LO QUE DEBES SABER SOBRE L A PROPUESTA

PERSONAS NATURALES
Se propone que las pensiones sean gravadas solo en la parte que exceda 1.790 UVT
Anuales (2022: $68.027.000). Actualmente las pensiones tienen una renta exenta
anual de 12.000 UVT (2022: $456.000.000)*Le aplicaría el beneficio a las mesadas
pensionales del exterior.

Limite a la renta exenta laboral que actualmente es de 2.880 UVT anuales (2022:
$109.452.000) pasaría a 790 UVT anuales (2022: $30.023.000). Límite de rentas
exentas y deducciones de la cedula general es de 5.040 UVT anuales (2022:
$191.540.000) pasaría a 1.210 UVT anuales (2022: $45.985.000).

Las ganancias ocasionales que tienen una tarifa actual del 10% y los dividendos no
gravados que tiene una tarifa del 10% marginal cuando superan $11.400.000
pasarían junto con las demás rentas a tener una única renta liquida gravable que le
aplicaría las tarifas de impuesto de renta progresivas que oscilan en tarifas
marginales entre el 0% y el 39.

Incorporación de topes de costos indicativos para rentas de capital, honorarios y no

laborales.

Declaración de activos del exterior. Se debe presentar la información de activos en el

exterior en el caso de las personas naturales que tengan cualquier inversión por
fuera de Colombia independiente del monto. Actualmente, esta obligación aplica
cuando los activos del exterior poseídos a 1 de enero de cada año sean superiores a
2.000 UVT (2022: $76.000.000)

Se elimina como Ingreso no constitutivo de renta la utilidad en la venta de acciones

inscritas en la Bolsa de valores.

IMPUESTO AL PATRIMONIO
No será un impuesto transitorio, sino permanente.

Aplica para las personas naturales y sucesiones ilíquidas que al 1ero de enero de
cada año tenga un patrimonio líquido (Activos menos pasivos) igual o superior a 72.
000 UVT (2022: $2.736.288.000).

Tendrá las primeras 12.000 UVT exentas del impuesto asociadas a la vivienda de
habitación. (2022: $456.058.000)

Se deberá considerar la valoración de acciones en sociedades no con el costo

histórico sino a valor intrínseco (patrimonio líquido divido el número de acciones en
circulación).

Tarifas:
72.000 – 122.00 $2.736.288.000 a 0,5% Base Gravable en UVT menos
UVT $4.636.288.000 73.000 UVT x 0.5%
122.00 UVT en $4.636.289.000 1% Base Gravable en UVT menos
adelante 122.000 UVT x 1% + 250 UVT

DIVIDENDOS
Actualmente los dividendos no gravados inferiores a $11.400.000 tienen tarifa 0, los
dividendos superiores a este monto tienen una tarifa marginal del 10%.

El proyecto plantea tarifas iguales al impuesto de renta con la progresividad de

tarifas marginales que oscila entre el 0% y 39%. La sociedad pagadora del dividendo
practicará retención en la fuente del 20% como anticipo al impuesto, pero no
implica que sea la tarifa definitiva.

GANANCIAS OCASIONALES
La tarifa para personas naturales pasaría a las correspondientes a renta.

La indemnización de seguros de vida solo estaría exenta hasta 3.250 UVT (2022:
$123.513.000), el beneficio actual corresponde a 12.500 UVT (2022:
$475.000.000). Lo que exceda se gravaría ya no a tarifa del 10% sino a tarifas
generales de renta.

Se modificaría el artículo 311-1 ET sobre la utilidad de la venta de la casa o

apartamento de habitación, donde se propone disminuir la renta exenta de 7.500
UVT a 3.000 UVT (2022: $114.012.000) y no se limita a que los recursos se
depositen en una cuenta AFC.

RENTAS EXENTAS GANANCIA ACTUAL PROPUESTA

OCASIONAL
valor de un inmueble de vivienda urbana 7.700 UVT 13.000 UVT
de propiedad del causante.
inmuebles diferentes a la vivienda de 7.700 UVT 6.500 UVT
habitación de propiedad del causante
las asignaciones que por concepto de 3.490 UVT 3.250 UVT
porción conyugal o de herencia o legado
reciban el cónyuge supérstite y cada uno
de los herederos o legatarios, según el
caso.
los bienes y derechos recibidos por El 20% sin El 20% sin exceder 1.625
personas diferentes de los legitimarios exceder 2.290 UVT.
y/o el cónyuge supérstite por concepto de UVT
herencias y legados, los bienes y derechos
recibidos por concepto de donaciones y de
otros actos jurídicos inter vivos celebrados
a título gratuito
Igualmente están exentos los libros, las Se mantiene.
ropas y utensilios de uso personal y el
mobiliario de la casa del causante

PERSONAS JURÍDICAS
Se mantiene la tarifa de renta del 35%

La sobretasa del 3% será permanente para las entidades financieras.

El impuesto de industria y comercio pasa de ser descuento tributario a una

deducción.

La tarifa de ganancia ocasional de las sociedades y personas naturales extranjeras no

residentes fiscales será del 30%

# D A T E

CUENTA
REFORMA
TRIBUTARIA