Guía Partida Doble

Ejercicio #1 Los Felinos, S.
7/2/2017 Caja L. 60,000.00

Bancos (Banco Mercantil) L. 100,000.00
Inventarios L. 200,000.00
Clientes (Mario Osorio) L. 30,000.00
Proveedores (Mayra Ruiz) L. 125,000.00
Capital Social L. 265,000.00
Libro Diario
Fecha Descripción Sub-Cuenta
02-Jul-17 Partida # 1
Caja
Bancos
Banco Mercantil L. 100,000.00
Cuentas por cobrar (Clientes)
Mario Osorio L. 30,000.00
Inventarios
Proveedores
Mayra Ruiz L. 125,000.00
Capital Social
Registro de constitución de la empresa
1. Compramos mercadería por valor L. 150,000.00 más el impuesto sobre venta a nuestro proveedor Jai
diferencia en cuenta corriente.se paga fletes para trasladar la mercadería al almacén por valor del 10 %
1 Partida # 2
Compras
Impuesto sobre ventas

Bancos
Proveedores
Jaime Salinas L. 120,000.00

Registro de compra de mdría a Jaime Salinas
1 Partida # 3
Gastos Sobre Compras
Bancos
Registro de pago de flete de traslado de mdrái comprada
De mercadería comprada anteriormente se devuelve el 10 % por encontrarse en mal

2
acreditan a nuestra cuenta.
2 Asiento # 4
Proveedores
Devoluciones s compras
Registro de devolución de mercaderóa comprada
3 Se adquiere un préstamo por valor de L. 100,000.00, a 30 días plazo y con el 20 % d
Asiento # 5
Bancos
Préstamos Bancarios
Registro de préstamos contraídos
Compramos papelería y útiles por valor de L. 4,000.00 más el impuesto y la quedam
4
documental.
Partida # 6
Papelería y útiles
Acreedores Varias
Registro de compra de papelería y útiles
5 Vendemos mercadería a Sonia González, con valor de L. 100,000.00 valor que inclu
diferencia nos queda a deber firmando dos letras de cambio.
Partida # 7
Bancos
Documentos por cobrar
Sonia Gonzalez L. 80,000.00
Ventas
Registro de venta de mercadería
6 De mercadería vendida anteriormente nos devuelve el 10 % por encontrarse en mal e

acreditamos cuenta de los clientes.
Asiento # 8
Devoluciones S/ Ventas
Impuesto S/ Ventas
Registro de devoluciones s ventas
7 Se reciben los siguientes pagos de los clientes: Mario Osorio el 40 % del saldo y Son
depositamos en nuestra cuenta de cheques.
partida #9
Bancos
Cuentas por cobrar (Clientes)
Mario Osorio L. 12,000.00
Registro de pago recibido de clientes
8 Le pagamos el 50 % de lo adeudado al señor Jaime Salinas con cheque.

Asiento # 10
Proveedores
Bancos
Registro de pago del 50% a proveedor Jaime Salinas
9 Compramos mobiliario y equipo por valor de L. 20,000.00, valor que incluye el imp
deber.
Asiento # 11
Mobiliario y Equipo
Bancos
Acreedores Varias
Registro de compra de mobiliario y equipo
10 20 días después de haber recibido el préstamo se paga el valor del mismo más los in
Asiento # 12
Gastos Financieros
Bancos
Registro de pago de préstamos
11 Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la Sa

Impuesto Sobre Ventas
2 L. 22,500.00
8 L. 1,304.35
L. 23,804.35
L. 8,510.87
El Impuesto sobre ventas en el debe, es a favor de la empresa
El Impuesto sobre ventas en el haber, es a favor de la estado
Pda (Cuando hay impuesto a pagar

Impuesto Sobre Ventas
Bancos
Mayorización
Caja
1 L. 60,000.00
Debe Haber
L. 60,000.00
L. 100,000.00
L. 30,000.00
L. 200,000.00
L. 125,000.00
L. 265,000.00
L. 390,000.00 L. 390,000.00
nta a nuestro proveedor Jaime Salina. Pagamos el 20 % más el impuesto con cheque y la
macén por valor del 10 % de la compra neta.
Debe Haber
Perpetuo
L. 150,000.00 Inventario
L. 22,500.00
L. 52,500.00
L. 120,000.00
L. 172,500.00 L. 172,500.00
L. 15,000.00 Inventario
L. 15,000.00
L. 15,000.00 L. 15,000.00
% por encontrarse en mal estado nos devuelven el impuesto sobre ventas. Valor que nos
Debe Haber
L. 17,250.00 Devol. S compras 10% L. 15,000.00
Impuesto S/ Ventas L. 2,250.00
L. 15,000.00 Total Devolución L. 17,250.00
L. 2,250.00
días plazo y con el 20 % de interés anual.

Debe Haber
100,000.00
100,000.00
ás el impuesto y la quedamos a deber sin garantía

al.
Debe Haber
L. 4,600.00
L. 4,600.00
00,000.00 valor que incluye el impuesto, nos pagan con cheque la cantidad de L. 20,000.00, la
o.
Debe Haber
L. 20,000.00
L. 80,000.00
L. 86,956.52
L. 13,043.48
L. 100,000.00 L. 100,000.00
% por encontrarse en mal estado se devuelve el valor del impuesto sobre ventas. Valor que
Debe Haber
L. 8,695.65
L. 1,304.35
L. 10,000.00
L. 10,000.00 L. 10,000.00
io el 40 % del saldo y Sonia Gonzales nos paga el total de su deuda. El efectivo lo
Debe Haber
L. 82,000.00
L. 12,000.00
L. 70,000.00
L. 82,000.00 L. 82,000.00
s con cheque.
Debe Haber
L. 51,375.00
L. 51,375.00
L. 51,375.00 L. 51,375.00
, valor que incluye el impuesto sobre ventas pagamos el 25 % y la diferencia la quedamos a
Debe Haber
L. 20,000.00
L. 5,000.00
L. 15,000.00
L. 20,000.00 L. 20,000.00
alor del mismo más los intereses correspondientes.

Debe Haber
L. 100,000.00
L. 1,111.11
L. 101,111.11
L. 101,111.11 L. 101,111.11
debemos de pagar a la Sar en Impuesto sobre Ventas

o Sobre Ventas
L. 2,250.00 4
L. 13,043.48 7
L. 15,293.48
Caja
1
Compras 150,000.00
Impuesto Sobre
Ventas 22,500.00 15%
Total Factura 172,500.00
20% + ISV con
Cheque 52,500.00 (150,000*20%+ISV)
Proveedores 120,000.00
Compra Neta 150,000.00

Gastos s compras
10% 15,000.00
Impuesto sobre Ventas

Compras Ventas
Devol. S ventas Devol. S compras
Mencione y explique los sistemas de registros de mercadería

1.- Sisitema análitico Pormenorizado
Compras
Gastos sobre compras
Devoluciones sobre compras
Descuentos sobre compras
2.- Sistema Perpetuó

Inventario
El Impuesto sobre ventas, lo segregamos (separar) unícamente

en la compra, venta, devol. s/ compras, devol. s/ ventas de
mercaderías.
En las demás compras, como ser: Papelería y útiles, Vehículos

Mobiliario y equipo; en estos casos el valor del impuesto lo sumamos
al valor de la compra del activo o gasto.
Papelería y útiles L. 4,000.00 Más ISV
L. 600.00
Papelería y útiles L. 4,600.00
Ventas
Impuesto incluido Más Impuesto

/ *
Venta total L. 100,000.00

Dividir / 1.15 L. 86,956.52
Venta Neta L. 86,956.52
ISV 15% L. 13,043.48
Total Venta L. 100,000.00
Bancos/ Depósito L. 20,000.00

Documentos por cobrL. 80,000.00
Venta total L. 100,000.00

Devol. s/ Ventas 10% L. 10,000.00
Dividimos / 1.15 L. 8,695.65
Base de cálculo ISV L. 8,695.65
ISV 15% L. 1,304.35
Devol. S/ Ventas L. 10,000.00
Mario Osorio
1 L. 30,000.00
Mario Osorio
40%
L. 12,000.00
Sonia Gonzalez
7 L. 80,000.00 L. 10,000.00 8
L. 70,000.00
Sonia Gonzalez nos paga
el total de la deuda
Jaime Salinas
4 L. 17,250.00 L. 120,000.00 2
L. 102,750.00
Pagamos 50%
L. 51,375.00
Intereses
Préstamo L. 100,000.00
Tasa de intéres anual 20%
Capital * tasa* tiempo

Intereses=
360 días
(100,000.00*20%*20)
Intereses=
360
Intereses= L. 400,000.00 L. 1,111.11

360
Ejercicios #2 Progimo S. A.
La empresa El Progimo, S. A. inicio sus operaciones el 1º de enero del 2017, con un capital de L. 500,00
1/1/2027 Pda # 1
Bancos
Banco Comercial L. 500,000.00
Capital Social
Registro de inicio de opercaiones de la empresa
Durante el mes rea

1. Se compró un vehículo para uso del personal por L. 500,000.00, con el impuesto incluido, pagando L. 100,000.
1 Pda # 2
Vehículos
Bancos
Documentos por pagar
Registro de compra de vehículo
2. La empresa solicito un préstamo por L. 300,000.00 al Banco Mercantil, por el cual firmo un pagaré, y deposi
El banco le cobro los intereses por adelantado que suman L. 30,000.00.
2 Pda # 3
Bancos
Banco Mercantil
Intereses pagados por anticipado
Banco Mercantil
Registro de préstamo bancario
3. Se compra mercadería a nuestro proveedor Christian Belisle por L. 500,000.00 más el impuesto sobre ventas, p
quedando a deber la diferencia firmando letras de cambio. Nos otorga un 5 % de descuento sobre compras y tam
3 Pda # 4
Compras
Decuento sobre compras
Bancos

Christian Beslile L. 446,250.00
Registro de compra de mercadería

3 Pda # 5
Gastos Sobre Compras
Bancos
Registro de pago de flete sobre compras
4. Se vende mercadería a nuestro cliente Jorge Luis Amador por L. 800,000.00 más el impuesto sobre ventas, el c
a deber la diferencia en cuenta corriente. Les otorgamos un 2 % de descuento sobre ventas y también pagamos
4 Pda # 6
Bancos
Cuentas por cobrar
Jorge Luis Amador L. 601,600.00
Descuento sobre ventas
Ventas
Registro de venta de mercadería
4 Pda # 7
Gastos sobre ventas
Bancos
Registro de pago de flete de ventas
5. Devolvemos mercadería a nuestro proveedor por valor de L. 50,000.00 valor que incluye el impuesto sobre ven
5 Pda # 8
Christian Beslile
Devolución s/ compras
Impuestos s / ventas
Registro de devolución sobre comrpas
6. Se compra una Computadora por L. 15,000.00, pagando con cheque de nuestra cuenta de bancos.
6 Pda # 9
Equipo de computo
Bancos
Registro de compra de computadora
7. Se pagaron con cheque los sueldos de administración y ventas por valor de L. 50,000.00, 50 % cada dep
7 Pda # 10
Gastos de Administración
Sueldos y salarios 25,000.00
Gastos de Ventas
Sueldos y salarios 25,000.00
Bancos
Registro de pago de sueldos y salarios
8. El cliente nos devuelve mercadería por valor de L. 100,000.00, el valor de la devolución y el impuesto se lo acre
8 Pda # 11
Devoluciones s/ Ventas
Cuentas por cobrar
Jorge Luis Amador L. 115,000.00
Registro de devoluciones s ventas del cliente Jorge Luis Amador
9. Al finalizar el plazo del préstamo el banco nos debita el valor del préstamo.
9 Pda # 12
Gastos Financieros
Intereses pagados por anticipado
Bancos
Registro de pago de préstamo
10. Se contrata una secretaria para el departamento de administración, la cual devengara un salario de L. 8,000.0
10 NO SE HACE NADA
11. Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la Sar en Impuesto sobre Ven
´´LIBRO MAYOR´´
IMPUESTO SOBRE VENTAS
Compras 4 L. 71,250.00
Devol. S ventas 11 L. 15,000.00
L. 86,250.00

11 Pda # 13
Bancos
Registro de pago de Impuesto sobre ventas
4 71,250.00
11 15,000.00
37,871.74
124,121.74
-
BANCOS
1 L. 500,000.00
3 L. 270,000.00
6 L. 300,000.00
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. 1,070,000.00
L. 454,128.26
Intereses pagados por anticiapdo

3 L. 30,000.00
-
P´restamos Bancarios
12 L. 300,000.00
L. -
GASTOS SOBRE COMPRAS

5 L. 5,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS

6 L. 16,000.00
GASTOS SOBRE VENTAS

7 L. 8,000.00
10 L. 25,000.00
L. 33,000.00
EQUIPO DE COMPUTO
9 L. 15,000.00
GASTOS FINANCIEROS
12 L. 30,000.00
BALANZA DE COMPROBACIÓN
CUENTA DEBE
AC BANCOS L. 454,128.26
AC CUENTAS POR COBRAR L. 486,600.00

ANC VEHÍCULOS L. 500,000.00
ANC EQUIPO DE COMPUTO L. 15,000.00
PC DOCUMENTOS POR PAGAR L. -
C CAPITAL SOCIAL L. -
I VENTAS L. -
I DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS L. 100,000.00
I DESCUENTOS SOBRE VENTAS L. 16,000.00

C COMPRAS L. 500,000.00
C GASTOS SOBRE COMPRAS L. 5,000.00
C DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS L. -
C DESCUENTOS SOBRE COMPRAS L. -
G GASTOS DE ADMINISTRACIÓN L. 25,000.00
G GASTOS DE VENTAS L. 33,000.00

G GASTOS FINANCIEROS L. 30,000.00
TOTALES L. 2,164,728.26
1. Se compraron suministros por valor de L. 50,000.00 para el taller de reparaciones.

2. Se prestaron servicios por reparación de equipo de computadoras por valor L. 75
Compra de suministros
Inventario de suministros y repuestos
Registro de compra de inventario de suministros y repuestos
(Pda 2) ingresos
Bancos
Registro de ingreso por reparación de equipo de computadoras

Pda 3 (Costo)
Costo de reparaciones
Progimo S. A.
ro del 2017, con un capital de L. 500,000.00, depositados en una cuenta de cheques en el banco Comercial.
Debe Haber
L. 500,000.00
L. 500,000.00
L. 500,000.00 L. 500,000.00
Durante el mes realizaron las transacciones siguientes:

el impuesto incluido, pagando L. 100,000.00 y la diferencia se pagará en dos meses con garantía documental.
Debe Haber
L. 500,000.00
L. 100,000.00
L. 400,000.00
antil, por el cual firmo un pagaré, y deposito en el mismo Banco el valor líquido del préstamo
Debe Haber Préstamo L. 300,000.00

Int.
L. -30,000.00
Anticipados
L. 270,000.00 Depósito L. 270,000.00
L. 30,000.00
L. 300,000.00
L. 300,000.00 L. 300,000.00
00,000.00 más el impuesto sobre ventas, pagamos en efectivo L. 100,000.00
un 5 % de descuento sobre compras y también pagamos L. 5,000.00 por flete para trasladar la mercadería a la tienda.
Debe Haber FACTURA /COMPRA Factura 01
Compras L. 500,000.00
(-)Dscto s
L. 500,000.00 L. -25,000.00
compras
L. 71,250.00 Base Gravable L. 475,000.00
L. 25,000.00 ISV 15% L. 71,250.00
L. 100,000.00 Total Factura L. 546,250.00
L. 446,250.00
Cheque/
L. 100,000.00 Acreditar
Bancos
L. 571,250.00 L. 571,250.00 Documentos

por pagar L. 446,250.00
Debe Haber
5,000.00
5,000.00
000.00 más el impuesto sobre ventas, el cliente pago en efectivo L. 300,000.00 quedando
scuento sobre ventas y también pagamos L. 8,000.00 por flete para trasladar la mercadería a la tienda del cliente.
Debe Haber FACTURA / VENTAS
Ventas 800,000.00 Acreedoras
L. 300,000.00 (-)Dscto s venta - 16,000.00 Deudor
L. 601,600.00 Base Gravable 784,000.00
ISV 15% 117,600.00 Acreedoras
L. 16,000.00 Total Factura 901,600.00
L. 800,000.00
L. 117,600.00 Bancos /Depósit 300,000.00 Cargado
L. 917,600.00 L. 917,600.00 Cuentas por cob 601,600.00
Debe Haber
8,000.00
8,000.00
00 valor que incluye el impuesto sobre ventas, valor que nos acreditan a nuestra cuenta.
Debe Haber Nota de crédito / DEVOLUCIÓN S/ COMPRASNota de crédito 06
Dovol. S compra 43,478.26 000-001-06
50,000.00
Base Gravable 43,478.26
43,478.26 ISV 15% 6,521.74
6,521.74 Total Factura 50,000.00
comrpas
de nuestra cuenta de bancos. 8
Debe Haber
15,000.00
15,000.00
utadora
alor de L. 50,000.00, 50 % cada departamento. Sueldos y salarios
Debe Haber (Oficina) Gastos Administración
(G. Ventas) Gastos de ventas
25,000.00
25,000.00
50,000.00
or de la devolución y el impuesto se lo acreditamos a su cuenta.

Debe Haber Nota de crédito 07
Nota de débito / DEVOLUCIÓN S/ VENTAS
Dovol. S Ventas L. 100,000.00 000-001-07
L. 100,000.00
L. 15,000.00 Base Gravable L. 100,000.00
L. 115,000.00 ISV 15% L. 15,000.00
Total Factura L. 115,000.00
Debe Haber
L. 300,000.00
L. 30,000.00
L. 30,000.00
L. 300,000.00
, la cual devengara un salario de L. 8,000.00.

Debe Haber
s de pagar a la Sar en Impuesto sobre Ventas
MPUESTO SOBRE VENTAS

L. 117,600.00 7 Ventas
L. 6,521.74 8 Devol. Compras
L. 124,121.74
L. 37,871.74 Obligación (Por pagar) Izquierdo Crédito Fiscal
Debe Haber Derecho Debito fiscal
L. 37,871.74
L. 37,871.74

117,600.00 7
6,521.74 8
-
124,121.74 Obligación (Por pagar)
BANCOS CAPITAL SOCIAL

L. 100,000.00 2 L. 500,000.00 1
L. 100,000.00 4
L. 5,000.00 5 VEHÍCULOS
L. 8,000.00 7 2 L. 500,000.00
L. 15,000.00 9
L. 50,000.00 10
L. 300,000.00 12 DOCUMENTOS POR PAGAR
L. 37,871.74 13 8 L. 50,000.00 L. 400,000.00 2
L. 615,871.74 L. - L. 446,250.00 4
L. 50,000.00 L. 846,250.00
L. 796,250.00
Intereses pagados por anticiapdo COMPRAS
L. 30,000.00 12 4 L. 500,000.00
P´restamos Bancarios DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

L. 300,000.00 3 L. 25,000.00 4
CUENTAS POR COBRAR

GASTOS SOBRE COMPRAS 6 L. 601,600.00 L. 115,000.00 11
L. 486,600.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS VENTAS

L. 800,000.00 6
GASTOS SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

L. 43,478.26 8
EQUIPO DE COMPUTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

10 L. 25,000.00
GASTOS FINANCIEROS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

11 L. 100,000.00
ROBACIÓN
HABER
L. -
L. -
L. -
L. -
L. 796,250.00
L. 500,000.00
L. 800,000.00
L. -
L. -
L. -
L. -
L. 43,478.26
L. 25,000.00
L. -
L. -
L. -
L. 2,164,728.26
00 para el taller de reparaciones.

e computadoras por valor L. 75,000.00 utilizando el 60 % de los suministros adquiridos anteriormente.
Pda 1
rio de suministros y repuestos L. 50,000.00
Bancos L. 50,000.00 Inventario de suministros
repuestos
tros y repuestos L. 50,000.00
L. 20,000.00
L. 75,000.00
Ingresos por reparaciones L. 75,000.00
o de computadoras
e reparaciones L. 30,000.00
Inventario de suministros y repuestos L. 30,000.00
Compras
Gastos s compras
Compras totales
(-) Devol. S compras
(-) Desctos s compras

ta de crédito 06
Impto Incluido 50,000.00/1.15

(=) 43,478.26
Christina Beslile
50,000.00 446,250.00 4
396,250.00
50,000.00
stos Administración 25,000.00
stos de ventas 25,000.00
ta de crédito 07
Jorge Luis Amador

6 L. 601,600.00 L. 115,000.00 11
L. 486,600.00
Intereses pagados por anticiapdo

3 L. 30,000.00 L. 30,000.00 12
-
P´restamos Bancarios
12 L. 300,000.00 L. 300,000.00 L. 3.00
L. -
ente.
ventario de suministros y
repuestos
L. 30,000.00
EJERCICIO # 3
El 2 de enero de 2020, Compu Servis S. A., se establece como empresa de ventas y servicios de computadoras, para la cual inv
en una cuenta de BAC , la nueva compañía realizo las siguientes transacciones durante el mes.
A la compras y ventas de mercadería agregarles el impuesto 15%
1. Pago L. 114,180.00 por tres meses de renta por adelantado de sus oficinas, sala de exhibición y espacios para reparaciones.
2. Se compra $ 5,000.00 a T/C 24.8076 y se apertura una cuenta en BAC de ahorro $
3. Compra 10 computadoras personales a un costo de L. 22,836.00 cada una, 6 computadoras con graficado
una, y 5 impresoras a L. 7,612.00 cada una. El pago se hizo en efectivo contra entrega.
4. De la compra anterior se devuelven 2 computadoras personales, 1 computadoras con graficador .
5. Los salarios de enero de los empleados de venta, reparación y oficinas sumaron L. 39,778.00, de los cuales est
terminar el mes de enero.
6. Vende 5 computadoras personales a L. 39,963.00 cada una, 2 computadoras con graficador a L. 72,314.00 cada una y 3 imp
reciben en enero L. 236,950.00 en efectivo y la diferencia quedan pendiente de cobro.
7. De la venta anterior los clientes nos devuelven 1 computadoras personales, 1 computadora con graficado
la cuenta de nuestros clientes.
8. Se incurren en gastos de Administración por L. 159,852.00 que se pagaron en el mes de enero; se incurren en otros gastos p
siguiente mes.
9. Se compraron suministros por valor de L. 50,000.00 para el taller de reparaciones.
10. Se prestaron servicios por reparación de equipo de computadoras por valor L. 75,000.00 utilizando el 60
anteriormente.
11. Al final del mes la T/C es de 24.8176
12. Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la Sar en Impuesto sobre Ventas
Se pide:
 Registre en el libro diario y bajo el sistema analítico o pormenorizado las operaciones anteriores.
 Hacer los pases a esquemas de mayor.
 Elabore la Balanza de Comprobación.
Compu Servis S.A

Ventas y servicios de computadoras
Registre en el libro diario y bajo el sistema analitico o pormenorizado las operaciones anteriores.
1/2/2020
Partida #1
1 Invirtieron 1,000,000
en Cuenta
Bac
Renta
adelantada
ISV 15%
de oficinas,
sala
exhibicion
Partida #2 y Precio Cantidad c/u +ISV Cant * c/u+ isv
espacios de
2 reparacione 114,180
s
Partida #3
3 Compra $ 5,000 24.8076
Partida #4
Compra 10
comp
persona
4 22,836 10 26,261.40 262,614
Compra 6
comp con
graficador
47,575 6 54,711.25 328,268
Compra 5
Impresoras
7,612 5 8,753.80 43,769
Partida #5
Devo
s/compra
5
Comp.
Personal
26,261.40 2
Comp
Graficadora
54,711.25 1
Partida #6
Empleados
enero
vent,repar,
oficina
6 39,778
Pendientes
de Pago
7,090
Partida #7
Vende 5
Comp
person
7 39,963 5 45,957.45 229787.25
Vende 2
Comp
Grafica
72,314 2 83,161.10 166322.2
Vend 3
Impresoras
12,369.50 3 14,224.93 42674.775
Total a
Pagar
438784.225
Abono
enero
-236,950
Pendiente a
Pagar
201,834
Partida #8
Cuenta
nuestros
clientes
Devol 1
Venta
personal
8 45,957.45 1 45957.45
Devo 1
Venta
Grafica
83,161.10 1 83161.1
Devo 1
Impresora
14,224.93 1 14224.925
Total Devo
Cuent
nuestri
client
143343.475
Partida #9
Gastros
Admon.
Enero
9 159,852
Otros gastos
para el mes
sigui,
38,060
Partida #10
Compra
suministros
para taller
reparac
10 50,000 60% repa 30,000 40% sobra
Partida #11
Servici
Repara
Equip
11 75,000 60% Sumin
60% suminis -30000
Ganancia
Reparac
45,000
Partida #12
Tasa de
Compra
Dólar Fin de
Mes
12 24.8176
Valor
Anterior
5000$
5000 24.8076 -124038
Aumento 500 5000 24.8176 124088
Total
Aumen-
Anteri
50
Partida #13
¿Credito a
faVor o
pagar a la
Sar ISV?
13
cios de computadoras, para la cual invirtieron L. 1,000,000.00, depositados
l mes.
1. Caja
hibición y espacios para reparaciones. Debe
6 computadoras con graficador con un costo de L. 47,575.00 cada
graficador .
L. 39,778.00, de los cuales están L. 7,090.00 pendientes de pago al
cador a L. 72,314.00 cada una y 3 impresoras a L. 12,369.50 cada una, se

4. Documentos por cobrar
1 computadora con graficador y 1 impresoras el valor se acredita a
de enero; se incurren en otros gastos por L. 38,060.00 pagaderos el
L. 75,000.00 utilizando el 60 % de los suministros adquiridos
r en Impuesto sobre Ventas

7. Capital
anteriores.
10. Documentos por pagar
13. Rebajas y desc. Sob comp

las operaciones anteriores.
16. Deudores Varios
Total
124038 19. Ventas
236,950
22. Devol s/ventas
8 45,957.45
52522.8 8 83,161.10
54711.25 8 14,224.93
143,343.48
25. Productos Financi
28. Otros gastos

20000
1. Caja 2. Inventario De Mercad 3. Imp sobre Vent Pagado
Adquiere 34,254
42,817.50
5709
82,781
Documentos por cobrar 5. Proveedores 6.Compras

4 228,360
4 285,450
4 38,060
10 50,000
601,870
7. Capital 8. Mobiliario y Equipo 9. Bancos

1 1,000,000
3 124038
12 50
1,124,088
0. Documentos por pagar 11. Equipo de Transporte 12. Acreedores varios
13. Rebajas y desc. Sob comp 14. Terrenos 15. Devolu s/Compras
2 114,180 52,523 5
54,711 5
107,234
16. Deudores Varios 17. Hipotecas por pagar 18. Intere Cobr por antici
236,950
19. Ventas 20. Clientes 21. Imp sob vent cobrad
199,815 7 29,972.25
144,628 7 21,694.20
37,108.50 7 5,566.28
381,552 ? 57,232.73
144,602
22. Devol s/ventas 23. Gastos de ventas 24. Gastos de Admon.
6 39,778
6 7,090
9 159,852
9 38,060
244,780
25. Productos Financi 26. Gastos Financieros 27. Rebaj y desc sob vent
28. Otros gastos 29. Gastos sobre compras 30. Otros Productos
11 30,000 75,000
45,000
Estado de Resultado
Movimiento
Detalle Debe
Ventas
Imp Sob ventas
Dev. s/ventas 143,343.48
Gastos de Ventas
Gastos de Ad 244,780
Product Financier
Gastos Finacieros
Desctos s/ventas
Otros Gastos
Gasto s/compras
Otros Productos
Compras 601,870
Imp Sob Com 82,781
Dev. s/compras
1072774.48
Diferencia 718,706
Conclusion: Credito Fiscal a Fa

Balanza de Comprobacion
Movimiento Saldo
Detalle Debe Haber Deudor Acreedor
Imp. Sob Ven 82,781 82,781
Compras 601,870 601,870
Bancos 1,124,088 1,124,088
Terrenos 114,180 114,180
Devo. S/Compras 107,234 107,234
Deudores Varios 236,950 236,950
Ventas 144,602 144,602
Imp. Sob Venta Cobr 57,232.73 57,232.73
Devo s/venta 143,343.48 143,343.48
Gastos. Adm 244,780 244,780
Otros Productos 45,000 45,000
1,072,774 1829286.73 1,072,774 1829286.73
Estado de Resultado
Movimiento Saldo
Haber Deudor Acreedor

144,602 144,602
57,233 57,233
143,343.48
244,780
45,000 45,000
601,870
82,781
107,234 107,234
354,069 1072774.48 354,069

718,705
Conclusion: Credito Fiscal a Favor

"LOS MEJORES MOMENTOS"
LIBRO DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE
PDA #1 (03-Enero)
CAJA L 95,000.00
BANCOS L 450,000.00
FICOHSA L 450,000.00
CLIENTES L 180,000.00
MARIO DIAZ L 18,000.00
INVENTARIO L 650,000.00
PROVEEDORES
COMERCIAL RIOS
CAPITAL
PDA #2 (03-Enero)
CAJA L 40,000.00
CLIENTES L 132,500.00
DISTRIBUIDORA LOS ANGELES L 132,500.00
VENTAS
IMPUESTO SOBRE VENTA
PDA #3 (05-Enero)
COMPRAS L 48,695.65
IMPUESTO SOBRE VENTA L 7,304.35
BANCOS
PROVEEDORES
COMERCIAL RIOS L 51,000.00
PDA #4 (10-Enero)
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA L 15,000.00
CLIENTES
PDA #5 (12-Enero)
CAJA L 115,250.00
CLIENTES
PDA #6 (15-Enero)
MOBILIARIO Y EQUIPO L 12,000.00
PROVEEDORES
ESCRITORIOS Y MAS L 13,800.00
PDA #7 (16-Enero)
OTROS GASTOS L 50,000.00
BANCOS
FICOHSA L 50,000.00
PDA #8 (31-Enero)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN L 30,000.00
GASTOS DE VENTA L 50,000.00
BANCOS
FICOHSA L 80,000.00
CAJA
L 95,000.00
HABER L 40,000.00
L 115,250.00
L 250,250.00
BANCOS
L 450,000.00 L 5,000.00
L 50,000.00
L 80,000.00
L 250,000.00 L 450,000.00 L 135,000.00
L 315,000.00
L 1,125,000.00
CLIENTES
L 180,000.00 L 17,250.00
L 132,500.00 L 115,250.00
L 312,500.00 L 132,500.00
L 150,000.00 L 180,000.00
L 22,500.00
INVENTARIO
L 650,000.00
L 5,000.00 PROVEEDORES
L 51,000.00 L 250,000.00
L 51,000.00
L 13,800.00
L 314,800.00
L 17,250.00 CAPITAL
L 1,125,000.00
VENTAS
L 115,250.00 L 150,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTA
L 7,304.35 L 22,500.00
L 2,250.00
L 13,800.00 L 1,800.00
L 11,354.35 L 22,500.00
L 11,145.65
L 50,000.00 COMPRAS
L 48,695.65
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA

L 15,000.00
L 80,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
L 12,000.00
OTROS GASTOS
L 50,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
L 30,000.00
GASTOS DE VENTA
L 50,000.00
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31-ENERO-202X
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA L 250,250.00 L 250,250.00
BANCOS L 450,000.00 L 135,000.00 L 315,000.00
CLIENTES L 312,500.00 L 132,500.00 L 180,000.00
INVENTARIO L 650,000.00 L 650,000.00
PROVEEDORES L 314,800.00 L 314,800.00
CAPITAL L 1,125,000.00 L 1,125,000.00
VENTAS L 150,000.00 L 150,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTA L 11,354.35 L 22,500.00 L 11,145.65
COMPRAS L 48,695.65 L 48,695.65
DEVOLUCIONES SOBRE VE L 15,000.00 L 15,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO L 12,000.00 L 12,000.00
OTROS GASTOS L 50,000.00 L 50,000.00
GASTOS DE ADMINISTRAC L 30,000.00 L 30,000.00
GASTOS DE VENTA L 50,000.00 L 50,000.00
TOTAL L 1,879,800.00 L 1,879,800.00 L 1,600,945.65 L 1,600,945.65
Ejercicio #5 La Universal S. A. de C. V
Fecha Descripcion Debe
42736 Partida #1
Banco L. 1,500,000.00
Capital Social
registro inicio de operaciones L. 1,500,000.00
42738 Partida #2
Equuipo de Reparto L. 1,035,000.00
Banco
Cuentas por pagar
compra de equipo de reparto L. 1,035,000.00
42740 Partida #3
Compra L. 869,565.22
ISV L. 130,434.78
Proveedores
compra de mercaderia L. 1,000,000.00
42745 Partida #4
Proveedores L. 100,000.00
D/compra
devolucion de mercaderia L. 100,000.00
42750 Partida #5
Banco L. 100,000.00
Prestamo Bancario
prestamo bancario L. 100,000.00
42753 Partida #6
Cliente L. 1,092,500.00
Gasto S/venta L. 1,500.00
Descuento S/venta L. 50,000.00
Venta
ISV
venta de mercaderia L. 1,144,000.00
42755 Partida #7
Banco
saldo de compra realizada L. 900,000.00
42760 Partida #8
Gasto de Admin L. 25,000.00
Gasto de Venta L. 25,000.00
Banco
pago de salarios L. 50,000.00
Partida #9
Cuentas por pagar L. 90,000.00
prestamo bancario L. 100,000.00
Gasto financiero L. 410.96
Banco
pago de prestamos L. 190,410.96
42766 Partida #10
Devolcion S/venta L. 200,000.00
ISV L. 30,000.00
Cliente
devolucion S/ compra L. 230,000.00
A. de C. V
Haber
Analisis partida #1
Aportaciones
Capital Social
L. 1,500,000.00
L. 1,500,000.00
Analisis partida #2
Equipo de reparto
L. 135,000.00 ISV
L. 900,000.00 PN
L. 1,035,000.00
Analisis partida #3
Compra L. 869,565.22
ISV L. 130,434.78
L. 1,000,000.00 Compra N L. 1,000,000.00
L. 1,000,000.00
Analisis partida #4
L. 100,000.00
L. 100,000.00
Analisis partida #5
L. 100,000.00
L. 100,000.00
Analisis partida #6
Venta L. 1,000,000.00
Desc L. 50,000.00
Precio N L. 950,000.00
L. 1,001,500.00 ISV L. 142,500.00
L. 142,500.00 Flete L. 1,500.00
L. 1,144,000.00
Analisis partida #7
L. 900,000.00 Saldo L. 900,000.00

L. 900,000.00
Analisis partida #8
sueldos L. 50,000.00
L. 50,000.00 Admin L. 25,000.00
L. 50,000.00 Venta L. 25,000.00
Analisis partida #8
Pagos de Vehiculo
Intereses 410.96
L. 190,410.96
L. 190,410.96
Analisis partida #9
Devolucion S/venta
ISV
L. 230,000.00
L. 230,000.00
ISV
L. 300,000.00 #2 L. 135,000.00 L. 142,500.00 #6
L. 1,500,000.00 #3 L. 130,434.78
#10 L. 30,000.00
L. 295,434.78 L. 142,500.00
L. 152,934.78
L. 900,000.00
L. 135,000.00
L. 1,035,000.00 Capital Social
L. - L. 1,500,000.00 #1
L. 1,500,000.00
Banco
#1 L. 1,500,000.00 L. 135,000.00 #2
#5 L. 100,000.00 L. 900,000.00 #7
L. - L. 50,000.00 #8
L. 190,410.96 #9
L. 1,600,000.00 L. 1,275,410.96
L. 324,589.04
Prestamo Bancario
#9 L. 100,000.00 L. 100,000.00 #5
L. 100,000.00 L. 100,000.00
Cliente
#6 L. 1,092,500.00 L. 230,000.00 #10
L. 1,092,500.00 L. 230,000.00
L. 862,500.00
Venta
- L. 1,001,500.00 #6
Devolucion S venta
L. 200,000.00 -
L. 90,000.00
L. 200,000.00
L. 30,000.00
Equipo de Reparto
#2 L. 900,000.00
L. 900,000.00
Cuentas Por Pagar

L. 90,000.00 L. 900,000.00 #2
L. 810,000.00
Compra
#3 L. 869,565.22 -
L. 869,565.22 -
Proveedores
#4 L. 100,000.00 L. 1,000,000.00
#7 L. 900,000.00 #5
L. 1,000,000.00 L. 1,000,000.00
Descuento sobre Compra

L. 100,000.00 #4
- L. 100,000.00
Gasto sobre venta

#6 L. 1,500.00 -
Descuento sobre venta

#6 L. 50,000.00 -
Gasto de Admin
#8 L. 25,000.00 -
Gasto de venta
L. 25,000.00 -
Gasto de Financiero
#9 L. 410.96 -
Detalle de la cuenta Debe Haber
Banco L. 324,589.04
Capital L. 1,500,000.00
Prestamos Bancarios
Cliente L. 862,500.00
Venta L. 1,001,500.00
Devolucion sobre venta L. 200,000.00
Equipo de reparto L. 900,000.00
Compra L. 869,565.22
Descuento sobre compra L. 100,000.00
Gasto sobre compra L. 1,500.00
Descuento sobre venta L. 50,000.00
Gasto de Admin L. 25,000.00
Gasto de Venta L. 25,000.00
Gasto Financiero L. 410.96
proveedores
ISV L. 152,934.78
Prestamos Bancarios
L. -
Total L. 3,411,500.00 L. 3,411,500.00
Ejercicio 6 El Éxit
Comercial El Éxito presenta al 1 de enero de 2016 los siguientes saldos:

Caja y bancos 1, 000,000.00
Mobiliario y equipo 300,000.00
Clientes 200,000.00
(Químicas Mac Del)
Proveedores 250,000.00
(Comercial la Fuente)

1/1/2016 Pda # 1
Caja y bancos
Mobiliario y equipo
Clientes
(Químicas Mac Del) L. 200,000.00
Proveedores
(Comercial la Fuente) L. 250,000.00
Capital Social
Registro Inicial de Comercial El Éxito
Fecha Descripción
3/5/2016 Pda # 2
Compras
Bancos
BANCATLAN
Provedores
Comercial Alemán
Registro de compra de mercadería

3/10/2016 Pda # 3
Venta
Impuesto sobre Venta
Bancos
BANCATLAN 504,000.00
Cuentas por cobrar
Registro de Venta de Mercaderia

3/15/2016 Pda # 4
Comercial Alemán
Pda (Pago a proveedor)
Proveedores
Comercial Alemán 287,500.00
Bancos
BANCATLAN 273,125.00
Otros Ingresos
Descuento por pronto pago 14,375.00
Registro de pago a Comercial Alemán nos otorgo DPP

3/15/2016 Pda # 5
Comercial La Fuente
Pda (Pago a proveedor)
Proveedores
Comercial La Fuente L. 250,000.00
Bancos
BANCATLAN L. 250,000.00
Registro de pago a Proveedor Comercial La Fuente

3/20/2016 Pda # 6
Devol. s/Ventas
impueto sobre ventas
Bancos
Registro de Devolucion de mercaderia

3/25/2016 Pda # 7
Compras
Mobiliario y Equipo L. 30,000.00
Bancos
Regsitro de Compra de mobiliario y equipo

3/31/2016 Pda # 8
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios L. 90,000.00
Gastos de Ventas
Sueldos y Salarios L. 60,000.00
Bancos
Registro de pago de sueldos y salario
Bancos
1 ### L. 287,500.00 2 1
3 L. 504,000.00 L. 273,125.00 4 7
### L. 250,000.00 5
L. 17,250.00 7
L. 150,000.00 8
L. 470,125.00 L. 56,000.00 6 4
L. 1,033,875.00
Capital Social
1,250,000.00 1
Otros Ingresos
14,375.00 4
CUENTA DEBE HABER

Bancos L. 470,125.00
Mobiliario y equip L. 330,000.00
Proveedores L. -
Cuentas por cobrar L. 536,000.00
Capital social L. 1,250,000.00
compras L. 500,000.00
Impuestos s/v L. 22,760.87
otros insgresos L. 14,375.00
Ventas L. 730,434.78
Documentos por
pagar L. 17,250.00
Devolucion s/v L. 48,695.65
Gastos por ventas L. 60,000.00
Gastos por admin. L. 90,000.00
TOTALES L. 2,034,820.65 L. 2,034,820.65
-
El Éxito
Debe Haber
L. 1,000,000.00
L. 300,000.00
L. 200,000.00
L. 250,000.00
L. 1,250,000.00
L. 1,500,000.00 L. 1,500,000.00
Sub-Cuenta Debe Haber
L. 500,000.00
L. 75,000.00
L. 287,500.00
L. 250,000.00
L. 287,500.00
L. 325,000.00
ería L. 575,000.00 L. 575,000.00
Debe Haber
L. 730,434.78
L. 109,565.22
L. 504,000.00
L. 336,000.00
L. 840,000.00 L. 840,000.00
Debe Haber
L. 287,500.00
L. 273,125.00
L. 14,375.00
L. 287,500.00 L. 287,500.00
Debe Haber
L. 250,000.00
L. 250,000.00
L. 250,000.00 L. 250,000.00
Debe Haber
L. 48,695.65
L. 7,304.35
L. 56,000.00
L. 56,000.00 L. 56,000.00
Debe Haber
L. 30,000.00
L. 4,500.00
L. 17,250.00
L. 17,250.00
L. 34,500.00 L. 34,500.00
Debe Haber
L. 90,000.00
L. 60,000.00
L. 150,000.00
L. 150,000.00 L. 150,000.00
Mayorización
Mobiliario y Equipo Compras

L. 300,000.00 2 L. 500,000.00
L. 30,000.00
L. 330,000.00
Proveedores Devolucion Sobre Venta

L. 250,000.00 L. 250,000.00 1 6 L. 48,695.65
L. 250,000.00 L. 250,000.00
L. - Gastos de Administracion
Ventas Documentos por pagar

730,434.78 3
Compra L. 500,000.00
ISV 15% L. 75,000.00
Total L. 575,000.00
Cheque/Bancos L. 287,500.00
Sí pagamos dentro de 15 días nos

otorga un 5% de decuento por pronto pago
Venta L. 840,000.00
Impuesto Incluido L. 1.15
Venta neta L. 730,434.78
ISV 15% L. 109,565.22
Venta Total L. 840,000.00
Bancos L. 504,000.00
Cuentas por cobrar L. 336,000.00
Días transcurridos
del 5 de marzo al 15 de marzo
La condición abarca pagar dentro de los 15 días
5% de descuento
Deduda a Comercial Alemán
287,500.00 5%
Emitimos cheque por valor de
Venta total
Devol. s/ Ventas L. 56,000.00
Dividimos / 1.15 L. 48,695.65
Base de cálculo ISV L. 48,695.65
ISV 15% L. 7,304.35
Devol. S/ Ventas L. 56,000.00
Compras L. 30,000.00
ISV 15% L. 4,500.00
Total de Factura L. 34,500.00

Bancos L. 17,250.00
Documentos por pagar L. 17,250.00
Sueldos L. 150,000.00
Depto ventas L. 60,000.00
Depto. Admin L. 90,000.00
Compras Clientes
1 L. 200,000.00
3 L. 336,000.00
L. 536,000.00
Devolucion Sobre Venta Impuesto sobre Ventas

2 75,000.00 109,565.22 3
6 7,304.35 22,760.87
7 4,500.00
Gastos de Administracion 86,804.35
L. 90,000.00 8
Documentos por pagar Gastos Sobre Ventas

L. 17,250.00 7 L. 60,000.00 8
or pronto pago
11 días
entro de los 15 días
L. 14,375.00
L. 273,125.00
Ejercicio 7 COSM
Partidas
Pda N.1
Caja L. 490,000.00 S.i
Clientes L. 12,000.00
inventario L. 250,000.00
mobiliario y equipo L. 125,000.00
Capital L. 692,000.00
PdaN.2
Caja L. 36,000.00
Clientes L. 84,000.00 S.i
Ventas L. 104,347.83
Isv L. 15,652.17
PdaN.3
Caja L. 35,500.00
PdaN.4
Compras L. 182,608.70
Isv L. 27,391.30
Caja L. 105,000.00
Doc. Por pagar L. 105,000.00
Pda N.5
Caja L. 28,750.00
Devolucion sobre compra L. 25,000.00
Isv L. 3,750.00
Pda N.6
Caja L. 84,000.00
Clientes L. 84,000.00
Pda N.7
Gasto de administracion L. 20,000.00
Sueldos y salarios x pagar L. 20,000.00
Balanza de comprobacion
Cosmos S.A
1/1/2017
Movimiento Saldo
Cuenta Deudor Acreedor Deudor
Caja L 638,750.00 L 140,500.00 L 498,250.00
Clientes L 96,000.00 L 84,000.00 L 12,000.00
Inventario L 250,000.00 L 250,000.00
Mobiliario y equipo L 125,000.00 L 125,000.00
Proveedores L 34,000.00 L 170,000.00
Capital L 692,000.00
Cuentas por pagar L 1,500.00 L 15,000.00
Ventas L 104,347.83
isvp L 27,391.30 L 27,391.30
Isvc L 19,402.17
Doc. Por pagar L 105,000.00
Compras L 182,608.70 L 182,608.70
Devolucion sobre compra L 25,000.00
Gasto administracion L 20,000.00 L 20,000.00
Sueldos y salarios x pagar L 20,000.00
Totales L 1,375,250.00 L 1,375,250.00 L 1,115,250.00
COSMOS S.A.
Libro mayor
Caja Clientes
L 490,000.00 S.i L 12,000.00 S.i
L 36,000.00 L 35,500.00 L 84,000.00 L 84,000.00
L 105,000.00 L 96,000.00 L 84,000.00
L 28,750.00 L 12,000.00
L 84,000.00
L 638,750.00 L 140,500.00
L 498,250.00
Mobiliario y equipo Proveedores

L 125,000.00 L 34,000.00 L 170,000.00 S.i
L 125,000.00 L 136,000.00
Cuentas por pagar

L 1,500.00 L 15,000.00 S.i Ventas
L 13,500.00 L 104,347.83
L 104,347.83
Doc. Por pagar Compras

L 105,000.00 S.i L 182,608.70
L 105,000.00 L 182,608.70
Devolucion sobre compra Gasto administracion

L 25,000.00 L 20,000.00
L 25,000.00 L 20,000.00
Sueldos y salarios x pagar

L 20,000.00
L 20,000.00
Saldo
Acreedor
L 136,000.00
L 692,000.00
L 13,500.00
L 104,347.83
L 19,402.17
L 105,000.00
L 25,000.00
L 20,000.00
L 1,115,250.00
Inventario
L 250,000.00
L 250,000.00
Capital
L 692,000.00 S.i S.i
L 692,000.00
Isv
L 27,391.30 L 15,652.17
L 3,750.00
L 27,391.30 L 19,402.17
L 7,989.13
EJERCICIO No. 8
La empresa de Servicio LOS GEMELOS está presentando los saldos contables al 30 de junio del 2017 como siguen
 Bancos L. 50,000.00
 Cuentas por cobrar 250,000.00
 Cuentas por pagar 100,000.00
 Jaime Salinas cuenta capital 200,000.00
Durante el mes de julio realizó las siguientes operaciones:

1) El señor Salinas solicito un préstamo por L. 300,000.00 al Banco Mercantil, por el cual firmo un pagaré, y depo
adelantado que son L. 30,000.00.
2) Compró un terreno por el valor de L. 160,000.00 más el al impuesto al contado. pagando con cheque.
3) Recibió en efectivo el valor de L. 100,000.00 por los servicios que se le dio a un cliente.
4) Compró L. 20,000.00, valor que incluye el impuesto, en suministros, pagando 30% en efectivo y la diferencia a
5) Prestó sus servicios por valor de L. 58,000.00 al crédito y recibió el 50% del valor que le adeudaban los clientes
6) Pagó L. 20,000.00 de la cuenta por pagar que tiene pendientes en efectivo
7) Recibió el cobro de L. 1,800.00 por los servicios públicos que será pagado en el siguiente mes.
SE PIDE:
a) Elabore las partidas de diario
b) Mayo rizar en cuenta T
c) Prepare la balanza de comprobación
Partidas de diario
Empresa de Servicio Los Gemelos
Los Gemelos
Partida #1
Bancos 50,000
Cuentas por c 250,000
Cuentas por 100,000
Jaime Sal Cue 200,000
Partida #2
Prestamo 300,000
Intereses Ade 30,000
Partida #3
Compra Terr 160,000
Imp Conta 24,000
Partida #4
Recibo efecti 100,000
Partida #5
Compra 20,000
Imp. Compra 3,000 23,000
Pago 30% Efectivo 6,900
Pago 70% Credito 16,100
Partida #6
Prestamo Serv 58,000
Recib 50% val adeuda 29,000
Partida #7
Pago Cuenta 20,000
Partida #8
Recibo Cobr s 1,800
Pag. Rest Sigu. Mes
0 de junio del 2017 como siguen:
el cual firmo un pagaré, y deposito en el mismo Banco el valor líquido. El documento le cobro los intereses por
o. pagando con cheque.

n cliente.
30% en efectivo y la diferencia al crédito.
or que le adeudaban los clientes
l siguiente mes.
1. Caja 2. Inventario De Mercad
Debe Adquiere
4. Documentos por cobrar 5. Proveedores
7. Capital 8. Mobiliario y Equipo

200,000 1
10. Documentos por pagar 11. Equipo de Transporte

1
13. Rebajas y desc. Sob comp 14. Terrenos

160,000
16. Deudores Varios 17. Hipotecas por pagar

1 250,000 2 330,000
29,000 6
1,800
280,800
19. Ventas 20. Clientes

100,000 4
29,000 58,000 6
29,000
129,000
22. Devol s/ventas 23. Gastos de ventas
25. Productos Financi 26. Gastos Financieros
28. Otros gastos 29. Gastos sobre compras
Empresa Los Gemelos
Movimiento Saldo
Imp. Sobr Ve 57,000 57,000
Compras 20,000 6,900 20,000 6,900
Capital 200,00 200,00
Bancos 50,000 50,000
Acreedor Var 100,000 20,000 100,000 20,000
Terrenos 160,000 160,000
Deudores Varios 280,800 280,800
Hipotecas Por 330,000 330,000
Clientes 129,000 129,000
667,000 486,700 667,000 486,700
3. Imp sobre Vent Pagado
30,000
24,000.00
3,000
57,000
6.Compras
20,000 6,900
13,100
9. Bancos
50,000
12. Acreedores varios

100,000 20,000
80,000
15. Devolu s/Compras
18. Intere Cobr por antici
21. Imp sob vent cobrad

24. Gastos de Admon.
27. Rebaj y desc sob vent
30. Otros Productos

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
1-Apr Inversiones-mobiliario y Equipo L 686,983.00 L 22,817.00
2-Apr Contratacion de empleada L 297,390.00
3-Apr Compra de Suministro a credito L 906,350.00
7-Apr Pago mensual de renta L 13,321.00 L 2,283.00
11-Apr Prestaciones de servicios L 13,321.00
12-Apr Anticipo L 20,724.00
15-Apr Compra de PC para oficina L 28,545.00
17-Apr Pago por servicios prestados L 45,672.00
21-Apr Pago de primas L 60,896.00
30-Apr Pago de saario a empleada L 2,093.00
30-Apr Cuenta respectiva L 2,283.00
TOTAL L 1,051,339.00 L 1,051,339.00
BANCOS "LOS MEJORES
L 608,960.00 L 15,224.00 BALANZA DE COMPROBA
L 60,896.00 L 2,093.00 MOVIMIENTOS
CUENTAS
L 17,127.00 L 5,500.00 DEBE
L 686,983.00 L 22,817.00 BANCOS L 686,983.00
L 664,166.00 EQUIPO DE OFI L 297,390.00
CAPITAL
EQUIPO DE OFICINA SUMINISTRO L 13,321.00
L 247,390.00 CUENTAS POR PAGAR
L 50,000.00 GASTOS ADMIN L 20,724.00
L 297,390.00 SERVICIOS PRO L 28,545.00
INGRESOS POR SERVICIO
CAPITAL ANTICIPO DE CLIENTES
L 856,350.00 PRIMAS DE SE L 2,093.00
L 50,000.00 OTROS GASTOS L 2,283.00
L 906,350.00 TOTAL L 1,051,339.00
SUMINISTRO
L 13,321.00 L 2,283.00
L 11,038.00
CUENTAS POR PAGAR

L 13,321.00
L 13,321.00
GASTOS ADMINITRACION
L 15,224.00
L 5,500.00
L 20,724.00
SERVICIOS PROFESIONALES
L 28,545.00
L 28,545.00
INGRESOS POR SERVICIO

L 28,545.00
L 17,127.00
L 45,672.00
ANTICIPO DE CLIENTES
L 60,896.00
L 60,896.00
PRIMAS DE SEGURO
L 2,093.00
L 2,093.00
OTROS GASTOS
L 2,283.00
L 2,283.00
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31-ENERO-202X
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
L 22,817.00 L 664,166.00
L 297,390.00
L 906,350.00 L 906,350.00
L 2,283.00 L 11,038.00
L 13,321.00 L 13,321.00
L 20,724.00
L 28,545.00
L 45,672.00 L 45,672.00
L 60,896.00 L 60,896.00
L 2,093.00
L 2,283.00
L 1,051,339.00 L 1,026,239.00 L 1,026,239.00
Debe
Partida #1
Banco L 2,000,000.00
Capital
registro de inicio de operaciones L 2,000,000.00
Partida #2
Equipo de reparto L 1,000,000.00
Banco
Acreedores
compra de equipo de reparto L 1,000,000.00
Partida #3
Compra L 4,000,000.00
ISV L 600,000.00
Banco
Proveedores
compra de mercaderia L 4,600,000.00
Partida #4
Banco L 5,000,000.00
Clientes L 1,000,000.00
Venta
ISV
venta de mercaderia L 6,000,000.00
Partida #5
Banco L 570,000.00
Gasto financiero L 30,000.00
Clientes
pago del cliente L 600,000.00
Partida #6
otros gastos L 5,000.00
Banco
pago de alquileres L 605,000.00
Partida #7
Mobiliario L 115,000.00
Banco
compra de mobiliario y equipo L 115,000.00
Partida #8
Gasto de Admin L 25,000.00
Gasto de Venta L 25,000.00
Banco
pago de salarios L 50,000.00
Partida #9
Proveedores L 1,800,000.00
Banco
Producto financiero
pago de deuda L 1,800,000.00
Partida #10
ISV L 67,173.91
Banco
pago de impuestos L 67,173.91
BALANCE DE COMPROBACION
Detalle de la cuenta Debe

Banco L 4,380,000.00
Capital
Equipo de reparto L 869,565.22
Acreedores
Compra L 4,000,000.00
Proveedores
Cliente L 400,000.00
Venta
Gasto financiero L 30,000.00
Cliente L 400,000.00
Mobiliario L 100,000.00
Gasto de venta L 25,000.00
Gasto de Admin L 25,000.00
Producto financiero
Otros gastos L 5,000.00
Total 10,234,565.22
Haber
Analisis partida #1
L 2,000,000.00
L 2,000,000.00
Analisis partida #2
Equ. Repar 869565.217
L 400,000.00 ISV 130434.783
L 600,000.00 total 1000000
L 1,000,000.00
Analisis partida #3
Compra 4000000
ISV 600000
L 1,000,000.00 Banco 1000000
L 3,600,000.00 Resto 3600000
L 4,600,000.00
Analisis partida #4
venta 5217391.3
ISV 782608.696
L 5,217,391.30 total 6000000
L 782,608.70
L 6,000,000.00
Analisis partida #5
Deuda ###
Pago 600,000.00
L 600,000.00 pronto pa 30,000.00
L 600,000.00 total 570,000.00
Analisis partida #6
L 5,000.00
L 605,000.00
Analisis partida #7
Mobili 100000
L 115,000.00 ISV 15000
L 115,000.00 total 115000
Analisis partida #8
pagos 50000
admin 25000
L 50,000.00 venta 25000
L 50,000.00
Analisis partida #9
Provee ###
L 1,620,000.00 descuen 180,000.00
L 180,000.00 precio ###
L 1,800,000.00
L 67,173.91
L 67,173.91
MPROBACION
Haber
L 2,000,000.00
L 600,000.00
L 1,800,000.00
L 5,217,391.30
L 180,000.00
9,797,391.30
MAYORIZACION
ISV Capital
130,434.78 782,608.70
600,000.00 15,000.00
-
730,434.78 797,608.70
67,173.91
Equipo de repar
Banco 869,565.22
2,000,000.00 400,000.00
5,000,000.00 1,000,000.00 869,565.22
570,000.00 5,000.00
115,000.00 Acreedores
50,000.00
1,620,000.00
-
7,570,000.00 3,190,000.00
4,380,000.00 Cliente
1,000,000.00
Compra
4,000,000.00 1,000,000.00
400,000.00
4,000,000.00 -
Venta
Proveedores
1,800,000.00 3,600,000.00
- -
1,800,000.00 3,600,000.00
1,800,000.00 Mobiliario
Gasto financiero 100,000.00
30,000.00 -
100,000.00
30,000.00 -
Clientes
1,000,000.00 600,000.00
1,000,000.00 600,000.00
400,000.00
Capital
2,000,000.00
- 2,000,000.00
Equipo de reparto
869,565.22
869,565.22 -
Acreedores
600,000.00
- 600,000.00
Cliente
1,000,000.00 600,000.00
1,000,000.00 600,000.00
400,000.00
Venta
5,217,391.30
5,217,391.30
Mobiliario
100,000.00
100,000.00
EJERCICIO No: 18
La empresa “Jesus Nuestro Pastor” inicio sus operaciones el 1º de junio del 2017 con los valores siguientes:
Caja LPS. 10,000.00
Bancos (BAC) “ 500,000.00
Inventarios “ 100,000.00
Clientes (Jose Maradiaga) “ 80,000.00
Proveedores (Imagen) “ 190,000.00
Capital Social “ 500,000.00
1. Se compraron mercaderías por valor de L. 1, 000,000.00 más el impuesto sobre ventas, por lo cual nos conceden un descue
deber contra factura.
2. Se compró un vehículo para entrega de mercadería por L. 500,000.00, con el impuesto incluido, pagando L. 100,000.00 y la
3. Se vendieron mercadería por L. 900,000.00 incluyendo el impuesto sobre ventas, los clientes pagaron L.500,000.00 con tran
4. Los clientes pagaron el 60 % de su deuda y por el pronto pago se le concedió el 2% de descuento, depositando el efectivo en
5. Se compro al crédito un mobiliario y equipo de oficina por valor L. 100,000.00 más el impuesto sobre la venta.
6. Se pagaron con cheque los sueldos de administración Lps. 68,000.00 y ventas por valor de L. 82,000.00.
7. Se pagó con cheque el 50 % de la deuda a los proveedores.
8. Se emitió cheque por valor de L. 15,000.00 para el pago del alquiler de los meses de junio a agosto.
9. Determinar si existe crédito fiscal o tendremos que pagar a la SAR, en caso de que su saldo sea acreedor realizar el pago con
SE PIDE:
1. Registre en el Libro Diario las operaciones contables utilizando el sistema pormenorizado.
2. Mayorización y
3. Balanza de Comprobación
Libro Diario Operaciones Sistema Pormenorizado

Empresa Jesus Nuestro Pastor
Operaciones 1 de Junio del 2017
Partida #1
Caja 10,000
Bancos (BAC) 500,000
Inventarios 100,000
Clientes(Jose Ma 80,000
Proveedores(Ima 190,000
Capital Social 500,000
Partida #2
Compra de Merc 1,000,000
Descuento 3% 30,000
970,000
Isv mercaderia 145,500
Total a Pagar= 1,115,500
Pago con Cheque 300,000
Diferencia a deb 815,500
Partida #3
Compra Vehiculo 500,000
Isv Compra 75,000
Pago 100,000
Diferencia en 4 475,000
Partida #4
Venta Mercaderi 900,000
ISV Venta Merca 135,000
Total Venta 1,035,000
Pago transf Bac 500,000
Diferencia a Deb 535,000
Partida #5
Clientes Pago 6 321,000
Descunt 2% por 20,700
Total Pago Clien 341,700
Partida #6
Compra Mobil y 100,000
ISV Mobili y equi 15,000
Total Compr + I 115,000
Partida #7
Pago sueld adm 68,000
Pago sueld Vent 82,000
Partida #8
Pago 50% deud 407,750
Partida #9
Pago Alquiler c 15,000
Credi fiscal o Pago sar

siguientes:
cual nos conceden un descuento del 3%, y se pagó con cheque # 00015368 de BAC L. 300,000.00 y la diferencia se quedó a
o, pagando L. 100,000.00 y la diferencia se pagará en 4 cuotas con garantía documental.

agaron L.500,000.00 con transferencia en BAC, quedando a deber la diferencia contra factura.
to, depositando el efectivo en BAC.
o sobre la venta.
2,000.00.
osto.
a acreedor realizar el pago con cheque.
1. Caja 2. Inventario De Mercad
Debe Adquiere 100,000
10,000
4. Documentos por cobrar 5. Proveedores

407,750 190,000
7. Capital 8. Mobiliario y Equipo

500,000 100,000
10. Documentos por pagar 11. Equipo de Transporte

500,000 100,000
400,000
13. Rebajas y desc. Sob comp 14. Terrenos
16. Deudores Varios 17. Hipotecas por pagar

400,000
321,000
19. Ventas 20. Clientes

500,000 80,000
22. Devol s/ventas 23. Gastos de ventas
25. Productos Financi 26. Gastos Financieros
28. Otros gastos 29. Gastos sobre compras

15,000
Movimientos Saldos
Detalle
Debe Haber Deudor Aceedor
1 Caja 10,000 10,000
2 Inventario de Mercaderias 100,000 100,000
3 Impuesto sobre ventas paga 235,500 235,500
5 Proveedores 407,750 190,000 217,750
6 Compras 970,000 300,000 670,000
7 Capital 500,000 500,000
8 Mobiliario y E 100,000 100,000
9 Bancos 500,000 500,000
11 Equipo de Tra 500,000 100,000 400,000
16 Deudores Varios 721,000 721,000
19 Ventas 500,000 500,000
20 Clientes 80,000 80,000
21 Impuesto sobre ventas cobr 135,000 135,000
24 Gastos de Adm 150,000 150,000
27 Rebajas y descuentos sobre 20,700 20,700
28 Otros Gastos 15,000 15,000
2142750 3,392,200 1552750 2,802,200
Diferencias: 1,249,450 1,249,450
3. Imp sobre Vent Pagado
145,500
75,000.00
15,000
6.Compras
970,000 300,000
670,000
9. Bancos
500,000
12. Acreedores varios
15. Devolu s/Compras
18. Intere Cobr por antici
21. Imp sob vent cobrad

135,000.00
24. Gastos de Admon.
68,000
82,000
27. Rebaj y desc sob vent

20,700
30. Otros Productos
Estado de Resultado
Movimiento Saldo
Ventas 500,000 500,000
Imp Sob ventas 135,000 135,000
Dev. s/ventas
Gastos de Ventas
Gastos de Ad 150,000 150,000
Product Financier
Gastos Finacieros
Desctos s/ventas 20,700 20,700
Otros Gastos 15,000 15,000
Gasto s/compras
Otros Productos
Compras 970,000 300,000 670,000
Imp Sob Comp 235,500 235,500
1370500 955,700 1070500 655,700
Diferencia 414,800 414,800
Conclusion: Existe credito fiscal por lo que no se pagara al SAR

Ejercicio 19 Jesus es fiel
Balance General Jes

Pda No.1 de apertura Caja
Capital
Debe Haber Social
Bancos
Caja L. 50,000 (BAC)
Bancos L. 800,000.00 Inventarios
Proveedores
(Mas
Publicidad)
Inventarios L. 200,000.00 “
Clientes
(Jose
Clientes L. 180,000.00 Maradiaga)
Capital Social L. 1,000,000.00
Pda No.2 Analisis

Debe Haber
vehiculo L. - vehiculo
ISV pagado L. - ISV pagado
Acreedores
varios L. 800,000.00
Banco L. 200,000.00
documentos po
pagar L. 600,000.00
Pda No.3
Debe Haber
compras L. 500,000.00 compras

ISV pagado L. 73,500.00 descuentos
descuentos
sobre compras L. 10,000.00 precio neto
Banco L. 223,500.00 ISV

cuentas por
pagar L. 276,500.00 compra total
proveedores L. 63,500.00
Pda No.4
Debe Haber ventas
ventas L. - venta de merc
ISV cobrado L. - ISV

Bancos L. 300,000.00
Cuentas por
cobrar L. 400,000.00
Pda No.5
Caja Bancos
Debe Haber Debe Haber
L. 50,000.00 L. 800,000.00 L. 200,000.00
L. 300,000.00 L. 223,500.00
L. 126,600.00 L. 150,000.00
L. 57,500.00
L. 1,226,600.00 L. 631,000.00
L. 595,600.00
Proveedores Capital social

L. 57,500.00 L. 230,000.00 L. 1,000,000.00
L. 63,500.00
L. 57,500.00 L. 293,500.00
L. 236,000.00
Acreedores Varios Documentos por pagar

L. 800,000.00 L. 600,000.00
L. 57,500.00
L. 857,500.00
cuentas por pagar Ventas
L. 276,500.00 -
-
Descuento Sueldos
L. 3,798.00 115,000
el
Balance General Jesus Es Fiel S.A

L. 50,000.00
1,000,000
L. 800,000.00
L. 200,000.00
L. 230,000.00
L. 180,000.00
“Jesus Es Fiel S.A.”

Balanza de comprobación al 1 de agosto 2018
L. 800,000.00 Movimientos Saldos
L. 695,652.17 Cuenta Deudor Acreedor Deudor
L. 104,347.83 Caja L. 50,000.00 L. - L. 50,000.00
Bancos L. 1,226,600.00 L. 631,000.00 L. 595,600.00
INVENTARIO L. 200,000.00 L. - L. 200,000.00
Clientes L. 180,000.00 L. 176,600.00 L. 103,400.00

ISV Pagado L. 177,848.00 L. - L. 177,848.00
Vehiculo L. 695,652.00 L. - L. 695,652.00
PROVEEDOR
ES L. 57,500.00 L. 293,500.00 L. -
L. 500,000.00 Capital social L. - L. 1,000,000.00 L. -

L. 10,000.00 COMPRAS L. 500,000.00 L. - L. 500,000.00
Descuento
Sobre
L. 490,000.00 Compras L. - L. 10,000.00 L. -
Acreedores
L. 73,500.00 Varios L. - L. 857,500.00
L. 563,500.00 Ventas L. - L. - L. -
ISV Cobrado L. - L. 91,304.00 L. -

Documentos
por pagar L. 600,000.00 L. -
Mobiliario y
equipo L. 50,000.00 L. - L. 50,000.00
cuentas por
L. 700,000.00 cobrar L. 400,000.00 L. - L. 400,000.00
cuentas por
L. 608,695.65 pagar L. - L. 276,500.00
L. 91,304.35 sueldos L. - L. 115,000.00 L. -

Descuentos L. 3,798.00 L. - L. 3,798.00
comisines L. - L. 35,000.00 L. -
credito fiscal L. 1,103,702.00 L. - L. 1,103,702.00

Total L. 4,595,100.00 L. 4,086,404.00 L. 3,830,000.00
Inventario Clientes
Debe Haber Debe
L. 200,000.00 L. 180,000.00
L. 53,400.00
Vehiculo ISV pagado

Debe Haber Debe
- L. -
L. 73,500.00
L. 73,500.00
COMPRAS Descuentos sobre compras

Debe Haber Debe
L. 500,000.00
ISV Cobrado cuentas por cobrar
Debe Haber Debe
L. 91,304.00 L. 400,000.00
Comisiones mobiliario
Debe Haber Debe
L. 35,000.00 L. 50,000.00
o 2018
Saldos
Acreedor
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. -
L. 236,000.00
L. 1,000,000.00
L. -
L. 10,000.00
L. 857,500.00
L. -
L. 91,304.00
L. 600,000.00
L. -
L. -
L. 276,500.00
L. 115,000.00
L. -
L. 35,000.00
L. 3,221,304.00
Clientes
Haber
L. 126,600.00
ISV pagado
Haber
escuentos sobre compras

Haber
L. 10,000.00
cuentas por cobrar
Haber
mobiliario
Haber

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Ejercicio #1 Los Felinos, S.

7/2/2017 Caja L. 60,000.00

Impuesto sobre ventas

Jaime Salinas L. 120,000.00

De mercadería comprada anteriormente se devuelve el 10 % por encontrarse en mal

6 De mercadería vendida anteriormente nos devuelve el 10 % por encontrarse en mal e

8 Le pagamos el 50 % de lo adeudado al señor Jaime Salinas con cheque.

11 Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la Sa

Pda (Cuando hay impuesto a pagar

días plazo y con el 20 % de interés anual.

ás el impuesto y la quedamos a deber sin garantía

alor del mismo más los intereses correspondientes.

debemos de pagar a la Sar en Impuesto sobre Ventas

Compra Neta 150,000.00

Impuesto sobre Ventas

Devol. S ventas Devol. S compras

Mencione y explique los sistemas de registros de mercadería

2.- Sistema Perpetuó

El Impuesto sobre ventas, lo segregamos (separar) unícamente

En las demás compras, como ser: Papelería y útiles, Vehículos

Impuesto incluido Más Impuesto

Venta total L. 100,000.00

Bancos/ Depósito L. 20,000.00

Venta total L. 100,000.00

Capital * tasa* tiempo

Intereses= L. 400,000.00 L. 1,111.11

Durante el mes rea

Impuesto sobre ventas

Decuento sobre compras

Documentos por pagar

Registro de compra de mercadería

Fecha Descripción Sub-Cuenta

Fecha Descripción Sub-Cuenta

Intereses pagados por anticiapdo

GASTOS SOBRE COMPRAS

DESCUENTOS SOBRE VENTAS

GASTOS SOBRE VENTAS

AC CUENTAS POR COBRAR L. 486,600.00

ANC EQUIPO DE COMPUTO L. 15,000.00

PC DOCUMENTOS POR PAGAR L. -

I DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS L. 100,000.00

I DESCUENTOS SOBRE VENTAS L. 16,000.00

C GASTOS SOBRE COMPRAS L. 5,000.00

C DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS L. -

C DESCUENTOS SOBRE COMPRAS L. -

G GASTOS DE ADMINISTRACIÓN L. 25,000.00

G GASTOS DE VENTAS L. 33,000.00

1. Se compraron suministros por valor de L. 50,000.00 para el taller de reparaciones.

Registro de compra de inventario de suministros y repuestos

Registro de ingreso por reparación de equipo de computadoras

Durante el mes realizaron las transacciones siguientes:

Debe Haber Préstamo L. 300,000.00

L. 71,250.00 Base Gravable L. 475,000.00

L. 25,000.00 ISV 15% L. 71,250.00

L. 100,000.00 Total Factura L. 546,250.00

L. 571,250.00 L. 571,250.00 Documentos

or de la devolución y el impuesto se lo acreditamos a su cuenta.

, la cual devengara un salario de L. 8,000.00.

s de pagar a la Sar en Impuesto sobre Ventas

MPUESTO SOBRE VENTAS

IMPUESTO SOBRE VENTAS

BANCOS CAPITAL SOCIAL