UNIVERSIDAD NACIONAL

EXPERIMENTAL DE GUAYANA

BIENVENIDOS
PROPUESTA PARA DESARROLLAR CULTURA
TRIBUTARIA EN LA EDUCACIÓN BÁSICA

Autora: Eunice Reyes

Tutora Académica: Dra. Edmee Perroni
Tutora Industrial: Lcda. Elsy Mujica
C  Generalidades sobre la Cultura
Tributaria y la Necesidad de su
O Incorporación en el Nivel de la
Educación Venezolana
N
 Marco Teórico
T
 Marco Metodológico
E
 Resultados
N
 Propuesta
I  Conclusiones
D  Recomendaciones
O
 Generalidades sobre la Cultura Tributaria y la
Necesidad de su Incorporación en el Nivel
de la Educación Venezolana

Cultura Tributaria y la Evasión Fiscal

Evasión Fiscal Tributos

Coerción Apelando a la razón

 Situación que Demanda la Creación
De una Cultura Tributaria

Elementos Disparadores
Conducta Evasiva De la
Necesidad de Crear

Actitud de la Sociedad
Ante el Fraude

Falta de una Política

Económica y Fiscal
Del Estado clara

Cultura Tributaria
Falta de Transparencia a través de la
Del Sistema Tributario Educación a largo Plazo
 Generalidades sobre la Cultura Tributaria y la
Necesidad de su Incorporación en el Nivel
de la Educación Venezolana

Interrogantes

• ¿Cuál es la importancia de la cultura tributaria?

• ¿Qué pasos pueden darse para contribuir al desarrollo de una

cultura sólida y profunda en la ciudadanía?

• ¿Cómo se podría generar una cultura tributaria en la educación

básica?

• ¿Cómo se podrían inculcar los valores en los estudiantes de la

educación básica?
Generalidades sobre la Cultura Tributaria y la
Necesidad de su Incorporación en el Nivel
de la Educación Venezolana

Objetivo General

Elaborar una propuesta de formación para

desarrollar cultura tributaria en la educación
básica
 Generalidades sobre la Cultura Tributaria y la
Necesidad de su Incorporación en el Nivel
de la Educación Venezolana

Objetivos Específicos

 Investigar y determinar los objetivos de formación

fiscal a impartir en la educación básica, para el desarrollo
de una conciencia tributaria en los estudiantes.

 Proponer el diseño de un Eje Transversal en cultura

tributaria, para ser insertado en el programa curricular de
educación básica.

 Proponer una plantilla de cursos de capacitación a

docentes y directores a nivel de educación básica,
transmisible a los educandos de este nivel educativo.
 Marco Teórico

Antecedentes de la Investigación

Lineamientos sobre Contenidos

Programáticos en Cultura Tributaria (2002)

Cultura Tributaria en la Población Estudiantil del

Instituto Diocesano Barquisimeto (2002)

Estudio sobre la Cultura Tributaria

en Costa Rica (2003)

Elaboración de Guías de Control Interno para

Evaluar los Aspectos Tributarios de los Contribuyentes
del Sector Comercio de la Ciudad de San Miguel (2005)
 Marco Teórico

Base Teórica de la Investigación

Sistema Tributario en Venezuela (1999 y 2001)

Cultura Tributaria ( 1977)

Educación y Transversalidad (1996)

 Marco Teórico

Base Legal de la Investigación

Constitución de La República Bolivariana

de Venezuela (1999)

Código Orgánico Tributario (2001)

Código Civil (1982)

Ley Orgánica de Administración Pública (2001)

Ley Orgánica de Educación y su Reglamento (1980)

 Marco Metodológico

Diseño de la Investigación:
De Campo y Documental

Tipo de Investigación:

Descriptiva

Población:

Docentes de la U.E.
Escuela Bolivariana Roraima
 Marco Metodológico

Técnicas e Instrumentos de
Recolección de Datos:

Observación Directa
Revisión Documental
Instrumentos:
Entrevista No Estructurada
(15 preguntas)

Guía de Análisis de Contenido

Guía de Entrevista No estructurada
Guía de Observación Directa
 Marco Metodológico

Procedimiento de la Investigación

Revisión documental en el área

Técnica: de Educación Fiscal-Cívico y
Tributaria, a partir de dos (02)
fuentes de información

Análisis de los Objetivos de los Programas

Estatales de Educación Tributaria o Fiscal

Fuente

Análisis de Investigaciones de Organismos

Independientes Nacionales e Internacionales
 Procedimiento de la Investigación

Instrumento Guía de Análisis de Contenido

(anexo A)

Unidad de Análisis Categoría de Análisis

• Actitud Crítica
• Ámbito socio-económico
Párrafos • Comprensión
socio-económica
• Deberes y Derechos
Presentación • Ética
• Formación de Valores
• Impuestos
• Normas de Convivencia
• Cuadros • Obligación Tributaria
• Participación
• Matriz general para
• Respeto
establecer la frecuencia • Responsabilidad
porcentual de cada fuente. • Solidaridad
• Transparencia del Estado
• Tributos
• Valores Cívicos
 Procedimiento de la Investigación

Revisión documental y la
Técnica: Encuesta, en dos fuentes de
información

Análisis del Currículo de Educación Básica,

para determinar la cantidad materia
tributaria, contenida en el mismo.

Fuente
Entrevista No Estructurada, a Docentes de
Educación Básica, en la U.E. Escuela
Bolivariana Roraima
 Procedimiento de la Investigación

Guía de Análisis de Contenido

Instrumento al Currículo Nacional de
Educación Básica (anexo C)

Palabras Claves
Unidad de Análisis

• Presupuesto Nacional
• Ingresos
Programas: • Impuestos
Contenidos • Seniat
• Tributación
• Servicios Públicos
• Ciudadanía
• Ética
• Valores
• Deberes del
venezolano
• Derechos del
venezolano
 Procedimiento de la Investigación

Guía de Entrevista No
Instrumento Estructurada para Docentes de
Educación Básica (anexo B)

Dos preguntas (ítems 14 y 15) relacionadas a

la existencia de cultura tributaria en los
contenidos programáticos del Currículo
Nacional de Educación Básica.

Técnica: Encuesta

Entrevista No Estructurada, a Docentes

Fuente de Educación Básica, en la U.E. Escuela
Bolivariana Roraima
 Procedimiento de la Investigación

Guía de Entrevista No
Instrumento Estructurada para Docentes de
Educación Básica (anexo B)

13 preguntas (ítems 1 a la 13)

9 Preguntas sobre conocimiento del
docente en cultura tributaria
2 opinión del docente sobre impartir cultura
tributaria en la Educación Básica.

Presentación Se realizó en cuadros

 Marco Metodológico

Tabulación de Datos:

Cuadros y Tablas

Análisis de Datos:

Técnicas de Análisis Cualitativas y

Técnicas Análisis Cuantitativas
 Resultados
Formación Fiscal en la Educación Básica
Comparación Porcentual de Fuentes de
Información por Indicadores

Programas Estatales
Investigaciones
de Educación en
Indicadores Independientes
Tributos

Porcentaje Porcentaje
Actitud Crítica 62,5 20
Comprensión Socio-
12,5 26,66
Económica
Deberes y Derechos 25 40

Importancia del Tributo 0 46,66

Obligación Tributaria 25 40
Participación 50 13,33

Transparencia del Estado 37,5 0

Valores Cívicos (ética,

respeto, responsabilidad, 62,5 46,66
solidaridad)
 Resultados
Proponer el diseño de un Eje Transversal en cultura tributaria
Relación Porcentual sobre Cultura Tributaria en el Área de Aprendizaje
Ciencias Sociales, Ciudadanía e Identidad, en el Currículo Nacional de
Educación Básica

Temas Porcentaje por

Nº de Temas
Temas por grado
Componente Grado por Nº de temas Nº de Temas
Componente en Tributos en Valores Tributos Valores

1º 17 0 0 0 0
Comprensión 2º 18 0 0 0 0
Social de la
Realidad 3º 19 0 0 0 0
Social a 4º 26 0 0 0 0
través del
tiempo 5º 15 0 0 0 0
6º 09 0 0 0 0
1º 16 0 2 0 12,50
2º 19 0 3 0 15,79
Identidad
Venezolana y 3º 22 0 1 0 4,54
la Vida en 4º 20 1 2 4,54 12,50
Sociedad
5º 13 0 2 0 12,50
6º 11 0 0 0 0
Total por Área de
205 1 10 0,487 4,87
Aprendizaje
 Resultados
Existencia de Temas Tributarios en los Contenidos Programáticos
del Currículo Nacional de Educación Básica en materia de Cultura
Tributaria

ÍTEM 14. ¿EXISTE MATERIA TRIBUTARIA DOCENTES

INCLUIDA EN EL CONTENIDO PROGRAMÁTICO
Nº %
DE EDUCACIÓN BÁSICA PARA EL CURSO QUE
USTED IMPARTE?
SI 4 40
NO 6 60
TOTAL 10 100%

DOCENTES
ÍTEM 15. ¿EN EL CONTENIDO
PROGRAMÁTICO DE EDUCAICÓN BÁSICA
EXISTEN TEMAS SOBRE LOS DERECHOS Nº %
Y DEBERES DE LOS VENEZOLANOS?

SI 2 20
NO 8 80
TOTAL 10 100%
 Resultados
Proponer una plantilla de Cursos de Capacitación a
Docentes
Conocimiento de los Docentes

ITEM 1. ¿SABE USTED QUÉ DOCENTES

ES CIUDADANÍA?
Nº %

SI 6 60

NO 4 40

TOTAL 10 100

ITEM 1. ¿SABE USTED QUÉ DOCENTES

ES CIUDADANÍA?
Nº %

SI 6 60

NO 4 40

TOTAL 10 100
 Resultados

Proponer una plantilla de Cursos de Capacitación a Docentes

Conocimiento de los Docentes

ÍTEM 2. ¿CUÁLES DOCENTES

SON VALORES
Nº VALORES VALORES NO TOTAL
CIUDADANOS?
NOMBRADO NOMBRADO
S S
% % %
ÉTICA 1 10 90 100
RESPONSABILIDAD 4 40 60 100
SOLIDARIDAD 4 40 60 100
RESPETO 6 60 40 100
VERDAD 0 0 0 0
AMOR AL PROJIMO 7 70 30 100
HONESTIDAD 1 10 90 100
COLABORACIÓN 6 60 40 100
NINGUNO DE LOS 2 0 0 20
ANTERIORES
OTROS 7 0 0 70
 Resultados

Proponer una plantilla de Cursos de Capacitación a Docentes

Conocimiento de los Docentes

DOCENTES
ÍTEM 3. ¿SABE USTED QUÉ SON LOS
IMPUESTOS?
Nº %

DEMOSTRARON CONOCIMIENTO 6 60

NO DEMOSTRARON CONOCIMIENTO 4 40

TOTAL 10 100
 Resultados

Proponer una plantilla de Cursos de Capacitación a Docentes

Conocimiento de los Docentes

ÍTEM 4. ¿SOBRE QUÉ IMPUESTOS DOCENTES

TIENE CONOCIMIENTOS SI NO TOTAL
IMPUESTOS Nº % Nº % Nº %
IVA 10 100 0 0 10 100
ISLR 3 30 7 70 10 100
IMPORTACIONES 2 20 8 80 10 100
PATENTE DE INDUSTRIA Y
2 20 8 80 10 100
COMERCIO
VEHÍCULOS 4 40 6 60 10 100
DERECHO A LA PROPIEDAD
3 30 7 70 10 100
INMOBILIARIA
ESPECTACULOS PÚBLICOS 2 20 8 80 10 100
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 2 20 8 80 10 100
TABACO Y ALCOHOL 2 20 8 80 10 100
 Resultados
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Conocimiento de los Docentes

ÍTEM 5. INDIQUE DOCENTES
POR CUAL
SI NO TOTAL
MEDIO HA
OBTENIDO
CONOCIMIENTOS
TRIBUTARIOS
MEDIOS Nº % Nº % Nº %
PRENSA 8 80 2 20 10 100
TV 8 80 2 20 10 100
RADIO 3 30 3 30 10 100
CURSOS 1 10 9 90 10 100
CONFERENCIAS 0 0 10 100 10 100
FOROS 0 0 10 100 10 100
JORNADAS 0 0 10 100 10 100
FOLLETOS 0 0 10 100 10 100
ESTUDIOS
1 10 9 90 10 100
UNIVERSITARIOS
OTROS 0 0 10 100 10 100
 Resultados
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Conocimiento de los Docentes

ÍTEM 6. ¿CUÁLES DE DOCENTES

ESTAS FUENTES DE
INGRESO TIENE NOMBRARON ESTA NO NOMBRARON
TOTAL
VENEZUELA? FUENTE ESTA FUENTE
FUENTES DE INGRESO Nº % Nº % %
EXPORTACIONES
7 70 3 30 100
PETROLERAS
OTRAS
5 50 5 50 100
EXPORTACIONES
IMPUESTOS 7 70 3 30 100

DOCENTES
ITEM 7. ¿SABE QUÉ ES EL SENIAT?
Nº %
DEMOSTRARON CONOCIMIENTO 8 80
NO DEMOSTRARON CONOCIMIENTO 2 20
TOTAL 10 100
 Resultados
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Conocimiento de los Docentes

ITEM 8. ¿QUÉ ES LA ACTIVIDAD DOCENTES

FINANCIERA DEL ESTADO? Nº %
DEMOSTRARON CONOCIMIENTOS: 4 40

NO DEMOSTRARON CONOCIMIENTOS: 60 60

TOTAL 10 100

ITEM 9. ¿CUÁLES SON LOS FINES DOCENTES

DE LA RECAUDACIÓN DE
IMPUESTOS? Nº %

DEMOSTRARON
8 80
CONOCIMIENTOS:
NO DEMOSTRARON
2 20
CONOCIMIENTOS:
TOTAL 10 100
 Resultados
Proponer una plantilla de Cursos de Capacitación a Docentes
Conocimiento de los Docentes

ITEM 10. ¿CUÁL CONSIDERA USTED DOCENTES

ES EL DESTINO DE LO RECAUDADO
POR IMPUESTOS? Nº %

INVERTIR EN: PROGRAMAS SOCIALES

(EDUCACIÓN, SALUD, VIALIDAD Y 3 30
TRANSPORTE, VIVIENDA)
NO SABE 7 70
OTROS 0 0
TOTAL 10 100

ÍTEM 11. ¿CONSIDERA USTED DOCENTES

IMPORTANTE QUE LOS
Nº %
ESTUDIANTES DE EDUCACIÓN
BÁSICA RECIBAN ENSEÑANZA
SOBRE MATERIA TRIBUTARIA?
SI 10 100
NO 0 0
TOTAL 10 100
 Resultados

Proponer una plantilla de Cursos de Capacitación a Docentes

Opinión de los Docentes sobre la Importancia de Conocimientos de

Materia Tributaria para los Docentes

DOCENTES
ÍTEM 12. ¿CONSIDERA USTED IMPORTANTE
QUE LOS DOCENTES TENGAN
CONOCIMIENTOS BASICOS SOBRE MATERIA Nº %
TRIBUTARIA?
SI 10 100
NO 0 0
TOTAL 10 100

ÍTEM 13. ¿CÓMO CONSIDERA USTED QUE EL DOCENTES

CIUDADANO DEBE APORTAR O COLABORAR
CON EL ESTADO? Nº %

IMPUESTOS 6 60
OTROS 1 10
NO SABE 3 30
TOTAL 10 100
 Propuesta

A. EJE TRANSVERSAL EN CULTURA TRIBUTARIA

EN EL CURRICULO NACIONAL DE EDUCACIÓN BÁSICA

B. PLANTILLA DE CURSOS PARA LA CAPACITACIÓN

DOCENTE CON MIRAS A REPLICARSE EN
LOS ESTUDIANTES DE EDUCACIÓN BÁSICA
 EJE TRANSVERSAL EN CULTURA TRIBUTARIA
EN EL CURRICULO NACIONAL DE EDUCACIÓN BÁSICA

Cultura
CAUSAS JUSTIFICACIÓN
• Evasión Fiscal Tributaria Educación:
• Inconciencia Tributaria • Proceso de Socialización
• Faltas educativas y Aprendizaje
• Solidaridad • Transmite Conocimientos
• Transparencia en la y Formas de Actuar
Distribución CURRICULO NACIONAL • Elemento vinculante de
Del Gasto Público DE Concienciación Cultural
EDUCACIÓN BÁSICA y Conductual

Lenguaje
OBJETIVOS
• Contribuir al desarrollo
de una Cultura Tributaria
• Fomentar una Conciencia
Ética
• Promover la Formación
Ciudadana
• Reconocimiento de
Responsabilidades y
Derechos
DIMENSIONES
1.- Solidaridad Tributaria:
• Respeto a los Bienes Públicos
Desarrollo • Responsabilidad Social
del • Sentido de Equidad
Pensamiento
• Capacidad de Compromiso
• Conciencia Moral
2.- Carácter Crítico-Reflexivo
• Capacidad de Análisis
• Capacidad de Evaluación
• Sentido de Justicia
• Actitud Crítica
 PLANTILLA DE CURSOS DIRIGIDOS A DOCENTES,
CON MIRAS A REPLICARSE EN LOS ESTUDIANTES
DE EDUCACIÓN BÁSICA
JUSTIFICACIÓN
PROPÓSITO • Falta de Cultura de la
• Socializar en Conciencia Contribución
Ética, Carácter Crítico • Desconocimiento de los
y Responsabilidad mecanismos de control
Cívico-Fiscal de la sociedad
• Pretende formar sobre • Modificar Actitudes
el correcto uso de los PLANTILLA DE CURSOS
EN CULTURA TRIBUTARIA y Comportamientos
Bienes y Servicios • Desarrollo de una nueva
Públicos DIRIGIDO A
DOCENTES Cultura Tributaria

PROGRAMA
OBJETIVOS Modulo I:
• Valorar de la Importancia Formación de Valores y Ciudadanía
de la Cultura Tributaria
• Adquirir de Estrategias Modulo II:
didácticas y herramientas El Estado y la Actividad Financiera
para abordar la Cultura
Tributaria Modulo III:
• Mejorar el aprendizaje en Sistema Tributario
temas tributarios
• Fomentar la formación Modulo IV:
continua del docente Clasificación y Aplicación
de los Tributos
 Conclusiones

• La conciencia tributaria es el resultado de una educación

tributaria. La educación tributaria no puede ser vista
solamente por el lado de la recaudación de impuestos,
también debe verse en los aspectos de la
fiscalización de los programas del gobierno y de la
aplicación de los recursos públicos.

• Los temas Tributarios en el Programa Educativo no son

suficientes para desarrollar una cultura tributaria en los
estudiantes

• Los docentes se encuentran desactualizados en sus

conocimientos sobre materia tributaria.
 Recomendaciones

• Se recomienda a la Administración Tributaria, la definición

de objetivos claros y reales en la búsqueda de una cultura
tributaria que perdure en el tiempo, que involucren la ética ,
la reflexión y actitud crítica como precepto primordial.

• Se sugiere la creación de un Eje Transversal en Cultura

Tributaria en el Programa Curricular para la Educación
Básica.

• Se recomienda la formación y desarrollo de los docentes en

cultura tributaria, mediante cursos de capacitación.
Gracias

por su

Atención