Caso 1.

La compañía ABC está preparando un presupuesto de caja para los

meses de octubre, noviembre y diciembre. Las ventas en agosto fueron de
$100,000 y en septiembre $200,000. Se pronostican ventas de $400,000 para
octubre, $300,000 para noviembre y $200,000 para diciembre. El 20% de las
ventas de la empresa se han hecho al contado, el 50% han generado cuentas por
cobrar que son cobradas después de 30 días y el restante 30% ha generado
cuentas por cobrar que se cobran después de dos meses. No se tiene estimación
de cuentas incobrables. En diciembre la empresa espera recibir un dividendo de
$30,000, proveniente de las acciones de una subsidiaria.
Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas, el 10% de las
compras se paga al contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de compra y el
20% restante se paga dos meses después del mes de compra. En el mes de
octubre se pagan $20,000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $5,000
mensuales. Los sueldos y salarios de la empresa pueden calcularse agregando
10% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de $8,000. En diciembre se
pagan impuestos por $25,000. Se compra una máquina nueva a un costo de
$130,000 en el mes de noviembre. Se pagan intereses de $10,000 en diciembre.
También en diciembre se abona a un fondo de amortización $20,000. No se
espera una readquisición o retiro de acciones durante este periodo.
Para el mes de septiembre el saldo final de caja fue de $50,000 y se desea tener
durante los siguientes meses un saldo mínimo de caja de $25,000. Basándose en
los datos recogidos anteriormente podemos realizar el presupuesto de caja para la
compañía ABC (De los Meses de octubre a Diciembre)
Caso 2. Instrucciones: Con la siguiente información elabore su Flujo de Caja (Valor 24 puntos),
Estado de Resultados proforma (Valor 30 puntos), y Balance General Proforma (Valor 30
puntos).

Nota. Los puntos que aparcen en los parentesis son el valor que tendrá cada estado en el examen
(Cuando se realice).

La empresa El Mejor Día S.A. de C.V. al 1º. De Enero de 2016 tiene en su cuenta de Bancos
$120,000, Cuentas por Cobrar $54,000.00 (se cobrara el 60% en enero y el 40% restante en febrero),
en inventarios $20,000.00, Equipo de transporte $150,000.00, $ Maquinaria $120,000.00, Equipo de
cómputo $30,000.00, Depreciación acumulada de Equipo de transporte $30,000.00, Depreciación
acumulada Maquinaria $12,000.00, Depreciación acumulada de Equipo de cómputo $7,500.00, la tasa
de depreciación para Equipo de transporte es del 20%, Maquinaria es del 10% y para equipo de
cómputo el 25%, tiene cuentas por pagar $30,000.00 (Se pagaran en enero), impuestos por pagar
$30,000.00 que se liquidaran en el mes de marzo, se tiene contratado un crédito a L.P. por
$200,000.00 y los pagos mensuales fijos que se hacen son de $13,500.00 (De los cuales ($10,500.00
son para a bono al capital y $3,000.00 son de interés), el capital social determínelo

Las ventas estimadas para el periodo de Enero a Abril son de $200,000.00, $180,000.00, $190,000.00
y $220,000.00 respectivamente. La política de ventas que maneja la empresa es vender el 70% al
contado y 20% a un mes y el resto a dos meses.

La empresa compra en el mismo mes lo que vende, las compras representan el 62% de las ventas, la
política de pagos de la empresa es pagar el 80% al contado y el resto a un mes.

Los gastos mensuales son: energía eléctrica por $3,000.00, sueldos $32,000.00, rentas $11,000.00,
papelería $2,500.00 y gasolina por $8,500.00.

La empresa paga cada mes el 3% de las ventas mensuales como adelanto de los impuestos.

La tasa de impuestos en que se encuentra la empresa es de 28% ISR y 10% PTU.

HA ESTABLECIDO QUE DEBE TENER $10,000.00 COMO SALDO MÍNIMO DE EFECTIVO

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Caso 3. La Empresa la Industrial, S. A de C. V. le pide a usted le elabore su flujo de caja los meses
de enero a marzo del año 2016 con la siguiente información:

Sus ventas estimadas para el mes de enero son de $100,000.00, para febrero $120,000.00 y para
marzo $80,000.00. Las ventas se realizan a crédito y al contado; el 60% al contado, el 30% a un mes
y el resto a dos meses.

Las compras se realizan un mes antes de las ventas y representan el 70% de la venta.

Las compras se pagan 50% al contado, el 20% a un mes y el 30% a dos meses; paga renta mensual
de $2,000.00; sueldos mensuales por $10,000.00; teléfono y energía eléctrica mensuales $500.00. Al
primero de enero se tiene en efectivo $25,000.00; la empresa tiene la política de tener $5,000.00 en
efectivo para cualquier contingencia.

Las ventas del mes de noviembre y Diciembre del año anterior fueron de $110,000.00 y $90,000.00
respectivamente.