COLEGIO EVANGELICO METODISTA “UTATLAN”

6º. Perito Contador con Especialidad en Computación “A” y ”B”

Práctica Supervisada
Prof. Rony Luis Alberto Gómez Gómez

TRABAJO FINAL DE PRÁCTICA SUPERVISADA

(SEGUNDA ETAPA, 35 pts.)

A continuación, se le presenta una serie de casos prácticos, que tienen como objetivo, realizar un repaso y
fortalecimiento de conocimientos contables y fiscales. Deberá analizar y resolver cada uno de ellos en un solo libro
de Excel, de manera ordenada y dejando constancia del procedimiento realizado.

1. Le empresa ASALARIADOS, S.A., pone a su disposición la planilla de sueldos del mes de agosto del año
2021 y le solicita que calcule el monto de las retenciones de ISR que deben practicarse durante el mes.
(10 pts.).

Deberá presentar sus resultados llenando un cuadro como el siguiente:

RETENCION
ISR ANUAL (SI
NOMBRE CARGO SALARIO MENSUAL (SI
APLICA)
APLICA)
Augusto Morales López Gerente General Q10,000.00
Gerente
Luisa Sánchez Morales Q8,550.00
Financiero
Gonzalo Serrano Arriaga Gerente RR.HH Q7,000.00
Genaro López Jefe de sucursal Q4,800.00
Zoila Reyes Delgado Vendedora Q3,500.00
Humberto Hernández Vendedor Q3,500.00
TOTAL RETENIDO
A todos se les paga su bonificación incentivo de ley y se les descuenta la cuota laboral.

2. Calcule el ISR mensual que deberá pagar una empresa, inscrita en el régimen opcional simplificado sobre
ingresos de actividades lucrativas (art 43 y173 de la ley de actualización tributaria), que tuvo ingresos para
los meses de octubre y noviembre 2021 por un monto de Q27,856.00 y Q31,279.00 respectivamente. Debe
realizar los procedimientos y entregar el resultado de cada mes por separado. (5 pts.)
 3. Usted labora como contador general de la empresa DISTRIBUIDORA DE
MEDICAMENTOS “UTATLAN”, y dentro de sus funciones, el día de hoy le
corresponde determinar la situación del Impuesto al Valor Agregado del mes de
septiembre del presente año. Con la información que se le presenta a continuación, deberá realizar el libro
diario correspondiente incluyendo la regularización del IVA. (10 pts.)

DIAS
1- Factura por una compra realizada a Almacén Pérez NIT 65346-L por un valor de Q1,500.00 con IVA
incluido.
2- Se compró material de empaque a Felipe Gómez NIT 3421657-3, por Q2,875.53. El señor Gómez está
inscrito como pequeño contribuyente. Factura No. 18
3- Se pagó el servicio de alquiler del presente mes por Q3,136.00 con el IVA incluido, factura No. 5915 de
Cipriano López
10- Se vendieron mercaderías al público por Q8,444.8 con el IVA incluido, facturas de la No. 1 a las 15
11- Se vendieron mercaderías exentas de IVA a Juan González NIT 489120-0, por Q2,088.00. Factura No. 16
12- Se compraron mercaderías a Almacén Las Flores NIT 7321986-3 por Q35,000.00 con el IVA incluido.
Factura No. 653
13- Se vendieron mercaderías al Colegio Urbano NIT 9643214-0, por Q5,062.00 con el IVA incluido. Factura
No. 17. Nos presentó constancia de exención de IVA.
21- Se compraron mercaderías a Distribuidora La Paz NIT 5498076-8, por Q8,870.40 con el IVA incluido,
factura No 4242
22- Se vendieron mercaderías al público por Q10,707.20 con el IVA incluido, facturas de la No. 18 a la 27
23- Se vendieron mercaderías a INFOPLAST, S.A. (Agente de Retención del IVA) NIT 9871234-5, por
Q5,600.00 con el IVA incluido. Factura No. 29
24- Regularice las cuentas del IVA

4. Ver documento adjunto (10 pts.)

NOTAS IMPORTANTES:
Esta etapa se deberá presentar a través de la plataforma del colegio, teniendo como fecha límite el viernes 2 de
septiembre de 2022 y cumpliendo las siguientes características:
• Libro de EXCEL, incluyendo como máximo 3 hojas, de la siguiente
forma:
o Primera hoja – Ejercicios 1 y 2
o Segunda hoja – Ejercicio 3
o Tercera hoja – Ejercicio 4
Para la asignación de calificación se tomará en cuenta la correcta elaboración de sus
formatos, la limpieza y el orden con el que se realicen los ejercicios y las fórmulas aplicadas
para la realización de su trabajo. NO SE CALIFICARÁN TRABAJOS COPIADOS.

Prof.: Rony Luis Alberto Gómez Gómez

Tel: 4175-8402

«En el temor del Señor hay confianza segura, y a los hijos dará refugio»
Proverbios 14:2