Carrera de Contaduría Pública y Finanzas

Área de Auditoria
Auditoria I
ELABORACIÓN DE COMPONENTE DE EFECTIVO

Instrucciones:

En un libro de Excel elabore en hojas separadas cada una de las siguientes actividades:

1. Elaborar Índice

2. Elaborar las guías o programas de auditoria

Elaborado por: Lic. Anthony Nelson

Revisado por: Maef. Jorge Raúl Coca
Agosto 2020
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3. Elaborar cedula sumaria:

a. Solo se colocan las cuentas centralizadoras de cada cuenta madre (Ver nota del
Estado financiero)
b. Primero va el año 2018 y luego el año 2019.
c. Cuidar la imagen, presentación y ortografía.
d. Verificar que cumpla con los requisitos mínimos (Encabezados, fechas de
elaboración, personas que elaboró, revisó, marcas de auditoria, conclusiones, etc.).

4. Elaborar una cedula detalle. Esta cedula se debe realizar de acuerdo con el ejemplo dado
en clase tomando en cuenta lo siguiente:
a. En vista de que no tenemos la balanza de comprobación, realizaremos la integración
de cada una de las cuentas del detalle de acuerdo con nuestro criterio.
b. El subtotal de cada cuenta de la cedula detalle debe ser igual al total de la cuenta
en la cedula sumaria y el total de la cuenta detalle debe ser igual al total de la
sumaria.
c. No utilizar más de 3 integraciones para cada una de las cuentas.
d. Cumplir con todos los requisitos de la elaboración de sumaria, en cuanto a orden y
presentación.
e. Recuerden que los datos de la sumaria son obtenidos del Estado Financiero y las del
Detalle de los libros mayores.
f. En la sumaria van dos años comparativos (2018 Y 2019) y en detalle solo colocamos
el saldo del periodo que estamos auditado (2019), el saldo s/ EEFF y el saldo
Ajustado. En caso no haber ajustes o reclasificaciones este es el mismo en ambas
columnas.

Elaborado por: Lic. Anthony Nelson

Revisado por: Maef. Jorge Raúl Coca
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5. Arqueos de Caja: Realizar los arqueos de caja según el número de cajas que tienen, es decir que si
tiene caja chica y caja general van a anexar dos arqueos, y así sucesivamente. Estos formatos de
arqueo los dejo a creatividad de cada uno y los pueden buscar en Google. Estos los van a llenar de
manera tal que el total del arqueo sea el mismo del total de cajas que muestran en el detalle.
Estos los pueden hacer en Word y llenar ahí mismo y después pegarlos como imagen en la
pestaña de Excel donde irán las pruebas.
Recuerden que deben ir firmados por el auditor que hizo el arqueo y por el empleado al que
les realizamos el arqueo.

6. Prueba de Conciliaciones Bancarias (Formato explicado en Laboratorio)

7. Conciliaciones Bancarias de Diciembre: Conciliaciones Bancarias: las conciliaciones deben de ir
según sea el número de bancos que hayamos puesto en el detalle, el saldo de las conciliaciones debe
conciliar cada uno con el que se muestra en el detalle según corresponda la cuenta bancaria. Cada
conciliación debe contener como mínimo:
i. La conciliación.
ii. La última hoja del libro mayor en donde se muestre el saldo final igual al estado
financiero.
iii. El estado de cuenta bancario.
Las conciliaciones las pueden hacer por aparte y pegarlas en formato de imagen en el libro
de Excel de bancos, o hacerlas, imprimirlas y luego escanearlas y guardarlas en la carpeta de
Efectivo en formato pdf.

8. Prueba de Transferencias
9. Prueba o Procedimiento analítico a criterio del grupo.
10. Control de Confirmaciones
11. Confirmaciones Enviadas
Elaborado por: Lic. Anthony Nelson
Revisado por: Maef. Jorge Raúl Coca
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12. Memorándum: Memorándum de Caja y Bancas, en este memorándum es donde describimos en
forma pasada todo lo que hicimos, es decir todo lo que habíamos detallado en la Guía de Auditoría.
Si tenemos hallazgos estos se colocan en este memorándum.

13. Evaluación Grupal: cada coordinador dará una nota en base a 10 a los integrantes
de su grupo. Según la nota del coordinador se ponderará la nota de cada integrante.
Ejemplo: Nota grupal 25/30, pero el coordinador le puso 8/10; su nota será de 20/30 (25*80%=20).
Coordinadores no regalar la nota.

Forma de Presentación
Todas las actividades que realizar deberán ser cargadas al Campus Virtual de la UNAH,
cumpliendo el plazo establecido, no habrá prórroga; los formatos de presentación serán
los siguientes:

Formato de
No. de Actividad Presentación No. de Archivos Nombre del Archivo
1 al 12 Excel 1 (un solo libro con Grupo_X_ Efectivo y Equivalentes
cada actividad en una
hoja)
13 PDF 1 Grupo_X_Evaluación

Total 2

Elaborado por: Lic. Anthony Nelson

Revisado por: Maef. Jorge Raúl Coca
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