EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

Dada las circunstancias de fluctuaciones progresivas en el sistema económico y

financiero global, donde el nuestro no es una excepción es necesario diseñar y aplicar un
mecanismo organizador en materia tributaria, herramienta que nos permite cumplir con los
objetivos del Plan de la Patria en materia de estandarización, armonización y coordinación
tributaria, expresados en el documento de acuerdo nacional de armonización tributaria
municipal. Acuerdo que señala en su texto,”…en sentencia N° 0078 del 07 de Julio de 2020,
la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de justicia TSJ ORDENÓ conformar mesas
técnicas de armonización tributaria…”en este sentido, …”se aprueba el uso del criptoactivo
venezolano PETRO como unidad de cuenta para el cálculo dinámico de los tributos y
sanciones, cobrando a partir de su equivalente en Bolívares Soberanos…”y, asumir la Tabla
de Valores de la Construcción y de la Tierra que se aplica para los avalúos catastrales y
empadronamiento catastral, impuesto aplicado a los inmuebles urbanos y periurbanos según
la zona y el tipo de construcción.( ver cuadro anexo 1, art. 16 y tablas de valores de la tierra y
la construcción, anexo 2)

En esta ordenanza se propone la adecuación a un nuevo mecanismo de aplicación a las

Tablas de valores para la construcción, avaluó catastral e impuesto de inmuebles urbanos,
con la finalidad de brindar a los contribuyentes, una respuesta más precisa en la valorización
de sus inmuebles a través de la clasificación y caracterización especifica de Tipologías de
arquitectura, estructura, servicios y equipamientos urbano, elementos que inciden en dicho
valor., y finalmente obtener su cedula o certificado catastral.

Y es beneficioso para la Oficina de Catastro, ya que le permite sectorizar y clasificar de

forma más simple al municipio, a fin de recopilar las documentaciones necesarias de los
inmuebles inscritos y por inscribir, garantizando la armonía en la valorización del inmueble
que la establecida en esta nueva Ordenanza, así mismo, el promover y cimentar conductas
favorables al cumplimiento fiscal y contrarias a las aptitudes evasivas, a través de
intercambio de ideas y valores que sean asimiladas en lo individual generativas de un cambio
cultural y se traduzca en aumento de cumplimiento voluntario, todo ello expresado en
detalles en el documento arriba descrito.

En fuerza de lo expuesto, se consideró oportuno reformar los artículos 16 y 17 de la

Ordenanza DE IMPUESTO SOBRE INMUEBLES URBANOS DEL MUNICIPIO
CRISTÓBAL ROJAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA publicada en fecha 28
de Diciembre de 2018, publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria N°113, y entrará en
vigencia el Primero (1°) de Enero de 2021.

El Concejo Municipal Bolivariano del Municipio Cristóbal Rojas, del Estado Bolivariano de
Miranda, en uso de las atribuciones que le confieren los artículos 54 numeral 1, 92 y 95
numeral 1 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, Titulo II Capítulo I, articulo 18 de
la Ordenanza Sobre Instrumentos Jurídicos Municipales Publicada en Gaceta Municipal 475
de enero del 2006.

En este sentido, como parte de la estrategia para defender y garantizar, la potestad del
Municipio, presentamos a la Honorable Cámara Municipal, la REFORMA PARCIAL DE

LA ORDENANZA DE IMPUESTO SOBRE INMUEBLES URBANOS DEL

MUNICIPIO CRISTÓBAL ROJAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE
MIRANDA a los fines que la sancionen con la urgencia legislativa que el caso requiere y
poder contar prontamente con este novedoso instrumento jurídico para ejecutar productiva y
eficientemente la potestad tributaria municipal. Sanciona la siguiente:

REFORMA PARCIAL DE LA ORDENANZA DE IMPUESTO SOBRE

INMUEBLES URBANOS DEL MUNICIPIO CRISTÓBAL ROJAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA

ARTÍCULO 1.- Se reforman los siguientes artículos de la presente ordenanza cuya redacción
será la siguiente:

ARTICULO 16. La oficina municipal de catastro efectuara al inicio de cada año la revisión de
los valores de cada inmueble sujeto al impuesto establecido en esta ordenanza, en base al
avaluó del terreno más el de la construcción, si la hubiere y remitirá el resultado de dicha
tasación a la administración tributaria municipal a la que corresponde la determinación del
impuesto.
PARRAFO UNICO: El avaluó del terreno y la construcción se realizara en base a la planta de
valores de la tierra y la construcción elaboradas previamente por la oficina municipal de
catastro y determinado según el acuerdo que señala en su texto,”…en sentencia N° 0078 del
07 de Julio de 2020, la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de justicia TSJ ordena
y…”se aprueba el uso del criptoactivo venezolano PETRO como unidad de cuenta para el
cálculo dinámico de los tributos y sanciones, cobrando a partir de su equivalente en Bolívares
Soberanos…”y, asumir la Tabla de Valores de la Construcción y de la Tierra que se aplica
para los avalúos catastrales y empadronamiento catastral, impuesto aplicado a los inmuebles
urbanos y periurbanos según la zona y el tipo de construcción.
Cálculo y Alícuotas
Artículo 17. El monto del impuesto establecido en esta ordenanza se calculará multiplicando
el valor fiscal del inmueble por la alícuota que le corresponda según los valores establecidos
en las tablas anexas, de conformidad con la siguiente tabla:
 CUADROS DE CALCULOS Y TABLAS DE VALORES DE LA TIERRA Y LA CONSTRUCCION PETRO/BS

CUADRO DE CALCULOS DE IMPUESTO INMOBILIARIO DETERMINADO POR: (PETRO( P))*(ALICUOTA PETRO/M2)*(AB M2)/((F)BS) = V.T BS
DESCRIPCION PETRO (P) ALICUOTA PETRO/M2 AREA BASE(M2) FACTOR (BS) VALOR TOTAL BS
TERRENO 0,00 Bs.0,00
CONSTRUCCION 0,00 Bs.0,00
IMPUESTO ANUAL : Bs. -
Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta
Descripcion:
PETRO (P) valor base aplicado según ley de Acuerdo Nacional de Amortizacion Tributaria Municipal(N° 0078)2020.
ALICUOTA (PETRO/M2) valor aplicado al inmueble según ley de Amortizacion Tributaria Municipal(N° 0078)2020.
AREA (M2) area base de superficie.
FACTOR valor o proporcion aplicado al monto imponible catastral del inmueble ( variable ).
VALOR TOTAL valor resultante del impuesto.

TIPO CLASIFICACION DE TERRENO PETRO/M2

USO RESIDENCIAL O COMERCIAL CON TODOS LOS SERVICIOS DE URBANISMOS

A 0,16
TIPO A
USO RESIDENCIAL O COMERCIAL CON TODOS LOS SERVICIOS DE URBANISMOS
B 0,13
TIPO B
USO RESIDENCIAL O COMERCIAL CON TODOS LOS SERVICIOS DE URBANISMOS
C 0,1
TIPO C
D1 TERRENO URBANIZABLE HASTA 5000 M2 0,05

D2 TERRENO URBANIZABLE DESDE 5.001 HASTA 50.000 M2 0,04

D3 TERRENO URBANIZABLE DESDE 50.001 M2 EN ADELANTE 0,03

E1 TERRENO RURAL DESDE 5.000 M2 INCLUIDO EN LA POLIGONAL URBANA 0,03

E2 TERRENO RURAL DESDE 5.001 HASTA 50.000 M2 INCLUIDO EN LA POLIGONAL URBANA 0,02

E3 TERRENO RURAL DESDE 50.001 M2 EN ADELANTE INCLUIDO EN LA POLIGONAL URBANA 0,01

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

TABLA N°1 VIVIENDAS MULTIFAMILIARES

SISTEMA APORTICADO - SIN SOTANO Y CON ASCENSOR

VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

TIPO
A B C D E F

(PETRO/M2) 1,40 1,15 0,90 0,65 0,40 0,30

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

TABLA N°2 VIVIENDAS MULTIFAMILIARES

SISTEMA APORTICADO - CON SOTANO Y CON ASCENSOR

VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

TIPO
A B C D E F

(PETRO/M2) 9,00 1,50 1,25 1,00 0,75 0,50

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

TABLA N°3 VIVIENDAS MULTIFAMILIARES

SIN SOTANO Y SIN ASCENSOR

VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

TIPO
A B C D E F

(PETRO/M2) 5,00 1,35 1,10 0,85 0,60 0,35

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

TABLA N°4 VIVIENDAS MULTIFAMILIARES

( GRAN MISION VIVIENDA VENEZUELA)

TIPO VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

EDIFICIOS DE INAVI EDIFICIOS GMVV

(PETRO/M2) 0,35 0,25

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

 TABLA N°5 VIVIENDAS UNIFAMILIARES

VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

TIPO
A B C D E F

QUINTA 8,40 1,40 1,20 0,95 0,65 0,50

CASA/QUINTA 7,80 1,30 1,05 0,80 0,60 0,40
CASA 6,60 1,10 0,90 0,70 0,50 0.35
CASA COLONIAL 5,40 0,90 0,70 0,50 0,35 0,26
GRAN MISION
VIVIENDA 0,25 0,25 0,21 0,17 0,13 0,11
VENEZUELA
VIVIENDA
AUTO 0,25 0,60 0,50 0,40 0,30 0,20
CONSTRUCCION
Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

PLANTA DE VALORES PARA LA CONSTRUCCION, CENTROS Y LOCALES COMERCIALES TABLA N° 6 ,ALICUOTA (PETRO/M2)
TIPO A B C D E F
CON PROPIEDAD HORIZONTAL 11,40 1,90 1,65 1,40 1,10 0,80
SIN PROPIEDAD HORIZONTAL 10,80 1,80 1,55 1,30 1,00 0,70
PLANTA DE VALORES PARA LA CONSTRUCCION, OFICINAS TABLA N° 7 ,ALICUOTA (PETRO/M2)
TIPO A B C D E F
CON PROPIEDAD HORIZONTAL 10,80 1,80 1,55 1,30 1,00 0,70
SIN PROPIEDAD HORIZONTAL 10,20 1,70 1,45 1,20 0,90 0,60
LOCALES Y OFICINAS Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

PLANTA DE VALORES PARA LA CONSTRUCCION, INDUSTRIAS TABLA N° 8, ALICUOTA (PETRO/M2)

INDUSTRIA INDUSTRIA INDUSTRIA INDUSTRIA DEPOSITO Y
ALTAMENTE ALTAMENTE MEDIANAMENTE MEDIANAMENTE TECNIFI- ALMACEN
TECNIFICADA ACTIVA TECNIFICADA TECNIFI-CADA CADA E INACTIVA
USO
(Mas de 50 % de su INACTIVA (Menos del ACTIVA
capacidad) 50 % de su
capacidad)
CON PROPIEDAD HORIZONTAL 1,60 1,35 1,10 0,85 0,60
SIN PROPIEDAD HORIZONTAL 1,50 1,25 1,00 0,75 0,50
INDUSTRIAS RevisadoSupevisado
por: Arq. Anibal
por: Arq.
Acosta
Anìbal Acosta

USO A B C D E
ALICUOTA (PETRO/M2) 2,20 1,80 1,50 1,20 0,90
HOTELES Y POSADAS Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

PLANTA DE VALORES PARA LA CONSTRUCCION, CLUBES Y MARINAS TABLA N° 10

USO A B C D E
ALICUOTA (PETRO/M2) 2,00 1,75 1,45 1,15 0,85

CLUBES Y MARINAS
Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

Artículo 55. El monto anual del impuesto sobre inmuebles urbanos, una vez aplicado los
parámetros de cálculos establecidos en esta ordenanza, se podrá cancelar en los casos que
así lo amerita con un mínimo tributable anual de 0,01 Petro.

Artículo 57. Esta ordenanza entrará en vigencia el primero 1° de enero de 2021, fecha a
partir de la cual quedan derogados todas las ordenanzas y demás instrumentos jurídicos
municipales vigentes que contravengan o normen en forma distinta la materia establecida en
esta ordenanza.
 ORDENANZA DE IMPUESTO SOBRE INMUEBLES URBANOS DEL
MUNICIPIO CRISTÓBAL ROJAS DEL ESTADO MIRANDA

ÍNDICE

Exposición de Motivos

TITULO I
CAPÍTULO I
Disposiciones generales

Artículo 1.- Objeto.

Artículo 2.- Definición de inmuebles urbanos.

CAPITULO II
De los sujetos pasivos

Artículo 3.- Sujeto pasivo.

Artículo 4.- Contribuyente.
Artículo 5.- Responsables.

CAPÍTULO III
De los deberes formales y materiales

Artículo 6.- Deberes formales y materiales.

TITULO II
CAPÍTULO I
Del Registro de contribuyentes

Artículo 7.- Registro de contribuyentes.

Artículo 8.- Inscripción.
Artículo 9.- Régimen de condominio.
Artículo 10.- Recaudos de inscripción.
 CAPÍTULO II
Del Procedimiento de Inscripción

Artículo 11.- Procedimiento de inscripción.

Artículo 12.-Inscripción de oficio.
TITULO III
DE LA DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO
CAPÍTULO I
De la determinación del impuesto

Artículo 13.- Hecho imponible

Artículo 14.- Base imponible
Artículo 15.- Actualización de la planta de valores.
Artículo 16.- Determinación y Alícuotas
Artículo 17.- Determinación de las edificaciones en condominio.
Artículo 18.- Construcciones sobre terrenos ejidos.

CAPÍTULO II
Liquidación y recaudación del impuesto

Artículo 19.- Declaración jurada.

Artículo 20.-. De la Liquidación y su incentivo.
Artículo 21.-. Cobro ejecutivo.
Artículo 22.- Convenio de pago.
Artículo 23.- Errores materiales.

TITULO IV
CAPITULO I
De las solvencias
Artículo 24.- Certificado de solvencia.
Artículo 25.- Falta de pago.
Artículo 26.- Tasa por solvencia.

TITULO V
DE LAS EXENCIONES, EXONERACIONES Y REBAJAS
CAPÍTULO I
De las exenciones

Artículo 27.- Exenciones.

 CAPÍTULO II
DE LAS EXONERACIONES

Artículo 28.- Exoneraciones.

Artículo 29.- Incentivo al desarrollo urbano.
Artículo 30.- Solicitud de beneficios.

CAPÍTULO III
DE LAS REBAJAS

Artículo 31.- Rebaja por pronto pago

Artículo 32.- Rebaja por vivienda principal

TITULO VI
DEL REGIMEN SANCIONATORIO
CAPÍTULO I
De la facultad de la administración tributaria para la verificación y fiscalización

Artículo 33.- Facultades de la Administración Tributaria

Artículo 34.- Facultad de verificación.
Artículo 35.- Fiscalización.
Artículo 36.- Notificación de diferencias entre impuesto liquidado y el causado
Artículo 37.- Remisión al Código Orgánico Tributario.

CAPÍTULO II
De las sanciones

Artículo 38.- Pago extemporáneo.

Artículo 39.- Suministro de datos falsos.
Artículo 40.- Datos falsos para el goce del beneficio.
Artículo 41.- Disminución del pago del impuesto por información falsa u omitida.
Artículo 42.- Obstaculización de proceso.
Artículo 43.- Reincidencia.
Artículo 44.- Responsabilidad de los funcionarios.
Artículo 45.- Intereses moratorios.
Artículo 46.- Desacato de las citaciones.
Artículo 47.- Competencia para imposición de sanción.
 TITULO VII
DE LA NOTIFICACION Y LOS RECURSOS
CAPÍTULO I
De los recursos

Artículo 48.- De los recursos.

CAPÍTULO II
De las notificaciones

Artículo 49.- De la notificación.

TITULO VIII
CAPÍTULO I
Disposiciones transitorias y finales

Artículo 50.- Cálculo del impuesto periodo 2014-2018.

Artículo 51.- Exoneración de intereses, recargo y sanciones.
Artículo 52.- Planta de valores de tierra y construcción periodo 2019.
Artículo 53.- Inmuebles no previstos en la planta de valores.
Artículo 54.- Mínimo tributable.
Artículo 55.- Carácter supletorio.
Artículo 56.- Entrada en vigencia y disposición derogatoria.

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

ESTADO MIRANDA
CONCEJO MUNICIPAL DEL MUNICIPIO CRISTOBAL ROJAS
208º, 159º Y 19º

EL CONCEJO DEL MUNICIPIO CRISTOBAL ROJAS DEL ESTADO MIRANDA, EN USO

DE LA ATRIBUCIÓN QUE LE CONFIERE LA CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA
BOLIVARIANA DE VENEZUELA EN SU ARTÍCULO 175, CON FUNDAMENTO EN LO
DISPUESTO EN SU ARTÍCULO 168, NUMERAL 3 EN CONCORDANCIA CON EL
ARTÍCULO 179 NUMERAL 2 EJUSDEM, Y CON EL ARTÍCULO 160 DE LA LEY
ORGÁNICA DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL, SANCIONA LA PRESENTE:

ORDENANZA DE IMPUESTO SOBRE INMUEBLES URBANOS DEL

MUNICIPIO CRISTOBAL ROJAS DEL ESTADO MIRANDA
 TITULO I
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

Objeto

Artículo 1. La presente Ordenanza tiene por objeto el establecimiento y el régimen legal del
impuesto sobre los inmuebles urbanos previsto en el numeral 2 del artículo 179 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y 174 de la Ley Orgánica del Poder
Público Municipal.

Definición de Inmuebles Urbanos

Artículo 2. A los efectos de esta Ordenanza se consideran inmuebles urbanos:

1. El suelo urbano susceptible de urbanización. Se considera suelo urbano los terrenos que
dispongan de vías de comunicación, suministro de agua, servicio de disposición de aguas
servidas, suministro de energía eléctrica y alumbrado público.

2. Las construcciones ubicadas en suelo susceptible de urbanización, tales como las

edificaciones o lugares para el resguardo de bienes y/o personas, cualesquiera sean los
elementos de que estén constituidos, aun cuando por la forma de su construcción sean
perfectamente transportables y aun cuando el terreno sobre el que se hallen situados no
pertenezcan al dueño de la construcción. Se exceptúan los terrenos con vocación
agrícola.

Parágrafo Único: A los fines de esta Ordenanza no se consideran inmuebles urbanos, las
maquinarias y demás bienes semejantes que se encuentran dentro de las edificaciones, aún
y cuando estén de alguna manera adheridas a éstas.

CAPÍTULO II
DE LOS SUJETOS PASIVOS
Sujeto Pasivo
Artículo 3. El sujeto pasivo es el obligado al pago del impuesto y al cumplimiento de los
deberes formales, materiales y demás disposiciones establecidas en esta Ordenanza, sea en
calidad de contribuyente o responsable.
 Contribuyentes
Artículo 4. A los efectos de esta Ordenanza se considera contribuyente, toda persona
natural o jurídica, propietaria o titular de un derecho real sobre un inmueble urbano.

Parágrafo Primero: En caso de una comunidad, cada uno de los comuneros responde en
forma solidaria.

Parágrafo Segundo: Cuando dos o más personas litiguen la propiedad o cualquier otro
derecho real sobre un inmueble urbano, objeto de este impuesto, la autoridad de Catastro
Municipal deberá considerar como válido el último de los documentos inscritos ante el
Registro Público a los fines de la identificación del contribuyente o responsable.

Responsables
Artículo 5. Son sujetos pasivos en condición de responsables solidarios por los tributos,
multas y accesorios previstos en la presente Ordenanza:
a) Los beneficiarios de los derechos de usufructo, uso o habitación del inmueble.
b) El acreedor anticresista, salvo pacto en contrario, conforme al Código Civil 1856.
c) El arrendatario u ocupante por cualquier título de inmuebles privados.
d) El arrendatario u ocupante por cualquier título de terrenos, nacionales, municipales o de
cualquier otra entidad pública. Únicamente sobre la construcción, calculándose el impuesto
sobre la base del valor de lo construido y conforme a las tarifas correspondientes.
e) Las personas naturales o jurídicas encargadas por terceros para administrar o recibir las
rentas o arrendamientos producidos por los inmuebles sujetos al pago del impuesto previsto
en esta Ordenanza. En tales casos dichas personas deberán declarar, los bienes que tienen
en administración, en la primera quincena del mes de noviembre de cada año, ante la Oficina
encargada de realizar el catastro, entregando una relación de cada inmueble, indicando
número catastral, nombre completo y cédula de identidad del propietario, dirección y valor del
inmueble.
f) Las personas naturales o jurídicas encargadas de realizar las ventas de los inmuebles
sujetos al pago del impuesto previsto en esta Ordenanza. En estos casos, tales personas
deberán consignar en la Oficina encargada de catastro, original y copia del documento de
venta de los inmuebles vendidos. En este caso el original del documento de venta será
devuelto.
g) Los administradores o apoderados de las personas obligadas que perciban los
arrendamientos.

Parágrafo Primero. Los sujetos a los cuales se refieren los literales anteriores están en la
obligación de pagar el impuesto por cuenta del propietario. Los responsables tienen derecho
a reclamar del contribuyente el reintegro de las cantidades que hubieren pagado por él.
Parágrafo Segundo. El adquirente de un inmueble es solidariamente responsable con su
causante por lo que éste adeude al Fisco Municipal por concepto del impuesto establecido en
esta Ordenanza.

Deberes Formales y Materiales

Artículo 6. Todo Contribuyente o Responsable está obligado a:

1.- Inscribir el Inmueble en el Registro Único de Contribuyentes llevado por la Dirección de

Hacienda o el ente que designe el Alcalde o Alcaldesa del Municipio Bolivariano de Cristóbal
Rojas. Está obligación se extiende a los sujetos que por una u otra razón gocen de
exenciones, exoneraciones o rebajas tributarias, establecidas en esta Ordenanza aun
cuando los inmuebles pertenezcan a entidades públicas.

2.- Notificar por escrito a la Oficina Municipal de Catastro, cuando los inmuebles urbanos de
los cuales son propietarios o titulares de derechos reales, hubieren sufrido algún cambio
material en su estructura física o de porcentaje de construcción que varíe su valor catastral.

3.- Cuando ocurran cambios de propiedad, el adquirente está en la obligación de participarlo

por ante la Oficina Municipal de Catastro, dentro de los treinta (30) días siguientes de
efectuada la transmisión de la propiedad, acompañando copia del documento respectivo,
debidamente protocolizado por ante la Oficina Subalterna de Registro Público. El vendedor, a
los fines de contribuir con el ente catastral en función de la actualización de los registros,
podrá solicitar su desincorporación del registro catastral como propietario del inmueble objeto
de la venta y la incorporación del nuevo propietario.

4.- Actualizar cada un (1) año, los datos del inmueble en el Registro Catastral establecido
por la Oficina Municipal de Catastro.

5.- Realizar el pago del impuesto dentro del primer trimestre de cada ejercicio fiscal y las
tasas establecidas en la presente Ordenanza u otras ordenanzas que les sean aplicables.

6.- Cumplir con las disposiciones establecidas en la presente Ordenanza.

TITULO II
CAPÍTULO I
DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES
 Registro de contribuyentes

Artículo 7. Dirección de Hacienda, deberá organizar y mantener en el Registro de

Contribuyentes del Municipio Cristóbal Rojas a los propietarios o poseedores de inmuebles
urbanos, sean personas naturales o jurídicas, con el objeto de determinar la ubicación,
descripción, numeración, identificación individualizada de todos los inmuebles situados en las
áreas urbanas del Municipio.

Parágrafo Primero: El Registro de Contribuyentes se formará con la información que para

tales fines suministre la Oficina Municipal de Catastro a la Dirección de Hacienda, mediante
la entrega de una copia de la Cédula Catastral y/o Certificado de Empadronamiento cuando
corresponda.

Parágrafo Segundo: Sin menoscabo de lo dispuesto en el parágrafo anterior, la integración

de los procesos de registro que realiza la Oficina Municipal de Catastro y los de la Dirección
de Hacienda, a través del empleo de tecnologías de la información para la formación,
mantenimiento y actualización del Registro de Contribuyentes del Impuesto sobre inmuebles
Urbanos, tendrá carácter prioritario frente a cualquier otro procedimiento.
Inscripción

Artículo 8. La inscripción a que se refiere el Artículo 6 de la presente Ordenanza deberá

realizarse en un plazo no mayor de treinta (30) días, contados a partir de la fecha en que se
haya terminado la construcción del inmueble o desde la fecha en que se haya otorgado el
documento que confiere la propiedad o posesión del mismo.

Régimen de Condominio

Artículo 9. En los casos de propiedades bajo el régimen de propiedad horizontal, la

inscripción deberá ser efectuada por cada uno de los copropietarios o por quien ocupe o
administre el inmueble; cada unidad inmobiliaria estará identificada por un código catastral
que le será asignado por la autoridad de catastro municipal. En los casos de inmuebles bajo
el régimen de enfiteusis, usufructo, fideicomiso o arrendamiento, la inscripción podrá ser
efectuada por los enfiteutas, usufructuarios, fideicomisarios o arrendatarios.

Inmuebles Propiedad de Entes Públicos

Parágrafo Único. Cuando se trate de inmuebles propiedad del Estado Miranda, ésta
obligación le corresponde al Director de Administración del ente u órgano respectivo. En los
casos de inmuebles de propiedad de la Nación, de sus institutos autónomos, empresas o
corporaciones, le corresponde al jefe de la dependencia que los administre o posea.

Recaudos de Inscripción

Artículo 10. La Oficina Municipal de Catastro a los fines del registro catastral del inmueble,
establecerá los requisitos y documentos para realizar la inscripción de un inmueble en el
Registro Catastral. En todo caso, se exigirá los siguientes:
a) Original y copia del documento de propiedad;
b) Original y copia del documento que indique la descripción de las bienhechurías o
edificaciones existentes (título supletorio), otorgado por la autoridad competente.
c) Original y copia del documento de enfiteusis, usufructo, fideicomiso o arrendamiento.
d) Cualquier otro documento que por la naturaleza particular del inmueble se requiera.

CAPÍTULO II
DEL PROCEDIMIENTO DE INSCRIPCIÓN

Procedimiento de Inscripción

Artículo 11. La inscripción en el Registro de Contribuyentes del Impuesto sobre Inmuebles

Urbanos, se inicia con la solicitud formulada por el contribuyente o responsable por ante la
Oficina Municipal de Catastro a los fines del correspondiente registro catastral. El ente
catastral, de conformidad con la Ley de Geografía, Cartografía y Catastro Nacional y con las
Normas para la Formación y Conservación del Catastro establecidas por el Instituto
Geográfico Simón Bolívar, determinará los aspectos jurídicos, físicos y valorativos del
inmueble, y emitirá la correspondiente Cédula o Certificado Catastral, o en su defecto el
Certificado de Empadronamiento cuando corresponda, información ésta que remitirá,
conforme a lo dispuesto en el parágrafo primero del artículo 7, a la Dirección de Hacienda,
para incorporarlo al Registro de Contribuyentes, determinar y liquidar el impuesto y gestionar
su cobro.

Inscripción de Oficio

Artículo 12. Cuando el contribuyente o responsable no haya efectuado la inscripción en el

Registro de Contribuyentes, dentro del término establecido en el artículo 6 numeral 1, o la
misma contenga información incompleta, confusa o con defectos, la Oficina Municipal de
Catastro, procederá a realizar de oficio el correspondiente registro y lo remitirá a la Dirección
de Hacienda, a los fines de incorporarlo al Registro de Contribuyentes, para la determinación
y liquidación del impuesto previsto en esta Ordenanza, sin perjuicio de las sanciones a que
hubiere lugar.
 TITULO III
DE LA DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO
CAPÍTULO I
DE LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

Hecho Imponible

Artículo 13. El impuesto sobre inmuebles urbanos recae sobre toda persona natural o
jurídica que tenga derechos de propiedad, u otros derechos reales, sobre inmuebles urbanos
ubicados en la jurisdicción del Municipio Bolivariano de Cristóbal Rojas o sobre los
beneficiarios de concesiones administrativas sobre los mismos bienes.

Base Imponible

Artículo 14. La base imponible o de cálculo para la determinación de este impuesto lo

constituye el valor fiscal del inmueble determinado por la Oficina Municipal de Catastro, de
conformidad con el procedimiento establecido en el artículo 175 de la Ley Orgánica del Poder
Público Municipal.

Parágrafo Primero. El valor fiscal del inmueble determinado mediante el procedimiento de

inspección y análisis en campo de los elementos jurídicos, físicos y valorativos por parte de
los funcionarios competentes y autorizados por la Oficina Municipal de Catastro, tendrá
carácter preferencial para el cálculo y determinación del impuesto, siempre y cuando éste no
sea inferior al determinado por la aplicación de los valores contenidos en la Planta de valores
de la Tierra y Construcción vigente.

Parágrafo Segundo. A los fines de la determinación de la base imponible de este impuesto,

cuando calculado el valor o avalúo catastral del inmueble conforme al procedimiento y
parámetros establecidos en la Planta de Valores de la Tierra y de la Construcción o producto
del procedimiento establecido en el parágrafo anterior, éste resultare inferior al valor
documental, se tomará este último valor como base imponible para la determinación y
liquidación del impuesto.

Actualización de la Planta de Valores

Artículo 15. El Alcalde o Alcaldesa deberá presentar antes del quince (15) de Septiembre de
cada año, por ante Concejo Municipal, la propuesta de actualización de la Planta de Valores
de la Tierra y de la Construcción, con su respectivo informe técnico elaborado por la Oficina
Municipal de Catastro, a los fines de su aprobación mediante acuerdo de la mayoría simple
de sus integrantes. La Cámara Municipal, antes del treinta y uno (31) de Octubre de cada
año, remitirá al Despacho del Alcalde, el correspondiente acuerdo, con las observaciones y
recomendaciones que consideren pertinentes, para su ejecución mediante decreto, el cual
recogerá los ajustes indicados en el acuerdo.

Parágrafo Único. El Decreto de Planta de Valores de la Tierra y Construcción establecido

en este artículo será publicado antes del 30 de noviembre de cada año y su contenido
entrará en vigencia el primero de enero del siguiente año.

ARTICULO 16. La oficina municipal de catastro efectuara al inicio de cada año la revisión de
los valores de cada inmueble sujeto al impuesto establecido en esta ordenanza, en base al
avaluó del terreno más el de la construcción, si la hubiere y remitirá el resultado de dicha
tasación a la administración tributaria municipal a la que corresponde la determinación del
impuesto.

PARRAFO UNICO: El avaluó del terreno y la construcción se realizara en base a la planta de

valores de la tierra y la construcción elaboradas previamente por la oficina municipal de
catastro y determinado según el acuerdo que señala en su texto,”…en sentencia N° 0078 del
07 de Julio de 2020, la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de justicia TSJ ordena
y…”se aprueba el uso del criptoactivo venezolano PETRO como unidad de cuenta para el
cálculo dinámico de los tributos y sanciones, cobrando a partir de su equivalente en Bolívares
Soberanos…”y, asumir la Tabla de Valores de la Construcción y de la Tierra que se aplica
para los avalúos catastrales y empadronamiento catastral, impuesto aplicado a los inmuebles
urbanos y periurbanos según la zona y el tipo de construcción.
Cálculo y Alícuotas
Artículo 17. El monto del impuesto establecido en esta ordenanza se calculará multiplicando
el valor fiscal del inmueble por la alícuota que le corresponda según los valores establecidos
en las tablas anexas, de conformidad con la siguiente tabla:

CUADROS DE CALCULOS Y TABLAS DE VALORES DE LA TIERRA Y LA CONSTRUCCION PETRO/BS

CUADRO DE CALCULOS DE IMPUESTO INMOBILIARIO DETERMINADO POR: (PETRO( P))*(ALICUOTA PETRO/M2)*(AB M2)/((F)BS) = V.T BS
DESCRIPCION PETRO (P) ALICUOTA PETRO/M2 AREA BASE(M2) FACTOR (BS) VALOR TOTAL BS
TERRENO 0,00 Bs.0,00
CONSTRUCCION 0,00 Bs.0,00
IMPUESTO ANUAL : Bs. -
Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta
Descripcion:
PETRO (P) valor base aplicado según ley de Acuerdo Nacional de Amortizacion Tributaria Municipal(N° 0078)2020.
ALICUOTA (PETRO/M2) valor aplicado al inmueble según ley de Amortizacion Tributaria Municipal(N° 0078)2020.
AREA (M2) area base de superficie.
FACTOR valor o proporcion aplicado al monto imponible catastral del inmueble ( variable ).
VALOR TOTAL valor resultante del impuesto.
 TIPO CLASIFICACION DE TERRENO PETRO/M2

USO RESIDENCIAL O COMERCIAL CON TODOS LOS SERVICIOS DE URBANISMOS

A 0,16
TIPO A
USO RESIDENCIAL O COMERCIAL CON TODOS LOS SERVICIOS DE URBANISMOS
B 0,13
TIPO B
USO RESIDENCIAL O COMERCIAL CON TODOS LOS SERVICIOS DE URBANISMOS
C 0,1
TIPO C
D1 TERRENO URBANIZABLE HASTA 5000 M2 0,05

D2 TERRENO URBANIZABLE DESDE 5.001 HASTA 50.000 M2 0,04

D3 TERRENO URBANIZABLE DESDE 50.001 M2 EN ADELANTE 0,03

E1 TERRENO RURAL DESDE 5.000 M2 INCLUIDO EN LA POLIGONAL URBANA 0,03

E2 TERRENO RURAL DESDE 5.001 HASTA 50.000 M2 INCLUIDO EN LA POLIGONAL URBANA 0,02

E3 TERRENO RURAL DESDE 50.001 M2 EN ADELANTE INCLUIDO EN LA POLIGONAL URBANA 0,01

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

TABLA N°1 VIVIENDAS MULTIFAMILIARES

SISTEMA APORTICADO - SIN SOTANO Y CON ASCENSOR

VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

TIPO
A B C D E F

(PETRO/M2) 1,40 1,15 0,90 0,65 0,40 0,30

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

TABLA N°2 VIVIENDAS MULTIFAMILIARES

SISTEMA APORTICADO - CON SOTANO Y CON ASCENSOR

VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

TIPO
A B C D E F

(PETRO/M2) 9,00 1,50 1,25 1,00 0,75 0,50

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

TABLA N°3 VIVIENDAS MULTIFAMILIARES

SIN SOTANO Y SIN ASCENSOR

VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

TIPO
A B C D E F

(PETRO/M2) 5,00 1,35 1,10 0,85 0,60 0,35

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

TABLA N°4 VIVIENDAS MULTIFAMILIARES

( GRAN MISION VIVIENDA VENEZUELA)

TIPO VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

EDIFICIOS DE INAVI EDIFICIOS GMVV

(PETRO/M2) 0,35 0,25

Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

 TABLA N°5 VIVIENDAS UNIFAMILIARES

VALOR DE LA CONSTRUCCION (PETRO/M2)

TIPO
A B C D E F

QUINTA 8,40 1,40 1,20 0,95 0,65 0,50

CASA/QUINTA 7,80 1,30 1,05 0,80 0,60 0,40
CASA 6,60 1,10 0,90 0,70 0,50 0.35
CASA COLONIAL 5,40 0,90 0,70 0,50 0,35 0,26
GRAN MISION
VIVIENDA 0,25 0,25 0,21 0,17 0,13 0,11
VENEZUELA
VIVIENDA
AUTO 0,25 0,60 0,50 0,40 0,30 0,20
CONSTRUCCION
Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

PLANTA DE VALORES PARA LA CONSTRUCCION, CENTROS Y LOCALES COMERCIALES TABLA N° 6 ,ALICUOTA (PETRO/M2)
TIPO A B C D E F
CON PROPIEDAD HORIZONTAL 11,40 1,90 1,65 1,40 1,10 0,80
SIN PROPIEDAD HORIZONTAL 10,80 1,80 1,55 1,30 1,00 0,70
PLANTA DE VALORES PARA LA CONSTRUCCION, OFICINAS TABLA N° 7 ,ALICUOTA (PETRO/M2)
TIPO A B C D E F
CON PROPIEDAD HORIZONTAL 10,80 1,80 1,55 1,30 1,00 0,70
SIN PROPIEDAD HORIZONTAL 10,20 1,70 1,45 1,20 0,90 0,60
LOCALES Y OFICINAS Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

PLANTA DE VALORES PARA LA CONSTRUCCION, INDUSTRIAS TABLA N° 8, ALICUOTA (PETRO/M2)

INDUSTRIA INDUSTRIA INDUSTRIA INDUSTRIA DEPOSITO Y
ALTAMENTE ALTAMENTE MEDIANAMENTE MEDIANAMENTE TECNIFI- ALMACEN
TECNIFICADA ACTIVA TECNIFICADA TECNIFI-CADA CADA E INACTIVA
USO
(Mas de 50 % de su INACTIVA (Menos del ACTIVA
capacidad) 50 % de su
capacidad)
CON PROPIEDAD HORIZONTAL 1,60 1,35 1,10 0,85 0,60
SIN PROPIEDAD HORIZONTAL 1,50 1,25 1,00 0,75 0,50
INDUSTRIAS RevisadoSupevisado
por: Arq. Anibal
por: Arq.
Acosta
Anìbal Acosta

USO A B C D E
ALICUOTA (PETRO/M2) 2,20 1,80 1,50 1,20 0,90
HOTELES Y POSADAS Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

PLANTA DE VALORES PARA LA CONSTRUCCION, CLUBES Y MARINAS TABLA N° 10

USO A B C D E
ALICUOTA (PETRO/M2) 2,00 1,75 1,45 1,15 0,85

CLUBES Y MARINAS
Supevisado por: Arq. Anìbal Acosta

Determinación de las Edificaciones en Condominios

Artículo 18. En caso de edificaciones en Propiedad Horizontal, el valor de cada apartamento
o local, se obtendrá prorrateando entre éstos el valor total del inmueble, como una unidad
para lo cual se tomará como base el porcentaje que le corresponde a cada unidad
inmobiliaria determinados en el respectivo Documento de Condominio, como derechos y
obligaciones de la comunidad de propietarios.

Parágrafo Único: A los efectos de este artículo, cada apartamento o local y cada
contribuyente tendrán un Código Catastral y una cuenta independiente.

Construcciones Sobre Terrenos Ejidos

Artículo 19. Cuando se trate de construcciones levantadas sobre terrenos ejidos o propios
del Municipio, el impuesto se calculará sobre el valor de la construcción únicamente.

CAPÍTULO II
LIQUIDACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO

Declaración Jurada
Artículo 20. Los sujetos al pago del Impuesto sobre Inmuebles Urbanos establecidos en esta
Ordenanza presentarán por ante la Dirección de Hacienda, una declaración jurada que
contenga los datos necesarios para la determinación y liquidación del impuesto a pagar. La
solicitud de nuevos registros y/o actualización de los mismos a través del Servicio
Automatizado de Información y Trámites Tributarios (SAITT) de la Alcaldía del Municipio
Cristóbal Rojas, se asumirá como la declaración jurada anteriormente establecida y el
contenido de la información expresada por los contribuyentes en ésta, se considerará
pertinente previa aprobación de la Oficina Municipal de Catastro y/o de la Dirección de
Hacienda cuando corresponda.

De la Liquidación y pago de impuesto

Artículo 21. El impuesto se liquidará por anualidades, y se pagará en el primer mes de cada
trimestre en las oficinas recaudadoras de la Dirección de Hacienda o el ente que designe el
Alcalde o Alcaldesa del Municipio Cristóbal Rojas, o en las entidades financieras con las
cuales se hayan establecido los respectivos convenios de recaudación.

Cobro Ejecutivo
Artículo 22. Para el cobro de las cantidades adeudadas, la Dirección de Hacienda, en el
curso del mes de marzo de cada año, a través del procedimiento de Cobro Ejecutivo
establecido en el Código Orgánico Tributario, remitirá a la Sindicatura Municipal, una lista
debidamente certificada, de los contribuyentes morosos del impuesto sobre inmuebles
urbanos que adeuden más de dos (2) años, a los fines de iniciar el procedimiento cobro
correspondiente.

Convenio de pago
Artículo 23. El Director o Directora de Hacienda podrá, excepcionalmente, celebrar
convenios de pagos con los deudores morosos, sobre la base de un pago inicial que sería
entre el veinticinco por ciento (25%) y cincuenta por ciento (50%) de la deuda líquida y
exigible, y hasta un máximo de cuatro (4) cuotas consecutivas por el saldo restante. En todo
caso, la deuda devengará intereses a la rata del uno por ciento (1%) mensual.

Parágrafo Primero. A los fines de la aplicación del beneficio establecido en este artículo, se
entenderá como deuda morosa aquellos impuestos líquidos y exigibles correspondientes a
periodos fiscales fenecidos.
Parágrafo Segundo. En caso de incumplimiento de las condiciones y plazos otorgados a los
contribuyentes, queda sin efecto de pleno derecho el convenio de pago, y la Administración
Tributaria exigirá el pago inmediato de la totalidad de la deuda.

Parágrafo Tercero. Los convenios de pago que se establezcan, conforme a este artículo,
sólo podrán dar lugar a la expedición de Certificado de Solvencia, cuando la obligación
pendiente quede afianzada a la satisfacción del Municipio.

Errores Materiales
Artículo 24. Los errores materiales o de cálculo que se observen en la determinación, y/o
liquidación del impuesto, deberán ser corregidos a petición del contribuyente o de oficio por
la Administración Tributaria.

TITULO IV
CAPÍTULO I
DE LAS SOLVENCIAS

Certificado de Solvencia
Artículo 25. Cuando los contribuyentes, responsables o interesados deban acreditar el
cumplimiento de la obligación tributaria establecida en esta Ordenanza, con relación a un
inmueble determinado, solicitarán ante la Dirección de Hacienda, un Certificado de
Solvencia, el cual se expedirá en un plazo no mayor de tres (3) días hábiles.

Emisión vía Electrónica

Parágrafo Primero. La Dirección de Hacienda, podrá determinar la forma y el procedimiento
para que los contribuyentes, una vez satisfecha su obligación, tengan acceso vía electrónica
al certificado de solvencia.

Emisión de Solvencia
Parágrafo Segundo. No podrá negarse el certificado de solvencia respecto de un inmueble
determinado, cuando ha sido cumplida la obligación impuesta en la presente Ordenanza.

Artículo 26. La falta de pago de los impuestos de un inmueble no será motivo para negar la
solvencia relativa a los impuestos correspondientes a otro inmueble, ni a los concernientes a
otros ramos impositivos.
Tasa Por Solvencia
Artículo 27. La expedición del certificado de Solvencia del Impuesto sobre Inmuebles
Urbanos, causa una tasa equivalente cinco (5) Unidades Tributaria (U.T.).
 TITULO V
DE LAS EXENCIONES, EXONERACIONES REBAJAS
CAPÍTULO I
DE LAS EXENCIONES
Exenciones
Artículo 28. Se declaran exentos del pago del impuesto establecido en la presente
Ordenanza, los siguientes inmuebles:

a) Los que pertenezcan al dominio público o privado de la Nación o del Estado Miranda, de
Institutos Autónomos o Universidades Nacionales, siempre que estén siendo utilizados para
actividades de servicio público.

b) Los que sean propiedad del Municipio o de sus fundaciones, empresas, sociedades
civiles, institutos autónomos y mancomunidades.

c) Los inmuebles propiedad de los consejos comunales que sirvan de única sede a los
mismos.

d) Los templos y edificaciones destinadas totalmente al culto religioso, debidamente

constituidas y cuando el público tenga libre acceso a los mismos.

e) Los inmuebles de propiedad particular destinados totalmente al deporte o a parques de

recreación de uso gratuito y de libre acceso al público.

f) Los inmuebles que sean propiedad de organizaciones sindicales y gremiales, que sirvan
de sede a las mismas, en el entendido de que la exención, sólo procederá sobre la parte del
inmueble en que se encuentren localizadas dichas organizaciones.

g) Los inmuebles que pertenezcan a particulares y que sean destinados para uso público o
zonas verdes en los planos de zonificación y que a consecuencia de ello pasan a la
administración y disposición del Municipio. La exención sólo comprenderá aquella parte del
inmueble que está efectivamente dedicada al uso público o a zona verde.

h) Los inmuebles de propiedad particular afectados por un Decreto de Expropiación por

causa de utilidad pública o social, desde el momento en que se produzca la publicación del
respectivo Decreto.

i) Los que sean decretados legalmente por la Municipalidad como monumentos históricos,
culturales o artísticos.
j) Los inmuebles de propiedad particular cuyos propietarios tengan una edad igual o superior
a sesenta (60) años, o que estén con discapacidad y que demuestren tal condición a través
de la certificación médica emitida por el organismo competente, para ambos casos el
inmueble tiene que constituirse como vivienda principal, por ante el organismo nacional
competente y estén ocupados por sus propietarios.
Este beneficio será extendido a los jubilados o pensionados mayores de cincuenta y cinco
(55) años de edad.

Parágrafo Primero: Todas las exenciones previstas en este artículo serán válidas sobre la
parte del inmueble que ostente la condición prevista en la exención, y cesará al extinguirse o
modificarse la finalidad en que se fundamenta la exención.

Parágrafo Segundo: las exenciones operan cuando se den los supuestos de hecho
establecidos en cada caso. Los interesados deberán obtener de la Dirección de Hacienda o
el ente que designe el Alcalde o Alcaldesa del Municipio Cristóbal Rojas, la constancia y
certificación correspondiente, la cual se otorgará mediante resolución.

Parágrafo Tercero: El otorgamiento de éste beneficio fiscal, sólo exenta la obligación de

pagar el impuesto, en consecuencia, no exime al beneficiario del cumplimiento de los
deberes formales establecidos en esta ordenanza.

CAPÍTULO II
DE LAS EXONERACIONES

Exoneraciones
Artículo 29. El Alcalde o Alcaldesa previa autorización de la Cámara Municipal, mediante la
aprobación de las dos terceras (2/3) partes de sus miembros, podrá exonerar total o
parcialmente, el impuesto previsto en esta Ordenanza, hasta por un lapso de tres (3) años,
en los casos siguientes:

a) Los que deban ser ocupados temporalmente para la realización de una obra declarada de
utilidad pública o los que no sean utilizados por haber sido declarados por organismos
públicos como inhabitables por incendios, inundaciones u otra causa de calamidad pública.

b) Los inmuebles propiedad de asociaciones y cooperativas, constituidas de acuerdo a la

Ley, y las empresas de producción social o comunal, directas o indirectas, debidamente
constituidas, y los inmuebles propiedad de pueblos indígenas, siempre que a juicio de la
Dirección de Hacienda o el ente que designe el Alcalde o Alcaldesa del Municipio Cristóbal
Rojas, persigan fines de interés público general o de utilidad pública, y que sean utilizados
para su funcionamiento.

c) Los inmuebles de los empleados y obreros de la Alcaldía del Municipio Cristóbal Rojas y
demás entes u órganos descentralizados y desconcentrados, que estén amparados por la
Convención Colectiva de Trabajo de Empleados u Obreros, siempre y cuando su solicitud no
sea para fines comerciales.

d) Los terrenos de propiedad particular cuyas características, naturaleza y ubicación impidan

cualquier tipo de obras de urbanismo y edificaciones, previa certificación del organismo
competente, durante el tiempo en que existan las circunstancias que impidan urbanizar o
edificar.

e) Los inmuebles destinados por sus propietarios o poseedores a fines benéficos o a ser
sede de corporaciones, culturales o de investigación científica, siempre que los servicios que
se presten al público sean sin fines de lucro y únicamente sobre aquella parte destinada a
tales servicios;

Parágrafo Primero. A solicitud de parte interesada, las exoneraciones contempladas en este

artículo podrían ser prorrogadas por el Alcalde o Alcaldesa, siempre y cuando la Dirección de
Hacienda o el ente que designe el Alcalde o Alcaldesa, certifique que se mantienen vigentes
las condiciones o supuestos que le dieron origen.

Parágrafo Segundo. Al modificarse el supuesto en que se fundamenta la exoneración, ésta

cesará de inmediato.
Incentivo al Desarrollo Urbano
Artículo 30. El alcalde o alcaldesa, como incentivo al desarrollo urbano, podrá exonerar total
o parcialmente el impuesto de que trata esta Ordenanza, a los propietarios de terrenos que
se encuentren en proceso de urbanismo, a partir de la fecha que se le otorgue la
Certificación de Variables Urbanas para el desarrollo urbanístico y/o el correspondiente
Permiso de Construcción y hasta por un lapso de tres (3) años, prorrogable hasta que el
organismo municipal competente emita la correspondiente constancia de culminación de la
obra.

Parágrafo Único. En caso de desarrollos urbanísticos, tan pronto se otorguen las

constancias de factibilidad o Variables Urbanas para construir, se excluirán del tributo las
superficies correspondientes a vialidad, plazas y parques públicos, zonas verdes, campos
deportivos públicos, zonas educacionales, asistenciales y cualesquiera otras que, de acuerdo
al plano de urbanización o parcelamiento y conforme a las leyes u ordenanzas municipales
corresponde transferir a la administración y disposición del Municipio. A estos fines, el
propietario de la urbanización o la institución que administraba las tierras, sea del poder
público nacional, estatal o municipal, una vez concluida cada etapa con los servicios
indispensables y mediante escrituras públicas, hará la transferencia obligatoria de dichas
áreas al Municipio. En caso de no realizarse inmediatamente la transferencia, todas las
tierras correspondientes a las áreas señaladas y las áreas de equipamiento pasan a la
administración del Municipio Cristóbal Rojas de pleno derecho, conforme a la Ley.

Solicitud de Beneficios
Artículo 31. El sujeto pasivo que aspire gozar de las exenciones y exoneraciones previstas
en esta Ordenanza, deberá dirigir al Alcalde o Alcaldesa una solicitud contentiva de los datos
y razones que la fundamentan. Una vez analizados los supuestos de procedencia de las
solicitudes relativas a los supuestos de exención y exoneración establecidos en los artículos
27 y 28 de la presente Ordenanza, se remitirán a la Cámara Municipal para su autorización.
La Cámara Municipal, mediante acuerdo aprobado por las 2/3 partes de sus miembros, podrá
autorizar al Alcalde o Alcaldesa para conceder dicho beneficio. Si la Cámara Municipal no se
pronunciare dentro de los treinta (30) días siguientes contados a partir de la fecha de
recepción de la solicitud respectiva, se entenderá que ha autorizado al Alcalde o Alcaldesa.
La exoneración prevista en el artículo 29, será otorgada directamente por el Alcalde o
Alcaldesa.

En todos los casos de exenciones, exoneraciones, el otorgamiento por parte del Alcalde o
Alcaldesa se emitirá mediante Resolución motivada debidamente visada por la Dirección de
Hacienda y Dirección de Control Urbano o el ente municipal competente en materia de
control y desarrollo urbano.

Parágrafo Único. Para que proceda la consideración de la prórroga de la exoneración, el

contribuyente exonerado dirigirá, en los años subsiguientes, una solicitud contentiva de las
circunstancias y razones que la motivan. El Alcalde o Alcaldesa decidirá conforme a lo
previsto en este artículo.

CAPÍTULO III
DE LAS REBAJAS

Rebaja por pronto pago

Artículo 32. Los contribuyentes que paguen todo el año por adelantado dentro del mes de
enero de cada año, tendrán una rebaja del veinte por ciento (20%) del monto del impuesto a
pagar.
Parágrafo Primero. Los contribuyentes que paguen en el mes de enero del ejercicio fiscal
en curso, la totalidad de la deuda morosa correspondiente a años anteriores, podrán hacerlo
sin recargos e intereses, siempre y cuando honren al menos el primer trimestre del ejercicio
fiscal actual.

Parágrafo Segundo. El Alcalde o Alcaldesa, mediante decreto, podrá prorrogar hasta el mes
de febrero del año de que se trate, los beneficios establecidos en este artículo.

Rebaja por Vivienda Principal

Artículo 33. Los propietarios de inmuebles que lo habiten como vivienda principal, tendrán
una rebaja del treinta por ciento (30%) del monto del impuesto a pagar. Esta condición debe
ser formalmente solicitada por el beneficiario debidamente identificado, indicando el inmueble
de que se trate y soportada por el documento de propiedad debidamente Registrado por ante
la Oficina Subalterna de Registro de la jurisdicción del Municipio Cristóbal Rojas y
acompañado de la respectiva Constancia de Vivienda Principal emitida por el Servicio
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) o por el órgano de la
Administración Publica Nacional competente para tales fines.

TITULO VI
DEL REGIMEN SANCIONATORIO
CAPÍTULO I
DE LA FACULTAD DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA LA VERIFICACIÓN Y
FISCALIZACIÓN

Facultades de la Administración Tributaria

Artículo 34: La Dirección de Hacienda, como ente responsable de la Administración
Tributaria, tendrá amplias facultades de verificación y fiscalización para constatar y exigir el
cumplimiento de los deberes formales y materiales previstas en esta ordenanza.

Facultad de Verificación
Artículo 35. La Dirección de Hacienda, podrá verificar el cumplimiento de los deberes
formales y materiales establecidos en esta ordenanza, las declaraciones juradas presentadas
por los contribuyentes o responsables, realizar los ajustes, y liquidar las diferencias a que
hubiere lugar.

Parágrafo Único: Los ajustes que resultaren de la verificación deberán notificarse al

contribuyente mediante resolución motivada de conformidad con lo establecido en el Código
Orgánico Tributario.
 Fiscalización
Artículo 36. La Dirección de Hacienda, en el ejercicio de sus atribuciones de fiscalización
podrá:

1. Solicitar a la Oficina Municipal de Catastro, la realización de avalúos físicos de cualquier

inmueble registrado en el Registro de Contribuyentes.

2. Examinar cualquier documentación que permita comprobar la existencia de la propiedad u

otra condición sobre los inmuebles en jurisdicción del Municipio Cristóbal Rojas.

3. Emplazar a los contribuyentes para que contesten los interrogatorios que se les pudiese
formular, a fin de determinar la existencia de derechos a favor del Fisco Municipal.

4. Solicitar al contribuyente o responsable la exhibición del documento que acredite la

propiedad u otra condición jurídica sobre el inmueble.

5. Requerir información de terceros, que en virtud de la actividad a la cual se dedican o por

su relación con bienes del contribuyente, pudiesen conocer sobre las propiedades
inmobiliarias del mismo; así como exigirles la exhibición de la documentación que repose en
su poder y que se relacione o vincule con las obligaciones establecidas en esta ordenanza.

6. Practicar inspecciones en locales, oficinas e inmuebles, sujetos al presente tributo.

Parágrafo Único: Cualquier información o documentación, obtenidos por cualquier medio,

de los contribuyentes, representantes o terceros, tendrá carácter confidencial.

Notificación de diferencias entre impuesto liquidado y el causado

Artículo 37. Si de las verificaciones y fiscalizaciones efectuadas se constataran diferencias

entre el impuesto liquidado y el impuesto causado se procederá a notificar al contribuyente
de conformidad con el Código Orgánico Tributario sin perjuicio de las sanciones a que
hubiere lugar.
Remisión al Código Orgánico Tributario
Artículo 38. Las verificaciones y fiscalizaciones que realice la Dirección de Hacienda o el
ente que designe el Alcalde o Alcaldesa, se harán de acuerdo a los procedimientos
establecidos en la presente Ordenanza, y en el Código Orgánico Tributario en cuanto le sea
aplicable.
 CAPÍTULO II
DE LAS SANCIONES

Pago Extemporáneo
Artículo 39. Transcurrido el período de pago voluntario sin que se hayan satisfecho las
obligaciones tributarias contenidas en esta ordenanza, el contribuyente será sancionado con
multa equivalente a Veinte Unidades Tributarias (20 UT). Dicha multa se incrementará en
una cantidad de Diez Unidades Tributarias (10 U.T) por cada trimestre de retraso, además
del pago del impuesto correspondiente.

Suministro de Datos Falsos para el registro inmobiliario

Artículo 40. Cuando se comprobare que para los efectos de la ejecución o cumplimiento de
las disposiciones establecidas en esta Ordenanza se hubieren presentado datos falsos o
amañados, los contribuyentes o responsables serán sancionados con multa equivalente a
Cien Unidades Tributarias (100 U.T.).

Datos Falsos para el Goce de Beneficios

Artículo 41. El contribuyente que haya obtenido de manera fraudulenta el beneficio de
exención, exoneración o rebajas del impuesto contenido en esta Ordenanza será sancionado
con multa equivalente a Cien Unidades Tributarias (100 U.T.), más el monto de impuestos
dejados de pagar al Municipio Bolivariano de Cristóbal Rojas.

Disminución del Pago del Impuesto por Información Falsa u Omitida

Artículo 42. Si por efecto de investigaciones fiscales se determina que el fisco municipal, ha
percibido los impuestos previstos en esta Ordenanza en monto inferior al que legalmente le
corresponde, por haber omitido o falseado el contribuyente las informaciones que debe
suministrar para las inscripciones, se le cobrará el correspondiente reparo y se le sancionará
con multa equivalente a seis (6) veces el monto de impuestos dejados de percibir.

Obstaculización del Proceso

Artículo 43. Serán sancionados con multa equivalente a Cincuenta Unidades Tributarias (50
U.T), quienes obstaculicen el proceso de fiscalización contenido en la presente Ordenanza.

Reincidencia

Artículo 44. En caso de reincidencia, los infractores serán sancionados con multa
equivalente Cien Unidades Tributarias (100 U.T).
 Responsabilidad de los Funcionarios

Artículo 45. Sin perjuicio de las demás responsabilidades a que hubiere lugar, el Alcalde o
Alcaldesa, el Director o Directora de la Oficina Municipal de Catastro, el Director o Directora
de Hacienda, el Síndico Procurador Municipal y demás funcionarios de la Dirección de
Hacienda, serán responsables, según el caso, de la prescripción o caducidad de los
derechos municipales que ocurran por no hacerlos valer oportunamente o hacerlo de manera
negligente.

Intereses Moratorios

Artículo 46. Las multas deben ser pagadas dentro de los quince (15) días hábiles siguientes
a la notificación de las mismas, la falta de pago en dicha oportunidad obligará al infractor a
pagar intereses moratorios de conformidad con lo establecido en el artículo 66 del Código
Orgánico Tributario, sin menoscabo del derecho del municipio de ejercer las acciones que
considere pertinentes por el cobro de las mismas.

Desacato a las Citaciones

Artículo 47. El desacato a las citaciones expedidas por los funcionarios de la Dirección de
Hacienda o el ente que designe el Alcalde o Alcaldesa del Municipio Bolivariano de Cristóbal
Rojas, será sancionado con multa de Cincuenta Unidades Tributarias (50 U.T.), la cual se
incrementará en el mismo monto por cada nueva infracción.

Parágrafo Único: Para aquellos incumplimientos de obligaciones tributarias establecidos en

esta ordenanza, no tipificadas expresamente en este capítulo, se aplicará multa de Treinta
Unidades Tributarias (30 U.T).

Competencia para Imposición de Sanción

Artículo 48. Las multas y demás sanciones salvo disposición especial, serán impuestas
mediante resolución por la Dirección de Hacienda, quien emitirá la planilla de liquidación
correspondiente y ordenará la notificación de la misma al infractor por vía electrónica, a su
cuenta o registro en el sistema informático respectivo, considerándose así notificado y
exigible su pago desde el mismo momento de la notificación.

TITULO VII
DE LA NOTIFICACION Y LOS RECURSOS
 CAPÍTULO I
DE LOS RECURSOS

De los Recursos

Artículo 49. Los actos administrativos de carácter particular emanados de la Dirección de

Hacienda, podrán ser impugnados mediante la interposición de los recursos establecidos en
el Código Orgánico Tributario o en la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos,
atendiendo a la naturaleza del acto recurrido.

CAPÍTULO II
DE LA NOTIFICACIÓN

De la Notificación

Artículo 50. Las notificaciones se practicarán sin orden de prelación, en alguna de estas
formas:

1.- Personalmente entregándola contra recibo al contribuyente o responsable. Se tendrá

también notificado personalmente al contribuyente o responsable que realice cualquiera
actuación que implique el conocimiento del acto, desde el día en que se efectuó dicha
actuación.

2.- Por constancia escrita, entregada por cualquier funcionario de la Dirección de Hacienda
en el domicilio del contribuyente o responsable. Esta notificación se hará a persona adulta
que habite o trabaje en dicho domicilio, quien deberá firmar el correspondiente recibo, del
cual se dejará copia para el contribuyente o responsable en la que conste la fecha de
entrega.

3.- Por correspondencia postal efectuada mediante correo público o privado, por sistemas de
comunicación telegráficos o vía electrónica a través del Servicio Automatizado de
Información y Trámites Tributarios (SAITT), conforme a los datos aportados por el
contribuyente al momento de su registro.

Parágrafo primero: en caso de negativa a firmar al practicarse la notificación conforme a lo

previsto en los numerales uno y dos de este artículo, el funcionario levantará Acta en el cual
se dejará constancia de la negativa. La notificación se entenderá practicada una vez que se
incorpore el Acta en el expediente respectivo.
Parágrafo segundo: Las notificaciones practicadas conforme a lo establecido en el numeral
1 del artículo anterior surtirá sus efectos en el día hábil siguiente después de practicada

Parágrafo tercero: Cuando la notificación se practique conforme a lo previsto en los

numerales 2 y 3 de este artículo, surtirá efecto al quinto día hábil siguientes de verificadas.

TITULO VIII
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES

Cálculo del Impuesto Periodo 2014-2018

Artículo 51. Las obligaciones tributarias causadas con motivo de haberse verificado la
realización del hecho imponible por parte de los sujetos pasivos, correspondientes a los años
2014, 2015, 2016, 2017 y 2018, serán determinadas y liquidadas en base a los siguientes
datos: i) Los contenidos en los archivos y bases de datos del sistema automatizado que para
tales fines opera en la Oficina Municipal de Catastro y en la Dirección de Hacienda de la
Alcaldía, ii) La información que presente el contribuyente al momento de solicitar
actualizaciones que impliquen modificaciones en cualesquiera de los aspectos jurídicos,
físicos y valorativos del inmueble y iii) La información contenida en la solicitud de una nueva
inscripción a través de la Planilla de Solicitud de Inscripción Catastral que para tales fines
emita este organismo, o mediante solicitud procesada “on line” a través del Servicio
Automatizado de Información y Trámites Tributarios de la Alcaldía del Municipio
Bolivariano de Cristóbal Rojas (SAITT).

Parágrafo Primero. Los valores de tierra y construcción que se tomarán para determinar el
valor Catastral del inmueble, correspondiente al período indicado en este artículo, serán los
valores más altos según la tipología que para cada zona establece la Planta de valores de la
tierra y la construcción de la Ordenanza derogada.

Valor Documental

Parágrafo Segundo. No obstante, lo dispuesto en el parágrafo anterior, la base imponible en

ningún caso podrá ser inferior al valor documental, así como la fecha de causación no podrá
ser distinta de la fecha establecida en el documento del último registro del inmueble. Sin
embargo y a los fines de la determinación y liquidación de los impuestos causados en los
años indicados en el presente artículo, aquellos inmuebles cuya fecha de registro es anterior
al año 2014, se tomará como fecha de causación el primero de enero de este año. Para el
resto de los inmuebles, se tomará como fecha de causación la establecida en el último
documento debidamente protocolizado de conformidad con la ley.
 Declaratoria Incobrabilidad del Impuesto

Parágrafo Tercero. El Alcalde o Alcaldesa, en atención al principio de economía que rige la

actividad administrativa, podrá de oficio, declarar mediante decreto, la condición de
incobrabilidad del impuesto líquido y exigible correspondiente al periodo indicado en el
presente artículo, siempre y cuando se den los supuestos de hecho contenidos en el artículo
54 del Código Orgánico Tributario vigente.

Exoneración de Intereses, Recargos y Sanciones

Artículo 52. El monto del impuesto determinado y liquidado conforme al procedimiento

descrito en el artículo anterior, no causará intereses ni recargos, ni será objeto de ningún tipo
de sanción, siempre y cuando el contribuyente o responsable pague la totalidad del impuesto
antes del 28 de febrero de 2019.
Planta de Valor de Tierra y Construcción periodo 2019

Artículo 53. A los fines de determinar los valores de tierra y construcción que se tomarán
para determinar el valor Catastral del inmueble aplicable al ejercicio fiscal 2019, la Oficina
Municipal de Catastro, establecerá, en un documento anexo que formará parte integrante de
esta ordenanza, la Planta de Valores de la Tierra y de la Construcción, considerando el valor
de la tierra y la construcción por sectores, uso y tipología de inmuebles. Estos valores se
mantendrán vigentes hasta la aplicación del procedimiento de actualización de la Planta de
Valores de la Tierra y de la Construcción tipificado en el artículo 15 de la presente
ordenanza.

Parágrafo Único. Como medida antiinflacionaria y a los fines de minimizar el impacto de la

Reconversión Monetaria instituida mediante Decreto Presidencial N° 3.548, publicado en
Gaceta Oficial N° 41.446 de fecha 25 de Julio de 2018, la Oficina Municipal de Catastro,
establecerá los valores de la tierra y de la construcción indicados en el presente artículo,
considerando el índice de inflación determinado por el B.C.V. correspondiente al periodo
2018, para actualizar los valores establecidos en la Planta de Valores de la Tierra y de la
Construcción que se aplicará para determinar el valor fiscal de los inmuebles en el periodo
2019. En ningún caso el incremento podrá ser mayor al sesenta y cinco por ciento (65%) del
índice inflacionario indicado.

Inmuebles no previstos en la Planta de Valores

Artículo 54. En virtud de haberse configurado el hecho imponible generador de la obligación

de pagar el impuesto sobre inmuebles urbanos, a los inmuebles no registrados en la Planta
de Valores de la Tierra y Construcción de la Ordenanza derogada, a los fines de la
determinación y liquidación de la obligación tributaria, se les calculará el Valor fiscal del
inmueble, de conformidad con lo dispuesto en el Parágrafo Primero del Artículo 50, tomando
los valores de la tierra y construcción del sector más próximo al inmueble de que se trate.

Mínimo Tributable

Artículo 55. El monto anual del impuesto sobre inmuebles urbanos, una vez aplicado los
parámetros de cálculos establecidos en esta ordenanza, se podrá cancelar en los casos que
así lo amerita con un mínimo tributable anual de 0,01 Petro.

Carácter Supletorio

Artículo 56. Lo no previsto en la presente ordenanza se regirá por las disposiciones del
Código Orgánico Tributario, la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y demás leyes que
regulen la materia, en cuanto resulten aplicables.

Entrada en Vigencia y Disposición Derogatoria

Artículo 57. Esta ordenanza entrará en vigencia el primero 1° de enero de 2021, fecha a
partir de la cual quedan derogados todas las ordenanzas y demás instrumentos jurídicos
municipales vigentes que contravengan o normen en forma distinta la materia establecida en
esta ordenanza.