acciones preferentes. En caso que las pérdidas reduzcan el
valor del patrimonio contable en un tercio o más, las acciones sin derecho a voto
adquirirán ese derecho, salvo que se aumente el capital con suscripción de
nuevas acciones comunes. De lo anterior podemos concluir que una emisión de
acciones preferentes sería mucho más fácil y simple para las CMAC.
Programa de Fortalecimiento Patrimonial
REGLAMENTO OPERATIVO DEL PROGRAMA

DE FORTALECIMIENTO PATRIMONIAL DE LAS
EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN
MICROFINANZAS
DU 37 y su alcance
1. DU N° 37 y su alcance
2. Reglamento Operativo RM N° 188 y su alcance
3. Ejercicio de Evaluación de Suficiencia de Capital
35
Decreto de Urgencia N° 037-2021
Decreto elde Urgencia

Según DU N° N°037-2021
037-2021
(15/04/2021), se crea el “Programa
de Fortalecimiento Patrimonial de
las Instituciones Especializadas en Fortalecimiento Facilitar su
patrimonial de reorganización
Microfinanzas (IEM)”. las instituciones societaria, a fin
especializadas de proteger los
en ahorros del
microfinanzas público
OBJETIVOS DEL
PROGRAMA Preservar la estabilidad
macroeconómica y
mantener la continuidad
de la cadena de pagos
36
Alcance del programa de fortalecimiento patrimonial
CMAC
Siempre que:
CMCPL
1. Su cartera de pequeña y micro
empresa represente más del
50% de su cartera de crédito
Financieras total;
2. Cumplan con la realización de
y CRAC un aporte de capital
complementario de acuerdo
con lo detallado en el
Reglamento Operativo; y
3. Cumplan las condiciones de
acceso y compromisos
establecidos en dicho
Reglamento Operativo.
37
Programa de fortalecimiento patrimonial
El “Programa de Fortalecimiento Patrimonial de las Instituciones

Especializadas en Microfinanzas - IEM”, está conformado por los
siguientes tres subprogramas:
FONDO DEL PROGRAMA:

PROGRAMA S/ 1,679 MILLONES
Sub Programa Sub Programa Sub Programa

“a” “b” “c”
38
Programa de fortalecimiento patrimonial
COFIDE (Administrador del programa a través de un fideicomiso de gestión).
Plazo máximo para acogerse: 31.10.2021
Fortalecimiento
Facilitación de la
Patrimonial de las
Fortalecimiento Reorganización
Empresas Financieras y
Patrimonial de las CM a Societaria de las
CRAC por medio de la
través de la participación Instituciones
temporal del Estado en el
compra temporal de
Especializadas en
capital social, en forma parte del Estado de
Microfinanzas (CMAC,
de acciones preferentes. instrumentos
CMCPL, Financieras y
representativos de
CRAC).
deuda subordinada.
Subprograma “a” Subprograma “b” Subprograma “c”

FONDO DEL PROGRAMA:
S/ 1,000 MILLONES
39
RM 188-2021-EF/15 y su alcance
2. Reglamento Operativo N° 188 y su alcance
40
Resolución Ministerial N° 188-2021
Resolución Ministerial N° 188-2021

Según la RM N° 188-2021 (11.06.2021), se aprueba
el Reglamento Operativo del Programa de
Fortalecimiento Patrimonial de las Instituciones
Especializadas en Microfinanzas (IEM), aprobado
según DU 037-2021.
Para el adecuado desempeño del PROGRAMA, se

crea un “Comité de Gestión”. 5 miembros con
idoneidad técnica y moral: 3 designados por el MEF,
y 2 por COFIDE.
Entrada en vigencia de la RM N° 188-2021 (13.06.2021).
41
Acceso al programa para las Cajas Municipales

1
Condiciones de
Elegibilidad
Compromisos
de las CM 2
Poder otorgado
a COFIDE
3
42
1
Criterios de Elegibilidad
Evaluación de Suficiencia de Aumento de capital y modificación

Capital de estatuto
Acuerdo de la JGA, que Compromiso de emisión Acc.

preferentes
apruebe lo siguiente:
(Consejo Municipal, únicamente, en caso de Poder irrevocable a COFIDE para

que terceros privados no participen en el participar en el sub programa c
capital social de la CMAC).
43
Capitalizar 100% utilidades, después de la constitución de la reserva legal,

los siguientes 3 años desde que se acogió al programa.
Capitalizar el mínimo legal de utilidades durante los 6 años posteriores

2 y saldo restante será destinado a la recompra de acciones preferentes.
No entregar bonos ni incrementar dietas ni remuneraciones de directores y altos
COMPROMISOS Funcionarios desde que la CM presenta a la SBS la ESC y hasta la recompra de las
DE LAS CM acciones preferentes. Excepción: Tope máximo. El aumento del IPC.
No incrementar exposición ni prepagar obligaciones financieras con PN, PJ y/o entes jurídicos
Vinculadas, desde que la CM presenta a la SBS la ESC y hasta la recompra de las acciones
Preferentes.
No incrementar exposición con PN, PJ y/o entes jurídicos vinculados que estén dentro del alcance de la
Ley 30737 (Ley que asegura el pago inmediato de la reparación civil a favor del Estado Peruano en casos
De corrupción y delitos conexos)

Pagar el aporte a COFIDE (recompra de acciones), en los plazos y
condiciones establecidos.
Inscribir el poder irrevocable a favor de COFIDE en Registros Públicos

2 Para acceder al programa.
COMPROMISOS
DE LAS CM
Este poder irrevocable a favor de COFIDE tiene vigencia indefinida mientras que
3 las acciones preferentes sean de COFIDE, y represente > 30% del total de capital
social de la CM.
PODER OTORGADO Este poder será ejercido, siempre que la CM presente alguno de los siguientes
A COFIDE
supuestos:
Tener un límite global < 10%
Pérdida de la CM absorba el capital perteneciente a los

accionistas de dicha CM
Incumplimiento de alguno de los compromisos
Estar sometida al régimen de intervención SBS
46
RESPONSABILIDADES
DE LA GERENCIA GENERAL O GERENCIA

DEL DIRECTORIO
MANCOMUNADA
Establecer los controles Remitir a COFIDE – una declaración jurada

necesarios para velar por el mensual, sobre el cumplimiento de las
cumplimiento de los obligaciones asumidas bajo el acuerdo de
compromisos asumidos. suscripción de acciones entre la CM y COFIDE
a) Copia del oficio SBS (Conformidad de la
Suficiencia de Capital.
b) Copia certificada notarial de los acuerdos de la
JGA.
47
Evaluación de Suficiencia de Capital (ESC)
Aspectos generales a considerar en la ESC
A solicitud de la IEM, la SBS

La evaluación de emitirá un oficio el cual debe
suficiencia de capital es señalar:
Las IEM (CM u otras),
deben contar con una un ejercicio de a) La fecha de evaluación de
evaluación de suficiencia cuantificación de las suficiencia de capital con la
de capital. potenciales pérdidas finalidad de permitir que se
económicas que podrían determine la antigüedad de
materializarse bajo esta.
escenarios propuestos. b) Que la suficiencia de capital
realizada por la IEM y la
necesidad de capital
resultante se calcule según
los parámetros establecidos
en el reglamento operativo.
48
La ESC debe tener una antigüedad no mayor a 3 meses.
Distribuir el portafolio de créditos en: riesgo bajo, riesgo medio, riesgo alto viable y
Riesgo alto no viable y estimar la pérdida que se podrían materializar en los prox.12 meses.
CARACTERÍSTICAS
DE LA EVALUACION
La cartera de créditos debe excluirse los créditos con cobertura estatal
DE SUFICIENCIA DE
CAPITAL
PORTAFOLIO 1: Tratamiento de la cartera reprogramada de las IEM, en las cuales el deudor
NO ha efectuado El pago de al menos una cuota completa que incluya capital en los últimos
6 meses.
PORTAFOLIO 2: Tratamiento de la cartera reprogramada de las IEM, en las cuales el deudor ha efectuado
el pago de al menos una cuota completa que incluya capital en los últimos 6 meses.
PORTAFOLIO 3: Tratamiento de la cartera no reprogramada de las IEM.
Los créditos > 90 días de atraso a la fecha de corte del análisis, serán considerados
en el segmento riesgo alto no viable.
CARACTERÍSTICAS
DE LA EVALUACION Se debe extornar íntegramente los rendimientos devengados de los créditos incluidos
En los segmentos de riesgo “Medio”, “Alto Viable” y “Riesgo Alto No Viable”
DE SUFICIENCIA DE
CAPITAL
En caso de existir deudores con mas de 2 créditos, las IEM deben incluir todos los créditos
del mismo deudor, prudencialmente, en el segmento de mayor riesgo.
Las IEM, apara calcular las provisiones requeridas y sin perjuicio de las garantías con que cuente, utilizará
Las tasas de provisiones según la Res. SBS 11356.

Las IEM deben obtener las pérdidas estimadas del portafolio crediticio a la
fecha de corte de la evaluación.
Pérdida estimada = Provisiones requeridas – provisiones constituidas. Extorno de los

Intereses devengados de la cartera en riesgo medio, alto viable y alto no viable.
CARACTERÍSTICAS
Para calcular el Ratio de Capital Global, se debe reducir del patrimonio efectivo y los
DE LA EVALUACION
Activos ponderados por riesgo a la misma fecha de corte, las pérdidas estimadas y los
DE SUFICIENCIA DE Rendimientos devengados extornados.
CAPITAL
Si el Ratio de Capital Global es menor al 10%, la IEM debe calcular el aporte de capital
Necesario para alcanzar dicho valor. A este aporte de capital se denomina “Necesidad de
Capital Adicional”.
Si las IEM consideran que su ESC no incorpora el riesgo total, excepcionalmente y previa opinión de la
SBS, la IEF puede determinar una Necesidad de Capital Adicional superior. En total no debe superar el
70% del patrimonio efectivo al cierre de febrero 2020.
PORTAFOLIO 1 :Tratamiento de la cartera reprogramada de las IEM, en las cuales el deudor NO ha

efectuado El pago de al menos una cuota completa que incluya capital en los últimos 6 meses.
(Se consideran los últimos 6 meses para el cálculo respecto al cierre de mes previo a la fecha de corte de la
evaluación)
Los créditos no minoristas

que no reporten atrasos y Los créditos MYPE y Los créditos hipotecarios
hasta 30 días de atraso a que no reporten atrasos y
Consumo que no hasta 60 días de atraso a
la fecha de corte del reporten atrasos y
análisis, serán Riesgo la fecha de corte del
Medio. hasta 90 días de análisis, serán Riesgo
atraso a la fecha de Medio, y los que reporten
Los créditos no minoristas más de 60 hasta 90 días
con más de 30 hasta 90 corte del análisis,
de atraso a la misma fecha
días de atraso a la misma serán Riesgo Alto de corte, serán Riesgo
fecha de corte, serán Viable. Alto Viable.
riesgo Alto Viable
52
Evaluación de Suficiencia
PORTAFOLIO 1 :Tratamiento de Capital
de la cartera reprogramada (ESC)
de las IEM, en las cuales el deudor NO ha
Portafolio 1: Escenario Riesgo Mínimo

evaluación)
Rango de Atrasos 0-30 31-60 61-90 más de 90

Corporativo
Gran Empresa Medio
Mediana Empresa
Alto Viable
Pequeña Empresa Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa Alto Viable
Consumo
Hipotecario Medio Medio
53
PORTAFOLIO 2 :Tratamiento de la cartera reprogramada de las IEM, en las cuales el deudor ha

evaluación)
Los créditos no
Los créditos que no minoristas e hipotecarios Los créditos MYPE y
reporten atrasos y que reporten más de 30 consumo que
hasta 30 días de hasta 60 días de atraso a reporten más de 30
la fecha de corte del hasta 90 días de
atraso a la fecha de
análisis, serán Riesgo
corte del análisis, y Medio, y los que atraso a la fecha de
además presenten reporten más de 60 corte del análisis,
afectación sectorial, hasta 90 días de atraso a serán Riesgo Alto
serán Riesgo Medio. la misma fecha de corte, Viable.
serán Riesgo Alto Viable.
54
PORTAFOLIO 2 :Tratamiento de la cartera reprogramada de las IEM, en las cuales el deudor ha

evaluación)

Corporativo Medio si aplica
Gran Empresa Medio
Mediana Empresa
Pequeña Empresa afectacion Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa Alto Viable
Consumo
Hipotecario sectorial Medio
55
PORTAFOLIO 3: Tratamiento de la cartera No reprogramada de las IEM.
Los créditos que no

reporten atrasos y hasta 60 Los créditos que reporten
días de atraso a la fecha de más de 60 hasta 90 días de
corte del análisis, y además atraso a la fecha de corte
presenten afectación del análisis, serán Riesgo
sectorial, serán Riesgo Alto Viable.
Medio.
56
PORTAFOLIO 3: Tratamiento de la cartera No reprogramada de las IEM.

Corporativo Medio si aplica Medio si aplica
Gran Empresa
Mediana Empresa
Pequeña Empresa afectacion afectacion Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa
Consumo
Hipotecario sectorial sectorial
57
Reprogramación
Afectación Sectorial
Se entiende como Afectación Sectorial, al menos a los créditos pertenecientes a los sectores
económicos de construcción, hoteles, restaurantes, turismo y enseñanza.
División CIIU Sector Económico
45 Construcción.
55 Hoteles y restaurantes.
70 al 74 Actividades Inmobiliarias, empresariales y de alquiler.
80 Enseñanza.
CIIU: Clasificación Internacional Industrial Uniforme

• La tasa de provisiones No puede • La tasa de provisiones No puede ser

ser menor a la correspondiente menor a la correspondiente a la
a la categoría Deficiente categoría Dudoso (60%).
(25%).
RIESGO
RIESGO
ALTO
MEDIO
VIABLE
RIESGO
• En caso de garantías preferidas Garantias ALTO NO
autoliquidables, de muy rápida VIABLE
realización o sustitución de • La tasa de provisiones No puede
contraparte crediticia, se puede ser menor a la correspondiente a
considerar tasas menores de la categoría Pérdida
provisiones (Res. SBS 11356)
(100%).
59
Aporte del Estado para Fortalecimiento CM
Aporte del Estado en el marco del subprograma de fortalecimiento de Cajas Municipales
El aporte de capital
Después de suscrito Excepcionalmente, que realiza COFIDE –
el acuerdo de con opinión previa como fiduciario y
suscripción de de la SBS, se puede administrador del
acciones, entre la CM aprobar un monto programa en nombre
y COFIDE, la CM
mayor siempre que del estado- se realiza
puede solicitar la
el monto máximo en un plazo no mayor
adquisición de
no supere el 70% a 30 días calendarios
acciones preferentes
del patrimonio posteriores a la fecha
por parte de COFIDE
efectivo a Feb. de suscripción de
hasta por el aporte
2020. acciones entre la CM
de capital autorizado.
y COFIDE.
60
Aporte del Estado para Fortalecimiento CM
Son consideradas como patrimonio efectivo de nivel 1
Tiene cómo fecha máxima para la recompra de acciones por parte de la CM el 31.12.29
Cuentan con una retribución equivalente a la tasa de rendimiento de un bono genérico

LAS ACCIONES
Con un plazo que será determinado a partir de la diferencia entre la fecha de entrega de
PREFERENTES, TIENEN Los recursos y el 31.12.29
LAS SIGUIENTES Para el cálculo del rendimiento del bono genérico se usará la interpolación de la curva de
CARACTERÍSTICAS: Rendimientos de los bonos soberanos en soles a tasa fija, del día anterior a la fecha de
Entrega de los recursos, que se publica en el MEF. Esta retribución es anual acumulable.
Solo se pueden absorber pérdidas cuando se haya extinguido completamente el capital

correspondiente a las acciones del municipio en la CM como consecuencia de la aplicación del programa
Contar con el derecho a voto de las acciones comunes emitidas por la CM. En ese sentido, tienen todos los
Derechos políticos que corresponden a tales acciones.
Directorio de las CM y derechos como accionista
“Composición del Directorio de la CMAC”. Res. SBS 5788-2015
= 7
2 MAYORIA 1 MINORIA CÁMARA DE CLERO MYPES COFIDE

COMERCIO
Cuando la participación de COFIDE como consecuencia de la ejecución del

programa, respecto a las acciones suscritas con derecho a voto de la CM
Elección del Para este efecto, se

Directorio, según considera COFIDE
HASTA 50% Art. 3° Res. SBS como el tercer
5788-2015 accionista.
COFIDE, en nombre del

estado, es considerado
como “Tercer Accionistas”
63
Art. 3° “Composición del Directorio de la CMAC”. Res. SBS 5788-2015
Numeral 5: Cuando uno o más terceros accionistas adquieran acciones suscritas con derecho a voto de la
CMAC, el directorio está conformado por un máximo de nueve (9) miembros, de la siguiente manera:
Todos con derecho a elegir Todos con derecho a elegir COFIDE y MYPE pierden COFIDE, MYPE y Clero pierden
representante representante derecho a elegir un derecho a elegir un
representante representante
COFIDE COFIDE COFIDE COFIDE

adquiere adquiere adquiere adquiere
<=7.5% 92.5% <=15% 85% <=30% 70% <=40% 60%

Del Capital Del Capital Del Capital Del Capital
Social Social Social Social
COFIDE designa 1 COFIDE designa 2 COFIDE designa 3 COFIDE designa 4

representante representante representante representante
8 directores 9 directores 9 directores 9 directores
64
Cuando la participación de COFIDE como consecuencia de la ejecución del programa,

respecto a las acciones suscritas con derecho a voto de la CM
MAYOR A Directorio de 7
Elección, sujeta a las
disposiciones de la
miembros
50% Ley General 26702
* Aplica Ley N° 30607 y Reglamento de elección a directores CMAC
65
Proceso de solicitud de acceso al programa
Las CM que cumplan con las condiciones de acceso y hayan realizado la Evaluación de
Suficiencia de Capital (ESC),podrán acogerse al Programa bajo el siguiente proceso:
Una vez suscrito el acuerdo de suscripción de acciones entre la CM y COFIDE, el aporte

de capital se realizará en un plazo no mayor de 30 días calendario.
66
Facilitación de la Reorganización Societaria
Las IEM que pueden acceder al

subprograma (c) de “Facilitación
de la Reorganización Societaria”, CMAC
en calidad de IEM a transferir,
son las CM, Financieras y CRAC
que accedieron al subprograma
(a) y subprograma (b), CMCPL
respectivamente. Siempre que
se cumpla algunos supuestos Financieras
que gatillen el ejercicio del y CRAC
poder otorgado a COFIDE.
67
ESF
¿Incumple Condiciones Adquiriente
de Acceso al Programa?
IEM a
transferir
Se determina
el valor de la
empresa ESF ESF opinión
COFIDE presenta a la ESF favorabl
al subprograma (c) Nacional Extranjera
e SBS
Y facilita su
reorganización societaria Para ESF Nacional: Clasificación de riesgo por lo
Comunica menos B- (ult. 6 meses) + opinión favorable SBS
valorización.
OK OJO: En caso una CM se transfiera, tiene prioridad
Coordinación
otra CM, en caso no exista interés, recién se vende a
otra ESF nacional o extranjera.
Empresa Especializada
en Valorización
NUEVO accionista de
la IEM transferida
COFIDE vende su participación societaria
68
ESF Presente solicitud a la SBS

Adquiriente para participar en el 10 días
subprograma (c), como ESF hábiles
adquiriente:
SBS revisa y evalúa documentación

ESF ESF opinión
Nacional Extranjera favorabl La ESF adquiriente debe
e SBS presentar a la SBS, lo
siguiente:
SBS emite opinión

favorable de 1. Contrato de transferencia
elegibilidad
2. Contrato suscrito con la
empresa especializada en
valorización.
COFIDE vende su
3. Acuerdo marco suscrito por
participación a la las ESF participantes y sus
ESF Adquiriente accionistas
69
Ejercicio de Evaluación de Suficiencia de Capital
70
Escenarios:
Escenario Riesgo
Construcción aplicando los parámetros
Mínimo del RM 188-2021-EF/15

Escenario Riesgo de la SBS, según la presentación a las
Máximo
Cajas Municipales el día 15.06.2021
Escenario Riesgo Construcción propia de la Caja

Sobre Estresado Municipal
71

Escenario: RIESGO MÍNIMO
del RM 188-2021-EF/15
Portafolio 1: Escenario Riesgo Mínimo Portafolio 2: Escenario Riesgo Mínimo
Rango de Atrasos 0-30 31-60 61-90 más de 90 Rango de Atrasos 0-30 31-60 61-90 más de 90
Corporativo Corporativo Medio si
Gran Empresa Medio Gran Empresa Medio
Mediana Empresa Mediana Empresa aplica
Alto Viable
Pequeña Empresa Alto Viable Alto No Viable Pequeña Empresa Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa Alto Viable Micro Empresa afectacion Alto Viable
Consumo Consumo
Hipotecario Medio Medio Hipotecario sectorial Medio
Portafolio 3: Escenario Riesgo Mínimo

Corporativo Medio si Medio si
Gran Empresa
Mediana Empresa aplica aplica
Pequeña Empresa Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa afectacion afectacion
Consumo
Hipotecario sectorial sectorial 72

Escenario: RIESGO MÁXIMO
de la SBS, según la presentación a las
Cajas Municipales el día 15.06.2021
Portafolio 1: Escenario Riesgo Máximo Portafolio 2: Escenario Riesgo Máximo
Corporativo Corporativo Medio si aplica
Gran Empresa Medio Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Gran Empresa Medio
Mediana Empresa Mediana Empresa
Pequeña Empresa Pequeña Empresa afectacion Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Micro Empresa Alto Viable
Consumo Consumo
Hipotecario Medio Medio Alto No Viable Alto No Viable Hipotecario sectorial Medio
Portafolio 3: Escenario Riesgo Máximo

Corporativo Medio si aplica Medio si aplica
Gran Empresa
Mediana Empresa
Pequeña Empresa afectacion afectacion Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa
Consumo
73
Escenario: RIESGO SOBRE EXTRESADO Construcción propia de

la Caja Municipal
Algunos criterios que FUNDAMENTAN este escenario:
1. Considerar otros sectores económicos, diferentes a los establecidos

por la SBS, que pudiesen verse afectados por la pandemia.
2. Incluir información histórica e interna de cada deudor (score
interno comportamental), que pudiesen considerar más vulnerable
ante los efectos de la pandemia.
3. Incluir deudores que tienen varias reprogramaciones, los cuales
pueden ya considerase refinanciados.
4. Entre otros criterios.
OJO: Lo que NO se debe hacer es solo estresar los días de atraso. Se

debe FUNDAMENTAL, tal decisión. 74
Escenario: RIESGO SOBRE EXTRESADO Construcción propia de

la Caja Municipal
FUNDAMENTOS (Ejemplo):
1. Considerar los mismos rangos de días de atraso y perfil de riesgos
asumidos en el escenario de riesgo máximo.
2. Complementar la afectación sectorial que ha sido recomendada por
la SBS, incluyendo las siguientes actividades económicas según el
CIUU.
75
Escenario: RIESGO SOBRE Construcción propia de la Caja

EXTRESADO (Ejemplo) Municipal
Portafolio 1: Escenario Riesgo Sobre Estresado Portafolio 2: Escenario Sobre Estresado
Corporativo Corporativo Alto Viable si
Gran Empresa Medio Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Gran Empresa
Mediana Empresa Mediana Empresa aplica
Alto No Viable
Pequeña Empresa Pequeña Empresa Alto No Viable Alto No Viable
Micro Empresa Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Micro Empresa afectacion
Consumo Consumo
Hipotecario Medio Medio Alto No Viable Alto No Viable Hipotecario sectorial Alto Viable
Portafolio 3: Escenario Sobre Estresado

Corporativo Medio si aplica Medio si
Gran Empresa
Mediana Empresa aplica
Pequeña Empresa afectacion Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa afectacion
Consumo 76
Escenario: Escenario: Escenario: RIESGO SOBRE

RIESGO MINIMO RIESGO MÁXIMO EXTRESADO (Ejemplo)
Portafolio 1: Escenario Riesgo Mínimo Portafolio 1: Escenario Riesgo Máximo Portafolio 1: Escenario Riesgo Sobre Estresado
Rango de Atrasos 0-30 31-60 61-90 más de 90 Rango de Atrasos 0-30 31-60 61-90 más de 90 Rango de Atrasos 0-30 31-60 61-90 más de 90
Corporativo Corporativo Corporativo
Gran Empresa Medio Gran Empresa Medio Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Gran Empresa Medio Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable
Mediana Empresa Mediana Empresa Mediana Empresa
Alto Viable
Pequeña Empresa Alto Viable Alto No Viable Pequeña Empresa Pequeña Empresa
Micro Empresa Alto Viable Micro Empresa Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Micro Empresa Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable Alto No Viable
Consumo Consumo Consumo
Hipotecario Medio Medio Hipotecario Medio Medio Alto No Viable Alto No Viable Hipotecario Medio Medio Alto No Viable Alto No Viable
Portafolio 2: Escenario Riesgo Mínimo Portafolio 2: Escenario Riesgo Máximo Portafolio 2: Escenario Sobre Estresado
Corporativo Medio si Corporativo Medio si aplica Corporativo Alto Viable si
Gran Empresa Medio Gran Empresa Medio Gran Empresa
Mediana Empresa aplica Mediana Empresa Mediana Empresa aplica
Alto Viable Alto No Viable Alto No Viable
Pequeña Empresa Pequeña Empresa afectacion Alto Viable Alto No Viable Pequeña Empresa Alto No Viable Alto No Viable
Micro Empresa afectacion Alto Viable Micro Empresa Alto Viable Micro Empresa afectacion
Consumo Consumo Consumo
Hipotecario sectorial Medio Hipotecario sectorial Medio Hipotecario sectorial Alto Viable
Portafolio 3: Escenario Riesgo Mínimo Portafolio 3: Escenario Riesgo Máximo Portafolio 3: Escenario Sobre Estresado
Corporativo Medio si Medio si Corporativo Medio si aplica Medio si aplica Corporativo Medio si aplica Medio si
Gran Empresa Gran Empresa Gran Empresa
Mediana Empresa aplica aplica Mediana Empresa Mediana Empresa aplica
Pequeña Empresa Alto Viable Alto No Viable Pequeña Empresa afectacion afectacion Alto Viable Alto No Viable Pequeña Empresa afectacion Alto Viable Alto No Viable
Micro Empresa afectacion afectacion Micro Empresa Micro Empresa afectacion
Consumo Consumo Consumo 77
Hipotecario sectorial sectorial Hipotecario sectorial sectorial Hipotecario sectorial sectorial
Cálculo de la Pérdida Estimada
PÉRDIDA ESTIMADA: Provisiones Requeridas menos Provisiones Constituidas
78
Necesidad de Capital Adicional
CASO 1: IMPACTO EN SOLVENCIA
Provisiones Constituidas (a) 30
Reportado Pérdida Extorno
Provisiones Requeridas (b) 120 Resultado de la ESC
Pérdida Estimada (c)= b - a 90 (fecha de corte) Estimada Intereses
Patrimonio Efectivo 300 -90 -20 190
Extorno de Intereses 20
APR 1500 -90 -20 1390
Ratio de Capital Global 20,00% 13,67%
Reducción del RCG, pero no llega ser menor al 10%
NECESIDAD DE CAPITAL ADICIONAL (NCA)
NO APLICA
79
Provisiones Constituidas (a) 30
Provisiones Requeridas (b) 30 Reportado Pérdida Extorno
Resultado de la ESC
Pérdida Estimada (c)= b - a 0 (fecha de corte) Estimada Intereses
Patrimonio Efectivo 300 0 0 300
APR 1500 0 0 1500
Impacto en el RCG, pero no llega ser menor al 10%
NO APLICA
80
Provisiones Constituidas (a) 30 Reportado Pérdida Extorno
Provisiones Requeridas (b) 180 Resultado de la ESC
(fecha de corte) Estimada Intereses
Pérdida Estimada (c)= b - a 150
Patrimonio Efectivo 300 -150 -50 100
APR 1500 -150 -50 1300
Reducción del RCG, luego de la ESC (menor al 10%)

Resultado de la Extorno
NCA
ESC Intereses ACCIONES PREFERENTES DEL
Patrimonio Efectivo 100 30 130 ESTADO:
APR 1300 1300
30
81
Necesidad de Capital para llegar al 10%
Ejercicio Propuesto N° 01
Tomando en cuenta lo supuestos del archivo de Excel:
CALCULAR EL INDICADOR DE CAPITAL GLOBAL
Enviar su archivo con Nombre y Apellido, al siguiente correo:
imfperu@gmail.com
SUFICIENCIA PATRIMONIAL
25 de octubre 2021
Dr. Saúl Vela, MBA, CRA, CQRM, ISO 31000

imfperu@gmail.com
Móvil: 98080-0794

Suficiencia Patrimonial

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SUFICIENCIA PATRIMONIAL

Dr. Saúl Vela, MBA, CRA, CQRM, ISO 31000

RATIO DE CAPITAL GLOBAL

NECESIDAD DE CAPITAL ADICIONAL

Comprender que variables determinan el RCG e importancia en el negocio

Evaluar las diferentes alternativas de fortalecimiento patrimonial.

Calcular RCG utilizando Excel.

Importe extra-contable que sirve

Incluye capital pagado, reservas legales,

Incluye la parte computable de la deuda

Está constituido por la deuda Patrimonio

Banco Alerta: Patrimonio Efectivo

Total Patrimonio Efectivo (A + B) 96.006.028

Patrimonio efectivo Patrimonio efectivo

Este indicador considera el

ACP RC, Req. Patr.

Requerimiento Activos y Patrimonio Ratio de

Reporte 2 B Requerimiento de R. Mcdo 100 factor 10%

Reporte 2 C Requerimiento de R. Operacional 100 9,09% menor al 25%

Reporte 3 Patrimonio Efectivo 2.200

Reporte 2 D APR Req. Patrim.

Ratio de Capital Global 15,17%

Reporte 2 B Requerimiento de R. Mcdo 100 factor 10%

Reporte 2 C Requerimiento de R. Operacional 400 36,36% supera el 25%

Reporte 3 Patrimonio Efectivo 2.200

Reporte 2 D APR Req. Patrim. Req. Patrim.

Ratio de Capital Global 13,54%

DU° 037-2021 Ley 26702 (Actual)

Se reduce a 25% del patrimonio efectivo Numeral 3 Art° 104:

DU° 037-2021 Ley 26702 (Actual)

Se incrementa a 80%, la pérdida o reducción Numeral 4 Art° 104:

DU° 037-2021 Ley 26702 (Actual)

Requerimiento de Patrimonio Efectivo, Activos y Contingentes Ponderados

Requerimiento de Patrimonio Efectivo, Activos y Contingentes Ponderados

Requerimiento de Patrimonio Efectivo, Activos y Contingentes Ponderados

Requerimiento de Patrimonio Efectivo, Activos y Contingentes Ponderados

Requerimiento de Patrimonio Efectivo, Activos y Contingentes Ponderados

EJEMPLO N° 1: CALCULAR RCG

Abrir archivo de Excel y practicar

• Fortalecer el patrimonio efectivo es parte de las buenas prácticas de

• Fortalecer el patrimonio efectivo se constituye hoy más que nunca en un

APORTES EN EFECTIVO DEL PRINCIPAL ACCIONISTA

INSTRUMENTO VENTAJA DESVENTAJA

COMPROMISO DE CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES “X” AÑOS O MÁS

INSTRUMENTO VENTAJA DESVENTAJA

INSTRUMENTO VENTAJA DESVENTAJA

INSTRUMENTO VENTAJA DESVENTAJA

EMISION DE ACCIONES COMUNES

INSTRUMENTO VENTAJA DESVENTAJA

EMISION DE ACCIONES PREFERENTES SIN DERECHO A VOTO

INSTRUMENTO VENTAJA DESVENTAJA

En el caso de la CMAC: Los

EMISION DE ACCIONES PREFERENTES CON O SIN DERECHO A VOTO

REGLAMENTO OPERATIVO DEL PROGRAMA

2. Reglamento Operativo RM N° 188 y su alcance

3. Ejercicio de Evaluación de Suficiencia de Capital

Decreto elde Urgencia

El “Programa de Fortalecimiento Patrimonial de las Instituciones

FONDO DEL PROGRAMA:

Sub Programa Sub Programa Sub Programa

COFIDE (Administrador del programa a través de un fideicomiso de gestión).

Plazo máximo para acogerse: 31.10.2021

Subprograma “a” Subprograma “b” Subprograma “c”