LIBRO DIARIO

Fecha CODIGO CONCEPTO F

1-Jul Partida N° 1
1101.01 Caja 1
3101 Capital Social 2
Inicios de Opercaciones.

Partida N° 2
2-Jul
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco Atlantida 3.1
1101.01 Efectivo O Caja 1

3-Jul Partida N° 3
4101 Compras 4
2101.03 Impuestos sobre venta 5
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco Atlantida 3.1
Compra de mercaderia al contado s/fact 72

4-Jul Partida N° 4
1202.04 Mobiliario y Equipo 6
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco Atlantida 3.1
2101.05 Acreedores Varios 7
2101.05.01 Inversiones Oasis 7.1
Compra de Mobiliario y equipo según factura 530

5-Jul Partida N° 5
1101.01 Efectivo o Caja 1
4201 Venta 8
1103.08 Impuestos sobre venta cobrado 9
Venta de mercaderia al contdo s/fact/212

6-Jul Partida N° 6
4101 Compras 4
Impuestos sobre venta pagado 5
Bancos 3
Banco Atlantida 3.1
Proveedores 10
La Mundial 10.1
Compras de mercaderia al credito s/ factura 250

7-Jul Partida N° 7
2101.01 Proveedores 10
 2101.01.03 La Mundial 10.1
4202 Devoluciones sobre compra 11
devoluciones de mercaderia.

8-Jul Partida N° 8 12
1105.02 Materail de empaque 3
1101.03 Bancos 3.1
1101.03.01 Banco Atlantida 7
2101.05.02 Comercial Las Violetas 7.2
Compra de material de empaque

9-Jul Partida N° 9
1103.01 Clientes 13
1103.01.01
Pulperia La Bendicion 13.1
1101.01 Efectivo o Caja 1
1103.08 Impuesto dobre venta cobrado 9
4201 Ventas 8
ventas de mercaderia al credito de la factura 213
10-Jul Partida N° 10
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco Atlantida 3.1
1103.01.01 Efectivo o Caja 1
El dinero existente se deposita al banco

11-Jul Partida N° 11
4103 Devoluciones sonbre venta 14
1103.01 Clientes 13
1103.01.01 Pulperia La Bendicion 13.1
Devoluciones de mercaderia

12-Jul Partida N° 12
1202.04 Mobiliario y equipo 6
compra de equipo para la oficina
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco atlantida 3.1
Cancelacion de cheque de la factura 276

13-Jul Partida N° 13
2101.05 Acreedores Varios 7
2101.05.01 Comerciallas violetas 7.1
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco Atlntida 3.1
Pago con cheque

14-Jul Partida N° 14
4101 Compras 4
 2101.03 Impuesto sobre venta pagado 5
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco Atlantida 3.1
2101.01 Proveedores 10
2101.01.02 Juan Carlos Larios 10.2
Compra de mercaderia al credito de la factura

15-Jul Partida N° 15
4102 Gatos sobre compra 15
1101.03 bancos 3
1101.03.01 banco atlantida 3.1
pago de fletes por acarreo

16-Jul Partida N° 16
1101.01 Efectivo o caja 1
4105 rebajas sobre ventas 16
4201 ventas 8
1103.08 impuestos sobre venta cobrado 9
venta de mercaderia al contado de la factura 147-209

17-Jul Partida N° 17
4101 Compras 4
2101.03 Impuestos sobre venta pagados 5
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco atlantida 3.1
21011.06 Documento por pagar 17
El impuesto sobre ventas se paga con cheque
y se firma 8 letras de cambio por
L. 10,000.00 c/u. con intereses del 8% anual.

18-Jul Partida N° 18
2101.01 Proveedores 10
2101.01.03 La Mundial 10.1
1101.03 Banco 3
1101.03.01 Banco Atlantida 3.1
Cancelo con cheque

19-Jul Partida N° 19
5101 Gastos de venta 18
1105.02 Material de mepaque 12
Material de empaque

20-Jul Partida N° 20
1101.01 Efectivo o caja 1
1103.01 clientes 13
1103.01.01 Pulperia La Bendicion 13.1
 Anono con un cheque

21-Jul Partida N° 21
1101.01 Efectivo o caja 1
1103.01 clientes 13
1103.01.02 Sr.Miguel Juarez 13.2
4201 ventas 8
1103.08 impestos sobre venta cobrado 9
Condiciones 3/98, n/30.

22-Jul Partida N° 22
4011 Compras 4
2101.03 Impuestos sobres ventas pagados 5
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco Atlantida 3.1
2101.06 Documentos por pagar 17
cuatros letras com 9% de intereses

23-Jul Partida N° 23
4103 devuluciones de venta 14
1103.01 Cliente 13
1103.01.02 Sr.Miguel Juarez 13.2
Devoluciones de mercaderia

24-Jul Partida N° 24
2101.06 Documentos por pagar
2101.05.01 Comercial Oasis 7.2
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco Atlantida 3.1
Abono deuda

25-Jul Partida N° 25
1101.01 Efectivo o caja 1
1103.01 clientes 13
1103.01.02 Sr Mercedes Paz 13.2
Pago total de deuda

27-Jul Partida N° 27
1101.03 Bancos 3
1101.03.01 Banco atlantida 3.1
1101.01 efectivo en caja 1
dinero existente se deposita al banco
 ENTRADAS SALIDAS
DEBE HABER

L 700,000.00
L 700,000.00

L 700,000.00

L 700,000.00

L 80,000.00
L 12,000.00
L 92,000.00

L 20,000.00
L 5,000.00

L 15,000.00

L 39,200.00
L 34086.04
L 5,113.04

L 100,000.00
L 15,000.00
L 15,000.00

L 100,000.00

L 15,000.00
 L 15,000.00

L 3,000.00
L 1,500.00

L 1,500.00

L 60,000.00

L 9,000.00
L 9,000.00
L 60,000.00

L 65,200.00

L 65,200.00

L 3,000.00
L 3,000.00

L 3,000.00

L 3,000.00

L 6,000.00

L 6,000.00

L 21,420.00
L 3,780.00
L 3,780.00

L 21,420.00

L 30,000.00
L 3,000.00

L 118,950.00
L 1,800.00
L 105,000.00
L 15,750.00

L 90,000.00
L 13,500.00
L 13,500.00

L 90,000.00

L 20,000.00

L 20,000.00

L 2,200.00
L 2,200.00

L 18,000.00
L 18,000.00
L 30,000.00
L 44,750.00

L 65,000.00
L 9,750.00

L 25,321.74
L 3,798.26
L 3,798.26

L 25,321.74

L 1,300.00
L 1,300.00

L 32,000.00

L 32,000.00

L 27,800.00
L 27,800.00

L 184,750.00

L 184,750.00
 LIBRO MAYOR
EFECTIVO O CAJA CAPITAL SOCIAL
Debe Haber Debe Haber
pda 1 L 700,000.00 L 700,000.00 pda 2 L 700,000.00
pda 5 L 39,200.00
L 6,000.00
L 745,200.00 L 700,000.00
L 45,200.00 L 45,200.00 pda10
pda16 L 118,950.00
pda20 L 18,000.00
pda21 L 20,000.00
pda25 L 27,800.00
L 229,950.00 L 45,200.00
L 184,750.00 L 184,750.00 pda 27

COMPRAS IMPUESTOS SOBRE VENTA PAGADO

Debe Haber Debe Haber
pda 3 L 80,000.00 pda 3 L 12,000.00
pda 6 L 100,000.00 pda 6 L 15,000.00
pda 14 L 21,420.00 pda 14 L 3,780.00
pda 17 L 90,000.00 pda 17 L 13,500.00
pda 22 L 25,321.74 pda 22 L 3,798.26
L 291,420.00 L 48,078.26

ACREEDORES VARIOS VENTAS

 Debe Haber Debe Haber
pda 13 L 6,000.00 L 15,000.00 pda 4 L 34086.04
L 1,500.00 pda 8 L 60,000.00
L 6,000.00 L 16,500.00 L 105,000.00
L 10,500.00 L 65,000.00
L 264,086.04

PROVEEDORES DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA

Debe Haber Debe
pda 7 L 15,000.00 L 100,000.00 pda 6
pda 18 L 20,000.00 L 21,420.00 pda14
L 35,000.00 L 121,420.00
L 86,420.00

CLIENTES DEVULICIONES SOBRE VENTA

Debe Haber Debe
pda 9 L 60,000.00 L 3,000.00 pda 11 pda 11 L 3,000.00
pda 21 L 44,750.00 L 18,000.00 pda 20 pda23 L 1,300.00
L 1,300.00 pda 23 L 4,300.00
L 27,800.00 pda 25
L 104,750.00 L 50,100.00
L 54,650.00
 REBAJAS SOBRE VENTAS DOCUMENTOS POR PAGAR
Debe Haber Debe
pda 16 L 1,800.00 pda 24 L 32,000.00

L 32,000.00
MAYOR
BANCO
Haber Debe Haber
pda 1 pda 2 L 700,000.00 L 92,000.00 pda 3
pda 10 L 65,200.00 L 5,000.00 pda 4
pda 27 L 188,850.00 L 15,000.00 pda 6
L 1,500.00 pda 8
L 3,000.00 pda 12
L 6,000.00 pda 13
L 3,780.00 pda 14
L 3,000.00 pda 15
L 13,500.00 pda 17
L 20,000.00 pda 18
L 3,798.00 pda 22
L 32,000.00 pda 24
L 954,050.00 L 198,578.00
L 755,472.00

TA PAGADO MOBILIARIO Y EQUIPO

Haber Debe Haber
L 20,000.00
L 2,100.00
L 22,100.00

IMPUESTO SOBRE VENTA COBRADO

 Haber Debe Haber
pda 5 L 5,113.04 pda 5
pda 9 L 9,000.00 pda 9
pda 16 L 105,000.00 pda 16
pda 21 L 9,750.00 pda 21
64,086.04 L 128,863.04

OLUCIONES SOBRE COMPRA MATERIAL DE EMPAQUE

Haber Debe Haber
L 15,000.00 pda 7 pda 8 L 3,000.00 L 2,200.00 pda 19
L 800.00

NES SOBRE VENTA GASTOS SOBRE COMPRA

Haber Debe Haber
pda 15 L 30,000.00
MENTOS POR PAGAR GASTOS DE VENTA
Haber Debe Haber
L 90,000.00 pda 17 pda 19 L 2,200.00
L 25,321.74 pda 22
L 115,321.74
L 83,321.74
 BALANZA DE COMPROBACION
Movientos Saldos
N°
Cuentas Debe Haber Debe Haber
1 Capital Social L 700,000.00 L 700,000.00
2 Bancos L 954,050.00 L 225,578.00 L 728,472.00
3 Compras L 316,741.00 L 316,741.00
4 Imp sobre venta pagado L 48,078.26 L 48,078.26
5 Mobiliario y Equipo L 23,000.00 L 23,000.00
6 Acreedores Varios L 6,000.00 L 16,500.00 L 10,500.00
7 Ventas L 264,086.04 L 264,086.04
8 Imp sobre vent cobrado L 39,613.40 L 39,613.40
9 Proveedores L 35,000.00 L 121,420.00 L 86,420.00
10 Devoluciones sobre compra L 15,000.00 L 15,000.00
11 Material de empaque L 3,000.00 L 2,200.00 L 800.00
12 Clientes L 104,750.00 L 50,100.00 L 54,650.00
13 Devoluciones sobre venta L 4,300.00 L 4,300.00
14 Gastos sobre compra L 30,000.00 L 30,000.00
15 Rebajas sobre venta L 1,800.00 L 1,800.00
16 Documento por pagar L 32,000.00 L 115,321.74 L 83,321.74
17 Gasto de venta L 2,200.00 L 2,200.00
TOTAL L 1,560,919.26 L 1,549,819.18 L 1,210,041.26 L 1,210,041.26
L 1,929,226.96
L 368,307.70
L 11,100.08
 CODIGO NOMBRE DEL EMPLEADO AREA DE DESEMPEÑO SUELDO MENSUAL DEDUCCIONES
2000 NEIDA ROMERO CONSEJERO DELEGADO L 40,000.00 L 2,000.00
2001 ALEX REYES ACCIONISTAS L 33,000.00 L 1,650.00
2003 WILMER ROMERO GERENTE L 50,000.00 L 2,500.00
2004 YINA RIVERA MARKETING L 30,000.00 L 1,500.00
2005 MIGUEL SANTOS EN DE COMPRAS L 25,000.00 L 1,250.00
2006 DENIS E SORTO ENCARGADO DE PRODUCCION L 25,000.00 L 1,250.00
2007 ABRIL NETO ENCARGADO DE FINANZAS L 25,000.00 L 1,250.00
2008 CLEMEN SANTOS RECURSOS HUMANOS L 47,000.00 L 2,350.00
2009 DENIS A SORTO SUPERVISOR DE LAS AREAS L 28,000.00 L 1,400.00
2010 NANCY SUYAPA CAJERA L 15,000.00 L 750.00
2011 MARIZA ZUASO CAJERA L 15,000.00 L 750.00
2012 MARCO QUINTANILLA CAJERA L 15,000.00 L 750.00
TOTALES L 348,000.00 L 17,400.00

DESGLOCE
GASTO Y COSTO ADMINSTRATIVO
GASTO Y COSTO DE VENTA
 SUELDO NETO
L 38,000.00
L 31,350.00
L 47,500.00
L 28,500.00
L 23,750.00
L 23,750.00
L 23,750.00
L 44,650.00
L 26,600.00
L 14,250.00
L 14,250.00
L 14,250.00
L 330,600.00
 Ventas L 264,086.00
Rebajas sobre venta L 1,500.00
Devoluciones sobre venta L 4,300.00
L 5,800.00
Ventas netas

Compras L 291,420.00
Gastos sobre compras L 3,000.00
L 294,420.00
Compras Brutas

Devoluciones sobre compras L 15,000.00 L 15,000.00

Compras Netas
Mercaderia disponible para la venta
Inventario final
Costo de venta
Utilidad Bruta en ventas
Gastos de venta L 2,200.00
Gastos Administración L 2,200.00
Utilidad de Operaciones
Productos financieros
Gastos financieros
Utilida despues del uso patrimonio
Otros productos
Otros Gastos
Utilidad antes del impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta (15%)
Utilidad del Ejecicio L 317,420.00

GERENTE AUDITOR CONTADOR

 Activo
Activo Corriente L 1,411,650.00
Efectivo y equivalente a efectivo
Caja L 184,750.00 L 940,221.00
Bancos L 755,471.00
Cuentas y Documentos por cobrar
Imp sobre venta L 128,863.00 L 128,863.00

Pagos anticipados
Imp sobre venta padago L 44,280.00
L 78,480.00
documento por pagar L 32,000.00
gasto de venta L 2,200.00
Inventarios
L 264,086.00
Inventario materia prima L 264,086.00
Activo no Corriente L 22,900.00
Cuentas y Documentos por cobrar

Propiedad planta y equipo

material de empaque L 800.00 L 22,900.00
Mobiliaria y equipo L 22,100.00
TOTAL ACTIVO L 1,434,550.00

GERENTE CONTADOR

Activo=Pasivo+Patrimonio
L 1,434,550.00 Activo
L 180,241.00 Pasivo
L 880,241.00 Patrimonio
L 700,000.00 Capital
 Pasivo
Pasivo Corriente L 180,241.00
Cuentas y documentos por pagar
Proveedores L 86,420.00 L 96,920.00
acreedores varios L 10,500.00
documentos por pagar L 83,321.00

Pasivo no Corriente
Prestamos
Préstamos bancarios L.P.
Patrimonio L 700,000.00
Reserva
capital aportado L 700,000.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO L 880,241.00

AUDITOR
 GERENTE

Activo=Pasivo+Patrimonio
Activo L 1,434,550.00
Pasivo L 180,241.00
Patrimonio L 880,241.00
Capital L 700,000.00
CONTADOR AUDITOR